UTII: utaratibu wa maombi, kuripoti, faida na hasara

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mjasiriamali yeyote anayeanzisha biashara yake binafsi anaweza kuchagua mfumo wa ushuru kwa kujitegemea. Kwa hili, mahitaji ya mamlaka za mitaa, mwelekeo wa shughuli na mapato yaliyopangwa kutoka kwa kazi yanazingatiwa. Mfumo wa UTII unachukuliwa kuwa chaguo bora kwa wafanyabiashara wa novice ambao wanapendelea kufanya kazi katika uwanja wa kutoa huduma kwa idadi ya watu au rejareja. Unapotumia hali hii, ada nyingi hubadilishwa na aina moja ya ushuru. Inachukuliwa kuwa rahisi kuhesabu na pia haibadilika kwa wakati. Haiathiriwi na kiasi cha mapato yanayopokelewa.

Nuru za mfumo

Wafanyabiashara wote wanaotaka kuwa wajasiriamali wanapaswa kuelewa kanuni mbalimbali za kodi zinazoruhusiwa kutumia katika biashara iliyochaguliwa. Je, mfumo wa UTII unafanya kazi vipi? Vipengele kuu vya modi ni pamoja na:

• ukokotoaji wa ada unatokana na kiashirio maalum halisi, makadirio ya mapato na vigawo vya eneo;
• kiwango cha ushuru kitasalia bila kubadilika ikiwa kiashirio halisi hakitabadilika;
• ada italazimika kulipwa kila robo mwaka;
• mara moja kwa robo, tamko huwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• kama kiashirio halisiinaweza kuwa saizi ya nafasi ya reja reja au idadi ya viti katika usafiri wa abiria.

Kodi chini ya mfumo huu inachukuliwa kuwa rahisi kukokotoa, kwa hivyo wajasiriamali mara nyingi huamua kufanya hesabu na kujaza tamko wao wenyewe. Hii hukuruhusu kuokoa kiasi kikubwa cha pesa unapoajiri mhasibu.

Ni ushuru gani unabadilishwa?

Mfumo wa UTII unatoa fursa kwa wajasiriamali kulipa ada moja tu. Zinabadilisha aina zingine za ushuru, ambazo ni pamoja na:

• kodi ya mapato na kodi ya mapato ya kibinafsi;
• kodi ya mali inayotumika wakati wa biashara;
• VAT.

Kutumia mfumo huu kuna faida na hasara zote mbili. Mara nyingi, wawakilishi wa biashara ndogo na za kati huchagua mfumo rahisi wa ushuru na UTII. Kwa msaada wa taratibu hizo, inawezekana kupunguza kwa kiasi kikubwa mzigo wa kodi, na pia kurahisisha uhasibu wa makampuni ya biashara.

Faida za serikali

Faida kuu za mfumo ni pamoja na:

• Mfumo wa ushuru wa UTII unaweza kutumiwa na wajasiriamali binafsi na makampuni;
• inarahisisha kwa kiasi kikubwa mchakato wa kutunza kumbukumbu, kwani hata mjasiriamali mwenyewe anaweza kujaza tamko;
• kiasi cha kodi inayolipwa kwa bajeti haitegemei kwa vyovyote vile faida iliyopokelewa, kwa hivyo, akiwa na mapato makubwa, mjasiriamali anaweza kulipa kiasi kidogo cha fedha;
• imebadilishwa na ada moja ya ushuru changamano, ambayo hupunguza zaidi mzigo wa kodi;
• kamamjasiriamali hafanyi biashara kwa robo moja, basi inawezekana kukokotoa ushuru tu kwa msingi wa muda uliofanya kazi.

Kutokana na faida hizi, wajasiriamali wengi, wawe wapya au wafanyabiashara wazoefu, hupendelea kutoa UTII.

