Msimbo wa mapato 4800: nakala. Mapato mengine ya walipa kodi. Misimbo ya mapato katika 2-NDFL

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kodi maarufu zaidi ambayo inatumika kwa kila mtu ambaye amefikia umri wa kufanya kazi ni kodi ya mapato ya kibinafsi, au kodi ya mapato. Kutokana na hilo, kwa kiasi kikubwa, bajeti za shirikisho, kikanda na za mitaa zinaundwa. Ili kutumia kwa usahihi mfumo uliopo wa kukusanya kodi ya mapato ya kibinafsi, ni muhimu kuwa na wazo la aina gani ya mapato ya watu binafsi kwa ujumla na ni nani kati yao anayejumuishwa katika msingi wa kodi.

Mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi

Kodi ya mapato ya kibinafsi inatozwa kwa aina zote za mapato ya watu binafsi. Zinajumuisha:

• Mshahara wa sehemu kuu na wa muda.
• Malipo ya kwanza.
• Malipo ya likizo za msingi na za ziada.
• Malipo ya likizo ya ugonjwa.
• Zawadi na ushindi.
• Ada zimepokelewa kwa shughuli za kiakili.
• Malipo ya bima.
• Malipo ya kazi chini ya mikataba ya sheria za kiraia.
• Mapato kutokana na mauzo ya mali.
• mapato ya mkopeshaji kutokana na kukodisha.
• Mapato mengine ya mlipa kodi.

Kwa hesabu sahihi ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, uraia wa mtu binafsi haijalishi, ni muhimu.tu awe mkazi au la. Hii imedhamiriwa na siku ngapi mtu huyu alitumia kwa mwaka (ni mwaka wa kalenda ambayo ni kipindi cha ushuru kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi) ndani ya mipaka ya Urusi. Wakati wa kukaa nchini kwa zaidi ya siku 183, mtu anachukuliwa kuwa mkazi, vinginevyo - asiye mkazi. Kwa mkazi, mapato yote yatatozwa ushuru kwa mujibu wa sheria. Mtu asiye mkazi hulipa tu kutokana na mapato ambayo alipokea kutoka kwa chanzo kilichoko nchini Urusi.

Msingi unaotozwa ushuru wa kodi ya mapato ya mtu binafsi ni mapato yote anayopewa kwa njia ya fedha au ya aina, isipokuwa kiasi ambacho, kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, hakina malipo. kodi, na aina mbalimbali za makato.

Ni mapato gani hayatozwi kodi ya mapato ya kibinafsi

Unahitaji kuelewa: kuhusu kodi ya mapato, hakuna wale wanaoitwa wanufaika, yaani, watu binafsi ambao wamesamehewa kabisa kuilipa. Ni aina fulani tu za mapato zinazoweza kutozwa msamaha:

• Faida za uzazi kwa wanawake.
• Bima na pensheni zinazofadhiliwa.
• Virutubisho vya kijamii vya pensheni.
• Fidia yote iliyoidhinishwa kisheria inayohusiana na: fidia ya uharibifu wa afya; kwa mgao wa bure wa majengo kwa huduma za kuishi na za jamii; kwa kuachishwa kazi kwa mfanyakazi, isipokuwa kwa malipo ya likizo ambayo haijatumika.
• Kulipia damu iliyotolewa na maziwa ya mama kwa wafadhili.
• Malipo ya pesa yaliyopokelewa na mlipa kodi.
• Msaada wa nyenzo unaolipwa kwa wafanyikazi ndani ya mipaka sioinazidi rubles elfu nne.
• Msaada wa nyenzo unaolipwa kwa wafanyikazi wakati wa kuzaliwa au kuasili kwa mtoto ndani ya mipaka isiyozidi rubles elfu 50.
• Mapato mengine yaliyoorodheshwa katika Kanuni ya Kodi ya RF.217.

Kutokana na msingi wa kodi wakati wa kukokotoa kodi ya mapato ya kibinafsi, aina mbalimbali za makato hukatwa. Hiki ni kiasi cha kisheria ambacho hakitozwi kodi. Makato hutolewa kwa raia walio na watoto, wawakilishi wa taaluma fulani, askari wastaafu, waathiriwa wa majanga yanayosababishwa na binadamu, na wengine walioorodheshwa katika Kanuni ya Ushuru ya Urusi.

