Malipo ya kodi na kodi - ni nini? Uainishaji, aina, dhana na aina

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kwa sasa, mfumo wa kodi ni seti ya kodi na ada zilizowekwa na sheria ya sasa ya Shirikisho la Urusi, ambazo hutozwa katika bajeti za viwango tofauti. Mfumo huu unatokana na kanuni zinazotolewa na sheria. Hebu tuzingatie kwa undani zaidi masuala ya kiini, uainishaji, utendakazi na hesabu ya malipo ya kodi.

Ada na kodi

Kulingana na kifungu cha 8 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, ushuru unapaswa kueleweka kuwa malipo ya lazima, ambayo hukusanywa kwa mtu binafsi na bila malipo. Inalipwa na watu binafsi na mashirika kwa namna ya kutengwa kwa fedha ambazo ni zao kwa misingi ya umiliki, usimamizi wa uendeshaji au usimamizi wa kiuchumi. Malipo ya kodi ni aina ambayo madhumuni yake makuu ni kuhakikisha shughuli za miundo ya manispaa au serikali katika masharti ya kifedha.

Inashauriwa kuzingatia ada kama ada ya thamani ya lazima, ambayo inatozwa kuanziawatu binafsi na mashirika. Ikumbukwe kwamba malipo yake hutumika kama moja ya masharti ya utekelezaji (kwa heshima na walipaji wa ada na miili ya serikali, miundo ya serikali za mitaa, maafisa wengine walioidhinishwa na miili) ya hatua muhimu za kisheria. Inapaswa kuongezwa kuwa orodha hii pia inajumuisha utoaji wa leseni (vibali maalum) na utoaji wa haki fulani.

Vipengele vya malipo

Malipo ya ushuru ni kategoria iliyopewa idadi ya vipengele mahususi. Kwa hivyo, kwa mujibu wa masharti ya aya ya 1 ya Kifungu cha 8 cha sheria ya kodi inayotumika katika eneo la Shirikisho la Urusi, inashauriwa kuonyesha sifa zifuatazo:

1. Inahitajika. Inapaswa kuongezwa kuwa kikundi tofauti kinajulikana katika uainishaji, ambayo malipo ya lazima ya kodi yanawasilishwa. Hata hivyo, zote ni za lazima, lakini si zote ziko chini ya udhibiti wa serikali.
2. Bila malipo kwa mtu binafsi.
3. Kutengwa kwa pesa za watu binafsi na mashirika (vyombo vya kisheria, pamoja na miundo bila kuunda taasisi ya kisheria) kwa haki ya umiliki, usimamizi wa uchumi au usimamizi wa uendeshaji.
4. Malipo ya ushuru ni aina ambayo inaangazia wazi kufadhili shughuli za manispaa au serikali.

Ifuatayo, inashauriwa kuzingatia sifa za ada kama kitengo huru cha sheria ya kodi:

1. Lazima.
2. Ada ni mojawapo ya masharti ya utekelezaji wa serikali na miundo mingine ya hatua ambayo ni muhimu katika maana ya kisheria, kwa maslahi ya walipaji. Ufafanuzi huu unafaa wakati ambapo bajeti ya malipo ya kodi inaundwa kutokana na fedha zinazolipwa kimsingi kwa maslahi ya serikali na miundo ya manispaa.

Ikumbukwe kwamba Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inafafanua ada zifuatazo ambazo ni halali katika eneo la nchi: ada za leseni za shirikisho, ada za haki ya kutumia rasilimali za kibayolojia za majini na wanyamapori, desturi, mitaa. na aina zenye leseni za eneo.