Kasoro za mfumo

Ingawa UTII ina faida nyingi zisizoweza kupingwa, baadhi ya hasara za mfumo kama huo zinajitokeza. Hizi ni pamoja na:

• ikiwa makampuni au wajasiriamali binafsi wanafanya kazi na makampuni yanayotuma VAT, basi haitawezekana kupunguza gharama kupitia marejesho ya VAT;
• kuna mahitaji mengi kwa wajasiriamali binafsi na makampuni ambayo yangependa kubadili hali hii;
• kiasi maalum cha ushuru huzingatiwa sio tu pamoja, lakini pia minus, kwani ikiwa mjasiriamali hana mapato kutoka kwa shughuli, bado atalazimika kuhamisha kiasi kinachostahili cha fedha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• unahitaji kujisajili moja kwa moja katika eneo ulilochaguliwa kwa ajili ya kufanya biashara.

Mapungufu kama haya husababisha ukweli kwamba sio wafanyabiashara wote wanaweza kuchukua fursa ya mfumo uliorahisishwa.

Nani anaweza kuhamisha?

Kabla ya kutuma maombi ya mpito kwa mfumo huu, unapaswa kusoma misimbo ya OKVED ambayo iko chini ya UTII. Ni katika kesi hii tu, unaweza kuelewa ni uwanja gani wa shughuli unaweza kufanya kazi ili kubadili mfumo huu wa ushuru. Walipaji wakuu wa ushuru huu ni biashara zinazofanya kazi katika nyanja ya biashara, utoaji wa huduma kwa idadi ya watu au usafirishaji wa abiria.

Haitafanya kazitumia hali chini ya masharti yafuatayo:

• kampuni ni kubwa, hivyo inapata faida kubwa kutokana na shughuli zake;
• kampuni inaajiri zaidi ya watu 100 kwa mwaka mmoja;
• mjasiriamali aliyebobea katika upishi, elimu, dawa au huduma za ustawi;
• katika kampuni zaidi ya 25% ya mtaji ulioidhinishwa ni wa biashara zingine;
• hairuhusiwi kubadili UTII kwa makampuni yanayojihusisha na kukodisha vituo vya mafuta kwa kukodisha;
• biashara inafanywa katika chumba chenye eneo la zaidi ya mita za mraba 150. m.

Kwa hivyo, kabla ya kuanza kazi, unapaswa kutathmini uwezekano wa kutumia mfumo wa UTII kukokotoa kodi.

Jinsi ya kwenda?

Tangu 2013, mpito kwa mfumo huu unaweza kutekelezwa na kila mjasiriamali kwa hiari. Unaweza kutumia mfumo tu ikiwa uwanja uliochaguliwa wa shughuli unakidhi mahitaji ya serikali. Mpito unawezekana katika hali zifuatazo:

• ikiwa ni LLC tu au mjasiriamali binafsi amesajiliwa, basi ni muhimu kutuma maombi ya mpito kwa hali hii ndani ya siku 5 baada ya usajili;
• ikiwa mjasiriamali anafanya kazi kwa misingi ya msingi, basi mpito wa UTII unaruhusiwa wakati wowote;
• ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi chini ya njia zingine, kwa mfano, chini ya PSN au STS, basi mpito unaruhusiwa tu tangu mwanzo wa mwaka, kwa hivyo, hadi Januari 15, arifa inayolingana lazima ipelekwe kwa Shirikisho. Huduma ya Ushuru.

Ukiukaji wa mahitaji haya inaweza kusababisha ukweli kwamba mjasiriamali atafanyakuletwa kuwajibika. Ikiwa hatawajulisha wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati ufaao kuhusu mpito kwa mfumo uliorahisishwa, basi atalazimika kukokotoa kodi nyingi kulingana na OSNO.

Haki ya kutumia UTII inapotea lini?

Kila mjasiriamali lazima aelewe mfumo wa UTII na utaratibu wa matumizi yake. Katika hali zingine, makampuni na wafanyabiashara binafsi wanaweza kupoteza haki ya kutumia mfumo huu. Hili linawezekana katika hali zifuatazo:

• kampuni inaacha kufanya kazi kwa shughuli zinazotii sheria hii;
• ukiukaji wa masharti ya msingi ya kazi kwenye UTII;
• eneo linaamua kuachana na mfumo huu.

