PIT walipa kodi (kodi ya mapato nchini Urusi)

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Raia wa Shirikisho la Urusi wanaofanya kazi chini ya mkataba wa ajira, wanatoa huduma chini ya mikataba ya sheria za kiraia, au, kwa mfano, wana mapato kutokana na biashara au uuzaji wa mali, wanaweza kuhitajika kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi. Kwa kuongeza, walipa kodi wanaweza kuhitajika kutoa ripoti juu ya malipo husika kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru wa Shirikisho la Urusi. Ni sifa gani za kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi? Je, ni mahususi gani ya mwingiliano wa masomo ya malipo yake na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi?

Kodi ya mapato ya kibinafsi ni nini?

Kodi ya mapato ya kibinafsi (kodi ya mapato ya kibinafsi) walipa kodi huhamisha malipo hadi serikalini kulingana na mapato yanayopokelewa kwa njia ya mishahara, fidia chini ya mikataba ya sheria za kiraia na faida kutokana na mauzo ya mali. Kodi ya mapato ya kibinafsi ni malipo ambayo ni ya kitengo cha shirikisho. Inakusanywa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi kwa mwingiliano wa moja kwa moja na raia au mawakala wa ushuru (mara nyingi waajiri). Hebu tujifunze kwa undani zaidi mahususi ya mapato ambayo walipa kodi wa mapato binafsi wanapaswa kulipa ada.

Ni mapato gani yanategemea PIT?

Mapato kulingana na malipo husika niImewekwa katika vikundi 2 kuu vya mapato - yale ambayo yanapokelewa na walipaji kwenye eneo la Shirikisho la Urusi na yale ambayo yanalipwa na raia nje ya nchi na yanatozwa ushuru kulingana na ushuru unaohusika kulingana na sheria ya Shirikisho la Urusi. Shirikisho. Wakati huo huo, walipa kodi wa mapato ya kibinafsi wanaweza kuwa na hadhi ya mkazi wa Shirikisho la Urusi au mtu ambaye sio mkazi.

Mapato yanayotokana na Urusi mara nyingi huwakilishwa na:

- kama tulivyoona hapo juu, mshahara, fidia kwa miamala ya sheria ya kiraia, mapato kutokana na mauzo ya mali;

- gawio lililopokelewa ndani ya biashara;

- mapato ya mjasiriamali binafsi yaliyopokelewa chini ya mfumo wa jumla wa ushuru;

- faida za bima;

- hutokana na utoaji wa mali iliyo na hakimiliki kwa matumizi;

- mapato ya kukodisha;

- mapato kutokana na mauzo ya dhamana.

Kwa upande wake, mapato yanayopokelewa nje ya Shirikisho la Urusi yanaweza kuundwa kutoka, kimsingi, vyanzo sawa na mapato katika Shirikisho la Urusi: mtu anaweza kufanya kazi nje ya nchi, kuwa na biashara, kununua na kuuza mali isiyohamishika, dhamana.

Baadhi ya aina za miamala ya biashara inayohusisha walipaji kodi ya mapato ya kibinafsi haitozwi kodi. Kwa mfano, haya ni mapato ambayo yanahusishwa na ununuzi na uuzaji wa mali ndani ya mfumo wa mahusiano ya kisheria na ushiriki wa jamaa wa karibu, ikiwa hatuzungumzii juu ya mahusiano ya kazi kati yao.

Walipaji PIT wanawakilishwa na kategoria tofauti za raia. Jifunze jinsi ya sheriahuamua hali zao.

Aina za walipa kodi ya mapato ya kibinafsi

PIT walipa kodi, kama tulivyoona hapo juu, wameainishwa katika wakaazi wa Shirikisho la Urusi na raia ambao hawana hadhi hii. Je, ni wakati gani mtu huwa wa kategoria ya kwanza au ya pili?

Wakazi wa kodi ni pamoja na raia wa Shirikisho la Urusi na nchi za kigeni wanaokaa Urusi kwa siku 183 au zaidi kwa miezi 12 mfululizo. Wakati huo huo, kipindi ambacho mtu anaishi nchini Urusi kinachukuliwa kuwa hana mapumziko ikiwa raia anaondoka nchini kwa muda wa miezi 6 kusoma au kupata matibabu, na pia kufanya kazi katika makampuni yanayohusika na uchimbaji. madini katika mashamba ya pwani. Wakazi wa ushuru wa Shirikisho la Urusi ni wanajeshi wanaofanya kazi zao nje ya nchi, na vile vile wafanyikazi wa mamlaka mbalimbali waliotumwa kwa safari ya kikazi nje ya nchi.

viwango vya PIT

Walipa kodi wa mapato ya kibinafsi wanaweza kuhitajika kulipa ushuru unaohusika kwa bajeti ya Shirikisho la Urusi kutoka kwa mapato ya pesa taslimu na kutoka kwa zile zinazowasilishwa kwa njia ya asili. Wakati huo huo, viwango tofauti vinaweza kuweka kwa aina tofauti za mapato. Kwa ujumla, ushuru hulipwa kwa kiasi cha 13% ya mapato ya raia. Lakini viwango vingine vinaweza kuwekwa kwa malipo husika. Hebu tuzisome kwa undani zaidi.