Utoaji wa maelezo na wakala wa ushuru kwa IFTS

Mashirika yote na wajasiriamali binafsi walio na wafanyakazi huwa mawakala wao wa kodi kwa ajili ya kodi ya mapato ya kibinafsi. Majukumu yao ni yapi? Kwanza, ushuru wa mapato lazima uzuiliwe kutoka kwa mapato yote yanayolipwa na mwajiri kwa mtu binafsi. Pili, kiasi kilichozuiliwa lazima kihamishwe kwa akaunti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya muda uliowekwa na sheria. Tatu, baada ya mwisho wa mwaka wa kalenda (ambayo ni kipindi cha ushuru kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi), wakala analazimika kutoa data kwa ukaguzi juu ya viwango vyote vya ushuru uliozuiliwa na kuhamishwa kwa kila mfanyakazi. Mwajiri hutoa kwa kila mfanyakazi cheti katika mfumo wa 2-NDFL ndani ya muda uliowekwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Kutoa cheti kwa kuchelewa au kukosa kutasababisha adhabu. Nambari za kuthibitisha katika 2-NDFL mwaka wa 2016 zilikuwa tofauti kidogo na za sasa.

Jinsi ya kujazarejeleo 2-NDFL

Mnamo 2017, fomu ya 2-NDFL ni halali, ambayo fomu yake imeidhinishwa katika Agizo la MMV 7-11 / 485 la tarehe 10/30/15

Jinsi ya kujaza ushuru wa mapato ya watu 2 ili fomu ipitishe hundi na ukubaliwe na mkaguzi wa kodi? Kwanza kabisa, hebu tuzingatie sehemu ambazo ina:

1. Sehemu ya 1. Jina, anwani, nambari ya simu, TIN, KPP, msimbo wa OKTMO wa wakala wa ushuru umeonyeshwa.
2. Sehemu ya 2. Jaza nambari ya utambulisho ya mlipakodi, jina kamili, hali, tarehe ya kuzaliwa, uraia, maelezo ya pasipoti na anwani ya mlipa kodi.
3. Sehemu ya 3. Kiasi chote kinachotozwa ushuru huingizwa kila mwezi, kugawanywa kwa mujibu wa kanuni ya mapato, makato ya kitaaluma hufanywa.
4. Sehemu ya 4. Nambari na kiasi cha makato ya kijamii, pamoja na makato ya mali na uwekezaji hujazwa.
5. Sehemu ya 5. Muhtasari wa mapato kwa mwaka mzima, msingi unaotozwa ushuru, kodi iliyokokotwa inayopaswa kulipwa, iliyoonyeshwa kuzuiwa na kuhamishwa kodi ya mapato ya kibinafsi.

Kabla ya kujaza kodi ya mapato ya watu-2, ni muhimu kuangalia umuhimu wa data kwenye anwani, maelezo ya pasipoti ya mlipa kodi. Ikiwa data imebadilika katika mwaka uliopita, marekebisho lazima yafanywe. Mfanyikazi anapotuma maombi ya kurejeshewa kodi ya mapato anaponunua nyumba au elimu ya kulipia na matibabu, Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho utapata tofauti kati ya data iliyo kwenye cheti na hati zilizowasilishwa. Sampuli ya fomu mpya 2-NDFL imewasilishwa katika nyenzo hii.

Msimbo wa mapato ni nini na unabainishwaje

Misimbo ya mapato ya cheti cha 2-NDFL lazima ichaguliwe kutoka kwa Kiambatisho Na. 1 hadi Nambari ya Agizo ММВ-7-11 / 387 ya tarehe 09.10.15. Ndani yake, kila aina ya mapato ambayo mtu binafsi anaweza kupokea pesa taslimu au aina, msimbo wa kipekee wa tarakimu nne umetolewa.

