Mkopo wa noti za ahadi: maelezo, masharti, masharti, vipengele vya ulipaji na ukaguzi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kwa maendeleo ya mfumo wa benki, mifumo mipya ya malipo ilianza kuonekana. Mmoja wao ni muswada wa kubadilishana. Usalama huu hautumiwi tu kama chombo cha uwekezaji kinachozalisha mapato, lakini pia kama njia ya malipo. Makala haya yataangazia utendaji wa pili wa bili.

Essence

Shirika lolote bila shaka linakabiliwa na hitaji la kupata fedha zilizokopwa kwa matumizi ya muda. Pamoja na maendeleo ya mahusiano ya mikopo, benki zilianza kutoa aina mpya za mikopo. Vidokezo vya ahadi sio bidhaa mpya kwenye soko, lakini hazieleweki vya kutosha na washiriki. Muamala unatokana na mkopo wa kawaida wa benki. Lakini pesa haziingizwi kwa akaunti ya benki, lakini hutolewa katika mfumo wa Benki Kuu.

Kampuni inatuma ombi la kupata bili ya mkopo wa kubadilishana fedha. Utaratibu wa usindikaji wa shughuli ni wa kawaida: shirika linaulizwa kwa hati za kawaida na ripoti za kifedha. Baada ya uamuzi mzuri kufanywa, muswada wa makubaliano ya mkopo wa kubadilishana unahitimishwa. Ni karibu kabisa nakala ya maudhui ya mkataba wa kawaida, isipokuwa kwa aya moja. Ikiwa amadhumuni ya kuvutia mkopo wa kawaida ni kulipa kwa malighafi, vifaa, kulipa malimbikizo ya mishahara, basi katika kesi ya muswada wa mkopo wa kubadilishana, madhumuni ya shughuli itakuwa upatikanaji wa usalama wa deni la benki. Mkataba wa dhamana, kama dhamana ya ziada, hauwezi kuhitimishwa. Baada ya kusaini hati za shirika, akaunti ya mkopo inafunguliwa.

Mchakato

Wakati wa matumizi ya mkopo, benki huhamisha fedha kwenye akaunti ya mkopaji. Kiasi hiki kinatolewa mara moja kwa ununuzi wa muswada, ikiwa makubaliano yanasema kwamba benki inapata haki ya kufuta fedha bila kukubalika. Au mlipaji mwenyewe lazima atoe uthibitisho wa malipo kuthibitisha uhamisho wa fedha. Hiyo ni, akaunti inafunguliwa tu ili kuzingatia mahitaji ya Benki Kuu. Haitawezekana kutumia fedha kwa madhumuni mengine tofauti na yaliyokusudiwa. Shughuli zinafanywa na wafanyikazi wa benki. Kwenye bili, mkopaji ameonyeshwa kama mmiliki wa kwanza.

Dhama kadhaa zinaweza kutolewa ndani ya mfumo wa makubaliano moja. Jumla ya noti zote za ahadi lazima ziwe sawa na kiasi cha mkopo. Isipokuwa ni hali ambapo mkataba hutoa ukusanyaji wa tume za ziada.

Tumia

Kwa kawaida, bili hununuliwa kwa ajili ya malipo na wasambazaji. Inatosha kwa akopaye kuweka kibali kwenye karatasi ya usalama ili kulipa deni kwa mwenzake. Muswada huo una mmiliki mpya. Dhamana zinawekwa kwenye mzunguko. Lakini hii haipaswi kuwa na wasiwasi akopaye. Licha ya maelezo mahususi ya shughuli hiyo, mkopo wa noti ya ahadi hulipwa kwa pesa taslimu. Tarehe ya mwisho ya kushikiliamahesabu yaliyoainishwa katika mkataba. Kwa kawaida haizidi miezi 6.

Muda wa malipo ya bili unaweza kuzidi muda wa ulipaji wa mkopo kwa muda usiozidi wiki mbili. Hali hii lazima izingatiwe katika mahesabu. Ikiwa muswada huo utawasilishwa kwa malipo kabla ya ratiba, basi italipwa si kwa thamani ya uso, lakini kwa punguzo. Hii pia itaathiri bei ambayo maelewano kati ya mkopaji na mkopeshaji yatatekelezwa.

