Kodi nchini Uingereza kwa watu binafsi na mashirika ya kisheria. Mfumo wa ushuru wa Uingereza

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kodi kuu nchini Uingereza ni kodi ya mapato, kodi ya majengo, kodi ya faida kubwa, kodi ya urithi na VAT. Nyingi za kodi hizi zimepangwa: watu walio na mapato ya juu hulipa viwango vya juu zaidi.

Mfumo wa ushuru wa Uingereza unatumika kote Uingereza: nchini Uingereza, Scotland (pamoja na tofauti fulani), Wales, Ireland Kaskazini na visiwa, ikijumuisha mifumo ya uchimbaji mafuta ya makampuni ya kimataifa katika maeneo ya maji. Visiwa vya Channel, Isle of Man na Jamhuri ya Ireland vina sheria tofauti za kodi kuliko Uingereza.

Mwaka wa kodi

Tarehe za kipindi cha kuripoti kodi zimewekwa kuanzia Aprili 6 ya mwaka mmoja wa kalenda hadi Aprili 5 ya mwaka ujao. Mwaka wa sasa wa kodi umeonyeshwa katika hati kuwa 2019/20.

Hali ya mkazi wa kodi: nani anapaswa kulipa kodi na jinsi gani

Bila kujali makazi, mapato ya watu wotekutozwa ushuru kwa kiwango kimoja cha maendeleo ya ushuru. Hali ya makazi ya ushuru huamua ni mapato gani yanapaswa kujumuishwa katika msingi wa ushuru wa ushuru fulani.

Mapato yote ya mtu binafsi - mkazi wa kodi - yatatozwa ushuru nchini Uingereza, bila kujali nchi - chanzo cha mapato, kwa kuzingatia manufaa yanayotolewa na Mikataba ya Kuzuia Ushuru Mara Mbili. Mikataba kama hii imetiwa saini na Uingereza na nchi nyingi.

Watu wasio wakaaji hulipa kodi kwa hazina ya Uingereza kwa mapato yanayopokelewa kutoka vyanzo vya ufalme pekee.

Uamuzi wa ukaaji wa kodi

Mtu binafsi anatambuliwa kuwa mkazi wa Uingereza kwa madhumuni ya kodi wakati mojawapo ya masharti yafuatayo yanapotekelezwa:

• wakazi nchini kwa angalau siku 183 katika mwaka wa kodi;
• ina makazi nchini Uingereza na ameishi humo kwa angalau siku 91 mfululizo, 30 kati yake ni lazima ziwe katika mwaka wa kodi wa kuripoti;
• anafanya kazi nchini Uingereza kwa siku 356 bila usumbufu mkubwa, na angalau siku 274 lazima ziwe katika mwaka wa kodi husika.

Hizi ni sheria za kimataifa za kubainisha ukaazi wa kodi, lakini pia kuna vighairi. Ni muhimu kukumbuka kuwa mwaka wa ushuru wa Uingereza si sawa na mwaka wa kalenda.

Domicile

Katika mazoezi ya kisheria ya kimataifa, hutumika kubainisha sheria ya kitaifa au mamlaka, kulingana na sheria ambazo kesi fulani inapaswa kuzingatiwa na mahakama. Tabia ya makazihali ya mahusiano ya kisheria na makazi ya kudumu katika mamlaka fulani na kwa kiasi fulani ni analog ya uraia. Hali ya ukaaji hutanguliwa katika sheria za kodi za nchi nyingi.

Matumizi ya hadhi ya makazi katika sheria ya kodi ya Uingereza pengine ni urithi wa zamani wa ukoloni wa Milki ya Uingereza na ni pingamizi katika nyakati za kisasa. Lakini raia anaweza kuwa mkazi wa kodi ikiwa ana angalau viungo vinne vya kutosha vinavyoweza kuonyeshwa kwa Uingereza na kukaa Uingereza kwa siku 16 katika mwaka wa kodi. Hii sio nzuri kila wakati kwa walipa kodi.

Mapato yanayopaswa kutozwa ushuru ya wakaazi na wasio wakaazi

Watu wasio wakazi wa kodi wanatozwa ushuru kwa mapato yanayotoka Uingereza. Wakazi wa Uingereza hutozwa ushuru kwa mapato yote, bila kujali chanzo, ikiwa ni pamoja na uwekezaji wa kigeni na riba ya akiba, mapato ya kukodisha kutoka kwa mali ya ng'ambo na mapato kutoka kwa pensheni za kigeni, kwa mujibu wa kanuni na viwango vya sheria ya kodi ya Uingereza.