Ni muhimu sana kwa mwajiri kubainisha mapato ni ya msimbo gani na kuyaonyesha kwa usahihi kwenye cheti. Orodha iliyoidhinishwa na Wizara ya Fedha inarekebishwa kila mara. Mfano ni hesabu ya mishahara na marupurupu. Operesheni hii inafanywa na kila mwajiri. Mnamo 2015, baada ya kuidhinishwa kwa orodha mpya, mapato yaligawanywa kama ifuatavyo:

1. Mshahara ulioongezwa (pamoja na bonasi) - misimbo 2000.
2. Malipo ya likizo yameongezwa (pamoja na malipo ya likizo ambayo haijatumiwa baada ya kufukuzwa) - msimbo wa 2012.
3. Vyeti vya ulemavu wa muda vimelipwa - misimbo 2300.

Mnamo 2016, mabadiliko yalifanywa kwenye orodha ya misimbo katika kodi ya mapato ya watu 2: bonasi zilitolewa kutoka kiasi cha mishahara, na ziligawanywa kulingana na chanzo cha malipo. Mnamo mwaka wa 2017, nambari tofauti ya fidia kwa siku zilizobaki za likizo baada ya kufukuzwa ilitolewa na kupewa kutoka kwa kiasi cha malipo ya likizo kwa mfanyakazi. Katika ripoti ya 2017, mapato ya wafanyikazi kutokana na kukokotoa mishahara na marupurupu yatasambazwa kwa misimbo ya mapato katika kodi ya mapato ya watu 2 kama ifuatavyo:

1. Mshahara umeongezwa - misimbo 2000.
2. Bonasi imeongezwa kwa matokeo ya uzalishaji na viashirio vingine vilivyolipwa kutoka kwa hazina ya malipo si kwa gharama ya faida halisi au fedha zilizotengwa - msimbo 2002.
3. Bonasi ya tuzo kwa utendaji sawakwa gharama ya faida na ufadhili unaolengwa - nambari 2003.
4. Malipo ya likizo yameongezwa - msimbo wa 2012.
5. Malipo yanayotokana na siku zilizosalia za likizo baada ya kuondolewa - misimbo ya 2013.
6. Vyeti vya ulemavu wa muda vimelipwa - misimbo 2300.

Wakati uhasibu wa mishahara, marupurupu na fidia unawekwa katika programu maalum, kama vile 1C:Enterprise, inatosha kuongeza nyongeza zinazofaa kwenye mpango mara moja wakati mabadiliko yanayofuata katika orodha yanapotekelezwa. Wakati wa kuhesabu mishahara kwa mikono, mhasibu atahitaji kusambaza kwa makini mapato ya watu binafsi. Kwa mujibu wa kifungu cha 126.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kwa utoaji na wakala wa ushuru wa vyeti vyenye habari zisizoaminika, faini ya rubles mia tano kwa hati inatishia. Ikiwa kuna wafanyikazi wengi, kiasi cha adhabu ikiwa nambari ya mapato iliyochaguliwa vibaya itakuwa nyeti.

Msimbo gani wa mapato 4800 ni wa

Msimbo wa msimbo wa mapato 4800 katika kiambatisho cha agizo la Wizara ya Fedha unasikika kama hii - "mapato mengine". Hakuna maelezo ya ziada yaliyotolewa. Hii ina maana kwamba wakati wa kulipa au kutoa kwa aina (zawadi, zawadi, sare) kwa mapato ya mtu binafsi ambayo hayajajumuishwa katika orodha ya msamaha wa ushuru kwa misingi ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Kifungu cha 217, kodi ya mapato lazima iwe. imezuiwa na kuhamishiwa kwa mapato ya serikali.

Nini cha kufanya ikiwa mapato hayajabainishwa katika orodha ya sasa? Inahusishwa na msimbo wa mapato 4800, decoding ambayo ina maana "mapato mengine." Ni lazima ikumbukwe kwamba katika kesi wakati utoaji ulifanywa katikakwa aina, thamani yake imedhamiriwa, lakini haiwezekani kukataa kodi, kwa sababu katika suala la fedha katika kipindi cha kodi baada ya utoaji huu, hakuna kitu kinachotokana na mtu binafsi. Ni wajibu wa wakala wa ushuru kuripoti hili kwa IFTS.

