Kiasi gani cha kulipa kwa mwaka kwa IP: ushuru na malipo ya bima, utaratibu wa kulimbikiza

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kabla ya kuwa mfanyabiashara binafsi na kufungua biashara, unapaswa kutunza sio tu mpango wa biashara, mtaji wa kuanzia, lakini pia kujifunza kwa makini vipengele vyote vya kisheria vya kufanya biashara. Kila mfanyabiashara ana wajibu wa kulipa kodi na ada. Kiasi gani kwa mwaka kulipia IP? Hili ndilo swali kuu linalowasumbua wajasiriamali wapya.

Kodi zitalipwa na IP

Kabla ya kuanza kuhesabu gharama ya mjasiriamali binafsi kwa ajili ya kodi na ada, inafaa kuamua ni kodi gani mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa na wapi. Kwa ujumla, mfumo wa malipo unaweza kuwakilishwa kama ifuatavyo:

• kodi inayolipwa kwa mapato yaliyopokelewa kwa mujibu wa utaratibu uliochaguliwa wa kodi;
• michango iliyohamishwa kwenye bajeti ya wafanyakazi;
• kodi zinazotozwa kwa mali ya nyenzo za IP: usafiri na ardhi.

Ni muhimu kubainisha utaratibu wa kutoza ushuru kwa usahihi kabla ya kufungua IP. Kiasi gani cha kulipa kwa mwaka - moja kwa moja inategemea mfumo wa ushuru. KATIKAKatika hali nyingi, mjasiriamali lazima ape hati zinazofaa juu ya mpito kwa utawala fulani ndani ya mwezi baada ya usajili, vinginevyo atalazimika kulipa kodi moja kwa moja chini ya mfumo mkuu. Uchaguzi wa wakati unaofaa wa utaratibu wa ushuru utasaidia kuzuia matatizo na mamlaka za udhibiti na kuokoa pesa.

Muhimu! Utawala wa ushuru - utaratibu fulani wa kuhesabu na kulipa ushuru kwa muda fulani. Taratibu hizo zinadhibitiwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na sheria zingine za shirikisho.

Leo, kuna taratibu mbili muhimu kwa wajasiriamali binafsi: mfumo mkuu na kanuni maalum za kodi.

Mfumo msingi wa ushuru: mpito na malipo ya ushuru

Mfumo mkuu (OSNO) unaweza kuanza kutumika ikiwa IP haitawasilisha kwa kujitegemea arifa ya mpito kwa mojawapo ya modi maalum zinazowezekana. Idadi kubwa ya OSNO hutumiwa na makampuni makubwa yenye mauzo ya juu, ambayo ni marufuku kutumia serikali maalum. IPs mara chache huacha kwenye OSNO. Hii ni kutokana na idadi kubwa ya kodi zinazohitajika kulipwa kwa bajeti, na utata wa uhasibu na uhasibu wa kodi. Je, mjasiriamali binafsi hulipa kodi kwa OSNO kiasi gani kwa mwaka?

Kwa kutumia mfumo msingi wa IP, utahitaji kukokotoa na kulipa kwa bajeti:

• kodi ya mali ya huluki halali inayotumika katika shughuli;
• kodi ya mapato ya kibinafsi;
• VAT.

Betkodi ya mali inadhibitiwa na sura ya 32 ya Kanuni ya Ushuru na vitendo vya kisheria vya manispaa. Kiwango cha juu cha dau ni 2%. Tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itakusaidia kujua ni kiasi gani cha kulipa kwa mjasiriamali binafsi katika kodi ya mali na kiwango katika eneo fulani. Wajasiriamali binafsi hulipa kodi ya mali wanayotumia kuendesha shughuli za kifedha na kiuchumi.

Kodi ya ongezeko la thamani imebainishwa kwa mujibu wa Ch. 21 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na, kulingana na kitu cha kuuza (kodi), ni 0%, 10% au 20%.

Kodi ya mapato ya kibinafsi ina kiwango cha 13% kwenye mapato ya biashara (tofauti kati ya mapato na matumizi).