Kodi ya mapato

Nchini, kodi nyingi ambazo mtu binafsi anawajibika kulipa zinalingana na viwango vya kodi ya mapato. Kanuni ya msingi ya kukokotoa kodi ni kujumlisha mapato yote ya kibinafsi na manufaa ya walipa kodi, kutoa posho ya kibinafsi (mapato ya chini yasiyoweza kukatwa kutozwa ushuru) na kisha kulipa kodi iliyokokotwa kwa kiwango kinachofaa cha kiasi hiki.

Mwaka 2018/19posho ya kibinafsi ilikuwa £11,850 katika mwaka wa ushuru, ikipanda hadi £12,500 mwaka wa 2019/20.

Nchini Uingereza kuna kiwango cha kodi cha mapato kinachoendelea, viwango vinaongezwa kulingana na mapato. Masafa sawa ya mapato hutumika kubainisha viwango vingine vya kodi, kama vile faida kubwa.

Kodi ya mapato ya kukodisha

Kodi ya mapato ya kukodisha nyumba hulipwa na wamiliki wote wa nyumba, bila kujali hali ya ukaaji. Sheria maalum zinatumika kwa makazi ya mtu mmoja na mali ya kukodisha wakati wa likizo. Sheria tofauti za ushuru zinatumika kwa wamiliki wa nyumba kutoka nje.

Risiti za jumla zinafafanuliwa kuwa stakabadhi za jumla za ukodishaji gharama ambazo haziruhusiwi. Uingereza inakataza gharama nyingi za mtaji za mali isiyohamishika kutokana na kukatwa, ikijumuisha gharama za ununuzi au ukarabati, kushuka kwa thamani na baadhi ya riba ya rehani.

Kodi za mali

Uingereza inashika nafasi ya pili kwa kodi ya majengo baada ya Marekani.

Kuna aina mbili za kodi ya majengo katika jimbo. Unaponunua mali nchini Uingereza, unatakiwa kulipa Kodi ya Ardhi ya Ushuru wa Stempu (SDLT). SDLT inatumika tu kwa mali ya makazi zaidi ya £125,000. Na nyumba zisizo za kuishi zenye bei ya ununuzi ya zaidi ya £150,000.

Ushuru wa stempu unatozwa nchini Uingereza na Ireland Kaskazini. Scotland na Wales hutoza ushuru wao wenyewe kwa miamala ya ardhi na mali. Katika kila moja ya uhuru, viwango vinaendeleaununuzi wa majengo ya uwekezaji na ununuzi wa nyumba mbele ya mali isiyohamishika ya makazi ni ya juu zaidi.

Kama kodi ya mapato, SDLT inaendelea. Kodi inalipwa ndani ya siku 30 baada ya kukamilika kwa shughuli ya ununuzi wa mauzo. Wajibu wa kutangaza, kukokotoa na kulipa kodi kwa kawaida hukabidhiwa kwa wakili anayetayarisha muamala, pamoja na uwasilishaji unaofuata wa ankara kwa mteja.

Kuna vivutio vya kodi vinavyokuruhusu kupunguza kodi ya majengo nchini Uingereza, kwa mfano, unaponunua majengo kadhaa kwa wakati mmoja.

Aina nyingine ya kodi ya majengo ya Uingereza ni ushuru wa baraza. Kipindi cha kuripoti kodi kwa ushuru huu ni mwaka. Ushuru wa baraza la mtaa usiohusiana na miamala ya mauzo pia huwekwa katika mpangilio.

Manispaa kila mwaka hutathmini mali iliyo chini ya mamlaka yao na kuweka kiasi cha kodi kwa thamani iliyokadiriwa.

Kodi ya mapato ya mtaji

Kodi ya Mapato ya Mtaji (CGT) inatozwa kwa tofauti kati ya bei ya mauzo na bei ya ununuzi wa bidhaa. CGT inatozwa kwa mauzo yenye faida ya aina mbalimbali za mali.

