Kuhakikisha malipo ya ushuru wa forodha: mbinu na hesabu ya kiasi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Malipo ya Forodha - hii ni aina kubwa ya mapato kwa bajeti ya serikali. Katika Shirikisho la Urusi, mwanachama wa Umoja wa Forodha, wanadhibitiwa na kitendo cha kisheria cha kawaida kwa nchi zote wanachama wa Umoja wa Forodha - Kanuni ya Forodha (iliyofupishwa kama TC). Kando, inashughulikia suala kama vile kuhakikisha malipo ya ushuru wa forodha. Katika makala tutachambua wanamaanisha nini, ni utaratibu gani, masharti maalum ya kulipa michango hii, jinsi inavyohesabiwa. Hebu tuangalie kwa makini chaguo zilizopo za usalama wa malipo.

Ushuru wa forodha

Malipo makuu ya forodha katika Shirikisho la Urusi ni ada, ushuru na kodi zinazolingana.

Ushuru wa forodha ni ada ya lazima inayotozwa na mamlaka ya forodha kwa usafirishaji wa bidhaa mbalimbali kuvuka mpaka. Malipo ya ada kama hiyo ni sharti la lazima kwa uagizaji / usafirishaji wa bidhaa. Inatolewa na hatuautekelezaji wa serikali.

Ushuru wa forodha umegawanywa katika makundi kadhaa:

• Kwa madhumuni ya kukusanya: fedha na ulinzi.
• Kulingana na kitu cha ushuru: kuagiza (hizi ni ushuru wa forodha kwa uagizaji wa bidhaa katika eneo la Shirikisho la Urusi), usafirishaji, usafirishaji.
• Kwa mbinu ya kukokotoa viwango: ad valorem, mchanganyiko, mahususi.
• Hapo awali: uhuru na mkataba.
• Kulingana na nchi asilia: jumla, upendeleo, kiwango cha chini zaidi.

Pia kuna kundi tofauti la ushuru maalum wa forodha:

• Kinga.
• Kuzuia utupaji taka.
• Adhabu.
• Msimu.
• Fidia.

Ada za forodha

Ufafanuzi ufuatao (TC CU, sanaa. 72). Ada za forodha ni malipo ya lazima ya pesa taslimu ambayo hukusanywa na mamlaka ya forodha kwa hatua zinazohusiana na kutolewa kwa bidhaa, kuandamana na bidhaa hizi na vitendo vingine vilivyotolewa na Kanuni ya Forodha au sheria za nchi wanachama wa Muungano wa Forodha.

Kanuni pia inasema hivi:

• Aina na viwango vya ada hizo huwekwa na sheria za wanachama wa Umoja wa Forodha.
• Kiasi cha ada kama hizo hakiwezi kuzidi takriban gharama ya miundo ya forodha kwa hatua ambazo malipo hayo yanatarajiwa.

Ni nini kinalipwa?

Malipo ya Forodha hukusanywa kutoka kwa wauzaji bidhaa nje na waagizaji. Zingatia kile ambacho kila mmoja wao hulipa haswa.

Waagizaji kwa ajili ya kuagizwabidhaa:

• Wajibu wa kuagiza.
• ada za forodha.
• VAT (ikiwa si sifuri).
• Kodi ya Ushuru (kuhusu bidhaa zinazotozwa ushuru).

Wasafirishaji wa bidhaa zinazouzwa nje:

• Ada ya kumalizia.
• Ushuru wa kuuza nje (kwa aina tu za bidhaa zinazotozwa ada hizi).

Ili kukokotoa na kuchakata yote yaliyo hapo juu, unaweza kuwasiliana na huduma za wakala wa forodha. Lakini taratibu zote muhimu zinaweza kufanywa kwa kujitegemea.

