Vikwazo vya STS: aina, vikomo vya mapato, vikomo vya pesa taslimu

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

STS ni mfumo wa ushuru unaodaiwa kuhusiana na mifumo iliyorahisishwa. Inaweza kutumika na wafanyabiashara au makampuni. Lakini wakati huo huo, kuna mapungufu ya mfumo rahisi wa ushuru ambayo wafanyabiashara wanapaswa kufahamu. Kwa hivyo, sio kila wakati biashara tofauti au wafanyabiashara binafsi wanaweza kutumia hali hii. Ni muhimu kuzingatia mwelekeo uliochaguliwa wa kazi, mapato yaliyopokelewa, kikomo cha fedha na nuances nyingine.

Dhana ya vikomo kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa

Vikwazo vya STS vinawakilishwa na viashirio mbalimbali, kwa misingi ambayo wajasiriamali wanaweza kutumia utaratibu huu kufanya biashara. Kulingana na vikwazo hivi, wafanyabiashara na makampuni huchaguliwa ambao wanaweza kutumia mfumo uliorahisishwa kukokotoa na kulipa kodi.

Vikomo hubadilishwa na kurekebishwa mara kwa mara, si tu na mamlaka za shirikisho, bali pia na zile za kikanda. Kwa hiyo, kabla ya kuomba mpito kwa hali hii, ni muhimu kuhakikisha kwamba mstari uliochaguliwa wa kazi unafaa mfumo huu.

Kanuni za kutunga sheria

Vikwazo vyote vya matumizi ya mfumo wa kodi uliorahisishwa vimerekebishwangazi ya sheria. Habari nyingi zimo katika vifungu vingi vya Kanuni ya Ushuru. Wajasiriamali wanapaswa kuongozwa na kanuni zifuatazo:

• ch. 26.2 Msimbo wa Ushuru una sheria kwa msingi ambao mpito kwa mfumo uliorahisishwa wa ushuru unafanywa, na pia inaelezea jinsi mapato na gharama za mfumo huu zinavyohesabiwa kwa usahihi;
• FZ No. 401 inaonyesha mipaka ya mapato na thamani ya mali ya kampuni, ambayo inaruhusiwa kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa wakati wa kazi;
• Agizo la Wizara ya Maendeleo ya Uchumi Na. 698 lina data ambayo mgawo unapaswa kutumika kukokotoa kodi;
• FZ No. 248 inajumuisha misimbo kwa misingi ambayo aina zinazotumika za shughuli zinaainishwa chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Aidha, maudhui ya barua nyingi kutoka kwa Wizara ya Fedha yanazingatiwa.

Kodi hulipwa nini?

Wajasiriamali na makampuni mengi wanataka kutumia mfumo uliorahisishwa wanapofanya kazi, kwa kuwa una manufaa mengi. Faida kuu ni uwezo wa kuzuia kulipa kodi nyingi. Kwa hivyo, mfumo mmoja wa kodi uliorahisishwa unachukua nafasi ya aina zifuatazo za ada:

• kodi ya mapato;
• ada kutoka kwa mali ya kampuni au mjasiriamali binafsi;
• ESN;
• VAT.

Lakini wakati huo huo, viongozi wa biashara bado wanapaswa kulipa malipo ya bima na ushuru kwa matumizi ya vifaa vya maji. Ada ya utangazaji imeongezwa.

Nani hawezi kutumia?

Vikwazo vya USN vinapaswa kuchunguzwa na kila mjasiriamali anayepanga kutumia utaratibu huu kutekelezashughuli ya ujasiriamali. Wakati wa kuchagua mfumo huu, inazingatia mapato ambayo kampuni inapata kwa mwaka wa kazi, ni wataalam wangapi walioajiriwa wanaofanya kazi katika shirika, na pia ni gharama gani ya mali iliyowekwa kutumika. Kampuni zifuatazo haziwezi kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa:

• haitimizi idadi ya watu, mapato au mahitaji ya thamani ya mali;
• kumiliki matawi;
• zilizomo katika Sanaa. 346.12 NK.

