Je, mjasiriamali binafsi huripotije kwa ofisi ya ushuru? Ripoti ya ushuru ya mjasiriamali binafsi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Wajasiriamali binafsi wanaweza kutumia kanuni tofauti za kodi wanapofanya kazi. Kulingana na mfumo uliochaguliwa, ushuru ambao unapaswa kulipwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huamuliwa. Zaidi ya hayo, taarifa iliyowasilishwa kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inategemea. Kabla ya kufungua biashara yako ndogo, unapaswa kusoma jinsi mjasiriamali binafsi anaripoti kwa ofisi ya ushuru, ni kodi gani anazolipa, na pia ni hati gani zinazohamishwa kwa ajili yake na wafanyakazi kwa fedha mbalimbali za serikali.

Taarifa za msingi

Bila kujali utaratibu uliochaguliwa wa ushuru, kila mfanyabiashara anahitaji kuwasilisha ripoti fulani kwa idara ya FTS mahali pa usajili. Zaidi ya hayo, ikiwa ni lazima, fomu maalum za takwimu hujazwa, na kutumwa kwa anwani ya makazi ya raia kutoka Rosstat.

Ofisi ya ushuru hufanya ukaguzi wa wajasiriamali mara kwa mara, kwa hivyo wawakilishi wa shirika hili wanaweza kuwataka wajasiriamali binafsi kutoa ankara, KUDiR au hati nyinginezo ambazo kodi hiyo inakokotolewa.

Njia za utumajimatamko na ripoti

Mjasiriamali binafsi anaweza kuwasilisha matamko kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa njia mbalimbali. Hizi ni pamoja na:

• ziara ya kibinafsi kwa idara ya huduma, ambayo unahitaji kuwa nayo sio tu taarifa zilizokamilishwa kwa usahihi, lakini pia pasipoti inayothibitisha utambulisho wa raia;
• kutumia huduma za wakala ambaye lazima awe na mamlaka ya wakili na pasipoti;
• kutuma hati kwa njia ya barua, ambayo barua iliyosajiliwa yenye kibali cha kupokelewa na orodha ya hati zilizoambatishwa hutumiwa;
• kutuma tamko na ripoti zingine katika fomu ya kielektroniki, ambayo unahitaji kujiandikisha katika akaunti yako ya kibinafsi kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, na mjasiriamali lazima pia awe na saini ya kielektroniki.

Ni wakati gani wa kuwasilisha ripoti ya kodi? Mjasiriamali binafsi lazima awasilishe ripoti na matamko mbalimbali kwa muda uliowekwa madhubuti, ambao hubainishwa kulingana na utaratibu wa kodi uliochaguliwa.

Aina za taratibu za kodi

Unaweza kujua ripoti ambazo mjasiriamali binafsi huwasilisha baada tu ya kuchagua mfumo mahususi wa ushuru. Chaguo linapaswa kutegemea uwanja gani wa shughuli mfanyabiashara atafanya kazi, ikiwa atavutia wafanyikazi, na pia ni viwango gani vya ushuru vilivyowekwa na serikali za mitaa. Wajasiriamali binafsi wanaweza kuchagua mojawapo ya chaguo zifuatazo:

• OSNO inachukuliwa kuwa mfumo wa kawaida unaoweza kutumiwa na wajasiriamali au makampuni binafsi, na italazimika kuandaa ripoti nyingi na kulipa idadi kubwa ya kodi mbalimbali. Kawaida hali hii huchaguliwa tu na wafanyabiashara ambaounahitaji kufanya kazi na VAT.
• STS ni mfumo uliorahisishwa unaotoza 15% kwenye faida halisi au 6% kwenye mapato. Chini ya utaratibu huu, lazima ushughulikie matengenezo ya KUDiR na uwasilishe tamko la kila mwaka.
• UTII inaruhusiwa tu katika baadhi ya mikoa ya nchi, na kiasi cha kodi haitegemei kiasi cha mapato kilichopokelewa, kwani mchakato wa kuhesabu unazingatia faida ya msingi, kiashirio halisi cha biashara na kipengele cha marekebisho ya kikanda.
• PSN inaweza kutumiwa na wajasiriamali binafsi pekee. Mfumo huo upo katika ukweli kwamba patent hupatikana kwa muda fulani. Kwa wakati huu, si lazima kulipa kodi au kuwasilisha matamko, lakini tu ikiwa mjasiriamali binafsi hana wafanyakazi walioajiriwa rasmi.
• ESHN inaweza kutumika tu na wafanyabiashara wanaofanya kazi katika nyanja ya kilimo.