Hizi ni kodi za lazima zinazolipwa na wamiliki pekee. Kando na hizo, aina fulani za shughuli zinaweza kutozwa ushuru kama vile:

• kodi ya maji (ushuru hutokana na matumizi ya rasilimali za maji chini ya ardhi, kama vile maji ya madini);
• kodi za bidhaa (zinazolipwa na watengenezaji wa pombe na bidhaa za tumbaku; hii ni ushuru usio wa moja kwa moja unaojumuishwa katika gharama ya bidhaa);
• kodi ya ardhi (inayolipwa na wajasiriamali wanaomiliki viwanja vinavyotumika kufanyia biashara).

Masharti ya kuwasilisha ripoti na kulipa kodi kwenye OSNO

Je, mjasiriamali binafsi hulipa kodi na matamko ya faili mara ngapi kwa mwaka kwa OSNO?

Tamko la kodi ya VAT huwasilishwa kila robo mwaka kwa mamlaka ya ushuru mahali pa usajili wa mjasiriamali binafsi kabla ya siku ya 25 ya kila mwezi kufuatia kipindi cha kuripoti (robo). Kwa hivyo, kwa 3 sq. 2018, wajasiriamali binafsi lazima wawasilishe tamko kabla ya tarehe 25 Novemba 2018 na kuendelea.

VAT lazima ilipwe ndani ya miezi 3 baada ya muda wa kuripoti, hadi siku ya 25 ya kila moja kwa awamu sawa.

Mfano! Kodi ya robo ya tatu ilifikia rubles 9,000. Halafu mjasiriamali binafsi lazima alipe ushuru kulingana na mpango huo: Oktoba 25 - rubles 3,000, Novemba 25 - rubles 3,000, Desemba 25 - rubles 3,000

Kodi ya mapato ya kibinafsi, au ushuru wa mapato, hulipwa kwa bajeti hadi Julai 15 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti. Pia kuna malipo ya awali, hulipwa kila robo mwaka hadi siku ya 15 ya mwezi unaofuata robo. Ripoti ya kodi ya mapato ya kibinafsi: tamko la fomu 3-NDFL linawasilishwa kabla ya Aprili 30, 4-NDFL lazima iwasilishwe kwa Ukaguzi wa Ushuru kabla ya siku 5 za kazi baada ya mwisho wa mwezi ambapo mapato ya kwanza ya mwaka yalipokelewa..

Kwa kodi ya majengo, IP haiwasilishi tamko, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hutuma notisi ya hitaji la kulipa kodi kwa kujitegemea. Ni kiasi gani cha kulipa kwa mwaka kwa kodi ya mali ya IP? Ofisi ya ushuru huhesabu kwa uhuru kiasi cha ushuru wa mali na inaonyesha kiasi katika notisi. Vivyo hivyo kwa ushuru wa gari. Kodi hizi lazima zilipwe kabla ya tarehe 1 Desemba ya mwaka unaofuata.

Njia maalum za ushuru: utaratibu wa kuhamisha na kulipa kodi

Muhimu! Utaratibu maalum wa ushuru ni seti maalum ya sheria iliyoundwa na serikali ili kurahisisha uendeshaji wa shughuli za kibiashara na aina fulani za raia.

Ni kiasi gani unahitaji kulipa kwa mwaka kwa mjasiriamali binafsi ambaye yuko kwenye mfumo maalum,inategemea mfumo uliochaguliwa. Kuna taratibu nne maalum za ushuru kwa jumla:

1. STS, au mfumo wa ushuru uliorahisishwa;
2. PSN, au mfumo wa ushuru wa hataza;
3. UTII, au kodi moja ya mapato yaliyowekwa;
4. ESKhN, au kodi moja ya kilimo.

Ili kuanza kutumia mojawapo ya taratibu hizi za kodi, ni muhimu, baada ya kujisajili na mamlaka ya kodi kama mjasiriamali binafsi, kuwasilisha ombi linalofaa kwa mamlaka ya kodi mahali pa usajili. Pia, maombi yanaweza kutumwa mara moja na kifurushi cha hati za usajili.

