Malipo ya mafuta na vilainishi: utekelezaji wa mkataba, utaratibu wa kukokotoa, sheria na vipengele vya usajili, malimbikizo na malipo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Hali mara nyingi hutokea wakati, kutokana na mahitaji ya uzalishaji, mfanyakazi analazimika kutumia mali yake. Mara nyingi ni juu ya matumizi ya mashine. Zaidi ya hayo, mwajiri analazimika kulipa fidia kwa hili: kulipa mafuta na mafuta (POL), kushuka kwa thamani na gharama nyingine. Jinsi ya kuifanya iwe na ufanisi iwezekanavyo?

Mfumo wa Kutunga Sheria

Si watu wengi hata wanaelewa maana ya kulipia mafuta na vilainishi na fidia kwa matumizi ya magari ya kibinafsi. Na waajiri wanachukua fursa hii. Ingawa wajibu wao wa kulipa fidia mfanyakazi kwa gharama umewekwa katika Kifungu cha 188 cha Kanuni ya Kazi. Walakini, kama inavyoonekana hapa chini, matumizi yake sio chaguo bora. Taarifa nyingi muhimu zaidi zimo katika Kanuni za Kiraia na Kodi. Ili kufaidika na manufaa yote wanayotoa, unahitaji kushughulikia suala hilo kwa njia ipasavyo.

Inafanya kazi vipi kwa vitendo?

Mara nyingi mfanyakazi hupewa chaguo: ama uende kilomita 300 hadi jiji lingine kwenye joto kwenye basi,au endesha gari lako mwenyewe. Haingii kamwe kwake kwamba gharama za kulipia mafuta na vilainishi na sio tu zinaweza na zinapaswa kulipwa kwake. Mashirika huchukua fursa ya kutojua kusoma na kuandika kisheria kwa wafanyikazi. Wengi hawajui mafuta ya kazini na fidia ya gharama ni nini.

Kwa njia, hii inatumika si kwa gari tu, bali pia kwa mali nyingine yoyote ya kibinafsi ambayo mfanyakazi hutumia katika utendaji wa kazi zake rasmi. Usafiri wa kibinafsi tu hutumiwa mara nyingi. Ipasavyo, malipo ya mafuta na mafuta kwa wafanyikazi kwa gharama ya mwajiri ndio kawaida. Ingawa si waajiri wote wanakubali kulipa.

Mifano michache

Kila mtu ambaye amewahi kujaribu kufanya kazi kama mwakilishi wa mauzo amepitia hili. Mfano mwingine ambapo wafanyikazi mara nyingi hutumia usafiri wao wenyewe ni teksi. Ili kupokea fidia, mfanyakazi lazima atumie gari au mali nyingine tu kwa ujuzi na ruhusa ya usimamizi. Na kila kitu lazima kihifadhiwe.

Malipo ya mafuta na vilainishi kwa wafanyakazi - ni nini?

Mara nyingi, hata wafanyakazi wa uhasibu hawajui jibu la swali hili, achilia mbali wafanyakazi wa kawaida. Watu wengi wanafikiri kwamba mafuta na mafuta ni mafuta tu: petroli au mafuta ya dizeli. Hii si kweli kabisa. Kwa hakika, vitu vingi zaidi vinarejelewa kama mafuta na vilainishi (mafuta na vilainishi):

• siagi;
• kinza kuganda - wakati wa baridi;
• vitu vingine muhimu vya matumizi.

Kwa hiyo, malipo ya mafuta na vilainishi hayajumuishi tu gharama ya mafuta.

Jinsi ya kuifanya rasmi?

Kuna njia 3rasimisha makubaliano yako na mwajiri:

• makubaliano ya ziada ya mkataba wa ajira;
• makubaliano ya kukodisha gari;
• mkataba wa utoaji wa huduma za usafiri.

Kila moja ina faida na hasara zake. Hebu tutazame kwa undani hapa chini.

Mkataba wa ziada wa mkataba wa ajira

Jambo rahisi zaidi ni kuhitimisha makubaliano ya ziada na mwajiri kwa mkataba wa ajira. Hata hivyo, rahisi haimaanishi ufanisi zaidi: haitakuwa rahisi kwa wafanyakazi kupokea malipo ya mafuta na mafuta kwa gharama ya mwajiri. Hapa chini kuna mfano wa makubaliano kama haya.

Inapaswa kuelezwa kwa uwazi:

• chapa na sifa za gari;
• kiasi cha fidia ya kila mwezi na gharama ambazo mwajiri pia hulipa: malipo ya mafuta na vilainishi, matengenezo ya sasa na makubwa, uchunguzi na matengenezo, bima;
• tarehe ya mwisho ambapo ripoti halisi ya gharama lazima iwasilishwe;
• sheria na masharti ambayo mwajiri hulipa fidia gharama za mfanyakazi.

