Aina za kodi na manufaa ya kodi: dhana, uainishaji na masharti ya kupata

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Katika makala tutazingatia aina za kodi na manufaa ya kodi.

Kodi ni malipo ya lazima ambayo hutozwa na mamlaka za serikali katika viwango mbalimbali kutoka kwa watu binafsi na mashirika ili kusaidia kifedha shughuli za serikali.

Kwa maana pana, kodi pia hujumuisha ushuru na ada, yaani, malipo ya lazima ya makampuni na kaya kwa serikali kwa kutoa vibali, haki na kutekeleza vitendo vingine muhimu kisheria (kwa mfano, leseni, ada za forodha, serikali. ada za vitendo vya notarial, kwa kuzingatia kesi katika mahakama, usajili wa vitendo vya hadhi ya kiraia, n.k.).

Eleza aina za ushuru na manufaa ya kodi kwa undani zaidi.

Kodi zilionekana kwa kuibuka kwa serikali, ndio chanzo kikuu cha mapato yake. Zimeainishwa kulingana na vigezo vifuatavyo.

Kwa mbinu ya ukusanyaji: moja kwa moja naisiyo ya moja kwa moja

Inatozwa moja kwa moja kwenye mali au mapato ya walipa kodi (watu wa kisheria au wa asili). Ushuru wa moja kwa moja ni pamoja na: ushuru wa mapato, ushuru wa mapato ya shirika, ushuru wa uchimbaji madini, ushuru wa usafiri, ushuru wa mali ya watu binafsi na mashirika. Sifa ya ushuru kama huo ni kwamba mlipakodi na mtoza ushuru ni mtu yule yule. Ushuru usio wa moja kwa moja hutozwa kwa huduma na bidhaa, pamoja na gharama ya bidhaa, hulipwa na watumiaji. Aina ya ushuru usio wa moja kwa moja ni pamoja na: ushuru wa bidhaa kwa aina maalum za bidhaa (sigara, bidhaa za petroli, vileo, magari), ushuru wa forodha, ushuru wa ongezeko la thamani. Kipengele cha ushuru usio wa moja kwa moja ni kwamba mtoza ushuru na walipa kodi ni mawakala tofauti. Katika kesi hii, walipa kodi ni mnunuzi wa huduma au bidhaa (ushuru hulipwa na yeye juu ya ununuzi), na mtoaji ushuru ni kampuni iliyotoa huduma au bidhaa hii (ushuru hulipwa nayo kwa niaba ya serikali.).

Kulingana na upekee wa viwango vya kodi

Inawiana, inaendelezwa na inarudi nyuma. Maendeleo - Hizi ni kodi, viwango vya ambayo huongezeka kama ukubwa wa kitu ambacho wao ni zilizowekwa kuongezeka. Mfumo kama huo huongeza ugawaji wa mapato, kwani raia tajiri hulipa sehemu kubwa ya mapato yao kwa ushuru kuliko watu matajiri kidogo. Uwiano - hizi ni kodi, viwango vya ambayo hazibadilishwa bila kujali ukubwa wa kitu. Mfano wa kuvutia zaidi wa ushuru wa uwiano nchini Urusi ni ushurufaida ya mashirika. Ushuru wa kurudi nyuma ni wale ambao viwango vyao hupungua kadri kiasi cha vitu vya ushuru huongezeka. Matumizi ya mfumo wa regressive hasa hufuata lengo la kuondoa mapato ya raia tajiri "kutoka kwenye vivuli."

Kwa kiwango cha mfumo wa kodi

Kulingana na kiwango cha mfumo wa kodi, kodi ni za kikanda, shirikisho na mitaa. Shirikisho ni wajibu wa malipo katika wilaya zote za nchi. Kundi hili linajumuisha kodi ya ongezeko la thamani, kodi ya mapato ya mtu binafsi, ushuru, ushuru wa mapato ya shirika, ushuru wa maji, ada za matumizi ya wanyamapori na rasilimali za maji ya kibayolojia, ushuru wa serikali na ushuru wa uchimbaji madini. Ushuru wa kikanda huletwa na masomo ya Shirikisho la Urusi, ni wajibu wa malipo tu kwenye eneo la masomo hayo. Jamii ya ushuru wa kikanda kwa sasa ni pamoja na ushuru wa usafirishaji, ushuru wa mali ya taasisi, ushuru wa kamari. Kodi za mitaa zinaeleweka kama zile zilizoanzishwa na vifungu vya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na kanuni za kisheria za miili ya uwakilishi wa vyombo vya manispaa, ni wajibu wa malipo katika maeneo ya vyombo hivi vya ndani. Aina hii inajumuisha kodi ya ardhi, kodi ya majengo.

Hebu tuzungumze kuhusu dhana na aina za manufaa ya kodi.