Muda na agizo

Na sasa tutachambua kwa kina utaratibu na masharti ya kulipa ushuru wa forodha (Kifungu cha 329 cha Kanuni ya Kazi). Kuhusu kuagiza (kuagiza), yafuatayo yameanzishwa:

• Bidhaa zinapoingizwa katika ukanda wa forodha wa Shirikisho la Urusi, ushuru na ada zingine zinazotumika kwao lazima zilipwe siku ambayo tamko litawasilishwa. Iwapo hati hii haikuwasilishwa kwa wakati, muda wa kufanya malipo kama hayo huhesabiwa kuanzia tarehe ya kuisha kwa tarehe ya mwisho ya uwasilishaji wake.
• Katika kesi ya tamko la awali la bidhaa zinazoagizwa kutoka nje, ushuru wa forodha na kodi lazima zilipwe kabla ya tarehe ya kutolewa kwa bidhaa hizo.
• Iwapo tamko la mara kwa mara litawasilishwa, basi malipo yanayolipwa juu yake yanalipwa ndani ya siku 15 tangu bidhaa zinapowasili kwenye eneo la Shirikisho la Urusi au kuanzia tarehe ya kukamilika kwa usafiri wa ndani. Hii inatumika kwa hali ambapo utangazaji wa bidhaa haufanyiki wakati wa kuwasili.
• Bidhaa yoyote inapotolewa kabla ya tamko kuwasilishwa, malipo ya forodha hulipwa kabla ya 15.siku kutoka tarehe ya kuwasilisha (ya bidhaa hizi) kwa mamlaka ya forodha mahali pa kuwasili kwao katika ukanda wa Shirikisho la Urusi. Katika kesi wakati tamko halifanyiki wakati wa kuwasili kwenye eneo la Shirikisho la Urusi - sio zaidi ya siku 15 kutoka tarehe ya kukamilika kwa usafiri wa forodha wa ndani.

Sasa masharti ya sheria kuhusu bidhaa zilizosafirishwa (zinazouzwa nje) kutoka eneo la forodha la Muungano wa Forodha (Shirikisho la Urusi, Kazakhstan, Belarus):

• Unaposafirisha bidhaa, ushuru lazima ulipwe kabla ya tarehe ambayo tamko hilo liliwasilishwa.
• Ikitokea mabadiliko ya sheria katika taratibu za forodha, ushuru na ushuru husika hulipwa kabla ya siku ya mwisho ya utaratibu uliorekebishwa.

Algorithm ya hesabu

Ikiwa hutaki kutumia huduma za wakala wa forodha, unaweza kutumia maagizo yafuatayo ya kukokotoa:

1. Amua nchi ya utengenezaji, asili ya bidhaa.
2. Tafuta msimbo wa bidhaa katika TN VED.
3. Kubainisha kiwango cha ushuru unaodaiwa: ad valorem (asilimia fulani ya bei ya forodha ya bidhaa), mahususi (thamani mahususi ya fedha inayohusiana na kitengo cha bidhaa), kwa pamoja.
4. Amua ikiwa bidhaa hiyo inatozwa ushuru. Orodha imewasilishwa katika Sanaa. 193 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Makundi makuu ndani yake ni pombe, tumbaku, magari. Tafadhali kumbuka kuwa ushuru hulipwa kwa uagizaji kutoka nje.
5. VAT. Wakati wa kusafirisha bidhaa nje ya nchi, VAT haitozwi. Ushuru huu unalipwa kwa bidhaa zinazotoka nje. Kuna aina tatu: VAT kwa ukamilifu, upendeleokiwango (orodha iko katika aya ya 2 ya kifungu cha 164 cha Msimbo wa Ushuru) kiwango cha sifuri (tu kwa vifaa vya hali ya juu, ambavyo orodha yao imeidhinishwa na Wizara ya Viwanda na Biashara ya Shirikisho la Urusi).
6. Ada ya malipo. Kiasi cha chini ni rubles 500, kiwango cha juu ni rubles 10,000. Haya ni malipo ya kudumu kulingana na thamani ya forodha ya bidhaa.
7. Ada ya kusindikiza. Kwa kesi kama hizo, usafirishaji wa forodha pia hutolewa. Hii inarejelea usafirishaji wa bidhaa kote nchini chini ya udhibiti wa msafirishaji wa forodha. Gharama ya huduma kama hizo: rubles 2000-6000.
8. Ada ya uhifadhi wa forodha wa mizigo. Ikiwa hii ni ghala la kawaida, basi kiasi cha ada ni 1 ruble / 100 kg ya mizigo. Ikiwa maalum, basi gharama huongezeka maradufu.