Kodi za ziada zinazolipwa na wajasiriamali binafsi wanaotumia taratibu maalum:

• Kodi ya mali. Wajasiriamali binafsi hulipa kodi ya majengo ikiwa tu wana mali isiyohamishika iliyojumuishwa katika orodha ya kanda ya cadastral ya mali isiyohamishika ya kibiashara.
• Wajasiriamali walio chini ya sheria maalum na katika kulipa kodi ya maji, kodi ya ardhi hawasamehewi kodi.

Ni nani asiyeweza kutumia mifumo maalum?

Aina ya shughuli iliyochaguliwa na mjasiriamali pia huathiri kiasi ambacho mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa kwa mwaka. Sio IP zote zinazoweza kufurahia mapendeleo yaliyotolewa na hali maalum.

Sina haki ya kutuma maombi ya STS:

• wajasiriamali wanaozalisha bidhaa zinazotozwa ushuru;
• mashirika ya benki na bima;
• mifuko ya pensheni na uwekezaji, tunazungumzia taasisi zisizo za serikali;
• wajasiriamali wa michezo ya kubahatisha na pawnshops;
• notaries na mawakili katika utendaji binafsi;
• wahusika wanaohusika katika makubaliano ya kushiriki uzalishaji;
• wajasiriamali wanaotumia ESHN.

Wajasiriamali binafsi pekee wanaojishughulisha na aina fulani za shughuli zilizoanzishwa na Kanuni ya Kodi wanaweza kutumia mfumo wa hataza. Aidha, vikwazo vya utumiaji wa mfumo wa hataza ni:

• idadi ya wastani ya wafanyikazi wa IP ni zaidi ya watu kumi na watano;
• jumla ya mapato ya mwaka zaidi ya RUB 64,020;
• kuendesha shughuli za mjasiriamali binafsi chini ya makubaliano rahisi ya ushirikiano, au kwa misingi ya makubaliano ya usimamizi wa uaminifu wa mali.

Ni wamiliki pekee walio na shughuli kuu katika mfumo wa uzalishaji wa kilimo wanaweza kutoza ushuru mmoja wa kilimo, na wamiliki pekee wanaofanya biashara ya rejareja wanaweza kutoza ushuru huo kwa mapato yaliyowekwa.

Mfumo wa kodi uliorahisishwa

USN iliundwa kwa ajili ya makampuni madogo na wajasiriamali binafsi. Imeundwa ili kupunguza si tu mzigo kwa biashara ndogo ndogo, lakini pia kurahisisha mfumo wa uhasibu. Wajasiriamali binafsi kwenye mfumo uliorahisishwa huweka tu kitabu cha mapato au kitabu cha gharama na mapato.

Je, mjasiriamali binafsi hulipa kiasi gani kwa mwaka chini ya ushuru uliorahisishwa? Inategemea kiwango cha ushuru ambacho mjasiriamali binafsi anachagua peke yake. Kuna aina 2 za viwango vinavyotoza ushuru wa vitu tofauti: mapato au mapato kuondoa gharama.

Kwa mapato, kiwango ni asilimia 6 ya jumla ya mapato yote anayopata mjasiriamali wakati wakuendesha shughuli za kifedha na kiuchumi. Lengo la kutozwa ushuru ni mapato.

Ikiwa mjasiriamali ataamua kutumia mpango wa "mapato minus gharama", basi mapato yote yanatozwa kodi bila gharama za mjasiriamali binafsi zinazohusiana na kufanya biashara. Kiwango katika kesi hii kitakuwa asilimia 15 ya mapato. Lengo la kutozwa ushuru ni "mapato ukiondoa gharama".

Orodha kamili ya vitu vya kutozwa ushuru vya mfumo wa kodi uliorahisishwa (mapato na gharama) inaweza kupatikana katika Kifungu cha 26.2 cha Kanuni ya Kodi.

Ili kukokotoa kiasi cha kulipa kwa mwaka kwa IP kwenye mfumo uliorahisishwa wa kodi, tumia fomula rahisi:

kodi kwa kiwango cha 6%=mapato yote ya IP kwa robo0.06;

kodi kwa kiwango cha 15%=(mapato yote ya IP - gharama zote za IP)0, 15.

