Kodi za moja kwa moja zinajumuisha kodi ya nini? Uainishaji wa ushuru

2025 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2025-01-24 13:26

Mfumo wa ushuru wa nchi nyingi hutoa malipo ya moja kwa moja na yasiyo ya moja kwa moja. Zote mbili zinaweza kuwa muhimu katika suala la kujaza tena bajeti ya serikali. Sheria ya Urusi pia hutoa aina zote mbili za ushuru. Kategoria zote mbili zinawakilishwa katika anuwai pana ya aina. Ni nini maalum za ushuru wa moja kwa moja wa Urusi? Je, tofauti yao ya kimsingi ni ipi kutoka kwa malipo yasiyo ya moja kwa moja kwa bajeti ya serikali?

Kiini cha ushuru wa moja kwa moja

Kodi za moja kwa moja ni zipi? Mifano ya haya inaweza kupatikana katika sheria za nchi nyingi duniani. Ikiwa ni pamoja na nchini Urusi. Lakini kabla ya kuzingatia aina maalum za ushuru wa moja kwa moja, wacha tujifunze kwa undani zaidi kiini cha neno linalolingana. Je, ni dhana zipi za kinadharia zinazofaa zaidi kwa ada zinazohusika?

Miongoni mwa wataalamu wa Kirusi, ni kawaida kufafanua kodi za moja kwa moja kama ada zinazotozwa na serikali kwa mapato au mali ya walipaji, watu binafsi au mashirika ya kisheria. Ishara kuu ya majukumu ya malipo, okatika swali - malipo husika yanafanywa na raia au shirika mwenyewe, au kwa kutoa mamlaka zinazofaa kwa kiwango cha mawakala wa kodi, ikiwa hii imetolewa na sheria. Kwa hivyo, suala la kulipa ushuru wa moja kwa moja ni, de jure na de facto, mlipa kodi.

Maalum ya ushuru usio wa moja kwa moja

Kwa upande wake, ushuru usio wa moja kwa moja unapendekeza mpango tofauti. Hapo awali, mlipaji wao anachukuliwa kuwa chombo fulani - kwa mfano, kampuni ya mauzo. Lakini kwa kweli, ushuru usio wa moja kwa moja hulipwa na wateja wa shirika hili - mtu binafsi au taasisi ya kisheria, kwani kiasi cha michango inayolingana kawaida hujumuishwa katika bei ya uuzaji wa bidhaa. Mfano wa ada zinazohusika ni VAT, ushuru wa bidhaa. Kampuni inayouza bidhaa sokoni, kwa hivyo, inazijumuisha katika gharama ya kuuza bidhaa, na kisha kuhamisha kiasi kinacholingana kwenye bajeti ya Shirikisho la Urusi.

Uainishaji wa majukumu

Je, kutakuwa na uainishaji gani wa kodi za moja kwa moja?

Ada za aina inayofaa zinaweza kuainishwa katika aina moja au nyingine kulingana na sababu mbalimbali. Kimsingi, vigezo sawa vya uainishaji vinaweza kutumika kwa kodi ya moja kwa moja kama kwa malipo mengine yoyote yaliyowekwa na sheria ya Urusi.

Kwa hivyo, ushuru katika Shirikisho la Urusi ni la shirikisho, kikanda na nchini. Kinadharia, ndani ya mojawapo ya kategoria hizi, ahadi za bajeti za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja zinaweza kuonekana.

Kigezo kingine kinachowezekana cha kuainisha kodi za moja kwa moja ni mada ya malipo yao. Hii inaweza kuwa raia, mjasiriamali binafsi, taasisi ya kisheria, shirika la kigeni au mtu mwenye pasipoti ya serikali nyingine. Katika baadhi ya matukio, inaweza pia kujali kama mlipa kodi ni mkazi wa Shirikisho la Urusi, au anaishi mara nyingi nje ya nchi.

Kimsingi, msingi kama huo wa kuainisha kodi kama aina ya msingi unaotozwa kodi unatumika. Inaweza kuwasilishwa, kwa mfano, katika mfumo wa mali, mapato kutokana na bidhaa zinazouzwa, au mapato kutokana na huduma zinazotolewa.

Msingi mwingine unaowezekana wa kuainisha gharama zinazohusika ni ukokotoaji wa gharama. Ukweli ni kwamba hao wanaweza kuwa walipa kodi mwenyewe, na, kwa mfano, idara ya serikali inayofanya kazi kama msimamizi wa ushuru fulani, hasa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Hebu tuchunguze kiini cha baadhi ya majukumu ya malipo ya moja kwa moja yaliyowekwa katika Shirikisho la Urusi kwa undani zaidi.