Kiini cha malipo ya kodi

Inapaswa kuzingatiwa kuwa malipo ya kodi ni zana ambayo hutumiwa kudhibiti tabia na shughuli za mawakala wa kiuchumi. Inahimiza vitendo fulani kupitia kupunguzwa kwa ushuru, au inazuia kupitia nyongeza ya ushuru. Hivi sasa, serikali inaweza kupokea kiasi kikubwa cha fedha kwa ovyo, ambazo zinakusanywa kwa namna ya malipo ya kodi, kwa kuwa ina haki ya kutekeleza kisheria. Malipo ya kodi ya wajasiriamali binafsi na mashirika yanaweza kufafanuliwa kuwa mapato ya serikali ambayo hukusanywa mara kwa mara kupitia haki ya kulazimishwa ya serikali. Kwa msaada wa njia ya pili, ushuru hufasiriwa kama malipo ya lazima ya asili isiyoweza kubatilishwa, ambayo hukusanywa na miundo ilikukidhi mahitaji ya serikali kwa rasilimali fedha.

Kutokana na ufafanuzi ni wazi kwamba malipo haya yanapaswa kuzingatiwa sio tu kama malipo, kwa jina ambalo kuna neno "kodi", kwa mfano, malipo ya ushuru kwa kodi ya ongezeko la thamani, kodi ya mapato na kadhalika. Ushuru wa forodha au makato kwa fedha za nje ya bajeti ya umuhimu wa serikali pia imedhamiriwa na asili inayolingana, ambayo pia inamaanisha hali ya lazima. Inaweza kuwa michango, kwa mfano, kwa mfuko wa pensheni. Ni muhimu kujua kwamba malipo yote yanayowasilishwa katika mfumo tata huunda mfumo wa ushuru wa serikali.

Inafanya kazi

Inafaa kukumbuka kuwa malipo ya ushuru ya shirika au mtu binafsi hubainishwa na utendaji husika. Chini ya kazi ya ushuru ni muhimu kuelewa udhihirisho wa maana yake ya kijamii na kiuchumi kwa vitendo. Utendaji unaonyesha jinsi madhumuni ya umma ya kitengo kinachozingatiwa cha kiuchumi kinatekelezwa. Katika ulimwengu wa kisasa, malipo yote katika kipindi cha kodi hutekeleza majukumu mawili muhimu:

1. Fedha, ambayo kimsingi inajumuisha kutoa serikali na miundo ya manispaa ya mtu binafsi rasilimali zinazohitajika kwa utekelezaji wa shughuli zake (zao). Kwa maneno mengine, malipo ya kodi ndiyo chanzo cha mapato ya serikali.
2. Kidhibiti, shukrani ambacho malipo ya kodi huzuia au kuchochea aina fulani za shughuli za kiuchumi (kiuchumi). Kwa maneno mengine, kodi huchezajukumu la mdhibiti wa mfumo wa kiuchumi, aina ya chombo cha utekelezaji wa malengo mahususi.

Inashauriwa kuongeza kuwa kiwango cha utekelezaji wa utendakazi uliowasilishwa hapo juu inategemea ni seti gani ya vyombo vya kiuchumi ambavyo serikali imechagua. Kwa pamoja, fedha hizi zinawakilisha utaratibu maalum wa asili ya kodi, ambayo sera ya kodi ya serikali inafanywa. Wakati wa kutumia ushuru kama zana ya udhibiti, serikali inahimiza mawakala wa kiuchumi kuchukua hatua fulani (katika kesi hii, malipo ya ushuru yanapunguzwa) au, kinyume chake, inazuia utekelezaji wa shughuli fulani (katika kesi hii, inafaa kuongeza ushuru).

Ongezeko la ushuru: matokeo

Kama ilivyobainika, kunaweza kuwa na viashirio tofauti katika uhasibu wa malipo ya kodi katika vipindi tofauti. Hebu tuangalie matokeo ya kuongezeka kwa malipo ya lazima. Inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba wana ushawishi mkubwa juu ya motisha ya vyombo vya kiuchumi. Kwa upande mmoja, uundaji wa ushuru, kwa njia moja au nyingine, husababisha hamu ya kutolipa, kwa maneno mengine, kukwepa hatua. Tamaa hii inaweza kupatikana ama kama kujitoa kwa mlipaji katika sekta ya uchumi kivuli, au kama jaribio la kuhamisha mzigo unaohusishwa na kodi. Hivi ndivyo muuzaji, wakati bei ya bidhaa inapoongezeka, anabadilisha sehemu fulani ya mzigo wa ushuru kwa mnunuzi. Kwa upande mwingine, mawakala wa kiuchumi huwa na mabadiliko ya tabia zao wenyewe. Chini ya ushawishi wa kodi, kampuni inapunguza kiasi cha uzalishaji, kwa sababuambayo inapunguza faida yake kwa ujumla. Kwa hivyo, riba katika uzalishaji wa kiasi hiki cha bidhaa zinazouzwa pia hupungua.