Mfano wa 1: Mapato ya IP Ivanova I. I. kwa robo ya 3 ya 2018 ilifikia rubles 288,000. Mjasiriamali binafsi lazima alipe rubles 17,280 kwa bajeti. (288,0000.06).

Mfano wa 2: Mapato ya IP Sidorova S. S. kwa robo ya 2 ya 2018 ilifikia rubles 415,000, na gharama za rubles 301,000. Kisha mjasiriamali binafsi analazimika kulipa rubles 17,100 kwa bajeti. ((415,000 – 301,000)0, 15).

Muhimu: ikiwa kiasi cha ushuru ni chini ya 1% ya mapato, basi mjasiriamali binafsi lazima alipe kodi ya chini ya 1% ya mapato. Kwa mfano, ikiwa mapato ya IP Petrov P. P. ni rubles 191,000, na gharama ni rubles 190,000, basi kiasi cha kodi kinapaswa kuwa rubles 150. ((191,000 rubles - 190,000 rubles)0.15). Tunahesabu kiwango cha chini cha ushuru sawa na 1% ya mapato. Kiwango cha chini cha kodi=1,910 rubles. (191,0001%). Hii ni zaidi ya rubles 150. kodi iliyohesabiwa kwa kiwango cha 15%. Kwa hivyo, IPhulipa kodi ya chini zaidi ya RUB 1,910

STS ni badala ya kodi nyingine tatu: kodi ya majengo, kodi ya ongezeko la thamani na kodi ya mapato ya kibinafsi. Kwa hivyo, walipaji wa USN wameondolewa kwenye wajibu wa kulipa kodi hizi na kuwasilisha matamko yao kwa huduma ya kodi. Tamko la ushuru wa mapato ya kibinafsi linapaswa kuwasilishwa tu ikiwa kuna wafanyikazi walioajiriwa chini ya kandarasi za ajira, ambao mapato yao yalitokana na makato ya fedha.

Tamko huwasilishwa mara moja tu kwa mwaka hadi Aprili 30 ya mwaka baada ya mwaka wa kuripoti. Malipo hufanywa mapema kwa awamu kila robo mwaka.

Mfumo wa ushuru wa hataza

Mfumo huu ni maarufu miongoni mwa wajasiriamali kwa sababu zilizo wazi: hakuna haja ya kudumisha nyaraka nyingi za uhasibu, kiasi cha michango kinawekwa, matumizi ya PSN huondoa malipo ya kodi ya mali, kodi ya mapato ya kibinafsi na VAT kutoka kwa mtu binafsi. wajasiriamali.

Ninapaswa kulipa kiasi gani kwa IP kwa mwaka kwenye hataza? Inategemea aina ya shughuli. Unaweza kujua gharama halisi ya hataza kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ili kujua kiasi, unahitaji kutaja msimbo wa OKVED, eneo na kipindi cha patent. Mfumo wa kiotomatiki huhesabu gharama kwa uhuru na kupendekeza tarehe ya malipo.

Kutokana na kulipa michango kwa fedha kama vile Mfuko wa Bima ya Jamii, mfumo wa hataza hausamehewi.

Kodi moja kwa mapato yaliyowekwa

UTII inaweza tu kutumika kwa aina fulani za shughuli zilizobainishwa katika Ch. 26.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Lengo la ushuru ni mapato kutoka kwa shughuli hii. UTII inatumika kwa hiari na inamtaka mjasiriamali kuweka rekodi tofauti za hesabu za UTII na kuu.mfumo wa ushuru. Ili kujua ni kiasi gani mjasiriamali binafsi hulipa kodi kwa mwaka, fomula inatumika kwa UTII:

UTII=DB FPKo1Ko2, wapi

DB - mapato ya kimsingi, yanayoamuliwa na aina ya shughuli;

FI ni kiashirio halisi, ambacho kinaweza kuwa eneo la biashara au idadi ya wafanyikazi;

Ko1 ni kibadilishaji sauti ambacho kimewekwa kwa mwaka na mamlaka ya shirikisho; katika 2018 ni 1,868;

Кo2 - kipengele cha kusahihisha kulingana na aina ya shughuli; thamani yake inabainishwa na mamlaka za mitaa.

