Kato la kodi ya mali unaponunua ghorofa: masharti, hati, risiti

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kununua nyumba ni ghali. Wananchi wengi hununua nyumba kwa rehani. Hali hutoa idadi ya hatua za usaidizi kwa Warusi ambao wamepata mali ya mali isiyohamishika. Moja ya maarufu zaidi ni uwezekano wa kutumia punguzo la kodi ya mali. Je, ni sifa gani za muundo wake? Je, malipo yanaweza kuwa makubwa kiasi gani?

Kiini cha makato

Je, makato ya kodi ya majengo wakati wa kununua nyumba ni nini? Wananchi wa Shirikisho la Urusi ambao wanunua mali isiyohamishika ya makazi kwa gharama zao wenyewe wana haki ya kurejesha 13% ya gharama zinazohusiana na upatikanaji wa nyumba. Walakini, inaruhusiwa kutambua fursa hii tu ikiwa raia hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa serikali, ambayo ni sawa na 13% ya mshahara au chanzo kingine cha mapato. Kutoka kwa punguzo husika, marejesho ya sehemu ya gharama za kununua ghorofa huundwa. Kwa hivyo, malipo husika yanajulikana kama "malipo ya kodi".

Gharama zinazoweza kufidiwa

Kununua nyumba kunaweza kuambatana na gharama zinazohusiana. Vilekama vile, kwa mfano, ununuzi wa vifaa vya ujenzi na mambo ya kumaliza kwa ajili ya matengenezo, malipo ya wataalamu wa wasifu husika. Kwa kweli, aina hizi mbili za gharama, pamoja na zile zinazoakisi kiasi kilicholipwa kwa ajili ya ghorofa, zinaweza pia kujumuishwa katika makato ya kodi.

Katika baadhi ya matukio, inawezekana pia kuhesabu fidia kwa gharama zinazohusiana na upatikanaji wa shamba la ardhi kwa ajili ya ujenzi wa mtu binafsi. Kupunguzwa kwa kodi ya mali wakati wa kununua ghorofa pia inatumika kwa gharama ya kulipa riba kwa benki kwa mkopo wa rehani. Kiasi kikuu cha deni kimejumuishwa katika gharama ya nyumba.

Haki ya raia pekee

Tulifahamiana na jinsi punguzo la ushuru ni nini wakati wa kununua nyumba. Je, ni raia tu ambao ni watu wa asili wanastahili fidia ya aina hii? Kweli ni hiyo. Wapokeaji wa kurejesha ni watu wa asili tu. Ushuru wa mapato ya kibinafsi ndio aina pekee ya ushuru ambayo huzingatiwa wakati wa kuhesabu malipo yanayolingana. Kwa mfano, marejesho ya VAT wakati wa kununua ghorofa kwa ajili ya shirika haiwezekani. Aidha, ghorofa ambayo punguzo hufanywa lazima iwe iko kwenye eneo la Urusi. Pia tunaona kuwa wakaazi wa ushuru tu wa Shirikisho la Urusi wana haki ya kurudisha ushuru wa mapato ya kibinafsi. Hiyo ni, wananchi hao ambao wanaishi Urusi siku zaidi kwa mwaka kuliko nje ya nchi. Ikiwa mtu ana hadhi ya kutokuwa mkazi, basi ushuru anaolipa ni 30%.

Kwa hivyo, urejeshaji wa VAT unaponunua nyumba na kufanya makato kwa wananchi ambao mara nyingikuishi nje ya nchi haiwezekani kisheria. Lakini hizi ni mbali na nuances zote za kisheria kuhusu utambuzi wa haki za Warusi kwa upendeleo unaofanana wakati wa kununua nyumba. Wacha tuangalie vipengele vingine muhimu. Kwa mfano, zile zinazohusiana na kubainisha kiasi cha makato, kulingana na mabadiliko ya hivi majuzi katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Kiasi cha makato na nuances za kisheria

Kato la mali linaweza kuwa kubwa kiasi gani unaponunua ghorofa? Ili kujibu swali hili kwa usahihi iwezekanavyo, tunapaswa kujifunza baadhi ya nuances ya sheria. Ukweli ni kwamba hadi 01.01.2014, sheria sawa za kuhesabu kiasi cha punguzo zilikuwa na athari, baada ya - tofauti tofauti. Mabadiliko hayo yanahusiana na marekebisho ya baadhi ya masharti ya Kanuni ya Ushuru.