Wakati malipo ya kodi yanapoongezwa, wafanyakazi wa biashara husika wanaweza kupunguza utoaji wa kazi kwa sababu wanahisi maskini zaidi. Kama sheria, wanaamua kwa njia hii kulipa fidia kwa kupungua kwa mapato. Mantiki ni kama ifuatavyo: mshahara mzuri kwa muda mrefu wa kufanya kazi. Ikiwa utasoma soko la mitaji, basi malipo ya ushuru yanayolingana katika eneo fulani la kiuchumi yatasababisha utokaji wa mtaji kutokana na kupungua kwa faida ya uwekezaji.

Kutokana na hesabu zilizo hapo juu za malipo ya kodi, inaweza kuonekana kuwa kuanzishwa kwa ushuru kwenye masoko fulani (mtaji, vibarua, bidhaa zinazouzwa, na kadhalika) hurekebisha hali ya usawa, kwa kawaida katika mwelekeo wa kuzorota. Njia moja au nyingine, hii ina maana uwezekano wa hasara katika ufanisi wa ugawaji wa rasilimali. Inafaa kukumbuka kuwa kwa sasa, ushuru unaweza pia kumaanisha matokeo chanya, kwa mfano, ikiwa miundo au watu wanaohusika katika uundaji wa athari za nje za asili hasi watatozwa ushuru.

Ufafanuzi wa malipo ya kodi: sampuli

Baada ya kufanya makosa fulani katika agizo la malipo katika mchakato wa kuhamisha malipo ya lazima, walipa kodi ana haki ya kutoa barua kwa huduma ya ushuru kuhusu ufafanuzi wa malipo yanayolingana. Kifungu hiki kinatolewa katika aya ya 7 ya Kifungu cha 45 cha Kanuni ya Ushuru. Ni muhimu kutambua kwamba kwa kutumia muundo wa uboreshajimalipo ya ushuru, sio makosa yote yanaweza kusahihishwa. Hii hapa orodha ya yale ambayo hayawezi kubadilishwa:

• Nambari ya akaunti ya Hazina ya Shirikisho.
• Jina la taasisi ya benki ambayo ni mnufaika.

Ikiwa ni hitilafu katika maelezo, basi wajibu unaohusiana na malipo ya kodi utachukuliwa kuwa haujatekelezwa. Kwa hivyo, utalazimika kuhamisha kiasi cha ushuru mara ya pili, pamoja na kulipa adhabu.

Ainisho

Inafaa kukumbuka kuwa ushuru tofauti una athari tofauti kwa vikundi vya mawakala wa kiuchumi. Kwa kuongeza, wanashtakiwa tofauti. Leo kuna idadi ya uainishaji wa malipo ya kodi. Kuanza, fikiria aina kwa kitu. Kwa hivyo tenga ushuru wa moja kwa moja. Wanalipwa na vyombo vya kisheria na watu binafsi. Inashauriwa kujumuisha ushuru wa mapato, ushuru wa mapato na ushuru wa mali katika kikundi hiki. Malipo ya lazima yasiyo ya moja kwa moja yanapaswa kueleweka kama malipo ambayo yanatozwa kwa shughuli, rasilimali, huduma na bidhaa za kibiashara. Inafaa kuongeza kuwa ushuru usio wa moja kwa moja unajumuisha VAT (kodi ya ongezeko la thamani), ushuru wa mauzo, ushuru wa kuagiza na kadhalika.

