Ufuatiliaji wa kodi ni nini? Sheria ya ufuatiliaji wa kodi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Neno jipya limeonekana katika sheria ya Urusi - "ufuatiliaji wa kodi" (2015 uliwekwa alama ya kuanza kutumika kwa sheria husika). Inahusisha shirika la utaratibu mpya kimsingi wa mwingiliano kati ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na biashara. Je, ni upekee gani wa ubunifu unaozungumziwa? Je, ni faida gani za mpango husika kwa biashara na FTS?

Kiini cha neno

Ufuatiliaji wa kodi ni nini? Neno hili linarejelea serikali mpya kwa Shirikisho la Urusi kwa usimamizi wa malipo ya ushuru iliyoanzishwa mnamo 2015. Wakati mwingine hujulikana kama "ufuatiliaji wa kodi mlalo".

Kanuni kuu: uwazi wa shughuli za walipa kodi katika suala la kuripoti kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru, pamoja na taratibu ndani ya mfumo wa udhibiti wa ndani, uaminifu kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kuhusiana na ukaguzi - uwanja au ofisi. Ufuatiliaji wa kodi unapaswa kuwa zana bunifu ili kuleta uhusiano kati ya biashara na serikali katika kiwango kipya.

Mojawapo ya vipengele muhimu vya utaratibu unaohusika ni uwezo wa kupangamwingiliano kati ya walipa kodi na mamlaka za udhibiti kwa njia ya kielektroniki. Hii ina maana, kwanza kabisa, kasi ya juu zaidi ya kufanya maamuzi muhimu.

Miongoni mwa mawazo makuu ya dhana ya ufuatiliaji wa kodi ni uwezekano wa kutoa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ufikiaji wa taarifa muhimu inayoakisi nidhamu ya biashara katika suala la kuripoti na kuhamisha ada zinazohitajika kwa serikali. Kwa upande wake, mlipakodi mwenyewe anaweza kutumia njia zote zinazopatikana ili kupata taarifa muhimu kutoka kwa wakala.

Vipengele vya ufuatiliaji

Hebu tuzingatie vipengele vinavyoweza kuzingatiwa kama vipengee muhimu vya njia inayofaa ya mawasiliano kati ya FTS na biashara. Kwanza kabisa, inafaa kuzingatia chombo kama maoni ya motisha. Kwa msaada wake, wahusika wanaweza kutatua migogoro inayowezekana na kutokubaliana kuhusiana na uhusiano wa kisheria katika uwanja wa malipo ya ushuru na kuripoti. Maoni ya motisha yanaundwa na huduma ya ushuru, na ikiwa mlipa ada atatii maagizo, basi anaweza kusamehewa kutozwa faini na adhabu.

Kipengele kingine muhimu, kinachojumuisha ufuatiliaji wa kodi, ni uanzishaji wa mpango wa kimkataba wa mwingiliano wa taarifa kati ya mjasiriamali na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Utaratibu huu unahusisha kazi kulingana na kanuni maalum. Inatarajiwa kwamba Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na walipa kodi wataingiliana kulingana na moja ya chaguzi mbili: kwa kuwasilisha hati kwa idara (katika muundo wa elektroniki) au kwa ufikiaji wa moja kwa moja wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa faili.makampuni ya biashara. Aidha, wafanyabiashara wataweza kujumuisha katika udhibiti sifa za algoriti za udhibiti wa ndani.

Kuibuka kwa ufuatiliaji nchini Urusi

Mfumo unaohusika umewekwa nchini Urusi hivi majuzi katika kiwango cha sheria za shirikisho. Sheria ya ufuatiliaji wa ushuru ilisainiwa na Rais wa Shirikisho la Urusi mnamo Novemba 2014. Kwa mujibu wa Sheria ya Shirikisho Nambari 348, kulingana na ambayo marekebisho sahihi yalifanywa kwa Kanuni ya Ushuru, makampuni ya biashara yalipewa fursa ya kufanya kazi na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa njia mpya. Sheria ya Ufuatiliaji wa Ushuru ilianza kutumika mnamo Januari 1, 2015. Lakini baadhi ya masharti yake yatakuwa ya kawaida katika 2016.

Jumuiya ya wafanyabiashara nchini Urusi ilifikiaje ufahamu kwamba ni muhimu kuanzisha ufuatiliaji wa kodi? Mswada huo, ambao baadaye ulikuja kuwa sheria za shirikisho, unadaiwa kuanzishwa na mamlaka kwa usaidizi wa wafanyabiashara wakubwa na chapa za ushauri mnamo 2012. Wakala wa Mikakati ya Mikakati, yaani, kikundi kazi kinachohusika na uboreshaji wa taratibu za usimamizi wa ushuru nchini Urusi, kilishiriki moja kwa moja katika uundaji wa sheria husika.