Mfano 1

Mkopaji alipokea noti ya ahadi yenye thamani sawa ya rubles milioni 1. Kiasi cha madeni yake kwa benki ni rubles milioni 4.7. Ukomavu wa deni ni Machi 15, 2016. Tarehe ya mwisho ya makazi ya pande zote kati ya akopaye na mkopo imepangwa Septemba 28, 2015. Wakati wa kuwasiliana na benki, mkopeshaji anajifunza kwamba taasisi ilikomboa muswada huo mnamo Septemba. 28, 2015 na punguzo la 11%. Mbebaji hakupokea rubles milioni 1, lakini rubles 890,000. Majukumu ya akopaye yanapunguzwa kwa kiasi sawa: 4.7 - 0.89=rubles milioni 3.81.

Hesabu sawia hufanywa katika msururu wote wa wamiliki. Kadiri tarehe ya malipo inavyokaribia, kiasi kikubwa zaidi kitazingatiwa.

Masharti

Noti za ahadi hubeba aina tatu za hatari: deni, riba na tishio la kupunguzwa kwa ukwasi. Ili kuzipunguza, taasisi za fedha huweka mahitaji kwa wateja:

• toa dhamana (dhamana) katika mfumo wa bondi za serikali (dhamana nyingine za kioevu), hesabu, mali isiyohamishika, vifaa;
• fanya shughuli wakati wa kusaini mkataba kwa zaidi ya mwaka mmoja;
• kuwa na mtiririko wa kawaida wa pesaakaunti.

Mahitaji haya ya chini yakifikiwa, noti za ahadi za benki hutolewa kwa hadi mwaka mmoja kwa 6-10%.

Faida

• Noti za ahadi ni nafuu kuliko mikopo ya kawaida. Ingawa taratibu za usindikaji wa miamala ni sawa, kiwango cha mikopo kama hiyo kwa kawaida hakizidi 10%.
• Mkopo huruhusu malipo kufanywa hata kama kuna madai ambayo bado hayajalipwa kwenye akaunti.
• Hali yenyewe ya ulipaji wa deni inadhihirishwa na uidhinishaji kwenye hati. Hii hupunguza sana makaratasi.

Dosari

• Kupungua kwa kiasi cha mkopo kutokana na kukomboa kwa noti ya ahadi kwa punguzo.
• Haja ya kukubaliana na msambazaji juu ya uwezekano wa kulipa deni kwa hati ya ahadi na masharti ya muamala, i.e. atakubali Benki Kuu kwa kiasi gani ili kukabiliana nayo.

Uhasibu kwa noti za ahadi

Dhamana za deni zinakubaliwa kwa uhasibu na msambazaji kama sehemu ya uwekezaji wa kifedha (akaunti 58-2). Kulingana na kipindi ambacho hati ya ahadi ilitolewa, akopaye katika karatasi ya usawa huonyesha uchapishaji wa Benki Kuu kwenye akaunti za DT 66-2 (muda mfupi) au 67-2 (mikopo ya muda mrefu ya benki). Kiasi kinachotumika kulipa deni kinafutwa kwa DT 91-2 “Gharama Nyingine”.

Mfano 2

CJSC ilipokea mkopo wa noti ya ahadi ya muda mfupi kutoka kwa benki kwa rubles elfu 500. kwa muda wa miezi sita kwa 5.5% kwa mwaka. Riba hulipwa kwa awamu sawa pamoja na ulipaji wa sehemu kuu ya deni: 5000.055=13.75,000 rubles. Kiasi hiki kinaonyeshwa katika uhasibunyaya DT91-2 KT 66-2.