Kuna kiwango cha kodi ya mapato ya kibinafsi cha 35% ya mapato. Inatumika ikiwa mtu alipata mapato:

- kwa namna ya ushindi wa bahati nasibu;

- katika mfumo wa riba kwa amana za benki, kama zipochini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi;

- inawakilishwa na akiba ya riba inayolipwa kwa mikopo;

- katika njia ya malipo ya matumizi ya rasilimali za kifedha katika mzunguko wa ushirika wa watumiaji.

Kodi ya mapato ya kibinafsi inaweza kulipwa kwa kiwango cha 30%. Imeanzishwa hasa kwa wasio wakazi wa Shirikisho la Urusi. Inalipwa na raia katika hali inayolingana, ikiwa:

- mtu alipokea malipo kutoka kwa mgao uliopatikana kama sehemu ya ushiriki wa hisa katika biashara, na pia mradi kiwango cha 15% kimewekwa kwa malipo husika;

- mtu ambaye si mkazi aliajiriwa na kupokea mshahara - mradi wakazi wanaofanya kazi katika nyadhifa sawa walipe kodi ya 13%.

Chaguo lingine ambapo kiwango cha malipo cha 30% kinawezekana - wakati mlipakodi anapata mapato kutokana na miamala inayohusiana na ununuzi na uuzaji wa dhamana, ikiwa si kuhusu kupokea gawio - mradi tu haki za kandarasi husika zifuatwe. iliyorekodiwa kwenye akaunti za makampuni ya kigeni.

Inawezekana malipo ya kodi husika ya kiasi cha 9%. Hili linawezekana ikiwa mlipaji atapata mapato kutoka kwa bondi za nyumba.

Ripoti ya kodi ya mapato ya mtu binafsi

Hebu tuzingatie kipengele kama vile kuripoti ndani ya malipo husika. Kwanza kabisa, tamko linaweza kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho - ikiwa inalingana na kitengo maalum cha walipa kodi (3-NDFL). Hati hii ina taarifa zote kuhusu mapato ya mwananchi aliyopokea kutoka vyanzo mbalimbali.

Tamko 3-NDFL linaweza kutolewa na walipa kodikatika Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, kwa kujitegemea na kwa msaada wa mwajiri wake. Chaguzi zote mbili zinawezekana ikiwa, kwa mfano, mtu ataomba huduma ya ushuru ili kutoa punguzo. Aidha, ikiwa mlipakodi amewasilisha kodi ya mapato ya watu 3 kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, tamko hilo linaweza kutumika kama msingi wa tathmini ya ziada ya kodi au marekebisho yake.

Katika baadhi ya matukio, utoaji wa hati husika unahitajika ndani ya muda fulani. Kwa mfano, wageni ni jamii maalum ya walipa kodi. 3-NDFL lazima itolewe na mtu ambaye ana uraia wa hali nyingine kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ikiwa ataacha shughuli zake katika Shirikisho la Urusi, ambalo linazalisha mapato, na kuondoka nchini. Mgeni lazima atoe hati husika kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mwezi mmoja kabla ya safari iliyokusudiwa ya kuondoka kutoka Shirikisho la Urusi.

Yaliyomo katika tamko la watu 3 la kodi ya mapato

Je, raia au taasisi ya kisheria ya walipa kodi inaonyesha nini katika tamko la kodi inayohusika? 3-NDFL ina habari yote kuhusu mapato yaliyopokelewa na mtu - ikiwa anawasilisha hati kwa ajili yake mwenyewe, au ikiwa tamko limetolewa kwa ajili yake na mwajiri. Hati hiyo inaweza isionyeshe aina za mapato ambazo, kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi, haziwezi kuzingatiwa kama vitu vya kutozwa ushuru.