Mifano ya ushuru wa moja kwa moja nchini Urusi

Je, ni ushuru gani wa moja kwa moja unaowekwa kisheria nchini Urusi? Mifano ya vile inaweza kupatikana katika vitendo vya kisheria katika safu pana zaidi. Ushuru wa moja kwa moja ni pamoja na, haswa:

• Kodi ya mapato ya kibinafsi - raia wake ni watu binafsi;
• kodi ya mapato - inalipwa na vyombo vya kisheria;
• kodi ya mali, iliyotolewa katika aina mbili - kwa raia na kwa vyombo vya kisheria.

Hebu tuangalie kwa karibu maelezo mahususi ya ada zilizowekwa alama.

Hebu tuanze na ushuru wa moja kwa moja wa shirikisho. Hiyo ni, zile zinazolipwa kwa taasisi kuu za mfumo wa bajeti wa Shirikisho la Urusi.

NDFL

KUshuru wa moja kwa moja unajumuisha ushuru, ambao hutozwa kwa mapato ya kibinafsi ya watu binafsi, au ushuru wa mapato ya kibinafsi. Kama sheria, inatozwa kwa mshahara wa raia, lakini pia inaweza kutumika kwa aina zingine za mapato ambayo mtu hupokea, kwa mfano, kutokana na uuzaji wa mali au shughuli zingine ambazo zimeleta faida.

Asilimia ya kodi ya mapato kwa Warusi ni 13% ikiwa wana hali ya ukaaji, na 30% ikiwa wanaishi ng'ambo hasa. Sheria ya Shirikisho la Urusi huweka idadi ya makato ya kodi ya mapato ya kibinafsi, hasa, makato yanayotolewa kwa wananchi ambao wamenunua mali isiyohamishika kwa gharama zao wenyewe.

Kodi ya Mapato ya Biashara

Kodi za moja kwa moja zinajumuisha kodi inayolipwa na makampuni ndani ya mfumo wa kawaida wa kukokotoa malipo kwa bajeti au DOS. Kama sheria, ada hii hulipwa na biashara kubwa, kwani biashara ndogo ndogo na wafanyabiashara binafsi mara nyingi hutafuta kufanya biashara chini ya mfumo rahisi wa ushuru, UTII au mfumo mwingine unaojumuisha kupunguzwa kwa mzigo wa ushuru. Hii inaeleweka - kiwango cha kodi ya mapato katika Shirikisho la Urusi ni 20%. Hii ni zaidi ya mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Kiwango cha kodi kwa faida inayotokana na shughuli za kibiashara kinagawanywa zaidi katika aina 2. Ukweli ni kwamba 2% ya mkusanyiko unaohusika unapaswa kuhamishiwa kwa bajeti ya shirikisho, 18% - kwa ile ya kikanda. Kwa hivyo, ada inayohusika inaweza kuhusishwa na viwango viwili kwa wakati mmoja - shirikisho na kikanda.

Kwa upande wake, kiwango cha kodi ya mapato chini ya mfumo uliorahisishwa wa kodi kwa wajasiriamali binafsi kinaweza kuwa 6% ya faida ya kampuni au 15% ya mapato.makampuni. Wajibu wa malipo unaozingatiwa huhesabiwa kwa msingi wa msingi unaotozwa ushuru, ambao umebainishwa kama tofauti kati ya mapato na gharama za walipa kodi. Inaweza kuzingatiwa kuwa wajasiriamali binafsi hawalipi kodi inayohusika. Majukumu husika chini ya sheria ya Shirikisho la Urusi yanawekwa tu kwa vyombo vya kisheria, na pia kwa matawi ya miundo ya kigeni ambayo hufanya shughuli za kibiashara katika Shirikisho la Urusi.

Kipengele muhimu cha malipo ya kodi kinachozungumziwa ni kubaini njia ambayo walipa kodi hutenga mapato na matumizi kwa kipindi fulani. Kuna mbili kati yao - pesa taslimu na accrual. Dhana ya kwanza ya hesabu ya kodi inadhani kuwa mapato yanapaswa kuzingatiwa wakati wa shughuli, yaani, baada ya masharti chini ya mkataba husika. Kwa mfano, bidhaa hutolewa au huduma hutolewa. Kwa upande mwingine, kiini cha mbinu ya pesa taslimu ni katika kubainisha mapato baada ya mteja kusuluhishana na msambazaji kwa kuhamisha fedha kwenye akaunti yake ya sasa au kuzilipa taslimu.

Kwa kuzingatia ushuru wa moja kwa moja wa Urusi, itakuwa muhimu kujifunza mahususi, hasa, ya kodi ya majengo. Kuna mawili kati yao.

Kodi ya mali ya wananchi

Ushuru wa moja kwa moja unajumuisha ushuru wa mali ya kibinafsi. Ada hii pia ni ya shirikisho. Katika hali ya jumla, inahesabiwa kulingana na saizi ya msingi wa ushuru, ambayo inaonyeshwa kwa thamani ya cadastral ya mali isiyohamishika inayomilikiwa na walipa kodi, pamoja na eneo la kitu kinacholingana.