Ikiwa makampuni au wajasiriamali binafsi kwa sababu mbalimbali watapoteza haki ya kutumia mfumo wa UTII, basi ni lazima watume notisi husika kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya siku 5, kwa msingi ambao mlipakodi amefutiwa usajili.

Shughuli Kuu

Mfumo wa ushuru wa UTII kwa LLC unafaa tu ikiwa kampuni itachagua shughuli zinazofaa kwa kazi. Mahitaji sawa yanatumika kwa wajasiriamali binafsi. Hali hutumiwa mara nyingi katika hali zifuatazo:

• utoaji wa huduma za nyumbani;
• kukodisha kwa maegesho;
• hifadhi ya gari katika maegesho ya kulipia;
• usafirishaji wa abiria na mizigo, lakini kampuni haipaswi kuwa na magari zaidi ya 20 yaliyosajiliwa;
• biashara ya rejareja, lakini eneo la mauzo haliwezi kuwa kubwa kuliko 150 sq. m;
• tengeneza,huduma au kuosha gari;
• biashara bila sakafu ya biashara;
• kutoa huduma za mifugo;
• uuzaji wa bidhaa kupitia maduka yasiyo ya kawaida;
• utoaji wa nyumba kwa matumizi ya muda, lakini eneo la majengo haliwezi kuwa zaidi ya mita za mraba 500. m;
• kusambaza matangazo kwa kutumia miundo au magari mbalimbali;
• kukodisha kiwanja ambapo shirika la biashara au kituo cha upishi kitapatikana.

Orodha kamili ya shughuli inaweza kupatikana katika Sanaa. 346.26 NK.

Sheria za uendeshaji

STS na UTII inachukuliwa kuwa mifumo maarufu zaidi ya ushuru. Ikiwa mjasiriamali anachagua ushuru uliowekwa, basi anazingatia sheria za shughuli:

• kampuni na wajasiriamali binafsi wanaweza kuunda sera zao za kipekee za uhasibu kwa kujitegemea;
• wakati wa kuhesabu, marejesho ya msingi yanayohesabiwa kwa kila aina ya shughuli huzingatiwa, na kiashirio maalum cha kimwili pia huzingatiwa;
• lazima mjasiriamali lazima ajishughulishe na utunzaji wa kitabu cha pesa;
• mchanganyiko wa UTII na matibabu mengine inaruhusiwa.

Mchanganyiko wa mfumo wa jumla na UTII hutumiwa mara nyingi. Katika hali hii, kampuni kwa safu fulani ya kazi inaweza kukokotoa VAT kwa ushirikiano na washirika wakuu.

Ni wakati gani kuna manufaa ya kutumia mfumo?

Mfumo wa ushuru wa UTII una faida nyingi muhimu kwa kila mjasiriamali au mkuu wa kampuni. Lakini si mara zote matumizi ya hali hiyo nimanufaa. Inashauriwa kuitumia tu katika hali zifuatazo:

• shughuli ya mjasiriamali ni faida, kwa hivyo faida yake inakua mara kwa mara, lakini ushuru unabaki bila kubadilika, ambayo hukuruhusu kupata faida kubwa;
• kufungua biashara ndogo, kwa hivyo hakuna haja ya kushughulika na uhasibu tata na utayarishaji wa ripoti mahususi na nyingi;
• kwa wajasiriamali wanaoanza, uchaguzi wa mfumo kama huo unachukuliwa kuwa bora, kwani mwanzoni wanaweza kuhesabu ushuru kwa uhuru, na pia kuandaa tamko, ambayo itapunguza gharama ya malipo ya mhasibu wa kitaalam.

Lakini kabla ya kutuma ombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa ajili ya mabadiliko ya mfumo huu, unapaswa kuhakikisha kuwa shughuli iliyopangwa itakuwa yenye faida. Hii ni kwa sababu ya ukweli kwamba hata ikiwa kuna hasara, italazimika kulipa ushuru uliohesabiwa kwa usahihi, kwani haitegemei faida iliyopokelewa. Kwa hivyo, mwanzoni, wajasiriamali kawaida hufanya kazi kulingana na OSNO. Mpito kutoka kwa mfumo wa kawaida hadi UTII unaweza kufanywa wakati wowote wa mwaka, kwa hivyo baada ya kupata faida kamili, unaweza kutumia mfumo uliorahisishwa.