Tamko hurekodi data inayohitajika ili kutambua huluki inayolipa kodi inayohusika. Kama vile, kwa mfano, nambari ya walipa kodi. 3-NDFL - tamko kwamba, kama tulivyoona hapo juu, inaweza kutumwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na raia kibinafsi au na mwajiri wake. Kuna habari zingine muhimu za kutambua madamalipo ya kodi husika. Kwa mfano - ishara ya mlipa kodi wa mapato binafsi.

Katika baadhi ya matukio, kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hutolewa na kampuni ambayo ina hadhi ya wakala wa kodi. Umaalumu wake ni upi?

Mawakala wa ushuru ni akina nani?

Kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi, ni kawaida kuhusisha mawakala wa ushuru vyombo vya kisheria na wajasiriamali binafsi waliosajiliwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na kuwa na jukumu la kukokotoa ushuru unaolingana kutoka kwa walipa kodi ya mapato ya kibinafsi na kuihamisha kwenye bajeti. Wakati huo huo, haijalishi ikiwa mashirika husika yenyewe ni walipa kodi wa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Mara nyingi, makampuni ambayo ni waajiri yana hadhi ya wakala wa ushuru. Katika baadhi ya matukio, wapangaji wa mali inayomilikiwa na serikali au manispaa wanaweza kutambuliwa kuwa na hadhi husika.

Mawakala wa kodi wanatakiwa kuweka rekodi za mapato yanayopokelewa na watu binafsi ndani ya muda fulani wa bili, ili kusaidia, katika kesi zilizowekwa na sheria, kupata makato ya kodi kwa raia na kuingiza taarifa kuwahusu katika rejista mbalimbali. Fomu za nyaraka za uhasibu zinatengenezwa na mamlaka yenye uwezo. Mara nyingi - Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.

Kwa hivyo, tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi, ambalo hujazwa katika kesi zilizotolewa na sheria na walipa kodi - 3-kodi ya mapato ya kibinafsi, - ni Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ambayo inaidhinisha. Mamlaka ya ushuru pia inaunda njia zingine za kuripoti juu ya malipo husika. Kwa mfano, mwajiri anaweza kutoa cheti maalum kwa mfanyakazi - ikiwa inahitajika na walipa kodi husika - 2-NDFL. Inaweza kuwa na manufaa kwa mtu katika aina mbalimbali za mahusiano ya kisheria. Kwa mfano,wakati wa kuhesabu punguzo, wakati wa kuomba mkopo wa benki, kupata visa katika ubalozi wa nchi ya kigeni. Hii ni kwa sababu cheti cha 2-NDFL kina taarifa kuhusu mshahara halisi wa mtu anayepokelewa katika shirika ambalo ni mwajiri wake na, wakati huo huo, wakala wa kodi.

Makampuni yanayoajiri raia chini ya mikataba ya kazi yana majukumu kadhaa kama sehemu ya kuripoti kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Kwa hivyo, wanapaswa:

- wasilisha kwa Huduma ya Shirikisho hati za mapato ya watu binafsi, kiasi cha ushuru kinachokokotolewa kwa msingi wa mapato husika - kila mwaka, hadi Aprili 1 ya mwaka unaofuata ile inayoripoti;

- mahesabu ya kiasi cha kodi ambacho kinakokotolewa na kuzuiwa na kampuni - kila robo mwaka hadi mwisho wa mwezi unaofuata robo ya kuripoti.

Hati ya kwanza ni cheti kile kile cha kodi ya mapato ya watu 2. Katika kesi ya pili, chanzo ambacho walipa kodi wanaweza kutoa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wafanyikazi ni Fomu ya 6-NDFL. Ikiwa kampuni ina mgawanyiko tofauti, basi kila mmoja wao lazima atume hati zilizoonyeshwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili - kwa ofisi za wilaya zinazolingana za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Majukumu haya yanatumika kwa wajasiriamali binafsi na mashirika ya kisheria.

Katika baadhi ya matukio, mawakala wa kodi wanatakiwa kutuma taarifa kuhusu wafanyakazi na watu wengine binafsi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kama sehemu ya kuripoti kwa njia ya kielektroniki. Aina mbalimbali za programu zinaweza kutumika kwa kusudi hili. Kama vile, kwa mfano, mpango wa "Walipa Kodi". Kodi ya mapato ya kibinafsi kwa msaada wake inaweza kuhesabiwa kutoka kwa aina mbalimbali za mapato ya raia. Kwa hiyo, programu hii ni kati ya ufumbuzi maarufu zaidi kati yaKampuni za Urusi.