Ufanisi wa kiutendaji wa taasisi ya ufuatiliaji

Baadhi ya biashara, pamoja na mashirika ya utafiti, yalitekeleza mipango ya majaribio ya mwingiliano kati ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru na biashara, ambayo ilionyesha ufanisi wa juu wa mbinu za ufuatiliaji wa kodi. Je, ni matokeo gani yamepatikana wakati wa shughuli hizi?

Kwa hivyo, biashara nyingi zilifurahishwa na ukweli kwamba katikaKatika mchakato wa mwingiliano wa elektroniki na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, wanayo fursa ya kupokea haraka ushauri juu ya suala fulani. Pia, watafiti wengine walibaini kuwa wakati wa mawasiliano yanayohusika, mawasiliano yasiyo rasmi yalifanyika, bila istilahi rasmi, ambayo haikuwezekana chini ya mpango wa zamani. Walakini, bila urasmi usio wa lazima, kama ilivyotokea, maswala mengi yalitatuliwa kwa ufanisi zaidi. Kabla ya ujio wa taasisi ya ufuatiliaji wa kodi, makampuni mengi ya Kirusi yalikosa fursa hiyo.

Kama inavyoonyeshwa na mbinu za majaribio za mawasiliano kati ya biashara na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, sababu za kutokubaliana yoyote kubwa kati ya wahusika katika mahusiano ya kisheria wakati wa mwingiliano chini ya mpango mpya zilizingatiwa mara chache. Wakati huo huo, ubora wa uelewa wa pamoja kati ya huduma ya ushuru na wajasiriamali umeboreshwa. Mzigo wa kazi kwa wataalamu kutoka pande zote mbili umepungua: hakukuwa na haja ya kazi ya ziada, ya kawaida kwa taratibu kulingana na mpango wa zamani.

Kulingana na wataalamu, biashara ya Urusi ilihitaji sana mbinu kama vile ufuatiliaji wa kodi. Muswada huo, ambao baadaye ulikuja kuwa kitendo kamili cha kisheria, uliandaliwa vyema, ulijumuisha vifungu vyote muhimu vya utekelezaji wa utaratibu mpya. Hii iliwapa wataalamu sababu ya kuthamini sana matarajio yake sio tu kwa kuzingatia umuhimu wa kanuni, lakini pia katika matarajio ya utekelezaji wao wa vitendo.

Jinsi ya kupanga kazi kulingana na mpango mpya

Lakini biashara huanza vipiuhusiano na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika mfumo wa ufuatiliaji wa ushuru? Kuna idadi ya vigezo ambavyo chini yake biashara inaweza kutegemea fursa inayohusika. Miongoni mwa muhimu:

- biashara huhamisha rubles milioni 300 kwa serikali katika mfumo wa ushuru, ushuru na ada zingine. na zaidi katika mwaka;

- mapato ya biashara kwa mujibu wa taarifa za fedha ni rubles bilioni 3. na zaidi katika mwaka;

- bei ya jumla ya mali ya kampuni - rubles bilioni 3. na zaidi kufikia tarehe 31 Desemba ya mwaka wa kuripoti.

Hebu tuangalie kwa makini ni manufaa gani mahususi ambayo taasisi ya ufuatiliaji wa kodi inaweza kuleta kwa serikali na soko la kibinafsi.

Inafanya nini?

Shukrani kwa utaratibu unaozingatiwa, walipaji kwa uangalifu wa ada kwa hazina, ambao wameweza kuunda mfumo madhubuti wa udhibiti wa ndani wa kifedha, wataweza kuingiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa njia ambayo itapunguza matatizo yoyote..

Miongoni mwa manufaa muhimu ambayo ufuatiliaji wa kodi hutoa ni, kama tulivyobainisha hapo juu, kusamehewa kwa biashara kutokana na ukaguzi wa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Hali hii huruhusu makampuni, kwa mfano, kuokoa kwa kiasi kikubwa huduma za mawakili na wanasheria, ambao msaada wao wakati mwingine ni muhimu kwa kuzingatia zaidi biashara kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Shukrani kwa utaratibu kama vile maoni yaliyohamasishwa, hatari kuu za kodi na kutoelewana mahususi kwa shughuli za biashara zitatatuliwa haraka iwezekanavyo. Kabla ya ufuatiliaji wa ushuru ulianzishwa katika Shirikisho la Urusi na mbinu ya utekelezaji wake ilikuwakupitishwa ipasavyo, matatizo ya mawasiliano kati ya makampuni na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho yanaweza kuchukua miaka kusuluhishwa.

Mawasiliano yenye ufanisi kuhusu masuala ya kisheria

Mfumo wa mwingiliano kati ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na biashara iliyotolewa na sheria ya Shirikisho la Urusi ina faida muhimu - kampuni inaweza, ikiwa ni lazima, kuomba maoni fulani kutoka kwa idara kuhusu eneo husika la mahusiano ya kisheria. Pia, wafanyakazi wa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru, wanaoendesha ufuatiliaji wa kodi, watasoma mara moja hati zinazohusiana na kuripoti na kuangalia jinsi zilivyoandikwa kwa usahihi.