Sheria za malipo ya kodi

Kabla ya kubadilishia UTII, ni lazima kila mjasiriamali aelewe sheria za kuripoti na kukokotoa kodi. Mara nyingi hutumika katika UTII ya rejareja. Sheria za kulipa kodi inayodaiwa ni pamoja na:

• muda wa kodi ni robo;
• fedha hulipwa kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata mwisho wa robo;
• pamoja na hayo, kila baada ya miezi mitatu inahitajika kuwasilisha tamko la utaratibu huu kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru;
• Ikiwa siku inayowakilishwa na tarehe ya kukamilisha ni wikendi au likizo, tarehe ya kukamilisha inaongezwa kwa siku moja ya kazi.

Ikiwa ucheleweshaji utagunduliwa hata ndani ya siku moja, mjasiriamali atalazimika kulipa faini na adhabu. Kwa hivyo, wafanyabiashara wanapaswa kuwajibika kwa majukumu yao ya uhamishaji wa ushuru kwa wakati.

Ncha za kuandaa na kuwasilisha tamko

Kujaza tamko la UTII kunachukuliwa kuwa mchakato rahisi na wa haraka. Kwa hiyo, utaratibu mara nyingi hutekelezwa moja kwa moja na mjasiriamali. Taarifa ifuatayo imejumuishwa katika hati hii:

• taarifa kuhusu mjasiriamali;
• tarehe ya kutengeneza hati;
• rejesho la msingi;
• vigawo vilivyowekwa na mamlaka za mitaa za kila eneo;
• hesabu ya kodi;
• kiasi cha papo hapo cha ada inayolipwa kufikia tarehe ya kukamilisha.

Kujaza tamko la UTII kunaweza kutekelezwa kwa kutumia programu maalum zinazotolewa moja kwa moja na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Katika mipango hiyo, inatosha kuingiza taarifa muhimu kuhusu kiashiria cha kimwili, faida ya msingi na coefficients ya kikanda ili hesabu ya moja kwa moja ifanyike. Baada ya hapo, mistari kuu katika tamko hujazwa na programu.

Kwa usaidizi wa programu kama hii, unaweza kuchapisha tamko lililokamilika kwa urahisi au kuliwasilisha kwa njia ya kielektroniki. Kuripoti juu ya UTII ni rahisi naharaka kujaza. Hati zilizokamilishwa zitawasilishwa kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata mwisho wa robo. Ikiwa ripoti haijawasilishwa kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya muda uliowekwa, basi huu ndio msingi wa kukokotoa faini na adhabu.

Inahesabiwaje?

Kodi huhesabiwa kulingana na fomula maalum. Habari imeingizwa ndani yake kuhusu sifa gani uwanja uliochaguliwa wa shughuli unazo. Kwa mfano, ikiwa UTII inatumika kwa biashara ya reja reja, basi saizi ya sakafu ya biashara inapaswa kutumika kama kiashirio halisi.

Wakati wa kukokotoa, fomula ifuatayo inatumika:

kiasi cha kodi=(faida ya msingi ya biasharaK1 (mgawo wa marekebisho)K2 (mgawo wa eneo uliowekwa na utawala wa eneo)kiashirio halisi cha biashara / idadi ya siku katika mweziidadi halisi ya siku katika mwezi ambao mjasiriamali alifanya kazi kwa mwelekeo uliochaguliwakiwango cha ushuru.

Kiwango cha kodi ni 15% ya kawaida, lakini mamlaka za mitaa za kila eneo, ikihitajika, zinaweza kupunguza idadi hii. Ada inaweza kuhesabiwa kwa kujitegemea au kwa usaidizi wa vikokotoo maalum.

Je, ada inaweza kupunguzwa?