Mali zinazotozwa ushuru ni pamoja na:

• mali ya kibinafsi yenye thamani ya £6,000 au zaidi (bila kujumuisha magari);
• mali ya makazi;
• hisa ambazo haziko katika ISA au PEP;
• mali za biashara.

CGT lazima ilipwe kwa mali zote za Uingereza bila kujali hali ya ukaaji wa kodi.

Faida kutokana na mauzo ya mali huongezwa kwa mapato mengine yanayotozwa ushuru ya mtu binafsi katika mwaka wa kodi wa kuripoti. Kiwango cha ushuru cha faida ya mtaji wa Uingereza kinategemea kiasi cha mapato ya mwaka:

• Ikiwa jumla ya mapato yako yanayotozwa ushuru ni chini ya £46,350, kiwango cha kodi ya faida kubwa ni 18% kwenye mali na 10% kwa mali nyingine.
• Ikiwa kiasi cha faida ya mtaji pamoja na mapato mengine kinazidi £43,350, kiwango hicho kitakuwa 20% ya mapato kutokana na mauzo ya mali nyingine na 28% ya kiasi kinachozidi £46,350.

Nchini, ushuru wowote chini ya kiwango cha ushuru unaoendelea huhesabiwa kulingana na mpango sawa: kiwango cha juu hulipwa kwa mapato ambayo yanazidi kiwango cha juu cha matumizi ya kiwango cha awali.

Kodi ya mirathi

Kodi ya urithi ni malipo ya mara moja ambayo hutozwa baada ya kupokea mirathi inayozidi thamani ya msamaha wa kodi, ambayo kwa sasa ni £325,000. Kodi inahesabiwa kwa kiwango cha 40% kwa kiasi kinachozidi kiwango cha juu cha kizingiti. Unafuu wa kodi wa 4% unapatikana ikiwa walipa kodi atatoa zaidi ya 10% ya mali iliyorithiwa kwa shirika la usaidizi.

Kodi ya usafiri

Nchini Uingereza, kama ilivyo katika nchi zote, kiasi cha ushuru wa usafiri hutegemea ukubwa wa injini, aina ya mafuta yanayotumika, utoaji wa sumu kwenye mazingira na tarehe ya utengenezaji wa gari.

Viwango vya kodikwa magari mbadala ya mafuta ni pauni 10 chini kuliko magari ya petroli na dizeli.

kodi ya umiliki wa shirika na umiliki pekee

Wamiliki pekee lazima wajisajili na HMRC. Mashirika mengi nchini Uingereza yanatozwa ushuru kwa kiwango cha 20% kwenye mapato yao halisi na yanatakiwa kuwasilisha ripoti ya kodi ya kampuni. Gharama zinazokubalika ni pamoja na gharama za kawaida za uendeshaji na, ikiwa kampuni zinaendeshwa kutoka kwa ofisi tofauti katika nyumba ya kibinafsi ya mmiliki au mtendaji mkuu, zinaweza kujumuisha sehemu sawia ya gharama za kaya.

Watu binafsi wana haki ya kupata kiasi kilichopangwa cha gharama za gari ikiwa watatumia gari lao la kibinafsi kwa madhumuni ya biashara.

Moja ya manufaa ya kuendesha baadhi ya miundo ya biashara, kama vile kampuni ya dhima ndogo, ni uwezo wa kupokea pesa kutoka kwa kampuni kwa njia ya mgao. Kiwango cha kodi ya gawio ni cha chini kuliko viwango vya kodi ya mapato.

Kiwango kinachotumika cha kodi ya shirika nchini Uingereza kinategemea kiwango cha faida ya kampuni na njia ya kisheria ya kufanya biashara:

• kama kampuni ndogo;
• kama kampuni ya kigeni yenye tawi la Uingereza au shirika la kudumu;
• kama klabu, ushirika au ushirikiano mwingine usiojumuishwa (kama vile taasisi ya umma au ya hisani).

Kodi ya mgao

Wamiliki wa hisa katika makampuni ya Uingereza hulipa kodi ya gawio. Kuna kiwango cha chini cha msamaha wa kodi cha £2,000 kwa mwaka wa kodi.

Viwango vya kodi ya gawio la Uingereza ni kama ifuatavyo:

• 7, 5% kiwango cha msingi;
• 32, 5% kiwango cha juu;
• 38, 1% bei ya ziada.