Kuna marekebisho tofauti ya mpango huu. Kwa hiyo, kwa mfano, wafadhili wa makampuni mengi makubwa katika hali ya vyombo vya kisheria wanapendelea kufanya kazi katika Walipa kodi-YUL, ambayo inaruhusu kuhesabu ufanisi wa kodi ya mapato ya kibinafsi. Mpango unaozingatiwa hutoa kazi, kwanza kabisa, na fomu hizo za kuripoti ambazo zimeanzishwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi. Kwa mfano, "Mlipakodi" 6-NDFL, 2-NDFL au 3-NDFL hukuruhusu kuunda kwa haraka na kwa ufanisi sawa. Hebu tuchunguze manufaa mengine ya mpango huu kwa undani zaidi.

Programu "Mlipakodi-LE": vipengele na manufaa

Kipengele kikuu cha programu inayohusika, ambayo inakuruhusu kutoa aina mbalimbali za kuripoti - 2-NDFL, 3-NDFL au 6-NDFL - "Taxpayer-LE" hutoa uwezekano wa otomatiki na kuingia kwa data kwa mikono. Kwa hivyo, mfadhili aliye na uzoefu na anayeanza kufanya kazi ndani yake.

Faida muhimu zaidi ya programu sambamba ni kwamba ni ya bure. Mpango huu unatolewa na mgawanyiko maalum wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi. Ili kutengeneza fomu ya kuripoti iliyosasishwa kwa ajili ya kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho - kwa mfano, 6-NDFL, "Mlipakodi-LE" lazima iwe na hifadhidata zilizosasishwa za fomu zinazohusika. Ili kufanya hivyo, inashauriwa kusasisha programu mara kwa mara kwa kupakua toleo lake la hivi punde kutoka kwa tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Miongoni mwa vipengele muhimu vya programu husika:

- uwepo wa kalenda iliyojengewa ndani ya mfadhili;

- uwepo katika kiolesura chake cha "Mchawi wa Hati", ambayo unaweza kuundakuripoti;

- uwezo wa kuweka rekodi za walipa kodi au mawakala kadhaa;

- upatikanaji wa saraka za misimbo KBK, OKVED, OKUN.

PIT na makato

Zingatia kipengele kingine muhimu cha kodi inayohusika - makato. Ukweli ni kwamba walipa kodi wa mapato binafsi wanaweza:

- kupunguza kodi kwa gharama ya gharama ambazo zilirekodiwa katika kipindi kile kile cha kuripoti ambapo mapato yalipokelewa;

- rudisha sehemu ya kodi ya mapato ya kibinafsi kutoka kwa bajeti.

Katika hali zote mbili, matumizi ya mbinu za kukata zilizothibitishwa na sheria ya Shirikisho la Urusi.

Katika kesi ya kwanza - inapokuja katika kupunguza ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gharama, makato hufanya kazi kwa njia sawa na utaratibu wa kupunguza ushuru wa mapato katika shirika la kibiashara. Wajasiriamali binafsi hufanya kazi kulingana na mpango huu - wanapunguza ushuru uliohesabiwa wa mapato ya kibinafsi kwa gharama zinazoonyesha biashara. Makato yanayolingana huitwa mtaalamu. Kulingana na mpango wa pili, makato hutolewa kwa watu binafsi - mali, kijamii, kiwango.

Kanuni za kukokotoa makato ya aina ya kwanza au ya pili ni tofauti sana. Kama tulivyoona hapo juu, makato ya kitaaluma yanamaanisha kwamba walipa kodi ana gharama za kodi ya mapato ya kibinafsi. Lazima zimeandikwa. Ikiwa hali sio hivyo, makato yaliyowekwa yaliyotolewa na sheria ya Shirikisho la Urusi yanaweza kutumika. Makato ya kijamii na mali pia yanamaanisha kwamba walipa kodi ana gharama za awali - kwa elimu, matibabu, na ununuzi wa mali isiyohamishika. Kulingana na thamani yao, kiasi ambacho raia ana haki yakurudi kutoka kwa bajeti. Kiasi cha punguzo linalolingana pia hutegemea sana mapato ya raia, ambayo hapo awali hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Makato ya kawaida ni aina maalum ya fidia. Zinaongezwa ikiwa raia ana hadhi fulani. Thamani yao pia inategemea mapato ya mtu, lakini ni lazima ieleweke kwamba punguzo zinazofanana ni ndogo kwa kiasi. Ili raia, kimsingi, aajiriwe - na makato ya kijamii yanayohitajika, uwezekano mkubwa, ataweza kupokea kutoka kwa serikali kwa ukamilifu.

