Makato ya kodi kwa wajasiriamali binafsi: jinsi ya kupata, wapi pa kuomba, aina kuu, hati muhimu, sheria za kufungua jalada na masharti ya kupata

2025 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2025-01-24 13:26

Sheria ya Urusi hutoa fursa halisi ya kurejesha sehemu ya kodi inayolipwa kwa mjasiriamali binafsi. Lakini mara nyingi wafanyabiashara hawajui kuhusu uwezekano huu hata kidogo, au hawana taarifa za kutosha kuhusu jinsi unavyoweza kutekelezwa.

Je, mjasiriamali binafsi anaweza kupokea punguzo la kodi, ni aina gani ya manufaa yanayotolewa na sheria ya Urusi, na ni nini masharti ya usajili wao? Maswali haya na mengine yatajadiliwa katika makala haya.

Dhana ya kukatwa kodi

Hiki ni kiasi fulani cha pesa ambacho kinapunguza msingi wa kodi. Kwa ufupi, ni haki ya kisheria ya vitu vyote vya kimwili. watu binafsi na wajasiriamali binafsi wa Urusi kupunguza kiasi cha kodi ya mapato inayotokana. Lakini ili kuweza kuzitoa, masharti fulani yanayotolewa na kanuni za sasa za kisheria lazima yatimizwe. Umuhimu mkubwaina mfumo wa ushuru ambao mfanyabiashara hutumia.

Hakuna haki ya kutumia makato hayo

Inafaa kukumbuka kuwa sio wajasiriamali wote wanaweza kunufaika na faida hii. Ni wale tu wanaolipa ushuru kwa kiwango cha 13% ndio wana haki ya kutuma ombi. Hiyo ni, kikundi hiki hakijumuishi wajasiriamali binafsi wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa (STS) na ushuru mmoja kwenye mapato yaliyowekwa (UTII). Wajasiriamali wanaotumia ushuru wa pamoja wa kilimo (ENSH) hawawezi kudai matumizi ya makato ya kodi ya mapato ya kibinafsi. Utumiaji wa hataza pia haujumuishi utumiaji wa mapendeleo haya ya ushuru.

Kwa hivyo, sheria hairuhusu matumizi ya makato kwa wajasiriamali wanaofanya kazi kwenye mifumo mbalimbali ya kodi iliyorahisishwa. Walakini, ikiwa mjasiriamali binafsi atachanganya shughuli zake na shughuli kama mfanyakazi, basi katika kesi ya pili ana haki ya kupunguza msingi wa ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Makato ya kodi ya mjasiriamali binafsi hufanywa kwa mujibu wa sheria inayotumika kuhusu mtu binafsi. Sheria hii inatumika ikiwa mtu amesajiliwa rasmi, na ushuru wa mapato ya kibinafsi hulipwa kutoka kwa mapato yake.

Aina za makato ya kodi

NPA kuu iliyoratibiwa ya sheria ya ushuru ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi hutoa aina zifuatazo:

1. Standard (zinaweza kutumika na makundi ya upendeleo wa wananchi), pamoja na kupunguzwa kwa watoto. Zifwatazoutofautishaji wa ukubwa:

• 500 RUB - hali ya shujaa wa USSR;
• 1400 RUB - kwa mtoto wa kwanza na wa pili, kuasili au kuzaliwa;
• 3000 RUB - kwa mtoto wa tatu, kwa maveterani walemavu wa Vita Kuu ya Uzalendo na wafilisi wa ajali kwenye kiwanda cha nguvu cha nyuklia cha Chernobyl;
• 6000-12000 kusugua. - kwa wazazi na walezi ambao watoto wao wanasoma shuleni na taasisi nyingine za elimu.

2. Kijamii. Hii ni fursa ya kurejesha fedha zilizotumiwa kwa elimu (watoto au yako mwenyewe), michango, bima na michango ya pensheni. Kwa kuongezea, makato ya kijamii hukuruhusu kupunguza msingi wa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha fedha zinazotumiwa kwa huduma za matibabu.

Kwa hivyo, ikiwa mlipakodi anasoma katika chuo kikuu (bila kujali aina ya elimu), basi anaweza kutumia fursa hiyo. Mambo yafuatayo ni muhimu:

• uwepo wa makubaliano yaliyohitimishwa na taasisi ya elimu kwa jina la mlipa kodi;
• uwepo wa hati inayothibitisha ukweli wa malipo ya masomo.