Kila mfanyabiashara ana haki ya kuchanganya mifumo kadhaa kwa wakati mmoja, lakini inahitajika kudumisha uwezo tofauti wa uhasibu. Iwapo kuna hitilafu katika tamko, wakaguzi wa ushuru watalazimika kutoza faini.

Sifa za kutumia BASIC

Mfumo huu ndio wa kawaida na changamano zaidi. Baada ya kusajili kila kampuni au mjasiriamali binafsi, wafanyabiashara hutumia hali hii mahususi, kwa hivyo ili kubadili mfumo mwingine, watalazimika kutuma arifa inayolingana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Unapotumia OSNO, aina zifuatazo za ushuru hulipwa:

• NSD.
• NDFL kwa mjasiriamali wa moja kwa moja nawafanyakazi wote.
• Kodi ya mali iliyotumika wakati wa biashara.

Aidha, mfanyabiashara anatakiwa kulipa ada yoyote maalum, kwa mfano, ikiwa anatumia sehemu fulani za maji wakati wa kazi au kukusanya madini.

Ni ripoti gani zinatayarishwa kwenye OSNO?

Unapotumia hali hii, hati zifuatazo huwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

• Tamko 3-kodi ya mapato ya kibinafsi itawasilishwa kwa mwaka wa kazi. Ni lazima iwasilishwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya tarehe 30 Aprili mwaka ujao. Kwa hili, fomu maalum iliyoidhinishwa hutumiwa, iliyoanzishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho No. ММВ-7-11/671@. Ikiwa tarehe za mwisho za kuwasilisha tamko zimekiukwa, basi faini ya 30% ya kiasi cha ushuru hulipwa, lakini angalau rubles elfu 1.
• 4-kodi ya mapato ya kibinafsi. Hesabu hii inapaswa kutolewa tu na wajasiriamali wapya. Hati hiyo inawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya siku 5 baada ya mwisho wa mwezi wakati mapato ya kwanza kutoka kwa shughuli yalipokelewa. Tamko kama hilo ni la pili, kwa hivyo ikiwa mjasiriamali kwa sababu tofauti hakukabidhi kwa Ofisi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati, basi atalazimika kulipa faini ya rubles 200 tu.

Ikiwa mjasiriamali anapanga kufunga IP, basi atalazimika kuwasilisha tamko lililokamilishwa kwa usahihi la 3-NDFL ndani ya siku 5 kuanzia tarehe ya kusimamishwa kwa shughuli. Ikiwa amesajili wafanyikazi rasmi, basi atalazimika kuwasilisha ripoti zingine kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na mashirika mengine ya serikali. Yaliyo hapa juu yanaonyesha ni ripoti gani ambayo mjasiriamali binafsi anawasilisha bila wafanyakazi.

Mali na usafirikodi hulipwa na mjasiriamali binafsi kama mtu binafsi, kwa hivyo hawezi kushiriki katika kuhesabu na kuwasilisha tamko peke yake. Anapokea tu risiti inayolingana mahali anapoishi, ambayo inaweza kulipwa kwenye ofisi ya posta au benki.

Ripoti kuhusu mfumo wa kodi uliorahisishwa

Mfumo huu wa ushuru unachukuliwa kuwa maarufu zaidi kati ya wajasiriamali, kwa hivyo wanapaswa kujua jinsi ya kuripoti kwa mjasiriamali binafsi katika mfumo wa ushuru uliorahisishwa. Wafanyabiashara wa moja kwa moja huchagua kama watalipa 15% ya faida halisi au 6% ya mapato yote waliyopokea wakati wa biashara. Inashauriwa kutumia mfumo wa "Mapato" kukiwa na ukingo mkubwa.