PIT walipa kodi hupokea makato kulingana na mipango tofauti. Kwa mfano, fidia ya mali inaweza kutolewa mwishoni mwa mwaka wa kodi, na kwa namna ya fursa ya kisheria kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi katika kipindi cha sasa cha taarifa. Kupunguza - upendeleo wa kodi, ambayo hutolewa na serikali kwa kiasi kidogo. Kwa hiyo, ikiwa, tena, tunazungumzia kuhusu fidia ya mali - kikomo chao ni rubles 260,000. Wakati huo huo, ikiwa mtu alinunua mali isiyohamishika, ambayo punguzo linahesabiwa, na rehani, basi anaweza pia kuhesabu marejesho ya kodi ya mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha hadi rubles 390,000 kutoka kwa riba kwa mkopo unaofanana.

Tamko 3-NDFL - mojawapo ya hati kuu za kuchakata makato. Katika hali ya jumla, inakusanywa na walipa kodi kwa kujitegemea, wakati mwingine kwa msaada wa mwajiri au shirika maalumu ambalo hutoa huduma za kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Kwa punguzo, inaweza pia kuwa muhimu kutoa hati za benki, data ya kibinafsiwalipa kodi, kujaza ombi kwa huduma ya ushuru. Orodha kamili ya vyanzo vinavyohitajika ili kushughulikia fidia inayofaa inaweza kuombwa kutoka kwa ofisi ya eneo ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Inafaa kuzingatia kwamba kwa ujumla ni wakaazi wa Shirikisho la Urusi pekee ndio wanaweza kupokea makato. Hiyo ni, kwa mujibu wa kodi, ambayo ni mahesabu kwa kiwango cha 13%. Katika baadhi ya matukio, inawezekana kukabiliana na makato yaliyotolewa na sheria ya Shirikisho la Urusi na wajibu wa raia kulipa kodi kwa serikali. Kama sheria, hii inahitaji kwamba gharama za raia ambazo hutoa haki ya kupunguzwa, na vile vile mapato kwa msingi wa ambayo ushuru wa mapato ya kibinafsi huhesabiwa, huonyeshwa katika hati za kipindi hicho cha ushuru. Ufafanuzi unaohitajika kuhusu mpango huu unapaswa pia kuombwa moja kwa moja kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

CV

Kwa hivyo, ushuru wa mapato ya kibinafsi au ushuru wa mapato unarejelea malipo ya shirikisho na hutozwa kwa mapato ya raia yanayotokana na kazi zao, ujasiriamali na shughuli zingine zinazohusiana na sheria za kiraia. Walipaji wa ushuru wa mapato ya kibinafsi wamegawanywa katika vikundi 2 kuu - wakaazi wa Shirikisho la Urusi na watu ambao hawana hali hii. Wa pili hulipa kodi inayohusika kwa kiwango kilichoongezeka. Kiasi fulani cha ushuru wa mapato ya kibinafsi huwekwa kwa aina mahususi za mapato yanayopokelewa na raia.

Kuhusu hali ya kisheria ya mlipaji kodi ya mapato ya kibinafsi, anaweza kuwa mtu binafsi au mjasiriamali binafsi. Katika kesi ya kwanza, hitaji la kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa mtu linaweza kutokea kwa sababu ya kupokea mshahara, fidia chini ya shughuli ya sheria ya kiraia, uuzaji.mali. Wajasiriamali binafsi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi ikiwa wanafanya kazi kulingana na mfumo wa jumla wa ushuru. Iwapo wamesajiliwa kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa au UTII, basi huenda wasikabidhiwe wajibu wa kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Masuala ya malipo ya kodi ya mapato ya kibinafsi yanaweza kuhitajika kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi kuhusu mapato yanayopokelewa, ili kuingiliana na huduma ya ushuru kwenye makato mbalimbali. Mara nyingi, tamko 3-NDFL hutumiwa. Ni muhimu kutafakari kwa usahihi ndani yake taarifa za msingi kuhusu walipa kodi, kuhusu vyanzo vya mapato yake. Makosa katika tamko husika hayatakiwi. Kwa mfano, ikiwa nambari ya kitengo cha walipa kodi imeonyeshwa vibaya katika 3-NDFL, inawezekana kabisa kwamba Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inazingatia kuwa hati inayolingana sio sahihi, kwa sababu hiyo inaweza kuhitajika kuiwasilisha tena kwa idara..

Aina maalum za kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi zimeanzishwa kwa mawakala wa ushuru. Kwa hivyo, wanaweza kuhitajika kuunda - kwa kutumia mbinu za kitamaduni au kutumia programu - "Mlipakodi" 6-NDFL au 2-NDFL na kuzituma kwa wakaguzi wa ushuru.