Nuru za utengano kwa kitu

Ikumbukwe kwamba hitaji la awali la uwiano wa mifumo ya ushuru wa moja kwa moja na usio wa moja kwa moja ni wazo lifuatalo: utendakazi wa kifedha hutekelezwa, kama sheria, kwa kodi zisizo za moja kwa moja; malipo ya moja kwa moja yana kazi ya udhibiti. Hapa, chini ya kazi ya fedha, kwanza ya yote ifuatavyokuelewa uundaji wa mapato ya bajeti ya serikali. Udhibiti unarejelea udhibiti wa mchakato wa kuzaliana, kiwango cha mahitaji ya watu kutengenezea, kiwango cha ulimbikizaji wa mtaji kwa msaada wa taratibu za kodi.

Aidha, athari ya udhibiti wa malipo ya kodi ya moja kwa moja inaonekana katika utenganisho (utofauti) wa viwango na manufaa ya kodi. Kupitia udhibiti wa ushuru, serikali ina uwezo wa kuhakikisha usawa wa masilahi ya kitaifa na ushirika, na pia kuunda hali nzuri kwa maendeleo ya maeneo fulani ya jamii, kupanga ongezeko la idadi ya kazi na kuchochea michakato ya uwekezaji na uvumbuzi. Ikumbukwe kwamba kodi zina athari kubwa kwa muundo na kiwango cha mahitaji ya jumla. Ni kwa sababu hii kwamba wanaweza kuzuia au kuwezesha michakato ya uzalishaji. Aidha, uwiano wa bei ya bidhaa zinazouzwa na gharama za uzalishaji hutegemea kodi.

Uainishaji kulingana na somo

Leo, aina zifuatazo za malipo ya kodi zinatofautishwa kwa mujibu wa mada:

• kati;
• ndani.

Ni muhimu kutambua kwamba mfumo fulani unafanya kazi katika eneo la Shirikisho la Urusi, linalojumuisha viwango vitatu:

1. Kodi za shirikisho, ambazo huwekwa na serikali ya shirikisho na kuwekwa kwenye bajeti husika.
2. Kodi za aina ya kikanda, ambazo ziko ndani ya uwezo wa muundo wa somo la Shirikisho la Urusi.
3. Kodi za ndani zinazoundwa na kukusanywamiundo inayoongoza ya umuhimu wa ndani.

Ainisho zingine

Kulingana na kanuni ya matumizi yaliyokusudiwa, kwa sasa ni desturi kutofautisha aina zifuatazo za ushuru:

1. Malipo yaliyoalamishwa. Katika hali hii, kodi inahusishwa na mwelekeo fulani wa matumizi ya pesa.
2. Malipo ambayo hayajatambuliwa. Hakuna suala la maelekezo yoyote hapa, kodi hizi zinaweza kutumika kwa hiari ya serikali inayowakilishwa na mashirika mahususi.

Kulingana na asili ya ushuru, aina zifuatazo za ushuru zinatofautishwa:

• sawia (kwa maneno mengine, sehemu ya malipo ya kodi ni katika mapato);
• inayoendelea (sehemu ya malipo ya kodi huongezeka kadri mapato yanavyokua);
• regressive (sehemu ya malipo ya lazima hupungua kwa ongezeko la faida).

Kulingana na vyanzo, aina zifuatazo za malipo ya kodi na gharama zinatofautishwa:

1. Rejelea uuzaji wa bidhaa, huduma au kazi. Itakuwa vyema kujumuisha hapa kodi ya ardhi, pamoja na malipo ya lazima yanayotolewa kwa watumiaji wa barabara za ushuru.
2. Imejumuishwa katika mapato. Hizi ni VAT, ushuru wa mauzo ya nje, ushuru.
3. Kuhusiana na matokeo ya kifedha (maegesho ya gari, taasisi za elimu, mandhari, na kadhalika).

Kwa hivyo, tumechunguza aina kuu za ushuru, tukasoma vipengele na utendakazi wao. Kwa kuongeza, tulichambua kiini cha kitengo hiki na suala la kufafanua malipo katikakesi ya kosa. Inafaa kukumbuka kuwa vipengele vya mada iliyosomwa vinaweza kufanyiwa mabadiliko fulani, ndiyo maana ni muhimu kufuata habari zote.