Kiwango cha juu zaidi cha kurejesha pesa ni rubles 120,000

Mlipakodi pia anaweza kurejeshewa pesa kwa kuwalipia watoto elimu ya kudumu. Katika kesi hii, masharti sawa lazima yatimizwe. Lakini ni muhimu kwamba mtoto anapaswa kufundishwa tu katika elimu ya wakati wote. Kiasi cha juu cha kurudi ni rubles 50,000. kwa kila mwanafunzi.

Pia inatoa uwezekano wa kupunguza msingi unaotozwa ushuru wa kodi ya mapato ya kibinafsi na matibabu, ya mtu mwenyewe na ya matibabu ya watoto, wazazi au wenzi wa ndoa. Nyaraka zinahitajika - ukweli wa malipo ya huduma katika taasisi za matibabu, madawa, napia malipo ya bima ya afya.

Kiasi cha makato hakiwezi kuwa zaidi ya rubles 120,000.

3. Mali. Imetolewa kwa shughuli zilizokamilishwa na mali, pamoja na ununuzi na ujenzi wa mali isiyohamishika. Mjasiriamali binafsi anaweza kutoa punguzo la kodi wakati wa kununua ghorofa kama mtu binafsi. Jambo kuu ni kwamba ana mapato ambayo 13% hukatwa kwa namna ya kodi. Kiasi cha juu cha kurejesha haizidi rubles elfu 260. Thamani ya juu ya mali isiyohamishika ambayo unaweza kupokea marejesho ya ushuru ni rubles milioni 2. Wakati wa kuomba rehani, kiasi hiki huongezeka hadi rubles milioni 3.

Mfanyabiashara pia anaweza kurejeshewa kodi ya ghorofa ikiwa ilinunuliwa kwa madhumuni ya kuitumia katika siku zijazo katika shughuli zake za kitaaluma. Hili linathibitishwa na maelezo ya Wizara ya Fedha No. 03-11-11/21776.

4. Mtaalamu. Hiyo ni, punguzo la ushuru kwa wajasiriamali binafsi kwa gharama zilizotumika katika shughuli husika. Ili kutumia aina hii ya faida, nyaraka za kuthibitisha gharama zinahitajika: ankara, hundi, mikataba, nk Ikiwa haiwezekani kutoa ushahidi huo wa kifedha, mjasiriamali binafsi anaweza kutumia punguzo la kitaaluma kwa kiasi cha 20% ya kiasi chote cha fedha. mapato yaliyopokelewa kutokana na shughuli.

5. Uwekezaji. Makato ya kodi kwa wajasiriamali binafsi wanaowekeza katika miradi ya muda mrefu. Ili kupokea, masharti yafuatayo lazima yatimizwe:

• faida kutokana na dhamana;
• kufungua na kuweka kwenyeakaunti ya kibinafsi ya uwekezaji ya fedha, pamoja na kupokea mapato kutoka kwa fedha zilizowekwa katika akaunti hii.

Rejesha pesa unaponunua malipo ya mtandaoni

Njia tofauti ni aina mpya ya manufaa ambayo wajasiriamali wa Urusi wanaweza kutumia kuanzia tarehe 2018-01-01. Tofauti na aina zilizowasilishwa hapo juu, makato kama hayo ya kodi yanapatikana kwa wajasiriamali binafsi wanaotumia UTII, STS, ikiwa ni pamoja na hataza.

Kikomo cha juu zaidi cha kupunguza msingi unaotozwa ushuru ni rubles 18,000. (kwa kila malipo). Katika kesi hii, mahitaji yafuatayo lazima yatimizwe. Lipa:

• inapaswa kujumuishwa katika rejista rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• inapaswa kusajiliwa.

Nyaraka zinazohitajika

Seti ya hati za kupata punguzo la kawaida la ushuru kwa wajasiriamali binafsi inaweza kutofautiana kulingana na jamii ambayo mfanyabiashara anamiliki, na vile vile ni aina gani ya manufaa anayopanga kupokea.