Ushuru wa posho za kila siku kwenye safari za kikazi

Mara nyingi, msimbo 4800 hutumiwa kuonyesha mapato ya mfanyakazi katika mfumo wa posho za kila siku anazolipwa akiwa kwenye safari ya kikazi. Kiasi cha gharama za usafiri imedhamiriwa katika "Kanuni za safari za biashara", ambayo ni kiambatisho cha makubaliano ya pamoja. Hii ni hati ya hiari, unaweza kuagiza pointi zote muhimu katika "Kanuni za Ndani", au utaratibu wa kichwa. Lakini mashirika mengi yanakubali Udhibiti, inaweza kuundwa katika mipango ya usimamizi wa wafanyakazi na uhasibu wa automatiska. Kiasi cha posho ya kila siku imewekwa na uamuzi wa usimamizi na sio mdogo na kikomo cha juu. Ni lazima ikumbukwe kwamba katika kifungu cha 217 kiwango cha juu cha posho cha kila siku ambacho hakitozwi kodi ya mapato kimetajwa:

1. Katika safari za kikazi ndani ya Urusi - rubles 700.
2. Katika safari za kikazi nje ya nchi - rubles 2500.

Posho ya kila siku inayozidi kikomo hiki inategemea kodi ya mapato ya watu 2. Kwa mfano, ikiwa posho ya kila siku ya rubles 1000 imedhamiriwa kwa safari ya ndani ya biashara katika shirika, mfanyakazi aliondoka kwa siku tano, alipewa rubles 5000. Kati ya hizi, 700 x 5=3500 rubles. hawatozwi kodi ya mapato. Kiasi ni rubles 1500. lazima iwekwe kwenye cheti cha 2-NDFL katika mwezi ambapo posho ya kila siku iliongezwa na kutolewa, pamoja na msimbo wa mapato 4800.

Hali sawa nagharama za usafiri kwa ajili ya malazi. Shirika lina haki ya kutoa katika Kanuni zake kwa ulipaji kamili wa gharama za maisha kwa msingi wa hati zilizotolewa. Kwa kukosekana kwa hati, mfanyakazi anaweza kuwa na haki ya fidia kwa kiasi kilichopangwa. Katika kifungu cha 217, vikomo vya fidia isiyotozwa ushuru kwa malazi bila hati za kuthibitisha:

1. Katika safari za kikazi ndani ya Urusi - rubles 700.
2. Katika safari za kikazi nje ya nchi - rubles 2500.

Bei zinazozidi zile zilizobainishwa katika kifungu cha 217 zinategemea kodi ya mapato na zinaonyeshwa na msimbo wa mapato 4800. Kiasi zote zinazohusiana na kanuni hii lazima zibainishwe katika idara ya uhasibu ili kuepusha kutoelewana wakati wa ukaguzi wa kodi.

Kuzuia kodi ya mapato ya kibinafsi kutoka kwa malipo ya ziada hadi wastani wa mshahara wa kila mwezi unapolipa aina fulani za manufaa

Mashirika yana haki ya kulipa ziada kwa wafanyikazi wao katika vipindi hivyo wakati hawafanyi kazi na kupokea manufaa kutoka kwa hazina ya hifadhi ya jamii. Hii inaweza kuwa likizo ya ugonjwa au likizo ya uzazi.

Ikiwa manufaa ya kijamii, yanayokokotolewa kwa mujibu wa sheria zilizowekwa na sheria, yanakuwa chini ya wastani wa mapato ya kila mwezi ya mfanyakazi, malipo ya ziada yanaweza kufanywa kufidia tofauti hii. Haya ni malipo ya lazima. Agizo la shirika huanzisha orodha ya wafanyakazi (huenda lisijumuishe wafanyakazi wote) wanaolipwa manufaa ya ziada, na utaratibu wa kukokotoa.

Ikiwa malipo ya likizo ya ugonjwa yatakamilikaiko chini ya kodi ya mapato, basi malipo yake ya ziada pia yanajumuishwa katika msingi na huhesabiwa katika kodi ya mapato ya watu 2 chini ya kanuni 2300. Malipo ya likizo ya uzazi hayana kodi, lakini malipo ya ziada yanayotolewa si faida ya serikali. Kwa msingi huu, inajumuishwa katika mapato yanayotozwa ushuru na katika cheti cha 2-NDFL wakati wa malipo inazingatiwa chini ya nambari ya 4800.

