Kuboresha kodi: mipango na mbinu. Uboreshaji wa ushuru wa kisheria

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kwa mtazamo wa kiuchumi, kupunguza gharama za kampuni, ikiwa ni pamoja na madeni ya kodi, kunazingatiwa kuwa ni sawa. Inachukuliwa kuwa akiba itaenda kwa maendeleo ya biashara. Kwa vyovyote vile, uundaji na utekelezaji wa mifumo ya utozaji kodi yenye mantiki inahitaji mbinu ya kitaalamu.

Jinsi ya kuongeza ushuru wa biashara na mjasiriamali binafsi?

Sheria huwa na mabadiliko ya mara kwa mara. Kanuni na viwango vipya vinaletwa, vya zamani vinarekebishwa. Kwa kuongezea, mamlaka za usimamizi na udhibiti zina uwezo wa kubadilisha tathmini ya kisheria ya njia fulani za uboreshaji. Sababu hizi zote husababisha hitaji la kufahamu mara kwa mara mabadiliko ya hivi punde katika sheria na kufanya marekebisho kwa mfumo wa ushuru wa kampuni inapohitajika.

Hatua na taratibu zote zinazotekelezwa kama sehemu ya usambazaji wa kimantiki wa fedha zinatokana na Kifungu cha 3, Kifungu cha 7 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kifungu hiki kinatangaza kwamba masuala na masharti ambayo hayajaonyeshwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, inapotumiwa katika mazoezi, inapaswa kutafsiriwa kwa manufaa ya masomo.shughuli za biashara.

Vigezo

Majaribio ya kutafuta mbinu ya busara yanaweza kufanywa kwa njia mbili: kupunguza gharama na kuongeza kodi. Ingawa dhana hizi zinakaribiana kwa kusudi, kwa kweli maana ni tofauti. Kupunguza malipo kunaweza kuleta matokeo mazuri katika suala la kampuni. Lakini wakati mwingine ni vigumu sana kuitekeleza.

Njia za kuboresha kodi zinaweza kutengenezwa na wataalamu wa kampuni au suluhu zinazojulikana tayari zinaweza kutumika. Kwa hali yoyote, suluhisho la kumaliza lazima likidhi mahitaji kadhaa kali. Hii ni ifuatayo:

• Uhalali. Mbinu na mbinu zinazotekelezwa lazima ziwe madhubuti ndani ya mfumo wa sheria. Kwa kuongeza, hazipaswi kupingana moja kwa moja au kwa njia isiyo ya moja kwa moja na sheria zinazotumika.
• Ufanisi. Je, uboreshaji wa kodi unaweza kuokoa kiasi gani cha pesa? Kwa hakika, kiasi hiki kinapaswa kujulikana mapema na kiwe shabaha ya kutekeleza mbinu bora.
• Kujitegemea. Je, unahitaji msaada kutoka nje? Je, kuanzishwa kwa mbinu mpya za kuvutia huduma za wataalamu wa gharama kubwa kila wakati hakuhitaji? Ikiwa kampuni yenyewe inaweza kuendelea kufanya kazi kulingana na njia iliyochaguliwa, basi kigezo kimoja kinazingatiwa kutimizwa.
• Kutegemewa. Je, uboreshaji wa kodi utashindwa kwa mabadiliko madogo ya sheria? Je, serikali inapanga kubadilisha sheria katika siku za usoni, ambayo njia iliyotekelezwa inapoteza umuhimu wake? Kwa kawaida, wasimamizi wa fedha wanapaswa kujua jibu la maswali haya.
• Madhara ya kiwango cha chini. Je, mbinu mpya zitasababisha utendakazi wa chini katika vipengele vingine vya kampuni? Je, taratibu za uzalishaji au wafanyakazi wataathirika? Ikiwa uboreshaji wa kodi utazingatia kigezo hiki, basi hii ni hatua moja zaidi kuelekea uhalali wake.
• Uzalishaji. Je, mbinu mpya itaathiri vipi viwango vya faida? Mbinu zote zinazopunguza kiwango cha faida ya kampuni ziepukwe, kwani kila hatua ya kupunguza ni hatua ya kufilisika.

Kampuni nyingi huwa zinatumia mbinu ya kawaida - viwango vya faida vilivyopunguzwa. Baada ya yote, faida ni msingi wa ushuru. Lakini njia kama hiyo inahesabiwa haki ikiwa akiba hutiwa ndani ya biashara yenyewe kwa ustawi wake wa siku zijazo. Ikiwa sivyo, ni vigumu kutathmini kiwango cha akiba na uwezekano wa mbinu zilizotumika.