Mfanyakazi lazima asafiri mara kwa mara kwa maagizo kutoka kwa wasimamizi, au hali ya kusafiri ya kazi hutoa kwa ajili ya utendaji wa kazi zake rasmi. Hakika, kwa mujibu wa sheria, malipo ya mafuta na mafuta wakati wa kutumia magari ya kibinafsi, pamoja na fidia ya gharama nyingine, inawezekana tu ikiwa kuna haja ya uzalishaji.

Kila mwezi, mfanyakazi huwasilisha ripoti ya safari zake, ambapo anaonyesha:

• tarehe ya kusafiri;
• saa ya kuondokana kurudi;
• lengwa;
• lengo la safari.

Aidha, hati hii lazima iwe na tarehe ya kukusanywa na sahihi ya mfanyakazi.

Faida na hasara za makubaliano ya ziada

Fidia ya gharama za mfanyakazi chini ya mkataba wa ajira ni ya manufaa kwa mwajiri. Baada ya yote, unaweza daima kuipunguza kwa ukubwa uliotolewa na Amri ya Serikali Nambari 92 ya Februari 8, 2002: rubles 1200 - kwa magari yenye uwezo wa injini ya chini ya 2000 cm³ na rubles 1500 - kwa magari yenye uwezo wa injini ya zaidi ya 2000 cm^3.

Hata hivyo, kuna uwezekano wa fidia kama hiyo kutosheleza mfanyakazi - kwa bei ya sasa ya petroli, ni vigumu kuitimiza. Ipasavyo, mwajiri anapaswa kuafikiana na kuingia katika makubaliano ya kukodisha au mkataba wa utoaji wa huduma za usafiri, au kulipa kutoka mfukoni mwake - haitawezekana kulipa fidia kwa kupunguzwa kwa kodi.

Jinsi ya kukodisha gari?

Katika kesi hii, uhusiano kati ya wahusika utasimamiwa na Kanuni ya Kiraia. Kwa mazoezi, ukodishaji wa mashua isiyo na mtu hutumiwa zaidi. Hapo chini unaweza kuona mkataba wa kawaida.

Ni lazima kubainisha katika makubaliano ya kukodisha:

• sifa za gari: chapa, mwaka wa utengenezaji, rangi, nambari ya mwili na injini, nambari ya hali;
• masharti subblease - ni vyema kumkataza mwajiri kukodisha gari kwa mtu mwingine;
• mipango mingine - nani na katika muda gani atatekeleza MOT, nani analipaza matumizi na matengenezo, kwa madhumuni gani gari linaweza kutumika - kwa mfano, usafiri wa abiria pekee.

Unapohitimisha makubaliano ya kukodisha, unahitaji kuelewa kwamba kwa hivyo unahamisha gari lako kwa kampuni, ingawa kwa muda, lakini kwa matumizi. Ingawa chini ya mkataba wa ajira, ni wewe pekee unayeweza kutumia gari.

Kwa hivyo, makubaliano ya kukodisha lazima yabainishe jinsi mwajiri anavyoweza kutumia gari lako. Vinginevyo, usishangae kwamba utalazimika kusafirisha bidhaa mbalimbali au aina fulani ya takataka - baada ya yote, kampuni sasa inamiliki gari, ingawa kwa muda.

Muhimu: hakikisha umerekebisha gharama ya gari wakati wa kukodisha katika mkataba.

Mara nyingi kunakuwa na tatizo kwa wahusika kutojua jinsi ya kuagiza malipo ya mafuta na vilainishi katika makubaliano ya kukodisha. Hata wanasheria wanabishana kuhusu hili. Mahesabu ya malipo ya mafuta na mafuta yanafanywa kwa misingi ya njia za malipo - kulingana na mileage halisi. Kwa hili, kuna sheria maalum, kwa misingi ambayo kufuta hufanywa.

Wataalam bado wanapendekeza kuhitimisha makubaliano ya kukodisha gari kwa malipo ya mafuta na vilainishi. Walakini, hii ni kwa makubaliano. Ikiwa kukodisha haitoi malipo ya mafuta, makubaliano tofauti ya malipo ya mafuta na mafuta yanahitimishwa na mtoa huduma, na dereva hupewa kadi ya mafuta yenye kikomo fulani.

Ni muhimu pia kubainisha nuances nyingine mapema: je, kampuni inakulipa kiasi kisichobadilika kila mweziau malipo ni kila saa - kulingana na saa halisi zilizofanya kazi, nani na jinsi gani analipia bima.

Mkataba wa utoaji wa huduma za usafiri

Hutumika mara chache - haswa ikiwa bidhaa zinasafirishwa kwa usafiri wa kibinafsi. Fikiria kampuni inayohamia. Badala ya kupata au kukodisha gari, angeweza kuingia mkataba na kipakiaji ambaye anamiliki gari analotaka kwa ajili ya kutoa huduma za usafiri.