Kodi ya kilimo moja

Kodi moja ya kilimo (ESKhN) ina haki ya kuwatumia wajasiriamali binafsi ambao ni wazalishaji wa bidhaa na bidhaa za kilimo.

Lengo la ushuru la ESHN ni mapato yanayopunguzwa na gharama. Kiwango cha juu cha ushuru ni 6%. Mamlaka za eneo zinaweza kupunguza kiwango hicho.

Ili kubaini ni kiasi gani cha kulipa kwa IP kwa mwaka, fomula ya kukokotoa ESHN inatumika:

ESHN=(mapato - gharama) x 6%.

Kipindi cha kodi ni mwaka mmoja. Malipo ya mapema kwa ushuru wa IP hulipwa kwa nusu mwaka (hadi Julai 25). Ushuru uliosalia lazima ulipwe kabla ya Machi 31 ya mwaka unaofuata, pamoja na kuwasilishwa kwa tamko.

Michango ya bima ya wajasiriamali binafsi bila wafanyakazi

IP ilipe ada za bima wenyewe. Bila wafanyakazi, wanapaswa kujilipia kiasi maalum cha bima ya afya na pensheni.

Je, ni kiasi gani cha IP cha kulipa kwa mwaka kwa FIU? Kiasi katika 2018ni sawa na rubles 26,545.

Unahitaji kuhamisha rubles 5,840 kwa bima ya afya.

Makataa ya kuhamisha michango kwa OPS na CHI ni hadi Desemba 31 ya mwaka huu.

Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa mwaka yalizidi rubles 300,000, basi ni muhimu kuhesabu na kulipa kwa bajeti 1% ya ziada ya mapato juu ya kiasi cha michango isiyobadilika. Taarifa juu ya michango hii haijawasilishwa, lakini kiasi kilicholipwa kinaweza kuzingatiwa katika gharama za mjasiriamali. Mchango wa ziada hautahamishwa kabla ya tarehe 1 Aprili ya mwaka unaofuata.

Michango ya mfanyakazi

IP inalazimika kuhamisha michango kwa wafanyikazi:

• 22% ya malipo kwa mfanyakazi - hii ni kiasi kinachoonyesha ni kiasi gani cha IP cha kulipa katika PF; takwimu nzuri hujilimbikiza kwa mwaka;
• kwenye bima ya afya uhamisho wa IP 5, 1% ya malipo;
• 2, 9% huchangia IP kwa bima ya kijamii;
• michango ya majeraha hutofautiana kati ya asilimia 0.2-8.5 na inategemea aina ya hatari ya shughuli ambayo wafanyakazi wanahusika.

Aidha, mjasiriamali lazima alipe ushuru wa mapato ya kibinafsi 13% ya mapato ya mfanyakazi na awasilishe matamko 6-kodi ya mapato ya kibinafsi (robo ya robo) na ushuru wa mapato 2 (kila mwaka).

IP bila mapato

Je, ni kiasi gani cha kulipa kwa mwaka IP bila mapato? Mara nyingi kuna hali wakati mtu anafungua IP, lakini haifanyi shughuli. Hii haimaanishi hata kidogo kwamba hatakiwi kulipa kodi na michango.

• STS: mjasiriamali kwenye STS bila mapato halipi chochote kwenye bajeti.
• Michango kwa bima ya matibabu ya lazima na bima ya afya ya lazima: ikiwa mjasiriamali binafsi hana wafanyakazi, basi lazima ahamishe michango kwa bima ya matibabu ya lazima na bima ya afya ya lazima kwa ajili yake mwenyewe.
• kodi ya mapato ya kibinafsi:kulipwa tu ikiwa kuna mapato (katika kesi hii, hapana).
• Michango kwa wafanyakazi: ikiwa kulikuwa na malipo kwa wafanyakazi, basi ni lazima yote yahamishwe kamili kwa kila mfanyakazi wa kudumu.