Kama sehemu ya mageuzi ya sheria husika, ilibainishwa kuwa makato ya juu zaidi yanaweza kuwa 13% ya kiasi cha rubles milioni 2 kilichotumiwa katika mchakato wa kupata kitu kimoja au zaidi cha mali isiyohamishika (ikiwa ni pamoja na ukarabati na gharama ya ardhi). Kuhusu riba ya rehani, kiwango cha juu cha mapato yake baada ya marekebisho ni 13% ya rubles milioni 3 zilizolipwa kwa benki.

Ni nini kilifanyika kabla ya mabadiliko katika Kanuni ya Ushuru ya RF? Kiasi kikuu kinachoonyesha gharama ya nyumba ilikuwa sawa - milioni 2. Lakini iliwezekana kupokea 13% yake kwa ukamilifu, yaani, rubles 260,000, tu kwa mali moja. Aidha, ikiwa bei ya ghorofa au nyumba ilikuwa chini ya milioni 2, basi haikuwezekana kupata 13% ya tofauti kati ya takwimu hii na kiwango cha juu cha sheria. Kuhusu riba, hata hivyo, hakuna vikwazo juu ya kiasi kilichoanzishwa.ilikuwa.

Je, "taratibu" mbili ambazo makato ya kodi ya majengo hudhibitiwa wakati wa kununua ghorofa zinahusiana vipi? Je, sheria ina athari ya kurudi nyuma katika kesi hii? Yote inategemea ni lini hasa mtu huyo kwa mara ya kwanza alitoa makato yake mwenyewe wakati wa kununua nyumba.

Iwapo alifanya hivi kabla ya kuanza kutumika kwa marekebisho ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, basi sheria zinazotumika kabla ya marekebisho zitatumika kwa kesi yake. Hiyo ni, anaweza kurudi kiwango cha juu cha 13% ya rubles milioni 2 kutoka kwa gharama za ununuzi wa mali moja tu na ukarabati, ikiwa ni, kwa mtiririko huo, sawa na kiasi hiki au zaidi. Wakati huo huo, atakuwa na uwezo wa kurudi kutoka kwa riba iliyolipwa kwenye rehani kama vile "wanaendesha" - hakuna kikomo cha juu hapa. Alimradi mtu anatuma malipo ya mkopo kwa benki, anaweza kupokea makato yanayokokotolewa kwa misingi ya kiasi kinacholingana.

Ikiwa mtu alituma maombi kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru kwa mara ya kwanza ili kutoa makato wakati wa kununua nyumba baada ya 2014-01-01, basi maneno mapya ya sheria yatatumika kwa kesi yake. Hiyo ni, ana haki ya kukatwa 13% kutoka milioni 2 - kutoka kwa gharama ya ununuzi wa kitu kimoja au zaidi cha mali isiyohamishika, kutoka milioni 3 - kwa riba ya rehani.

Kwa hivyo, muda wa ununuzi wa nyumba - kabla ya mageuzi au baada - haijalishi. Jambo muhimu zaidi ni wakati mtu anaomba kupunguzwa kwa kwanza. Sasa, kwa hakika, kuhusu jinsi ya kufanya hivi kwa vitendo - wasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ili upate fidia inayofaa.