Hivyo, mpakiaji angetekeleza majukumu yake ya mara moja (kupakia na kupakua) chini ya mkataba wa ajira. Na angetoa huduma za kibinafsi kwa usafirishaji wa bidhaa hizi kutoka kwa uhakika A hadi hatua B. Walakini, kwa hili angelazimika kutoa IP, kwa sababu shughuli za ujasiriamali ni marufuku katika Shirikisho la Urusi bila usajili.

Mmiliki wa gari anawezaje kuongeza kodi?

Ili kukodisha gari au kutoa huduma za usafiri, mfanyakazi atahitaji kutoa IP. Kwa kweli, anaweza kukodisha gari lake bila kuwa mjasiriamali. Hata hivyo, ikiwa kuna magari kadhaa kama hayo, basi bado unapaswa kutoa IP. Aidha, katika kesi hii, yeye hulipa kodi kidogo - 6% ya mapato ya kodi rahisi, badala ya 13% ya kodi ya mapato binafsi. Hata hivyo, kodi ya mapato ya kibinafsi ya 13% bado itazuiliwa kutoka kwa mshahara wake rasmi.

Kuna nuance nyingine muhimu hapa. Bila kujali utendaji wa mjasiriamali binafsi, lazima alipe malipo ya bima, hata kama hana wafanyakazi. Kiasi kimewekwa na mwaka 2018 ni rubles 32,385. Walakini, ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi yanazidi rubles 300,000 kwa mwaka, basimalipo ya ziada ya 1% ya tofauti "mapato ukiondoa rubles 300,000".

Hata hivyo, kiasi cha malipo ya bima hakiwezi kuzidi kiasi fulani. Mnamo mwaka wa 2018, hii ni rubles 212,360 kwa mfuko wa pensheni (fedha hii "haipotei", lakini huenda kwenye malezi ya pensheni ya baadaye ya mjasiriamali) na rubles 5,840 kwa namna ya michango ya bima ya afya. Kwa jumla, malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi hayawezi kuzidi rubles 218,200 kwa mwaka.

Kwa mtazamo wa kwanza, malipo ya bima ni gharama za ziada zisizohitajika. Lakini ni kweli hivyo? Si kweli. Ukweli ni kwamba wajasiriamali binafsi wana haki ya kupunguza malipo ya mapema chini ya mfumo rahisi wa kodi "Mapato" kwa kiasi cha malipo ya bima kulipwa. Kwa hivyo, wakati wa kukodisha gari, huwezi kulipa ushuru kabisa (kiasi cha ushuru hakiwezekani kuzidi michango iliyolipwa), na ni halali kabisa. Na sehemu kuu ya michango inayolipwa huenda kwenye pensheni yako ya baadaye.

Muhimu: hadhi ya mjasiriamali binafsi na mfumo wa kodi uliorahisishwa haumuondolei mjasiriamali kulipa kodi ya usafiri. Italazimika kulipwa hata hivyo. Lakini ushuru wa mali katika kesi hii hauhitaji kulipwa.

Mfano wa jinsi mjasiriamali binafsi anavyoongeza mapato kutokana na kukodisha gari

Hebu fikiria kwamba Ivan alikodisha gari lake kwa Romashka LLC, ambayo yeye ni mfanyakazi, kwa rubles 100,000 kwa mwezi. Wakati huo huo, kampuni inashughulikia matengenezo ya sasa na makubwa ya gari, pamoja na malipo ya mafuta na mafuta na vifaa vingine vya matumizi.

Bila kusajili mjasiriamali binafsi, mfanyakazi angepokea rubles 1,044,000 pekee kwa mwaka. Mwajiri, akifanya kazi kama wakala wa ushuru wa Ivan, angezuia kwa uhuru 13% ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa kiasi hiki. Wakati huo huo, baada ya kutoa IP kwenye mfumo rahisi wa ushuru"Mapato", Ivan angelipa kodi zifuatazo:

• michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni: 32385 + 1% × (100,000 × 12 - 300,000)=rubles 41385;
• michango ya bima ya afya: rubles 5840;
• USN 6%: 100,000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 rubles.

Kwa hiyo, mapato yake halisi yalikuwa 100,000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=rubles 1,128,000. Kwa kuongezea, rubles 41,385 zingeenda kwa pensheni ya baadaye ya Ivan, na sio kwa hazina ya serikali. Kwa hivyo, akiba ya ushuru ingefikia rubles 125,385 kwa mwaka. Au zaidi ya rubles 10,000 kwa mwezi.