Mapumziko ya ushuru ni nini?

Afueni ya kodi ni faida ambayo hutolewa na serikali ya mtaa au hali ya aina fulani ya walipa kodi, kuwekawao katika nafasi nzuri ikilinganishwa na walipa kodi wengine. Manufaa hayo yanazingatiwa kuwa mojawapo ya vipengele vya sera ya kodi na kufuata malengo ya kiuchumi na kijamii.

Aina za kodi na vivutio vya kodi vinawavutia wengi.

Faida za kodi ni zipi?

Leo, kuna aina zifuatazo za vivutio vya kodi:

1. Uondoaji - vivutio vya kodi ambavyo huondoa baadhi ya vitu (vitu) vya ushuru kutoka kwa ushuru. Misamaha inaweza kutolewa kwa walipa kodi wote na kwa kategoria tofauti yao, kwa mfano, uuzaji wa bidhaa za mkate, mkate, viatu na nguo za watoto, maziwa, dawa n.k hautozwi ushuru. zitolewe kwa ukomo au kwa kuendelea. Je, kuna aina gani nyingine za manufaa ya kodi nchini Urusi?
2. Punguzo - aina ya manufaa ambayo hupunguza msingi wa kodi. Wamegawanywa katika punguzo ndogo, maalum na za jumla. Kiasi cha punguzo kidogo ni chache. Walipaji wote hutumia zile za kawaida, kwa mfano, makato ya ushuru wa mali kwa mapato ya kibinafsi. Punguzo ni halali kwa aina fulani za walipaji, kwa mfano, kwa maveterani walemavu wa Vita vya Kidunia vya pili. Kila mtu anapaswa kujua kuhusu utaratibu na aina za manufaa ya kodi.
3. Mikopo ya kodi ni manufaa ambayo hupunguza mshahara wako wa kodi au kiwango cha kodi. Kuna aina kama hizi za kutoa mkopo wa ushuru: kupunguzwa kwa kiwango cha ushuru; awamu au kuahirishwa kwa kodi iliyolipwa; punguzo la ushuru; marejesho ya kodi iliyolipwa hapo awali au sehemu yake (msamaha wa kodi); uwekezaji (lengo)mkopo wa ushuru; mkopo wa kodi.

Jumla ya msamaha wa kodi kwa muda mahususi huitwa likizo ya kodi.

Tunaendelea kuchanganua dhana na aina za manufaa ya kodi.

Vipengele vya manufaa ya VAT

Faida za muamala zinazotumika sana ni pamoja na:

• shughuli za udalali;
• uuzaji wa huduma za matibabu na bidhaa;
• uuzaji wa bidhaa na mashirika ya watu wenye ulemavu;
• mikopo;
• uuzaji wa huduma za elimu.

Kanuni ya Ushuru inabainisha kuwa msamaha wa kodi hautumiki kwa shughuli za ujasiriamali kwa maslahi ya mtu mwingine kwa misingi ya makubaliano ya wakala, makubaliano ya wakala na makubaliano ya kamisheni. Kwa maneno mengine, wasuluhishi wanaouza huduma na bidhaa za upendeleo lazima walipe VAT kwa kiasi cha malipo.

Hebu tuzingatie aina za manufaa ya kodi ya VAT.

Vighairi

Miamala ifuatayo ni vighairi:

• utoaji wa majengo kwa ajili ya kukodisha kwa raia wa kigeni au taasisi zilizoidhinishwa na Shirikisho la Urusi;
• uuzaji wa bidhaa za matibabu kulingana na orodha maalum;
• utoaji wa huduma mbalimbali za mazishi;
• kuuza kazi za mikono zenye ubora wa kisanii.

Kwa hivyo, watengenezaji wala wapatanishi hawalipi VAT kwa mauzo ya huduma na bidhaa hizi.

Msimbo unadhibiti kwamba shughuli za uuzaji wa bidhaa zinazozalishwa hazitozwi kodi ya VAT.mashirika ya walemavu, kati ya angalau 80% ya wanachama ni watu wenye ulemavu na wawakilishi wao. Pia, shughuli za uuzaji wa huduma na bidhaa na makampuni ambayo mji mkuu ulioidhinishwa una michango kutoka kwa mashirika ya watu wenye ulemavu sio chini ya VAT, lakini hapa ni muhimu kuzingatia baadhi ya masharti yaliyowekwa na sheria. Mashirika ambayo wamiliki wa mali ni mashirika ya walemavu pia hayaruhusiwi kulipa VAT.