Taratibu za makato

Kato la kodi ya mali unaponunua nyumba, kama sheria, sivyokulipwa kwa mkupuo. Fidia huhesabiwa mara moja kwa mwaka - kwa uwiano wa kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi ambayo ililipwa na raia kwa hazina kwa mwaka wa kodi. Kinadharia, kwa kweli, marejesho kamili ya sehemu inayofaa ya gharama inawezekana, lakini tu ikiwa makato ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mishahara au mapato mengine ni sawa na au kuzidi rubles elfu 260. Ikiwa punguzo la ushuru litafanywa wakati wa kununua nyumba kwa rehani na tunazungumza juu ya riba, basi pesa zitakazorejeshwa huhesabiwa kulingana na kanuni sawa - kiasi cha malipo kwa benki kwa mwaka huongezwa.

Kwa hivyo, ukokotoaji wa kiasi kinachopaswa kulipwa wakati wa kutuma maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hufanywa kwa misingi ya vigezo vifuatavyo: kuongezwa kwa makato ndani ya mfumo wa kodi ya mapato ya kibinafsi na riba ya benki kwa mwaka unaotangulia mwaka uliotangulia. ambayo raia anatumika kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Unaweza kuomba kurejeshewa pesa wakati wa kununua ghorofa siku yoyote. Kuna toleo ambalo lazima lifanyike kabla ya Aprili 30, lakini hii sivyo. Tarehe hii ni tarehe ya mwisho ambayo mwajiri lazima atoe Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na habari juu ya ushuru unaolipwa kwa wafanyikazi wake. Kwa wananchi wenyewe, kwa ujumla, majukumu sawa hayatokei. Unahitaji kuleta seti ya hati kadhaa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Zipi?

Nyaraka

Kwanza kabisa, hii ni marejesho ya kodi, yaliyotayarishwa katika mfumo wa kodi ya mapato ya watu-3. Unaweza kuiomba katika idara ya uhasibu ya kampuni inayoajiri. Kuna hati nyingine inayofanana - cheti cha 2-NDFL, kinaonyesha mshahara wa mwaka. Pia inahitaji kuwekezwa katika seti ya jumla ya karatasi kwa ajili ya kuchakata makato.

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itahitaji hati ambazokuthibitisha haki ya umiliki wa raia kwa makazi. Utahitaji pia mkataba wa kuuza kwa ghorofa, au makubaliano juu ya ushiriki wa usawa katika ujenzi (ikiwa nyumba bado inajengwa). Ikiwa jengo jipya limeagizwa, utahitaji pia kitendo cha kukubalika na uhamisho wa makazi ya kumaliza. Ingawa wataalam wengine wanaamini kuwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho haipaswi kuhitaji hati ya mwisho wakati huo huo kama makubaliano ya uuzaji na ununuzi au "kushiriki". Wakati huo huo, mengi inategemea sera ya idara maalum za eneo za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Tumeorodhesha hati zinazoonyesha umiliki wa ghorofa na mmiliki. Lakini marejesho ya kodi wakati wa kununua ghorofa ni shughuli ya kifedha. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itakuhitaji utoe hati za malipo ambazo zitaonyesha kiasi cha gharama. Hizi zinaweza kuwa taarifa za benki, risiti, hundi, vitendo, nk, katika baadhi ya matukio, risiti kutoka kwa muuzaji kwamba alipokea kiasi fulani cha fedha. Ikiwa punguzo la ushuru linatolewa wakati wa kununua ghorofa kwenye rehani, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itaomba makubaliano ya mkopo na benki. Utahitaji pia maelezo ambayo Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itahamisha makato hayo.

Baada ya kuandaa hati hizi zote, unahitaji kuchukua pasipoti na kutembelea idara ya eneo la huduma ya ushuru. Huko, wataalamu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho watatoa ombi la kujazwa na kushikamana na karatasi zingine. Sehemu ya habari inaweza kuhamishiwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kupitia bandari ya Gosuslugi. Ru, lakini utaratibu wa mwingiliano wa elektroniki kati ya idara na raia bado haujaanzishwa vizuri - bado unapaswa kufanya ziara "nje ya mkondo" muundo. Baada ya kutoa hati, unaweza kusubiri hadi kupunguzwa wakati wa kununua ghorofa kuhamishwakwa maelezo maalum ya benki. Muda ambao Huduma ya Ushuru ya Shirikisho lazima itekeleze muamala husika wa benki sio zaidi ya miezi 3 tangu tarehe ya kupokea ombi.