Haitawezekana kutumia taratibu zilizorahisishwa kwa mashirika ya benki au maduka ya kuuza bidhaa, pamoja na makampuni yanayohusika katika uuzaji au ununuzi wa dhamana, kuuza bidhaa zinazotozwa ushuru au utaalam wa uchimbaji madini. Hairuhusiwi kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa mawakili au notaries.

Faida za Mfumo

Kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa kuna manufaa mengi kwa wajasiriamali na makampuni. Faida muhimu ni pamoja na:

• walipakodi huchagua kutoza 6% ya mapato au 15% kwenye mapato halisi;
• kodi moja inachukua nafasi ya aina nyingi za ada;
• maeneo mengi kwa kujitegemea hupunguza viwango kwa 1% kama hatua ya kusaidia biashara ndogo ndogo;
• hakuna haja ya kushughulikia uhasibu changamano, kwa hivyo, inatosha tu kuwasilisha marejesho ya kodi ya kila mwaka;
• kupunguza kiasi cha ushuru kinachostahili malipo ya bima inayolipwa.

Shukrani kwa vigezo vyema vilivyo hapo juu, wajasiriamali wengi wanataka kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa wakati wa kazi. Lakini kwa hili, vikwazo juu ya mpito wa mfumo rahisi wa kodi huzingatiwa, tanguikiwa, ikiwa zinapatikana, bado unatumia mfumo huu uliorahisishwa, basi hii hakika itasababisha matatizo fulani na ofisi ya ushuru.

Vikomo ni vipi?

Vikwazo kwa wajasiriamali binafsi kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa ni sawa na mahitaji ya makampuni. Vikomo vikuu kama hivyo ni pamoja na:

• idadi ya wafanyakazi kwa mwaka mmoja wa kazi isizidi watu 100;
• thamani ya mabaki ya mali inayotumika wakati wa shughuli za biashara haipaswi kuwa zaidi ya rubles milioni 150;
• mapato kwa mwaka wa kazi yasizidi rubles milioni 150.

Vikwazo vilivyo hapo juu ni sawa kote Urusi. Mikoa inaweza hata kukaza mahitaji haya kidogo. Tangu 2017, mgawo wa deflator uliotumika katika mchakato wa kuhesabu ada ni 1,481. Mnamo 2017, kusitishwa kulianzishwa juu ya ongezeko lake hadi 2020.

Vikomo vya faida

Vikwazo vya mfumo wa kodi uliorahisishwa kwenye mapato huchukuliwa kuwa wakati muhimu kwa kila kampuni kubwa inayotaka kutumia utaratibu uliorahisishwa kukokotoa kodi. Kikomo hiki ni rubles milioni 150. katika mwaka. Sharti hili linatumika kwa kila kampuni au mjasiriamali.

Kikomo cha mfumo wa ushuru uliorahisishwa kwenye mapato hufuatiliwa kila mara na wafanyikazi wa ukaguzi wa ushuru. Ikiwa kuna ziada ya thamani iliyowekwa na angalau ruble 1, basi hii inasababisha mpito wa moja kwa moja wa kampuni hadi OSNO. Ikiwa kampuni itaendelea kuhesabu ushuru kulingana na mfumo rahisi wa ushuru, basi hii itakuwa msingi wa kuvutia kampuniwajibu wa usimamizi na kukokotoa upya kodi.

Hata uzembe wa mfanyabiashara hauwezi kuwa sababu ya kukwepa kuwajibika. Kwa hivyo, chini ya mfumo rahisi wa ushuru, vizuizi vya mauzo vinapaswa kufuatiliwa kwa uangalifu na wajasiriamali. Ukiukaji wa hitaji hili utasababisha adhabu zifuatazo:

• kwa ukosefu wa taarifa kwamba kampuni imeacha kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, rubles 200 hulipwa;
• kwa misingi ya tamko kwenye OSNO, 5% ya kiasi cha ada iliyolimbikizwa hulipwa;
• rubles elfu 1 hulipwa kwa kutokuwepo kwa tamko kwa wakati.

Faini zilizo hapo juu ni ndogo, kwa hivyo unapaswa kuarifu Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati ufaao kwamba kumekuwa na ziada ya kikomo cha mapato kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Je, ni faida ngapi inazingatiwa?