Hati kuhusu mfumo wa kodi uliorahisishwa huwasilishwa mara moja kwa mwaka. Kwa wajasiriamali binafsi, kipindi cha kodi chini ya utawala huu kinawakilishwa na mwaka wa kalenda. Lakini wakati huo huo, unapaswa kulipa malipo ya mapema ya robo mwaka. Mjasiriamali huwasilisha ripoti zifuatazo kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

• tamko kuhusu mfumo uliorahisishwa wa ushuru huwasilishwa kwa ofisi ya ushuru mara moja kwa mwaka hadi Aprili 30 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti;
• ikiwa mjasiriamali ataamua kusitisha shughuli, basi ni lazima atume tamko la USN mwezi ujao baada ya IP kufungwa, lakini kabla ya tarehe 25;
• ikiwa kwa sababu tofauti masharti ya wajasiriamali katika hali hii yamekiukwa, basi mjasiriamali binafsi anapoteza haki ya kutumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa, kwa hivyo lazima atume arifa inayolingana kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya siku 25 baada ya mwisho wa robo ya kuripoti.

Ikiwa kwa sababu mbalimbali kuna kucheleweshwa kwa uwasilishaji wa tamko la IP lakurahisisha, basi mjasiriamali atalazimika kulipa kwa kila siku ya kuchelewesha adhabu kwa kiasi cha 5% ya kiasi cha kodi kilichoonyeshwa katika hati hii. Faini haiwezi kuwa chini ya rubles elfu 1, lakini haiwezi kuzidi 30% ya ushuru.

Mnamo mwaka wa 2019, wajasiriamali waliorahisishwa hawatawasilisha ripoti zozote kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hata kidogo, kwa kuwa watatumia rejista maalum za pesa mtandaoni, maelezo ambayo yanatumwa kiotomatiki kwa huduma ya ushuru.

Vipengele vya PSN

Ikiwa mjasiriamali ananunua hataza, mjasiriamali binafsi huripoti vipi kwa ofisi ya ushuru? Kwa kweli, hali hii hauhitaji nyaraka yoyote wakati wote. Kabla ya kununua hataza, unahitaji tu kuwasilisha kwa Huduma ya Shirikisho hati za Ushuru zinazothibitisha kuwa aina iliyochaguliwa ya shughuli inatii mfumo huu wa ushuru.

Baada ya kununua hataza, hutalazimika kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kuhusu matokeo ya shughuli zako. Lakini hii inatumika tu kwa hali ambapo mjasiriamali hana wafanyikazi.

Ni hati gani zimeundwa kwa ajili ya UTII?

Hali hii inaruhusiwa katika baadhi ya maeneo ya nchi pekee. Jinsi ya kuripoti mjasiriamali binafsi kwa ofisi ya ushuru kwa UTII? Hali hii ikichaguliwa, sheria zifuatazo zitatumika:

• wakati wa kuandaa tamko, aina iliyochaguliwa ya shughuli, kipengele cha marekebisho kilichoanzishwa na mamlaka za mitaa, mapato ya msingi kutokana na kazi, pamoja na viashiria mbalimbali vya kimwili vinazingatiwa;
• Tamko huwasilishwa kila baada ya miezi mitatu na pia kila baada ya miezi mitatukodi iliyolipwa;
• inaruhusiwa kupunguza kiasi cha ada kwa kiasi cha malipo ya bima iliyolipwa, na ikiwa mjasiriamali hana wafanyakazi, basi msingi wa kodi hupunguzwa kwa 100% ya fedha zilizohamishwa kwa fedha za serikali;
• ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyakazi, basi msingi wa kodi unaweza tu kupunguzwa kwa 50% ya michango inayolipwa.

Unapotumia UTII, inazingatiwa kuwa mapato hayaathiri kiasi cha ushuru kwa njia yoyote, kwa hivyo wajasiriamali hawawezi kukabiliana nayo. Mpito hadi kwenye rejista za pesa mtandaoni ni lazima hata kwa wafanyabiashara katika hali hii, lakini walipata ahueni hadi katikati ya 2019.

Sheria kwa mjasiriamali binafsi kwenye UAT

Tamko la IP kuhusu utawala wa kilimo huwasilishwa mara moja kwa mwaka hadi Machi 31 ya mwaka unaofuata kipindi cha kuripoti. Ili kufanya hivyo, unahitaji kutumia fomu ya sasa, ambayo mabadiliko mbalimbali hufanywa mara kwa mara na mamlaka.