Mfano mbadala

Kuna chaguo jingine, mbadala, ambalo unaweza kutumia kutuma maombi ya kukatwa kodi ya majengo unaponunua nyumba. Tayari tumesema kwamba haki inayolingana inatokea kwa raia kwa sababu ya malipo yake ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mishahara na mapato mengine. Lakini sheria inaruhusu njia mbadala ya kurudi kwa kodi ya mapato ya kibinafsi kwa sababu ya kupunguzwa - si kulipa kodi hii. Hiyo ni, mwajiri hatamshika, akihesabu mshahara. Ili kutumia utaratibu huu, unahitaji kuwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, uombe hati huko inayoonyesha haki ya kupunguzwa, na uilete kwa idara ya uhasibu. Kweli, unaweza kuchukua mara moja tu kwa mwaka. Na ikiwa mtu atabadilisha kazi, basi haitawezekana kufanya tena operesheni hii. Walakini, ikiwa raia ameajiriwa katika maeneo kadhaa, basi ushuru wa mapato ya kibinafsi hauwezi kulipwa kwa kila moja. Kutolipa kwa ushuru wa mshahara kunaweza kudumu hadi kiasi cha punguzo kufikia rubles elfu 260, kulingana na kiasi kilichotumiwa kwenye ghorofa, au vizingiti (ikiwa maombi yaliwasilishwa kabla ya 2014-01-01) kwa riba ya mkopo. Chaguo hili pia linatumika ikiwa tutatoa punguzo la ushuru wa mali wakati wa kununua ghorofa kwenye rehani. Hati ni sawa na katika hali ya kwanza.

Kumbuka kwamba kupokea fidia kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho chini ya mpango huu kunahusisha kutolipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa fidia ya sasa ya wafanyikazi. Iwapo mtu alikuwa na makato "ambayo hayajatekelezwa" hapo awali, atalazimika kuchukua hatua ndani ya chaguo la kwanza.

Sheria ya vikwazo kwa makato

Hakuna vikwazo kuhusu wakati hasa wa kutuma ombi la kukatwa kodi. Haijalishi ni muda gani uliopita ghorofa ilinunuliwa. Wakati huo huo, ushuru wa mapato ya kibinafsi unaolipwa kwa mapato huzingatiwa tu kwa miaka mitatu inayotangulia wakati mtu anatuma ombi la kukatwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Kato - kwa matumizi ya kibinafsi pekee

Haki ya kukatwa wakati wa kununua nyumba kutoka kwa raia hutokea tu ikiwa nyumba hiyo ilinunuliwa na yeye kwa fedha za kibinafsi. Haiwezekani kurudisha kodi ya mapato ya kibinafsi chini ya utaratibu huu ikiwa ghorofa ilitolewa na mtu au kununuliwa kwa ruzuku kutoka kwa serikali au kutoka kwa mwajiri. Hati zinazowasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho lazima zithibitishe bila shaka ukweli kwamba raia mwenyewe alilipa gharama zinazohusiana na ununuzi wa nyumba.

Inawezekana, bila shaka, kwamba mtu alichukua sehemu ya gharama ya kupata ghorofa au nyumba, lakini wakati huo huo alichukua fursa ya usaidizi wa serikali. Katika kesi hiyo, hesabu ya kupunguzwa hufanyika kulingana na kiasi ambacho raia alitumia kibinafsi. Katika mazoezi, hali hiyo inawezekana ikiwa malipo ya ghorofa kwa uwiano fulani yalifanywa kwa gharama ya mtaji wa uzazi. Katika kesi hiyo, kiasi kilichopokelewa kutoka kwa serikali kinatolewa kutoka kwa jumla, ambayo inaonyesha gharama ya kupata nyumba. Matokeo yake yatakuwa msingi wa kukokotoa makato ya fedha.