Usitoze VAT kwa uuzaji wa bidhaa za matibabu za uzalishaji wa Kirusi na nje ya nchi kulingana na orodha, ambayo inadhibitiwa na Serikali ya Shirikisho la Urusi. Mashirika na wafanyabiashara binafsi wanaouza bidhaa zilizotajwa kwenye Orodha wanaweza kutumia fursa hiyo, hata hivyo, lazima wawe na leseni. Huwezi kuchagua kutoka kwa manufaa haya. Wajasiriamali na makampuni yanayouza bidhaa za matibabu ambazo hazijatajwa katika Orodha hulipa kodi hii kwa kiwango cha 18%.

VAT haiwi chini ya uuzaji wa huduma katika nyanja ya elimu kwa mashirika ya elimu ya aina isiyo ya faida ya mchakato wa elimu na uzalishaji au elimu. Unaweza kupata punguzo la VAT tu wakati huduma hizo zinatolewa katika maeneo ya elimu ya ziada na ya msingi, iliyothibitishwa na leseni. Masomo na watoto wa umri wa chini katika sehemu, miduara na malezi ya watoto katika shule za chekechea pia hayatozwi ushuru.

Miamala bila VAT kwa utoaji wa mikopo ya kifedha, pamoja na utoaji wa huduma kwa utoaji wao. Inajulikana kuwa mkopo unaweza kutolewa kwa aina au kwa pesa taslimu. Lesenihii haihitajiki. Ikiwa shirika litatoa mikopo kwa pesa taslimu, linaweza kutumia faida hii. Wakati huo huo, si kiasi cha mkopo au riba iliyopokelewa chini ya mkataba huo chini ya VAT.

Aina za likizo za ushuru haziishii hapo.

Makato ya ushuru: ni nini

Aina za mikopo ya kodi ni pamoja na makato.

Hiki ni kiasi fulani cha mapato ambacho hakitozwi kodi, au sehemu ya kodi ya mapato iliyolipwa hapo awali inarejeshwa kutokana na gharama zinazotumika kulingana na kategoria, zinazojumuisha, kwa mfano, gharama ya kununua nyumba, matibabu, elimu, kununua dawa, n.k..

Kwa nini jimbo linahitaji hili?

Kwa kutoa makato ya kodi, serikali inahimiza watu kufanya kazi rasmi, na wakati huo huo kuelekeza fedha zao za upili kwa elimu, ujenzi na huduma za afya. Aidha, kuna makato kwa wananchi wote walioshiriki katika hafla fulani au kupata watoto.

Kato la ushuru hutolewa tu kwa masharti fulani yaliyowekwa na sheria. Kwa kila aina ya punguzo, orodha ya hati hutolewa. Pia kuna vikwazo mbalimbali.

Aina za makato ya kodi

Makato, ambayo yamebainishwa katika sheria ya kodi, yamegawanyika katika aina zifuatazo:

• kijamii;
• kawaida;
• mtaalamu;
• uwekezaji;
• mali.

Makato ya kawaida kama aina ya manufaa ya kodi ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusisifa ya ukweli kwamba kila mwezi kiasi fulani cha mapato si kodi. Inatolewa kwa walipa kodi kwa kushiriki katika matukio fulani (shughuli za kijeshi) na kwa mtoto. Tofauti na aina nyingine za makato, hii hutolewa na mwajiri, ingawa inaweza kupokelewa kupitia mamlaka ya kodi.

Makato ya kodi ya jamii - urejeshaji wa sehemu ya gharama za matibabu na elimu. Makato yote katika kitengo hiki hutolewa kila mwaka na rubles 120,000 za faida - yaani, kiasi hiki cha mapato hakitatozwa ushuru.

Je, kuna manufaa ya aina gani mengine ya kodi katika Kanuni ya Kodi?

Pia kuna makato ya huduma za elimu ya kulipia. Kanuni ya Ushuru inatoa sababu za kutoa makato kama haya:

• kujifunza mwenyewe;
• elimu ya mtoto chini ya miaka 24;
• elimu ya wodi hadi umri wa miaka 24.

Makato ya mali

Kato la mali hutolewa kwa vitendo fulani vinavyotekelezwa na mali. Tofauti na aina za kijamii za makato ambayo hayajatumika katika mwaka huu, makato ya mali yanaweza kupitishwa hadi mwaka ujao. Unaweza kurejesha 13% ya kiasi cha gharama kwa hatua zifuatazo:

• uuzaji wa mali;
• upatikanaji wa nyumba, chumba, ghorofa, kiwanja n.k.;
• ukato wa rehani.

Kato la uwekezaji linaweza kupokelewa kwa mapato kutoka kwa dhamana zilizouzwa, kwa kiasi cha fedha kilichowekwa katika IIA kwa miaka mitatu na kukatwa kwa mapato yaliyopokelewa kutokana na miamala iliyo na dhamana.karatasi.

Tuliangalia aina za kodi na vivutio vya kodi.