Njia

Wataalamu katika nyanja ya kodi, sera ya fedha, mamlaka ya kodi na, zaidi ya yote, wahasibu wenye uzoefu wanafahamu vyema kwamba, licha ya juhudi za serikali, sheria ya sasa haiwezi kuangazia vipengele vyote vya ushuru. Ipasavyo, kuna nyakati na hali nyingi ambazo zinaweza kufasiriwa kwa njia mbili au haziendani na maelezo ya sheria yoyote hata kidogo. Mara nyingi, uboreshaji wa kodi katika makampuni makubwa hutokea kwa misingi kama hiyo "rahisi".

Hatua za kuunda mbinu za kimantiki zinaweza kutekelezwa kwa njia mbili:

1. Kupanga mifumo ya ushuru. Imekusanywasawa na kupanga vipengele vingine vya shughuli za kampuni: mipango ya kimkakati au masoko. Ni orodha na seti ya vitendo na hatua zinazolenga kupata matokeo maalum. Kama sheria, mbinu na njia zote zinazopatikana ambazo hazipingani na kanuni za sheria zinaweza kutumika hapa.
2. Kuepuka kulipa kodi. Na kisheria. Kwa mazoezi, wajasiriamali wachache huzingatia kipengele kama vile uwezekano wa kuzuia ushuru kihalali. Kwa msingi, inaaminika kuwa hakuwezi kuwa na ukweli wowote, isipokuwa ule unaobebwa na wawakilishi wa mamlaka ya kifedha.

Hata hivyo, inapaswa kukumbukwa kwamba shughuli za mamlaka ya fedha zinalenga kuongeza viashiria vya kodi vya kampuni, wakati kupunguzwa kwao hakukatazwi na sheria. Njia ya kupanga ushuru inahusika tu na suala hili. Swali lingine ni jinsi gani anafanya hivyo? Mipango ya uboreshaji kodi inatekelezwa kwa kutafuta dosari, masuala yenye utata na ukinzani katika sheria.

Muda

Hatua yoyote ya biashara inapaswa kuwekewa mipaka ya muda fulani. Kwanza, inakuwezesha kupima matokeo maalum, na pili, inafanya uwezekano wa kuchambua uwezekano wa mbinu zilizotumiwa na kuwa na muda wa kuacha mbinu zisizofaa za kazi.

Kwa mtazamo huu, uboreshaji halali wa kodi unaweza kuwa wa sasa na wa mbele. Kulingana na wataalamu, matokeo bora hutolewa wakati biashara inatumikambinu kadhaa tofauti pamoja. Kwa mfano, ikiwa umeweza kufikia faida fulani, basi kwa sambamba unapaswa kujitahidi kuongeza takwimu za mauzo na wakati huo huo kupunguza gharama kwa vitu vya pili.

Aidha, kupanga kunapaswa kuzingatia kiasi cha kodi zisizo za moja kwa moja na za moja kwa moja. Hesabu hufanywa sio tu kwa shughuli mpya, lakini kwa aina zote za miamala wakati wa shughuli.

Mionekano

Ili kufikia athari zinazoonekana, hatua lazima ziwe za ndani na nje. Mbinu za nje zinahusu vigezo vya msingi vya somo. Kwa mfano:

• Malipo ya kodi yanaweza kupunguzwa kwa kubadilisha aina ya umiliki. Inahitajika kuchambua na kulinganisha, katika aina ya sasa ya shughuli, ni faida gani za vyombo vya kisheria na ni nini kinachoangaza kwa wajasiriamali binafsi. Daima kuna njia ambazo unaweza kutoshea katika hali moja au nyingine tofauti na kupata msamaha maalum.
• Mabadiliko ya shughuli. Aina za ushuru hutumika kwa mashirika ya biashara kulingana na aina ya shughuli zao. Kwa mfano, ikiwa shirika la biashara litalipa UTII au la inategemea aina yake ya shughuli. Inaleta mantiki kuangalia kwa karibu kubadilisha aina ya shughuli, ambapo matumizi ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa (STS) kwa kiwango cha 6 au 15%, pamoja na UTII, yatafaa.
• Kubadilishwa kwa ushirika wa eneo. Je! kila mtu anajua kwamba katika Shirikisho la Urusi sheria yoyote ya shirikisho inaweza kubadilishwa kwa mahitaji ya eneo? Kwa maneno mengine, mamlaka za mitaa zina haki ya kufanyamabadiliko katika utaratibu wa kuhesabu kodi na kuyatumia kwa vitendo. Hata kama sheria za jumla zitabaki zile zile, viwango vya kodi fulani vinaweza kutofautiana sana. Kwa mfano, viwango vya baadhi ya vigawo vya UTII.