Baada ya kubainisha thamani hizi zote, kilichosalia ni kuzibadilisha katika safu wima zinazolingana za kikokotoo.

Kokotoa kwa kikokotoo

Kuhusu hesabu ya malipo ya forodha, njia rahisi zaidi ya kufanya hivyo ni kwa kurejelea vikokotoo vya forodha mtandaoni. Chaguzi muhimu kama hizo hutolewa na idadi kubwa ya milango ya mtandao. Kwa sehemu kubwa, ni bure.

Kwa makadirio ya hesabu ya malipo yanayodaiwa, unaweza kutumia toleo lililorahisishwa la kikokotoo. Hapa unahitaji kuingiza zifuatazo:

• Gharama ya bidhaa.
• Fedha.
• Kiwango cha ushuru (kulingana na msimbo wa HS wa bidhaa).
• Kiwango cha VAT.

Kwa hesabu sahihi zaidi ya ushuru wa forodha, unaweza kutumia huduma za mtaalamu,kikokotoo cha hali ya juu cha forodha chenye vitu vifuatavyo:

• Inaonyesha sarafu.
• Msimbo wa bidhaa, bidhaa kulingana na TN VED.
• nchi ya chama.
• Nchi anakotoka.
• Gharama nyingi.
• Kiasi cha bidhaa.
• Gharama ya kitengo.

dhamana ni nini?

Kupata malipo ya ushuru wa forodha (kulingana na Kanuni ya Forodha ya Umoja wa Forodha) - kutolewa kwa bidhaa kutoka kwa forodha bila ukweli wa malipo ya ada hizi, lakini kwa utoaji wa dhamana fulani na tamko.

Matukio yote ya kutumia usalama kama huo yanaweza kugawanywa katika vikundi: bila masharti na ya kipekee.

Dhamana Isiyo na Masharti

Kuhusu usalama usio na masharti wa malipo ya ushuru wa forodha, inatumika katika njia mbili za shughuli za kiuchumi za kigeni - usafirishaji wa forodha na usindikaji nje ya ukanda wa forodha. Lakini kwa nini inahitajika hapa? Kimsingi, kusiwe na malipo kama hayo kwa usafiri na usindikaji nje ya nchi. Hata hivyo, kwa njia hii, mataifa yanataka kujilinda dhidi ya baadhi ya washiriki wasio waaminifu katika shughuli za kiuchumi za kigeni.

Ukweli ni kwamba kwa baadhi yao, usafiri na usindikaji ni "kifuniko". Inaficha usafirishaji na uagizaji bila ushuru. Kwa hivyo bidhaa "zinakwama" katika Shirikisho la Urusi wakati wa usafirishaji. Na zile zinazotumwa kushughulikiwa nje ya nchi mara nyingi husalia nje ya nchi kabisa.

Dhamana ya Kipekee

Usalama wa kipekee wa malipo ya ushuru wa forodha - haya ni matukio ya mtu binafsi. Wanaweza kuhusishwa namakubaliano ya muda kati ya mataifa, hali ya kulazimisha majeure, serikali za mpito, nk. Hizi pia ni kesi wakati masomo ya shughuli zisizo za kiuchumi na mfumo wa forodha haziwezi kukubaliana bila usawa ndani ya muda uliowekwa madhubuti juu ya kiasi gani cha malipo ya forodha. Katika baadhi ya matukio, husaidia kulinda dhidi ya ukwepaji wa forodha.