Ushuru

Katika sanaa. 167 ya Kanuni ya Ushuru inasema kwamba wakati wa kuhamisha noti ya ahadi ili kulipa deni la mtoa huduma, VAT lazima ihesabiwe ikiwa tu dhamana hii italipwa au kuhamishwa na walipa kodi kwa uidhinishaji. Upokeaji wa noti ya ahadi kutoka kwa wahusika wengine huchukuliwa kuwa mauzo, kwa kuwa wajibu wa mnunuzi kwa shirika husitishwa bila kutoridhishwa.

Mfano 3

Mnunuzi wa LLC alilipia bidhaa na CJSC kwa hati ya ahadi iliyonunuliwa katika tawi la Sberbank. Muuzaji alisafirisha bidhaa kwa kiasi cha rubles elfu 18. (VAT 10%). Kwa kiasi sawa, mnunuzi alikabidhi hati ya ahadi. Kwa mtazamo wa kisheria, LLC ilitimiza majukumu yake ya kulipia bidhaa. CJSC haiwezi kurekodi usalama huu katika akaunti zinazoweza kupokewa.

Sberbank si mdaiwa wa muuzaji. Katika kesi hiyo, muswada wa uhasibu wa mkopo wa kubadilishana unapaswa kuonyeshwa kwenye akaunti 58 kwa kiasi cha gharama ya upatikanaji wake, yaani, gharama ya bidhaa zilizosafirishwa. Katika BU, muuzaji hutoa maingizo yafuatayo:

DT62 KT90-1 "Mapato" - rubles elfu 18. - ilionyesha uuzaji wa bidhaa kwa LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1,636 elfu rubles. - VAT inatozwa.

DT58-2 "Dhamana za deni" KT76-3 "Mahesabu ya mapato mengine" - rubles elfu 18. - bili imekubaliwa kwa uhasibu.

DT76-3 KT 62 - 18 elfu rubles. - bili imelipwa kwa bidhaa zinazosafirishwa.

Vipengele

Urejeshaji wa noti za ahadi za mkopo hutoa kwamba VAT kwa bidhaa zilizonunuliwa ikokotoe kulingana na salio.thamani ya Benki Kuu. Mizania pia inazingatia gharama ya ununuzi wa bili. Kiasi halisi cha gharama kinaweza kisilingane na thamani ya kawaida. Ikiwa ni zaidi ya salio, basi kukatwa kwa VAT kunafanywa kwa misingi ya ankara za muuzaji.

Harakati za bili

Kuna mbinu kuu mbili za kuhamisha bili. Hebu tuzifikirie kwa undani zaidi.

Baada ya mnunuzi na msambazaji kukubaliana juu ya kiasi cha muamala, masharti ya malipo, wenzao kufungua akaunti katika benki moja iliyoko katika jiji moja na kuhitimisha makubaliano ya pande tatu. Mnunuzi hununua noti ya ahadi ya muda mfupi kwa kiasi cha muamala, huiweka kwenye amana na kuizuia. Baada ya kukamilika kwa shughuli hiyo, amana huondolewa, na fedha huhamishiwa kwenye akaunti ya muuzaji. Ikiwa wakati wa ukiukwaji wa shughuli ulifunuliwa, basi baada ya kufungua muswada huo unabaki na mnunuzi. Usalama hauwezi kuondolewa kutoka kwa ahadi bila ridhaa ya pande zote mbili. Kwa hivyo mnunuzi anawekewa bima dhidi ya utozaji fedha kabla ya muda uliopangwa, na msambazaji anawekewa bima dhidi ya kutolipa muamala baada ya kukamilika kwake.

Wacha tubadilishe masharti ya mpango uliopita. Vyama pinzani hufungua akaunti katika matawi ya benki moja katika miji tofauti. Mnunuzi huchota bili za muda mrefu za kubadilishana kiasi cha ununuzi, hufahamisha mtoaji kwa maandishi na kutoa ruhusa ya kuhamisha sehemu ya dhamana iliyopokelewa kwa akaunti ya depo. Benki ya mtoa huduma huwasiliana na taasisi ya mikopo ya mnunuzi ili kuthibitisha kuzuiwa kwa bili. Baada ya kukamilika kwa shughuli hiyo, usalama utafunguliwa na kuhamishiwa kwenye akaunti ya mtoa huduma.