VAT

VAT, au kodi ya mauzo, wakati mwingine hujulikana kama kodi ya biashara nchini Uingereza. Inatumika kwa karibu bidhaa na huduma zote, hivyo jibu la swali la nani ni mlipaji wa VAT ni dhahiri. Inaweza pia kutumika kwa bidhaa na huduma kutoka nje ya nchi ikiwa kampuni imevuka mipaka fulani. Kwa kweli, hii ni mlinganisho wa VAT kwa huduma za watu wasio wakaaji, zinazojulikana chini ya sheria ya Urusi.

Kipindi cha kawaida cha kodi ya VAT ni robo. Lakini kuna njia kadhaa zilizorahisishwa za kuhesabu ushuru huu na bajeti. Kampuni inaweza kuchagua njia ya malipo ya mapema. Saizi yao imedhamiriwa na shughuli ya mwaka uliopita. Malipo ya ziada yanalipwa kwa bajeti kila mwezi au robo mwaka. Muda wa ushuru wa VAT katika kesi hii utakuwa mwaka mmoja.

Kipengele cha sheria ya kodi ni idadi kubwa ya mbinu za uhasibu wa kodi kwa madhumuni ya kodi. Hii ni rahisi sana kwa walipa kodi. Inawezekana kuboresha uhasibu kwa njia mbili: zote mbili kupunguza gharama za malipo na gharama za uhasibu. Makampuni mengi ambayo yanalipa VAT yanatumia fursa hii.

Kiwango cha kawaida cha VAT ni 20%. Bidhaa na huduma fulani hutozwa ushuru kwa viwango vya chini.

Viwango vya Sasa vya Kodi ya Thamani Zilizoongezwa Nchini:

• 20% - kiwango kinatumika kwa bidhaa na huduma nyingi;
• 5% iliyopunguzwa bei ya vifaa vya matibabu, magari madogo, usafi na vifaa vya usafi, n.k.
• 0% - kiwango cha sifuri. Hutumika kwa bidhaa za viwango vya chini: vyakula vya watoto, nguo, vitabu, majarida n.k.

Kama ilivyo katika eneo la mamlaka ya Urusi, idadi ya bidhaa na huduma haziruhusiwi kutozwa VAT. Haijulikani ni makampuni ngapi sio walipaji wa VAT, isipokuwa kwa benki, makampuni ya bima, vituo vya matibabu na elimu, na kuna wengine. Uuzaji wa mali isiyohamishika ya kibiashara na viwanja haulipishwi kodi.

Ikiwa inawezekana kiuchumi katika muktadha wa biashara, kampuni ina haki ya kukataa msamaha huo na kubadili kutumia viwango vya kawaida vya VAT. Ni kampuni ngapi zinazotumia haki hii haijulikani.

Tamko la ushuru na watu binafsi

Kodi kwa mtu aliyeajiriwa nchini Uingereza huzuiwa, kulipwa na kutangazwa na mwajiri, kama vile Michango ya Bima ya Kitaifa. Wakaaji wa ushuru wanaopokea mapato kutoka nchi zingine wanatakiwa kuyatangaza wao wenyewe.

Kwa tangazo la mtandaoni, tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko ni Januari 31 ya mwaka unaofuata kipindi cha kuripoti. Tamko kwenye karatasi huwasilishwa kwa huduma ya ushuru kabla ya Oktoba 31. Taarifa ya awali juu ya mapato ya kigeni lazima iletwe kwa mamlaka ya fedha mwishoni mwa mwaka wa kodi, yaani, si zaidi ya 5. Aprili.

Urejeshaji wa kodi

Chini ya masharti fulani, mlipakodi ana haki ya kupunguzwa (refund) ya kodi nchini Uingereza kwa sababu zilizotolewa katika sheria ya kodi.

Ombi la kurejeshewa pesa huwasilishwa kwa mamlaka ya fedha mtandaoni kabla ya Oktoba. Masharti ya kuzingatia maombi hayo na kurejesha pesa hayazidi mwezi mmoja na nusu.

Ukwepaji kodi

Kama ilivyo katika eneo lolote la mamlaka, linaloadhibiwa kwa faini ambayo inaweza kufikia 100% ya kiasi cha kodi iliyofichwa. Vikwazo vya kuchelewa kuwasilisha ripoti za kodi haviambatani na kiasi cha kodi, faini ni ya kudumu - pauni 100.