Mjasiriamali yeyote anataka kupunguza mzigo wa kodi kwa njia mbalimbali ili kulipa kiasi kidogo. Unapotumia UTII, unaweza kutumia hila fulani ili kupunguza kodi inayolipwa. Hizi ni pamoja na mbinu zifuatazo:

• kama mjasiriamali anafanya kazi bila kushirikisha wafanyakazi, basi unaweza kupunguzamsingi wa kodi kwa 100% ya michango inayolipwa kwa Mfuko wa Pensheni na mifuko mingine;
• ikiwa kuna angalau mfanyakazi mmoja aliyeajiriwa ambaye mjasiriamali hulipa fedha kwa PF na mifuko mingineyo, basi msingi wa kodi unaweza tu kupunguzwa kwa 50% ya michango iliyohamishwa.

Kuna njia nyingi haramu ambazo wafanyabiashara wasio waaminifu wanapunguza kiasi cha kodi. Wote hukiuka mahitaji ya sheria, kwa hivyo, ikiwa vitendo kama hivyo vinagunduliwa, wajasiriamali wanawajibika. Inatumika kama adhabu sio tu faini kubwa, lakini pia kusimamishwa kwa shughuli. Unapoficha mapato kwa kiwango kikubwa, hata kifungo kinaweza kutolewa.

Hatari za shughuli

Wakati wa kuchagua UTII, mjasiriamali lazima ajiandae kwa hatari fulani. Hizi ni pamoja na:

• Hata ikiwa shughuli haileti mapato yoyote, haitawezekana kuwasilisha tamko la sifuri, kwa hivyo kwa vyovyote vile, utalazimika kulipa kiasi fulani cha ushuru kwenye bajeti.
• Ikiwa hali itabadilika wakati wa kazi, hivyo mjasiriamali binafsi hataweza kutumia UTII, basi utalazimika kubadili OSNO au STS ndani ya siku 5 baada ya kukiuka masharti ya kutumia UTII.
• Ikiwa shughuli imechaguliwa ambayo haizingatii sheria hii, basi haitawezekana kutumia mfumo, lakini ikiwa mfanyabiashara atawasilisha matamko ya UTII na kulipa ushuru uliowekwa, basi ukiukwaji kama huo utagunduliwa. wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho watahesabu tena, kwa hivyo itabidilipa kodi za ziada kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho chini ya OSNO.

Matumizi ya mfumo huu yafanywe na kila mfanyabiashara kwa tahadhari kubwa ili asikabiliane na madhara ya kutumia UTII.

Je, kazi ya UTII inakoma vipi?

Kila mjasiriamali anaweza kutumia mfumo huu wa ushuru kwa hiari. Ikiwa uamuzi unafanywa kubadili utawala mwingine, basi kwa hili ni muhimu kuwasilisha maombi muhimu kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati unaofaa.

Mashirika hutuma maombi kwa huduma ya ushuru katika mfumo wa UTII-3, lakini wajasiriamali binafsi hutuma maombi katika mfumo wa UTII-4. Nyaraka huhamishwa ndani ya siku 5 baada ya kukomesha kazi kwenye UTII. Ikiwa sharti hili litakiukwa, wasimamizi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho wanaweza kuamua juu ya hitaji la kukokotoa upya ushuru kwa kipindi chote cha kazi ya mjasiriamali chini ya utaratibu uliorahisishwa.

Hitimisho

UTII inachukuliwa kuwa mfumo wa ushuru wa bei nafuu na wa kuvutia. Mfumo huu unaweza kutumika na wafanyabiashara na mashirika mbalimbali. Ili kutumia modi, mahitaji na masharti fulani lazima yatimizwe. Kodi moja inachukua nafasi ya aina kadhaa za ada, ambayo hupunguza kwa kiasi kikubwa mzigo wa kodi na kurahisisha uhasibu.

Wajasiriamali wanapaswa kuelewa jinsi kiasi cha ada kinavyokokotwa ipasavyo, na pia kwa njia zipi zinaweza kupunguzwa. Mbali na kulipa kodi, inahitajika kuwasilisha tamko la robo mwaka kwa idara ya FTS katika fomu iliyowekwa. Ni kwa uhasibu ufaao pekee ndipo unaweza kuepuka mikusanyiko ya faini na adhabu.