Hakuna mahitaji na vikwazo vya matumizi katika sheria. Ikiwa kampuni inapanga kubadili mfumo wa ushuru uliorahisishwa, basi zaidi ya miezi 9 iliyopita ya operesheni, mapato yake hayapaswi kuzidi rubles milioni 121.

Ili kuzingatia vikwazo vya mapato kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa wajasiriamali binafsi, ni muhimu kuelewa ni kiasi gani cha faida kinachohesabiwa. Sio risiti zote za pesa taslimu za kampuni au mjasiriamali hutumika kukokotoa ada, kwa hivyo ni mapato yafuatayo pekee yanayozingatiwa:

• kutoka kwa mauzo ya bidhaa au mali;
• mapato ya kipekee yanayowakilishwa na mapato ambayo hayakuwasilishwa katika vipindi vya awali, na pia yanajumuisha kodi, mapato ya fedha za kigeni, riba ya amana au risiti za pesa taslimu kutoka kwa faida za usawa katika makampuni mengine.

Yote haya hapo juustakabadhi za pesa lazima zisajiliwe katika KUDiR. Aina zifuatazo za mapato hazihitajiki kuzingatiwa:

• shiriki michango ya mtaji;
• uhamisho wa mali isiyohamishika kama dhamana kutoka kwa wakandarasi;
• michango inayolenga kuongeza hazina ya fidia;
• kupokea ruzuku kutoka kwa serikali;
• uhamisho wa fedha kutoka kwa wafadhili wa kigeni;
• faini;
• tofauti baada ya kuhakikiwa kwa dhamana zilizopo;
• fidia zinazolipwa na makampuni ya bima au makampuni mengine kulingana na uamuzi wa mahakama;
• washindi.

Kwa hivyo, mhasibu wa kampuni lazima awe mjuzi katika kuweka kikomo cha kiasi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa ili kujua ni mapato gani hasa huzingatiwa kwa madhumuni haya.

Thamani ya Kipengee

Vikwazo vya STS vinatumika pamoja na thamani ya mali ya kudumu ya kampuni. Mnamo 2017, kiwango hiki kiliongezwa hadi rubles milioni 150.

Ili kutambua uwezekano wa kutumia utaratibu uliorahisishwa, thamani ya salio inazingatiwa. Kuamua, inashauriwa kuwasiliana na wathamini wa kujitegemea ambao huunda ripoti maalum kulingana na matokeo ya kazi zao. Nakala ya hati hii inahamishiwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Vikomo vya idadi ya wafanyikazi

Kizuizi kingine ambacho wajasiriamali wanaotaka kunufaika na mfumo uliorahisishwa ni idadi ndogo ya wataalamu walioajiriwa. Hairuhusiwi kwa kampuni kuajiri zaidi ya watu 100 kwa mwaka mmoja.

Kulingana na mfumo wa kodi uliorahisishwa, kikomo cha nambariwafanyakazi ni jambo muhimu. Haizingatii idadi ya wafanyikazi wanaohusika katika shughuli za kazi katika kampuni katika kipindi fulani cha wakati, lakini idadi ya wataalam walioajiriwa kwa mwaka wa kalenda wa kazi. Kwa hiyo, mwishoni mwa mwaka, kila kampuni inapaswa kuwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho cheti maalum juu ya idadi ya wastani ya wafanyakazi. Kulingana na hati hii, inabainishwa kama kampuni inaweza kuendelea kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Vikomo vya Lipa

Biashara nyingi hutumia rejista za pesa wakati wa kufanya kazi. Kwa matumizi ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa, vikwazo vya 6% vinatumika hata kwa kikomo cha pesa. Huwekwa mwishoni mwa siku yoyote ya kazi.

Hairuhusiwi kutumia pesa taslimu ikiwa dili litafanywa kwa rubles elfu 100.

Kikomo cha pesa taslimu ni rahisi kukokotoa. Ili kufanya hivyo, inatosha kuongeza mapato kwa muda wowote, ambayo haipaswi kuzidi siku 92. Kiasi kilichopokelewa kinagawanywa na idadi ya siku katika kipindi cha bili. Thamani hii inazidishwa na idadi ya siku ambazo pesa huwekwa kwenye benki, kwa kawaida mara moja kwa wiki. Kiasi kilichopokelewa ndicho kikomo cha pesa taslimu.