Ikiwa mjasiriamali atakatisha shughuli zake, basi lazima awajulishe wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambayo watatoa tamko kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata mwezi ambao kazi ilisimamishwa.

Ni hati gani hukabidhiwa kwa mifuko tofauti?

Mfanyabiashara yeyote anapaswa kuelewa ni aina gani ya ripoti ambayo mjasiriamali binafsi anawasilisha kwa ofisi ya ushuru. Kutokuwepo kwa shida na wawakilishi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inategemea hii. Mbali na kuandaa marejesho mbalimbali ya kodi, mjasiriamali lazima awasilishe hati fulani kwa fedha nyingine za serikali.

Ikiwa mjasiriamali binafsi hana wafanyakazi, basi si lazima afanye hivyokuwasilisha hati yoyote kwa Mfuko wa Pensheni au mifuko mingine. Isipokuwa ni hali wakati raia anajiandikisha kwa uhuru na FSS kwa kulipa michango ya hiari. Katika kesi hiyo, kila mwaka hadi mwisho wa mwaka, unapaswa kuwasilisha ripoti maalum kwa FSS na kulipa ada ya kudumu. Chini ya hali kama hizi, mjasiriamali binafsi anaweza kutegemea kupokea manufaa ya ulemavu wa muda au malipo ya uzazi.

Nyaraka kwa wafanyakazi

Ni muhimu kuelewa jinsi mjasiriamali binafsi anavyoripoti kwa kodi na fedha nyinginezo kwa wafanyakazi. Hati zifuatazo zinatumika kwa hili:

• maelezo kuhusu wastani wa idadi ya wafanyakazi huhamishiwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya Januari 20 ya kila mwaka;
• hesabu ya malipo ya bima hutumwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mwishoni mwa robo, nusu mwaka, miezi 9 na mwaka kabla ya tarehe 30 ya mwezi ujao;
• fomu ya 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa wafanyikazi wote inawasilishwa kwa ofisi ya ushuru kabla ya Aprili 1 ya kila mwaka;
• cheti cha mapato ya wafanyikazi katika mfumo wa ushuru wa mapato ya watu 2 huwasilishwa kabla ya Aprili 1 ya kila mwaka kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• fomu ya SZV-M iliyo na taarifa kuhusu idadi ya wafanyakazi inawasilishwa kwa FIU kabla ya siku ya 15 ya kila mwezi;
• zaidi ya hayo, fomu za SZV-STAGE na EFA-1 huhamishiwa PF kabla ya Machi 1 ya kila mwaka;
• Hesabu 4-FSS hutumwa kwa FSS kila baada ya miezi mitatu hadi siku ya 20 ya mwezi unaofuata robo mwaka.

Ikiwa tu mjasiriamali anajua ni ripoti gani mjasiriamali binafsi anawasilisha kwa mashirika mbalimbali ya serikali, anaweza kuepuka kuongezeka kwa faini kubwa.

Badilisha sheriahati

Mfanyabiashara yeyote anapaswa kuelewa ni aina gani ya ripoti ambayo mjasiriamali binafsi anawasilisha, na pia ni kwa njia gani inaweza kuhamishwa kwa mashirika ya serikali.

Unaweza kuwasilisha hati katika fomu ya kielektroniki au ya karatasi. Kwa hili, njia za mawasiliano ya kielektroniki, ziara ya kibinafsi kwa taasisi au matumizi ya huduma za mtu anayeaminika hutumiwa.

Hitimisho

Kila mfanyabiashara anapaswa kujua jinsi mjasiriamali binafsi anaripoti kwa ofisi ya ushuru, ni hati gani zimetayarishwa kwa hili, na pia ni kwa njia gani inawezekana kuhamisha hati kwa taasisi hii. Ikiwa mahitaji haya yatakiukwa kwa sababu mbalimbali, hii itasababisha malipo ya faini kubwa.

Chaguo la ripoti mahususi inategemea ni mfumo gani wa ushuru ambao mjasiriamali hufanya kazi chini yake. Zaidi ya hayo, inazingatiwa ikiwa ameajiri wafanyakazi rasmi.