Ghorofa katika jengo linaloendelea kujengwa

Kato la kodi linajumuisha nuances gani unaponunua nyumbanyumba inayojengwa? Ugumu mkubwa hapa ni kwamba baadhi ya aina za mikataba ya ujenzi wa pamoja hutengenezwa kwa namna ambayo mwananchi, hadi wakati mali inapokabidhiwa, awe mwekezaji mwenza kwa hadhi, lakini si mmiliki wa kitu.

Kitendo cha kukubalika na kuhamisha nyumba iliyokamilishwa hadi nyumba ikamilike, mkandarasi, uwezekano mkubwa, hataitoa. Ili kuwa na uwezo wa kutoa punguzo la kodi wakati wa kununua ghorofa, nyaraka lazima kuthibitisha umiliki. Bila wao, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho haitakuwa na haki ya kusaidia raia katika kutekeleza mapendeleo yanayolingana.

Kato na rehani

Je, ni vipengele vipi vya punguzo la kodi wakati wa kununua nyumba kwa rehani, kando na zile tulizotaja hapo juu? Nuances muhimu katika kesi hii inahusiana na mkusanyiko wa nyaraka. Jambo la kwanza ambalo Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itahitaji ni makubaliano ya mkopo. Zaidi - vyanzo vya tabia ya malipo. Ili kuthibitisha kiasi cha malipo ya mikopo ambayo yalifanywa wakati wa mwaka, raia anahitaji kuwasiliana na benki na ombi la kupokea dondoo, ambayo inapaswa kutafakari tofauti malipo kwa mkuu na riba. Hizi ndizo hati kuu zinazohitajika ili kutoa punguzo la ushuru wakati wa kununua nyumba kwa rehani, hati.

Kuna idadi ya nuances nyingine. Inahusu ni vigezo gani mkataba wa mkopo unapaswa kukutana, kwa misingi ambayo punguzo la kodi ya mali hutolewa wakati wa kununua ghorofa kwenye rehani. Je, benki ambayo mwananchi alichukua mkopo inahusika? Wataalam hawaamini. Aidha, mikopoinaweza pia kutolewa katika taasisi ya fedha isiyo ya benki. Jambo kuu ni kwamba ina kusudi. Hiyo ni, mkataba na benki unapaswa kuonyesha kwamba mtu anajitolea kutumia fedha zilizokopwa kununua nyumba, nyumba au kujenga (au kufanya ukarabati).

Je, inawezekana kwamba mtu atatoa punguzo la kodi kwa misingi ya riba ya rehani? Hiyo ni, kwa mfano, katika matukio hayo wakati bado hawana kitendo cha kukubalika na uhamisho wa ghorofa na nyaraka zingine muhimu ambazo zinathibitisha rasmi haki ya umiliki? Wataalam wanaamini kuwa mazoezi kama hayo hayawezekani. Zaidi ya hayo, wakati mtu anaomba kupunguzwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, malipo yanahesabiwa kwa misingi ya gharama za kununua nyumba na kuitengeneza kama jambo la kipaumbele. Mara tu 13% ya milioni 2 au kiasi kinachoonyesha gharama zinazolingana kinapotumwa kwa raia, baada tu ya riba hiyo ya rehani kuzingatiwa.