Kabla2015, kiashiria sambamba kilihesabiwa kwa misingi ya thamani ya hesabu ya mali. Sheria ya Shirikisho la Urusi huanzisha idadi ya makato kuhusiana na ada inayohusika. Kwa hivyo, msingi wa ushuru unaweza kupunguzwa na 10 sq. m, ikiwa tunazungumza juu ya chumba, 20 sq. m, ikiwa upendeleo unaofanana unatumika kwa ghorofa, 50 sq. m, ikiwa mwenye nyumba atatumia makato.

Kodi ya mali ya shirika

Ushuru wa moja kwa moja unajumuisha kodi ya mali ya shirika. Asili yake ni tofauti kwa kiasi fulani na tozo inayolingana kwa wananchi. Kwanza kabisa, tunaona kuwa ushuru huu ni wa kikanda, sio shirikisho. Wakati huo huo, mamlaka katika vyombo vya Shirikisho la Urusi hurekebisha kiwango chao wenyewe - ndani ya mipaka ambayo imewekwa katika masharti ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Pia, wabunge wa kikanda wana haki ya kuanzisha utaratibu maalum wa kuamua ukubwa wa msingi wa kodi, faida, pamoja na algorithms kwa maombi yao na walipaji. Ada inayohusika lazima ilipwe na mashirika ambayo yanamiliki mali zinazohamishika na zisizohamishika. Wakati huo huo, muundo wa msingi unaotozwa ushuru unaweza kujumuisha mali ambayo kampuni imehamisha kuwa milki ya muda au usimamizi wa uaminifu.

Ni nani anayekokotoa kodi ya majengo?

Tofauti kati ya ada ya mali inayohusika inaweza pia kufanywa kulingana na ni nani, kwa mujibu wa sheria, mhusika wa kukokotoa kodi hizi. Katika hali hii, kuna mfano halisi wa uainishaji wa kodi kulingana na mojawapo ya vigezo tulivyoweka mwanzoni mwa makala.

Ukweli ni kwamba katika kesi ya malipo ya watu binafsi, kiasi cha malipo kwa bajeti huwasilishwa na miundo ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Wataalamu wa huduma ya ushuru, wakiwa na data zao juu ya upatikanaji wa aina fulani za mali isiyohamishika kwa raia, huhesabu ushuru wa mali na kutuma arifa za malipo yake kwa barua. Mashirika ya kisheria, kwa upande wake, lazima yaamue kiasi cha wajibu wa malipo wao wenyewe.

VAT

Hebu tusome maelezo mahususi ya mojawapo ya kodi zisizo za moja kwa moja. Miongoni mwao - kodi ya ongezeko la thamani, VAT. Ada hii kawaida hujumuishwa, kama tulivyoona hapo juu, katika bei ya uuzaji ya bidhaa. Kwa kweli, VAT inalipwa na mnunuzi, lakini kutoka kwa mtazamo wa kisheria, wajibu wa kulipa kwa bajeti unafanywa na muuzaji. Kiwango cha VAT ni 18% au 10% kwa miamala fulani ya biashara. Sheria inapeana matumizi ya idadi ya makato kwa walipaji wa VAT.

CV

Kwa hivyo, tumezingatia mifano kadhaa ya ushuru wa moja kwa moja na usio wa moja kwa moja ulioanzishwa na sheria ya Shirikisho la Urusi. Kigezo kikuu cha tofauti kati yao ni hali ya mlipaji halisi na yule anayepaswa kuhamisha malipo husika kwenye bajeti kwa kuzingatia matakwa ya sheria. Itatusaidia kurekebisha kwa macho tofauti ya kimsingi kati ya kodi ya moja kwa moja na isiyo ya moja kwa moja, jedwali lililo hapa chini.

	Kodi za moja kwa moja	Kodi zisizo za moja kwa moja
Nani pays de jure	Mlipakodi - huluki ya kisheria, mtu binafsi	Mlipakodi
Who pays de facto	Mlipakodi	Mteja wa walipa kodi, mnunuzi - huluki ya kisheria au mtu binafsi
Mifano ya kodi	Kodi ya mapato ya kibinafsi, kodi ya mapato ya shirika, kodi ya majengo	VAT, ushuru, ushuru wa forodha

Katika baadhi ya matukio, tofauti kati ya kodi ya moja kwa moja na isiyo ya moja kwa moja huwa na matatizo. Ukweli ni kwamba kampuni inaweza, haswa, kutojumuisha VAT katika muundo wa bei ya uuzaji wa bidhaa - ili kuongeza ushuru au kuongeza ushindani kwenye soko. Katika kesi hii, kampuni itakuwa mlipaji VAT kwa mtazamo wa kisheria na wa kweli.

Kwa mtazamo wa kujaza bajeti ya Shirikisho la Urusi, kodi za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja zinaweza kuwa muhimu. Kwa hivyo, serikali inaboresha kila mara mbinu za kupanga ukusanyaji bora wa aina zote mbili za malipo.