Mbali na hilo, katika kesi ya kwanza, Ivan hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi mara moja. Kwa kweli, haoni hata pesa hizi - mwajiri huhamisha ushuru kwa ajili yake. Katika pili, Ivan anapokea kiasi chote "mikononi mwake". Na kisha analipa kodi. Zaidi ya hayo, anaweza kuzisambaza kama apendavyo wakati wa mwaka - jambo kuu ni kulipa kila kitu kabla ya Desemba 31.

Uwezo wa kudhibiti muda wa malipo ya kodi hutoa faida kubwa. Tuseme Ivan aliamua kusambaza sawasawa mzigo wa ushuru na kulipa kiasi kinachostahili kila robo mwaka.

Kwa hivyo anaweza kuongeza viwango vifuatavyo:

• Januari - 100,000 × 13%=rubles 13,000;
• Februari - 100,000 × 13% +13,000=rubles 26,000;
• Machi - 100,000 × 13% + 13,000 + 13,000=rubles 39,000.

Hadi mwisho wa Machi, anaweza kutumia pesa hizi anavyoona inafaa. Na kisha tu ulipe malipo yanayolingana ya malipo ya bima, na hivyo kupunguza malipo ya mapema chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa wa "Mapato".

ImewashwaKwa mtazamo wa kwanza inaonekana kwamba kiasi ni kidogo. Lakini Ivan akiongeza mapato yake kwa mara 10 - kukodisha magari kadhaa au kuchagua kukodisha badala ya kukodisha, akiba itakuwa ya kuvutia.

Biashara inawezaje kuokoa kwenye kodi?

Ikiwa kampuni iko kwenye mfumo wa DOS (mfumo wa jumla wa ushuru) au mfumo wa kodi uliorahisishwa "Mapato kuondoa gharama" (moja ya aina za mfumo uliorahisishwa wa ushuru), basi gharama ya kukodisha gari, kutoa huduma za usafiri au kulipa fidia chini ya mkataba wa ajira inaweza kuzingatiwa ili kupunguza msingi wa kodi. Ni kweli, katika kesi ya mwisho, kwa magari, kiasi cha makato kinapunguzwa na sheria.

Katika kesi ya kukodisha gari kwenye DOS, sio kukodi tu kutatuliwa, lakini pia:

• mafuta na vilainishi na vifaa vingine vya matumizi;
• matengenezo na ukarabati wa magari;
• Matengenezo, kuosha, ada za maegesho na maegesho ya gari;
• bima;
• mishahara ya dereva.

Aidha, gharama zilizorekodiwa pekee ndizo zinazotambuliwa kuwa gharama zinazokatwa. Wakati huo huo, lazima zihalalishwe kiuchumi.

Muhimu: kampuni si mmiliki wa gari la kukodi, na kwa hivyo hailazimiki kulipa kodi ya mali na usafiri.

Kwa kawaida biashara hupata pesa nyingi kuliko gharama za kukodisha gari. Ipasavyo, kwa kupunguza kodi ya mapato, inawezekana zaidi ya kufidia gharama zote zilizotumika.

Fanya muhtasari

Kifungu cha 188 cha Kanuni ya Kazi kinamlazimu mwajiriFidia mfanyakazi kwa matumizi ya usafiri wa kibinafsi kwa madhumuni rasmi. Ikiwa matumizi kama hayo yanadaiwa kuwa ya hapa na pale, inatosha tu kuhitimisha makubaliano ya ziada ya mkataba wa ajira na kuwasilisha ripoti kwa wakati.

Hata hivyo, ikiwa mfanyakazi bila kutumia usafiri wa kibinafsi hawezi kutekeleza majukumu yake na kulazimishwa kutumia gari lake kwa madhumuni ya biashara wakati wote, fidia hii haitaweza kulipia gharama nyingi zinazotumika. Hiyo ni kwa gharama ya faida ya biashara tu. Shirika litaweza kutumia fidia hiyo ili kupunguza kodi ya mapato kwa kiasi kilichowekwa na sheria pekee, ambacho hakitafikia hata sehemu ya kumi ya gharama halisi.

Kwa hiyo, mbinu hii haina manufaa kwa mfanyakazi au kampuni. Na yote kwa sababu ya upekee wa ushuru: mfanyakazi, kama mtu binafsi, hulipa ushuru mwingi wa mapato ya kibinafsi, na kampuni haiwezi kuongeza ushuru ipasavyo. Ni faida zaidi kwa pande zote mbili kuhitimisha makubaliano ya kukodisha au utoaji wa huduma za usafiri (ikiwa abiria au mizigo mingine itasafirishwa).

Ni katika kesi hii pekee, mfanyakazi atalazimika kutoa IP - utaratibu sio ngumu na hauchukua muda mwingi. Watu wengine wanafikiri kwamba, baada ya kuwa mjasiriamali binafsi, hawataweza kufanya kazi kama mtu binafsi. Hata hivyo, kwa kweli inawezekana - sheria haikatazi.