Shukrani kwa mwingiliano na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru chini ya mpango mpya, wajasiriamali wana fursa ya kuomba ufafanuzi kuhusu uhamishaji wa ada kutoka kwa miamala, hata kabla hazijakamilika. Hii ni hatua muhimu mbele katika mwingiliano kati ya biashara na serikali katika suala la ushirikiano wa kujenga.

Ushiriki wa makampuni ya biashara katika ufuatiliaji wa kodi huruhusu kuepuka ada kubwa na wakati mwingine zisizopendeza kwa bajeti ya kampuni kwa ada za ziada kwa hazina, ambazo wakati mwingine zinahitajika kulipwa wakati wa ukaguzi wa shamba. Katika mchakato wa mwingiliano kati ya biashara na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho chini ya mpango mpya, uwezekano wa hali kama hizi ni mdogo.

Mabadilishano ya Taarifa za Kielektroniki

Miongoni mwa faida dhahiri za makubaliano kati ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na wajasiriamali kwamba ufuatiliaji wa mapato ya ushuru utafanywa ndani ya mfumo wa mpango unaohusika ni uwezekano wa ubadilishanaji kamili wa hati za kielektroniki.

Muundo huu wa mawasiliano unafaa zaidi kwa wafanyabiashara wengi kuliko utendakazi wa karatasi, kwa kuwa katika kesi hii muda na gharama za wafanyikazi zinatarajiwa kutekeleza taratibu zinazofaa za kuripoti. Baada ya taasisi ya ufuatiliaji wa ushuru kupitishwa, makampuni yalipata fursa rasmi ya kuhamisha kabisa mwingiliano na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa muundo wa elektroniki. Pia ni rahisi kwa idara yenyewe: hakuna haja ya kupoteza wakati wa wafanyikazi kwenye hafla za uwanjani.

Muundo wa hiari

Utaratibu wa hiari wa kuhitimisha makubaliano na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ni kipengele muhimu cha utaratibu kama vile aina inayofaa ya ufuatiliaji. Hakuna motisha nyingi za ushuru kwa biashara kubwa, na wanafurahi kila wakati kuchukua hatua kuelekea serikali. Hata hivyo, makampuni mengi yanaweza kuhitaji muda kuleta ripoti zao za kifedha na mifumo ya udhibiti kulingana na vigezo vinavyohitajika. Lakini rasilimali zote ambazo kampuni itawekeza katika uboreshaji wa miundombinu muhimu zitalipa.

Acha ufuatiliaji na ukaguzi ambao haujaratibiwa

Ufuatiliaji wa kodi kwa kweli ni fursa nzuri. Katika baadhi ya matukio, utoaji wake unaweza kusitishwa kisheria. Hili linakubalika ikiwa, kwa mfano, shirika litatoa taarifa za uongo kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho au linapuuza wajibu wa kutuma hati fulani huko.

Sheria pia inatoa hali ambapo ukaguzi kwenye tovuti unaweza kufanywa. Imefanywa, hata ikiwa biashara na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho wameingia katika makubaliano sahihi chini ya mpango mpya. Hili linawezekana ikiwa:

- ukaguzi unafanywa na muundo wa juu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambayo inadhibiti ufanisi wa idara za kuripoti za idara;

- kampuni haikuzingatia mahitaji yaliyomo katika maoni yaliyofikiriwa;

- kampuni inahitaji kutoa tamko lililosasishwa kwa muda unaolingana na muda wa utekelezaji wa taratibu za ufuatiliaji, kwa mfano, kutokana na ukweli kwamba kiasi cha ada zinazolipwa hupunguzwa ikilinganishwa na kiasi kinachoonekana. katika hati iliyotolewa hapo awali.

Pia, ukaguzi kwenye tovuti unaweza kufanywa ikiwa aina sambamba ya uhusiano wa kisheria kati ya biashara na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilikatishwa kwa njia tuliyotaja hapo juu.

Kazi halisi za utekelezaji wa mpango mpya

Kuanzishwa kwa mpango wa kisasa wa mwingiliano kati ya biashara na huduma ya ushuru unahusisha uundaji wa vitengo vipya vya kimuundo katika Huduma ya Shirikisho ya Ushuru na katika makampuni. Wakala, kwa mfano, italazimika kuunda vitengo vipya vya wakati wote vya wataalamu ambao watakuwa na uwezo wa kuingiliana na walipa kodi mtandaoni. Kazi kama hiyo pia itahitaji kushughulikiwa na biashara nyingi. Walipakodi, kama tulivyoona hapo juu, mara nyingi watalazimika kuwekeza katika kuboresha miundombinu ya taratibu za taarifa za ndani za shirika ili ziendane na vigezo vya kisheria.