Ubadilishaji unamaanisha usajili wa huluki ya biashara katika eneo lingine, ambapo viwango vya aina hii ya shughuli ni vya chini au manufaa yametolewa.

Mipango ya ndani

Urekebishaji wa michakato ya ndani inajumuisha vipengele tofauti vya shughuli. Hakuna vigezo wazi vya uainishaji wao. Kwa hivyo, ni desturi kuzigawanya katika mbinu za jumla na maalum.

Hatari za jumla za uboreshaji kodi hutekelezwa kwa kutumia hatua zifuatazo:

• Kutumia manufaa. Kwa mbinu hii, uwezekano wa kutenganisha sehemu ya kitu kinachotozwa ushuru kama huluki tofauti inayoweza kusamehewa kutoka kwa aina fulani za kodi (kodi ya mali), au uwezekano wa kuahirishwa kwa kodi unazingatiwa.
• Uchambuzi wa mpango wa mkataba, ambao unazingatia uwezekano wa kufanya shughuli moja kwa njia tofauti, kuigawanya katika miamala kadhaa ya kiasi kidogo.
• Uboreshaji wa sera ya uhasibu. Utaratibu huu chaguomsingi unapaswa kutekelezwa angalau mara moja kwa mwaka katika kila kituo.
• Matumizi ya mali ya sasa, ambayo yanamaanisha mbinu ya uchakavu iliyoharakishwa au punguzo upya la mali isiyohamishika. Matokeo yake yatakuwa uboreshaji wa kodi ya mapato au mali ya shirika.

Aidha, mbinu maalum hutumiwaambapo malipo huahirishwa, mahusiano ya kimkataba hubadilishwa, au mali kuu hupunguzwa. Mbinu hizi zinaweza kutumika moja au kwa pamoja.

Nuru

Hata hivyo, haiwezi kusemwa kuwa mbinu zilizo hapo juu zimehakikishwa kutoa matokeo unayotaka. Wakati wa kuzingatia mabadiliko katika aina ya shughuli au eneo la usajili, mtu anapaswa kusoma sio faida na motisha tu, bali pia majukumu kwa mashirika ya biashara.

Msimamizi wa fedha akikosa kuona wakati huu au ule, matokeo yote ya kazi yanaweza hata kuzorotesha matokeo ya kifedha ya kampuni. Uthibitisho wa uamuzi usiofanikiwa ni kuongezeka kwa mzigo wa ushuru. Chaguo zuri ni ukanda wa pwani, ambapo mzigo wa ushuru umepunguzwa.

Hatua

Watekelezaji wa upatanishi wa mifumo ya kodi katika shirika wanaweza kuwa wafanyakazi wake binafsi na mhasibu, wakili na wataalamu wengine katika nyanja husika. Ikiwa hakuna nguvu na ujuzi wa kutosha, basi usimamizi unaweza kugeuka kwa kampuni ya ushauri. Wanafanya kazi kwa msingi wa mkataba na, kwa ada, watasaidia kupunguza malipo ya ushuru au aina zingine za gharama.

Utekelezaji wa mbinu zilizotengenezwa unafanywa katika hatua kadhaa.

1. Kuchagua eneo kwa ajili ya biashara ya siku zijazo. Mambo yafuatayo yanapaswa kuzingatiwa: mfumo wa ushuru katika eneo lililochaguliwa; uwezekano wa faida za ushuru; inawezekana kupata mikopo ya kodi; jinsi ni uhamisho wa mfumo wa kodi kwa mkoa mwingine, kama itakuwamuhimu, nk
2. Kuunda biashara. Usajili katika mfumo bora kabisa wa umiliki.
3. Uchambuzi wa mfumo wa sasa wa ushuru.
4. Tafuta na uzingatie chaguo zote za vivutio vya kodi: mzigo wa kodi ni nini na unaweza kupunguzwa vipi?
5. Uchambuzi wa miamala ya kawaida ya kampuni kulingana na ushuru na njia za kupunguza gharama zake.
6. Mgawanyo wa kimantiki wa mali, uwekezaji chini ya hali nzuri.