Kesi zote za kipekee hapa zinaweza kugawanywa katika kategoria zifuatazo:

• Kubadilisha muda wa malipo ya malipo ya forodha.
• Kutolewa kwa bidhaa na mitihani inayofuata.
• Kutolewa kwa bidhaa zilizoainishwa kama "zilizotolewa kwa masharti".
• Kesi zingine.

Kipengee tofauti hapa ni usalama wa forodha kwa mashirika ya biashara yanayojishughulisha na shughuli za forodha:

• Wamiliki wa ghala wa muda.
• Waendeshaji uchumi.
• Wamiliki wa ghala la forodha.
• Wawakilishi wa forodha.
• Watoa huduma za forodha, n.k.

TRP ni nini?

GTO katika kesi hii - usaidizi wa jumla wa forodha. Au utoaji wa jumla wa malipo ya forodha. Inatumika kwa kesi hizo wakati masomo ya shughuli za kiuchumi za kigeni yanakusudia kufanya kazi kwa muda mrefu katika hali ambayo haifanyi kazi bila usalama wa forodha. Au shughulikia maeneo makubwa yenye aina fulani ya shughuli, inayohusishwa na ushirikishwaji wa miundo kadhaa ya forodha.

TRP hufanya kama aina ya usajili, ambayo inathibitishwa na desturi mojamwili na inatambuliwa zaidi na wengine wote wanaohusika katika ugavi. Inafaa kwa muda mfupi katika eneo fulani.

TRP inasema yafuatayo:

• Maelezo kuhusu mamlaka kuu ya forodha (iliyotoa hati na kuthibitisha usalama).
• Taarifa kuhusu mada ya shughuli za kiuchumi za kigeni.
• kiasi cha usalama.
• Uhalali wa TRP.
• Orodha ya shughuli za forodha zinazosimamiwa na usalama huu.

Kiasi cha usalama

Kulingana na Kanuni ya Forodha ya Muungano wa Forodha, usalama huletwa kwa ajili ya bima dhidi ya ukwepaji wa ushuru wa forodha. Ukubwa wake kuhusiana na kesi zisizo na masharti huzingatiwa kulingana na misimbo kutoka TN VED (bila kujumuisha manufaa na mapendeleo).

Hebu tuwazie kesi zinazojulikana zaidi:

• Wakati wa usafiri wa forodha. Utoaji kamili wa ushuru wa forodha na VAT inahitajika wakati wa kuingiza bidhaa kama hizo kwenye eneo la forodha.
• Inapohamishwa kwa ajili ya kuchakatwa. Malipo kamili ya ushuru wa kusafirisha nje (ikiwa inatumika kwa bidhaa hii).
• Kuhusiana na bidhaa zinazotozwa ushuru katika eneo la Shirikisho la Urusi. Kiasi fulani kisichobadilika kilichowekwa na sheria.

Njia tofauti

Kwenye eneo la Umoja wa Forodha, kuna njia za kuhakikisha malipo ya ushuru wa forodha:

• Dhamana za benki.
• Ahadi ya mali.
• Dhamana.

Tutachambua vipengele vyao kwa undani zaidi.

Dhamana

Kuhakikisha malipo ya forodha tayari ni ya asiliahadi. Lengo la shughuli za kiuchumi za kigeni hapa ni rehani, na muundo wa forodha ni mwenye dhamana. Pia, mtu wa tatu anaweza kuhusika katika mahusiano haya ya kibiashara - wadhamini.

Ahadi ya mali katika kesi hii inatolewa kwa njia ya makubaliano kati ya mtangazaji na mamlaka ya forodha. Ifuatayo haiwezi kutumika kama dhamana:

• Mali ambayo iliahidiwa awali.
• Mali ambayo iko nje ya mipaka ya Urusi.
• Bidhaa zinazoharibika.
• Bidhaa na vipengee mahususi vya tasnia ya nishati.