Jinsi ya kubadilisha hadi USN?

Ikiwa mjasiriamali ana uhakika kwamba anatosheleza mfumo huu kwa misingi ya mahitaji yote, basi anaweza kubadili mfumo wa kodi uliorahisishwa. Utaratibu unajumuisha haja ya kuteka maombi maalum katika fomu No 26.2-1. Taarifa ifuatayo lazima iingizwe kwenye hati:

• jina la kampuni au mjasiriamali binafsi;
• OGRNIP au PSRN;
• TIN ya mjasiriamali;
• imeonyeshwaviashiria vya utendaji vinavyothibitisha kwamba mwombaji anaweza kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa;
• inaonyesha lengo la kutozwa ushuru.

Iwapo wafanyakazi wa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru watapokea taarifa kwamba mlipakodi fulani kwa sababu fulani hafai chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, basi ubadilishaji wa OSNO hutokea kiotomatiki.

Kupoteza haki ya kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa

STS ni mfumo uliorahisishwa ambao unaweza tu kutumiwa na makampuni madogo ambayo yanakidhi mahitaji mengi. Kwa hiyo, mara nyingi mashirika makubwa yanakabiliwa na ukweli kwamba kwa sababu mbalimbali hupoteza haki ya kutumia mfumo huu. Kwa mfano, mapato yao kwa mwaka yanaweza kuzidi rubles milioni 150. Kwa kuongeza, idadi ya mali zisizohamishika huongezeka mara nyingi, hivyo thamani yao inazidi rubles milioni 150.

Ni lazima walipa kodi wenyewe wafuatilie unyanyapaa huu. Kulingana na hili, wanawasilisha arifa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ambayo inafanya kazi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa imekatishwa, kwa hivyo kampuni inabadilisha hadi OSNO. Ikiwa kampuni yenyewe haikamilisha mchakato huu, basi wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa hali yoyote watajua juu ya ziada. Hii bado itasababisha mpito kwa OSNO, lakini kwa kuongeza, wajasiriamali watawajibishwa kiutawala.

Je, ninaweza kurejea kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa?

Ikiwa kampuni kwa wakati fulani imepoteza haki ya kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa sababu ya kuvuka mipaka iliyowekwa, basi ina fursa ya kutumia utaratibu huu tena ikiwa mapato ya mwaka wa kazi kupunguzwa au sehemu ya mali inauzwa.

Kimbia tenampito unawezekana tu kutoka kwa mwaka mpya wa kalenda. Kwa hili, taarifa maalum inatolewa, ambayo inaonyesha matokeo ya biashara.

Mchanganyiko na aina zingine

Wakati wa kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, wajasiriamali wanaweza kuchanganya mfumo huu na mifumo mingine, inayojumuisha UTII, OSNO au mfumo wa hataza. Lakini wakati huo huo, ni muhimu kuzingatia mapato na matumizi yanahusiana na utawala fulani.

Mara nyingi, wafanyabiashara hupunguza mapato yao kimakusudi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, wakizihamisha kwa njia zingine ili kudumisha uwezo wa kutumia mfumo huu. Vitendo kama hivyo hufanya kama ukwepaji wa ushuru, kwa hivyo, wakati wa ukaguzi, wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa hali yoyote watafichua ukiukaji kama huo, kwa hivyo mjasiriamali atawajibishwa.

Kampuni zitaficha mali au mapato yao hata kidogo, kwa kutumia njama mbalimbali za ulaghai, basi raia katika nyadhifa za juu katika shirika kama hilo watawajibishwa kwa jinai.

Hitimisho

STS ni utaratibu unaotafutwa wa kutoza ushuru ambao makampuni au wajasiriamali wanaweza kutumia. Ina faida nyingi juu ya mifumo mingine. Lakini kabla ya kuitumia, ni muhimu kuelewa vikwazo vingi.

Wajasiriamali wakivuka viwango vilivyowekwa wakati wa kazi, huhamishwa kiotomatiki hadi kwa OSNO. Majaribio ya kuficha mapato au kupunguza mali ndio msingi wa kumleta mjasiriamali na watendaji wengine wa kampuni kwa utawala au uhalifu.wajibu.