Mtazamo wa busara wa VAT

VAT inaweza kuboreshwa kwa njia kadhaa:

• Ununuzi wa bidhaa au malighafi kwa mkopo. Baada ya kutia saini shughuli kuu, wahusika hutengeneza kiambatisho kwake - makubaliano juu ya wavu. Mamlaka ya ushuru inaweza kutafsiri hatua kama hiyo kama njia isiyo halali.
• Utangulizi wa kiasi mahususi katika mfumo wa amana. Msingi lazima uwe mkataba unaofaa. Miamala kama hii haitozwi VAT.
• Tumia huduma za kampuni za usafirishaji na usafirishaji. Kwa njia hii, VAT inapunguzwa kwa 10%.
• Nunua chaguo. Wanaweza kuuzwa katika siku zijazo. Mapato kutokana na mauzo yao hayana VAT.
• Kuuza mali yako mwenyewe ili kulipa deni kwa wakopeshaji. Kweli, mapato hayajasamehewa kutoka kwa VAT. Lakini ukiunda biashara ya ziada na kuchangia mapato yake kama mtaji ulioidhinishwa, basi biashara hiyo mpya itaondolewa kwenye VAT.

Unapochagua miradi iliyo na VAT, unahitaji kufanya tathmini ya kisheria kwa uangalifu. Katika uwanja wa ushuru, mara nyingi kuna mipango ya kupunguza au kujaribu kusamehe sehemu ya pesa kutoka kwa VAT,lakini baadhi yao wanaweza kwenda nje ya sheria. Katika kesi hii, adhabu haiwezi kuepukika.

Ukadiriaji wa kodi ya mapato

Kuna mbinu kadhaa ambazo hutumika sana kimatendo. Mpango wa kwanza unahusisha kuundwa kwa fedha za hifadhi na ushiriki wa rasilimali za tatu. Kisha fedha zinaandikwa kwa ajili ya kurejesha mali mapema. Gharama zinaweza kulipwa kila mwezi au robo mwaka. Kampuni huamua kiasi cha fedha kilichotolewa kwa kujitegemea. Njia hii ya uboreshaji itakuwa halali kwa kampuni hizo ambazo zimekuwa zikifanya kazi kwa zaidi ya miaka 3. Hii ni kutokana na ukweli kwamba makadirio ya ukarabati yasizidi jumla ya takwimu za miaka 3 iliyopita.

Mfano mwingine wa uboreshaji wa kodi ya mapato ni kuanzishwa kwa ada za uchakavu. Ili kufanya hivyo, ni muhimu kununua mali mpya na kuandika thamani yao kama uingizwaji wa zile za zamani. Njia hii, kulingana na aina ya mali iliyobadilishwa, inafanya uwezekano wa kupunguza sehemu ya msingi ya faida kutoka 10 hadi 30%. Ni muhimu kuzingatia kwamba matokeo hayo yanawezekana tu wakati wa kununua mali mpya. Isipokuwa ni aina za mali zinazohamishwa kwa matumizi bila malipo.

Tathmini ya kisheria ya mbinu

Majaribio ya kupunguza mzigo wa kodi haipaswi kupita kile kinachoruhusiwa na kupata tabia ya kukwepa kulipa kodi. Kwa mtazamo huu, uboreshaji wa kodi nyeusi na nyeupe ni wazi. Njia ya kwanza inahusisha matumizi ya mipango na udanganyifu, ambayo hatimaye itasababisha angalau jukumu la utawala. Lakini kipimo cha kawaida kwa kesi kama hizo ni kuanzishwa kwa mhalifukesi kwa mpango wa mamlaka ya ushuru. Mfano wa kawaida wa mbinu kama hizo ni uundaji wa biashara za muda mfupi au kampuni za siku moja.

Lakini ikiwa biashara inahisi hitaji la kupunguza gharama za kodi, basi wataalamu kutoka eneo hili wanapaswa kushirikishwa katika mchakato wa uboreshaji. Mhasibu mwenye uzoefu na mwanasheria aliye na uwezo katika masuala ya kodi atakusaidia kuchagua njia bora zaidi ambazo mamlaka ya udhibiti, hata kama inaelewa mpango wa uboreshaji, haitaweza kugundua ukiukaji.

Hitimisho

Mtu asiye na taarifa anaweza kuchanganya kwa urahisi mfumo wa uboreshaji na kukwepa kulipa kodi, ingawa, kwa kweli, haya ni mambo tofauti kabisa. Kupunguzwa kwa ushuru ndani ya mfumo wa sheria hakuendi bila kutambuliwa, haswa njia zinazolengwa hutumiwa. Ili kupata matokeo muhimu, ni muhimu kuchukua mbinu ya kina, kuchambua hali ya sasa ya biashara na utabiri wa siku zijazo.

Mara nyingi, kupungua kwa baadhi ya viashirio vya uhasibu husababisha ongezeko la viashirio vingine. Kwa kuzingatia vipengele kama hivyo, mbinu jumuishi na uzoefu wa wataalamu stadi inahitajika.