Dhamana za benki

Kama jina linavyodokeza, dhamana katika kesi hii hutolewa na mashirika ya benki, pamoja na makampuni mengine ya bima na mikopo, ambayo ni lazima yajumuishwe kwenye Rejesta ya Wadhamini wa Forodha.

Ndani ya siku 3 za kazi, mfumo wa forodha unahitajika kuangalia dhamana hii, na kisha kuithibitisha au kuikataa.

Sababu ya kukataa kwa kawaida ni ifuatayo: hati zisizo sahihi, zinazozidi kikomo cha kiasi cha mdhamini.

Dhamana

Maana ya dhamana katika kesi hii inahusiana na maana ya dhamana ya benki. Kuna tofauti mbili tu:

• Mdhamini hajajumuishwa kwenye Rejesta ya Wadhamini wa Forodha.
• Masharti ya kuzingatia ombi la kupata malipo kwa mamlaka ya forodha ni siku 15, si 3.

Ili forodha iidhinishe mdhamini, lazima atume ofa ya kugombea kwake. Inaambatana na makubaliano ya dhamana ya pande tatu. Au makubaliano ya nchi mbili kwa idhini ya mtangazajiukubali dhamana hii.

Jambo muhimu: hamu ya mdhamini kuwa mdhamini katika kesi hii lazima iungwa mkono na dhamana ya benki.

Amana

Baada ya kiasi cha amana kutumwa, ni lazima upokee risiti ya forodha. Itahitajika kupata dhamana kutoka kwa mamlaka yoyote maalum ya forodha.

Majukumu ya kiasi au kamili chini ya dhamana yanapotokea, mtiririko wa pesa ufuatao utawezekana:

• Kiasi cha ushuru na ushuru kitatolewa kutoka kwa kiasi kilichowekwa na kuonyeshwa kulipa ushuru wa forodha. Fedha zilizobaki mwishoni mwa kipindi cha wajibu hurejeshwa kwa mlipaji. Inaweza pia kuonyeshwa katika miamala ya siku zijazo.
• Kiasi cha ushuru na ushuru kitalipwa kando na mlipaji. Kwa hiyo, katika kesi hii, amana inarudi kwake kwa ukamilifu. Vinginevyo, itatolewa kwa ajili ya shughuli za siku zijazo.

Bondi ya pesa taslimu, kama unavyoona hapa, ndiyo njia rahisi zaidi ya kupata usalama wa forodha. Lakini ni ya manufaa tu ikiwa kiasi ni kidogo. Ikiwa somo la shughuli za kiuchumi za kigeni ni hakika kwamba kiasi cha kodi na ushuru hazitatolewa kutoka kwa ahadi, ni rahisi zaidi kwake kutumia aina isiyo ya fedha ya usalama. Hili ni la manufaa kwake kimsingi kwa sababu kiasi kikubwa cha fedha hakitagandishwa katika akaunti za mamlaka ya forodha.

Ili mfumo wa forodha usiwe na sababu za kuongeza kiwango cha usalama, somo la shughuli za kiuchumi za kigeni linahitaji kutayarisha mapema habari zote muhimu juu ya bidhaa yake, na pia kukubaliana juu ya nambari za TN VED katikaofisi ya forodha ya mkoa.

Kwa hivyo, kuhakikisha malipo ya forodha ni njia ya bima dhidi ya watu wasio waaminifu wa shughuli za kiuchumi za kigeni, ambao huficha usafirishaji na uagizaji bila ushuru chini ya usafirishaji na kutuma bidhaa kwa usindikaji nje ya nchi. Kuna njia tatu za kupata leo - ahadi, dhamana kutoka kwa benki na mdhamini. Kiasi hapa kinakokotolewa kulingana na msimbo wa bidhaa wa TN VED.