Kwa hivyo, ili kurejea masomo ya watoto kwa mamlaka husika, utahitaji kutoa:

• cheti cha kuzaliwa, kuasili mtoto;
• hati kuhusu usajili wa hali ya ndoa;
• cheti kutoka kwa taasisi ya elimu kinachosema kuwa mtu huyo ni mwanafunzi wa kutwa;
• makubaliano na taasisi ya elimu ya umma;
• hati za kifedha zinazothibitisha malipo;
• Tamko 3-kodi ya mapato ya kibinafsi.

Ili kutumia makato ya mali, mjasiriamali binafsi lazima atoekifurushi kifuatacho cha hati:

• TIN;
• pasipoti;
• tamko 3-kodi ya mapato ya kibinafsi;
• dondoo kutoka Jimbo Iliyounganishwa. sajili ya wajasiriamali binafsi;
• 2-cheti cha ushuru wa mapato ya kibinafsi;
• cheti cha usajili wa walipa kodi;
• mkataba unaothibitisha uhamisho wa umiliki wa mali;
• hati inayothibitisha gharama zilizotumika.

Ili kupokea punguzo la ushuru la kitaaluma kwa mjasiriamali binafsi, fomu iliyojazwa ya 3-NDFL inahitajika, pamoja na ripoti ya kuthibitisha gharama zilizotumika.

Inachakata mapato ya uwekezaji:

• tamko katika fomu ya 3-kodi ya mapato ya kibinafsi;
• 2-NDFL;
• hati inayothibitisha kufunguliwa kwa akaunti ya uwekezaji na kiasi cha fedha kilichowekwa ndani yake.

Mjasiriamali binafsi anawezaje kupata punguzo la kodi?

Kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, muda wa kurejesha ni mwezi mmoja kutoka tarehe ya kupokelewa na mamlaka husika ya ombi. Lakini kuhusu muda wa kurudi kwa kodi ya mapato, hazijatolewa katika kanuni. Kwa kweli, muda wa kurejesha pesa ni zaidi ya mwezi mmoja.

Baada ya mamlaka ya ushuru kupokea kifurushi kamili cha hati kutoka kwa mwombaji, ukaguzi huanza. Miezi mitatu imetengwa kwa ajili yake, kwa mujibu wa sheria. Katika kipindi hiki, ukaguzi hufanya uamuzi juu ya uwezekano au kutowezekana kwa kupunguzwa kwa ushuru kwa wajasiriamali binafsi.

Baada ya uamuzi chanya kufanywa, fedha huhamishiwa kwenye akaunti, ambayo maelezo yake yameonyeshwa kwenye ombi.

Nenda wapi?

Ili kutuma maombi ya kukatwa kodi ya mapato ya kibinafsi, mjasiriamali lazima awasiliane na ofisi ya ushuru mahali pa kujiandikisha. Huko, maombi ya kukatwa yanajazwa na kifurushi chote muhimu cha hati hutolewa.

Aidha, kwa sasa inawezekana kutuma maombi kupitia Huduma za Serikali na vituo vya kazi nyingi.

Tarehe ya mwisho ya kutuma maombi ya kurejeshewa kodi ya mapato ya kibinafsi

Huhitaji kusubiri hadi fomu yako ya kodi iwasilishwe, kwani unaweza kufanya hivyo wakati wowote. Lakini muhimu zaidi - sio zaidi ya miaka mitatu kutoka tarehe ya malipo ya ushuru ambayo mlipakodi anakusudia kurejesha.

Hitimisho

Kwa hivyo, ikiwa mjasiriamali binafsi hatumii mfumo wa kodi uliorahisishwa, UTII au hataza, basi ana fursa ya kweli ya kupata idadi kubwa ya mapendeleo ya kodi. Hii ni aina ya fidia kutoka kwa serikali hadi biashara kwa ukweli kwamba walipa kodi hulipa aina kadhaa za ushuru mara moja. Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hutoa fursa halisi za kupunguza mzigo wa kodi, lakini si kila mtu huchukua nafasi hii kutokana na kiwango cha chini cha ujuzi wa kifedha.

Kukatwa kwa kodi kwa wajasiriamali binafsi kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa, UTII au wakati wa kutumia hataza pia kunawezekana, katika hali chache tu, au ikiwa mtu ana mapato mengine ambayo analipa 13%.