Ni katika hali gani kodi ya mapato ya kibinafsi inazuiliwa kutoka kwa fidia baada ya kufukuzwa kazi

Katika kesi za kupanga upya, mabadiliko ya mmiliki wa biashara, wakati mwingine kuna uingizwaji wa timu ya usimamizi - mkuu, naibu wakuu, mhasibu mkuu. Baada ya kufukuzwa kazi kwa wafanyikazi hawa, sheria inatoa idadi ya malipo:

• Faida ya kustaafu.
• Mshahara uliohifadhiwa ukiwa umeajiriwa.
• Fidia.

Kifungu cha 217, malipo haya hayaruhusiwi kutozwa ushuru kwa kiasi kisichozidi mara tatu ya wastani wa mshahara wa kila mwezi, au mara sita ya kiasi katika kesi hiyo wakati wafanyikazi wanaondoka kwenye biashara iliyoko Kaskazini ya Mbali au maeneo yanayolingana nao. Malipo kwa wafanyikazi waliobainishwa ambayo yanazidi kiwango cha juu kisichotozwa ushuru ni mapato yanayotozwa ushuru na yataonyeshwa katika cheti cha 2-NDFL kwa msimbo wa mapato 4800 na katika nakala.

Ni mapato gani mengine yanaweza kuwa?

Shirika linalohitaji wafanyikazi waliohitimu liko tayari kuajiri wataalamu wanaoishi katika maeneo mengine. Wakati huo huo, mameneja mara nyingi hata hulipa wagombea wa nafasi ya kusafiri kwa mahojiano na gharama zingine, pamoja nayekuhusiana. Kuhamisha mfanyakazi mahali pa kazi mpya hakutozwi ushuru. Lakini mgombea si mfanyakazi, hivyo ulipaji wa hati ya usafiri iliyotolewa, muswada wa hoteli ni mapato yanayopaswa. Orodha haitoi msimbo wake, kwa hivyo, kiasi kinapaswa kuonyeshwa kwenye cheti kama mapato mengine chini ya nambari 4800. Shirika linalazimika kuzuia na kuhamisha ushuru wa mapato kutoka kwa mapato mengine. Kuna chaguzi mbili hapa:

1. Mwombaji alinunua tikiti za kusafiri mwenyewe, alilipia malazi, aliwasilisha hati kwa shirika ili kufidiwa.
2. Tiketi zilinunuliwa na hoteli ililipiwa na shirika lenyewe.

Katika kesi ya kwanza, haipaswi kuwa na matatizo: baada ya kuhesabu malipo, mhasibu atamnyima kodi ya mapato ya kibinafsi na kuihamisha kwenye bajeti. Katika kesi ya pili, hakuna kitu cha kuzuia ushuru. Ingawa mapato bila shaka yanapokelewa, lakini kwa namna ambayo haiwezekani kuizuia. Katika kesi hii, kabla ya Februari mwaka ujao, shirika, kwa kuzingatia mahitaji ya Kanuni ya Ushuru, lazima liarifu wakaguzi kuhusu kizuizi cha kukata kodi.

Kuna hali ambapo, wakati wa ukaguzi wa kodi, wakaguzi huhusisha kiasi fulani na misimbo 4800. Haya ni mapato ambayo hayapaswi kujumuishwa katika msingi wa ushuru kwa mujibu wa Kifungu cha 217, lakini kwa sababu ya kutokuwepo au utekelezaji usio sahihi wa nyaraka husika (hakuna mkataba, hakuna vyeti vinavyothibitisha hali ya walipa kodi, nk). hazikubaliwi na wakaguzi katika nafasi hii. Zinaweza kuhusishwa na mapato mengine (msimbo wa mapato kwa 2-NDFL - 4800) na kodi ya zuio, na pia kutoza adhabu ausawa.

Msingi wa ushuru wa mapato ni tofauti sana. Inajumuisha malimbikizo mengi tofauti, zawadi, manufaa, fidia, malipo, n.k. Ili kuainisha kwa usahihi tofauti hizi zote kwa misimbo ya mapato, ufikirio na umakini unahitajika. Usahihi wa kukokotoa ushuru hatimaye utategemea sifa hizi.