Umiliki wa pamoja na wa pamoja

Katika baadhi ya matukio, mtu hununua nyumba kwa misingi ya umiliki wa pamoja (au wa pamoja). Katika kesi hiyo, raia anakuwa na haki ya kupokea punguzo. Lakini "formula" ya hesabu yake itategemea aina gani ya uhusiano unafanyika - hata hivyo, inashirikiwa kwa usahihi au hasa umiliki wa pamoja. Katika kesi ya kwanza, msingi wa kifedha wa kuhesabu kiasi cha marejesho ya kodi ya mapato ya kibinafsi itakuwa sawia na sehemu ya umiliki. Hiyo ni, sema, ikiwa ghorofa inagharimu rubles milioni 3.5, na mtu anamiliki 20% yake, basi Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itahesabu.13% ya kukatwa kutoka RUB 700,000

Ikiwa mali ni ya pamoja, basi wamiliki watalazimika kukubaliana juu ya ugawaji wa kiasi cha msingi wa kifedha wa kukatwa, na pia kurasimisha maelewano yao rasmi kwa kuwasilisha ombi linalofaa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Inawezekana kwamba haitawezekana kukubaliana - katika kesi hii, haki inaweza kuanzishwa na mahakama. Kumbuka kuwa kwa umiliki wa pamoja, haiwezekani kwa njia fulani kugawa upya msingi wa kifedha wa makato.

Kato la ushuru kwa wastaafu

Katika baadhi ya matukio, swali hutokea kuhusu jinsi punguzo la kodi hufanywa wakati wa kununua nyumba na mtu anayestaafu. Kwa mujibu wa kanuni gani mwingiliano na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho unafanywa katika hali hii? Ukweli ni kwamba mtu halipi ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa pensheni. Na ikiwa ni chanzo pekee cha mapato kwa raia, basi katika kesi ya jumla hakuna sababu za kupokea punguzo. Lakini kuna chaguzi ambazo bado unaweza kutegemea fidia fulani kwa gharama ya kununua nyumba. Ni zipi zinazowezekana zaidi?

• Chaguo la kwanza - mstaafu hufanya kazi sambamba. Katika kesi hii, ana haki ya kisheria ya kutumia kikamilifu haki inayolingana ya kukatwa ndani ya mfumo wa taratibu hizo zote tulizozieleza hapo juu.
• Chaguo la pili - anayestaafu alikuwa na miamala ambayo serikali lazima ilipe ushuru wa mapato ya kibinafsi ya kiasi cha 13%. Hii inaweza kuwa, kama chaguo, uuzaji wa mali isiyohamishika nyingine. Na katika kesi hii, haki ya kupunguzwa kwa ghorofa iliyopatikana na wajibu wa kulipa kodi kwa kuuzwa inaweza kuwa pande zote.punguza.
• Chaguo la tatu linachukulia kuwa mstaafu tayari amelipa baadhi ya kodi katika miaka mitatu iliyotangulia ile alipotuma ombi la kukatwa. Katika hali hii, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kukokotoa fidia kulingana na kiasi kinachohamishwa kwa hazina kama sehemu ya kodi ya mapato ya kibinafsi kwa miaka iliyopita. Sheria kama hiyo inatumika ikiwa mstaafu alifanya kazi - unaweza kuweka makato ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa miaka mitatu iliyopita.

Kato kwa wale ambao hawalipi ushuru wa mapato ya kibinafsi

Wakati huo huo, kuna aina nyingine za watu ambao wana mapato, lakini hawalipi kodi, na kwa hivyo hawawezi kuhitimu kukatwa kodi. Kwa mfano, wanaweza kuwa wajasiriamali binafsi, wamiliki wa biashara ambao hawajasajiliwa kwa nafasi yoyote, wanafunzi wanaopokea udhamini. Kwa kuongeza, kupunguzwa sio kutokana na wananchi hao wanaopokea mshahara "katika bahasha." Wakati huo huo, sheria zile zile zinatumika kwao kama tulivyoona hapo juu - ikiwa kulikuwa na kazi au mapato mengine miaka mitatu kabla ya maombi kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, punguzo litatozwa kulingana na kiasi cha ushuru wa mapato ya kibinafsi. kulipwa. Mitindo hiyo hiyo, kwa njia, inafaa pia kwa raia ambao wanachukuliwa kuwa hawana ajira.