Mshirika wa kodi. Washirika wa shida. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho: hundi ya mshirika

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Ndugu ni mmoja wa washiriki wakuu katika shughuli hii. Anachukua majukumu kwa mujibu wa mkataba uliohitimishwa. Kila huluki iliyotia saini mkataba huo itafanya kazi kama mshirika wa mhusika mwingine katika shughuli hiyo.

Tathmini ya Hatari

Chaguo sahihi la mshirika mwingine huathiri haki ya mlipaji kupokea punguzo la kodi ya VAT. Katika suala hili, utumiaji wa busara ni muhimu sana wakati wa kuhitimisha shughuli.

Sehemu kuu ya udhibiti katika nyanja ya kodi na ada ni Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Uthibitishaji wa mshirika mwenza katika Huduma ya Ushuru ya Shirikisho unafanywa katika mfumo wa kiotomatiki.

Mpangilio wa kazi yake ni kama ifuatavyo. Mfumo huu unalinganisha makato ya kodi ambayo mlipaji alidai kwa ununuzi wake na maelezo kutoka kwa ankara za muuzaji - mshirika wa kodi.

Ikiwa kampuni ya pili haikuwasilisha tamko au haikuakisi data ya muamala katika Kitabu cha Mauzo, au mapungufu mengine makubwa yalifichuliwa, mamlaka ya udhibiti hudai dhidi ya mnunuzi.

Udhibiti wa Usimamizi wa Ushuru wa Shirikishowakati wa kufanya ukaguzi, huduma huzingatia seti ya hali ambayo inaweza kuwa ushahidi wa mlipaji kupokea faida zisizo na msingi.

Shirika lolote la biashara lazima lifahamu hatari. Wakati wa kuchagua mshirika wa biashara, tahadhari kubwa inapaswa kulipwa kwa matokeo ambayo yanaweza kutokea baada ya kukamilika kwa shughuli fulani.

Kanuni

Nyenzo za kodi-"ephemeral" zinaweza kusababisha uharibifu mkubwa kwa walipaji na serikali kwa ujumla. Madhumuni ya washirika hao wasio waaminifu ni kukwepa kulipa kodi. Mlipaji, naye, atalazimika kuthibitisha uhalali wa faida wakati wa kuhesabu gharama au kurejesha VAT.

Mashirika ya udhibiti ya Utawala wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika shughuli zao huongozwa na masharti ya Amri ya Mjadala wa Mahakama Kuu ya Usuluhishi Nambari 53 (ya tarehe 12 Oktoba 2006). Hati hii ina ishara kuu za imani mbaya ya mshirika wa kodi.

Kwa walipaji, wanaweza kutumia vigezo vya hatari vya kujitathmini vilivyo hadharani vinavyotumiwa na mamlaka ya udhibiti wakati wa kuchagua tovuti kwa ajili ya ukaguzi wa tovuti.

Mapendekezo ya jumla

Jinsi gani usiwe mshirika wa mshirika mwenye matatizo? Mamlaka ya ushuru imetayarisha mapendekezo kadhaa kwa walipaji.

Kwanza kabisa, kabla ya muamala, lazima uombe nakala:

1. Cheti cha usajili wa jimbo.
2. Mkataba.
3. Cheti cha usajili na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.

Inashauriwa piakupokea dondoo kutoka kwa Daftari Iliyounganishwa ya Jimbo la Mashirika ya Kisheria, pamoja na cheti kinachothibitisha kuwa mshirika wa kodi hana deni kwa bajeti.

Aidha, unaweza kuomba maelezo kuhusu ukubwa wa wafanyakazi wa mshirika, hali yake ya kifedha, gharama na muundo wa mali zisizohamishika (mali zisizohamishika), sifa, uzoefu wa kazi. Vitendo hivi vyote vinazingatiwa kuwa vya umakini.

Mazoezi ya mahakama

Inapaswa kusemwa kwamba mahakama hazina maoni ya pamoja kuhusu hitaji la kuthibitisha shughuli halisi za mshirika wa kodi.

Baadhi ya mamlaka zinaamini kuwa uthibitisho wa hali ya huluki ya kisheria ya mshirika haitoshi kutambua nia njema ya mlipaji.

Baadhi ya mahakama zinaamini kuwa ni muhimu kuhakikisha kuwa mshirika wa kodi ana uwezo wa kutimiza masharti ya muamala. Hasa, mamlaka inaeleza, unahitaji kuhakikisha kuwa una wafanyakazi waliohitimu, vifaa vinavyofaa, magari, mali nyinginezo na vibali muhimu ili kutimiza wajibu.

Baadhi ya mahakama zinahitaji uthibitisho wa ukweli wa usajili wa serikali ili mlipaji atimize mahitaji ya uchunguzi unaostahili. Kwa mfano, mamlaka fulani huamini kwamba utekelezaji wa mkataba wa ajira sio njia pekee ya kuvutia wafanyakazi. Wafanyikazi pia wanaweza kufanya kazi chini ya makubaliano ya sheria za kiraia.

Iwapo uhalisia wa miamala ya biashara iliyofanywa utathibitishwa, mahakama mara nyingi huthibitisha nia njema ya mlipaji iwapo kuna kasoro za kibinafsi katika hati.

Ushauri wa Kisheria

Ikiwa dondoo kutoka kwa Sajili ya Jimbo Lililounganishwa la Mashirika ya Kisheria ilitolewa na mshirika wa kodi, inashauriwa kuthibitisha maelezo yaliyomo kwa kujitegemea na data iliyochapishwa kwenye tovuti ya IFTS. Baadhi ya washirika wasio waaminifu wanaweza kughushi hati.

Kutumia huduma za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho

Tafuta kwa TIN ndiyo njia inayojulikana zaidi ya kuthibitisha uadilifu wa mshirika. Kuna fomu maalum kwenye portal rasmi ya ukaguzi. Kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, utafutaji wa TIN unafanywa mtandaoni na huchukua dakika kadhaa.

Kwenye ukurasa unaolingana, chagua "Huluki ya Kisheria" au "Mjasiriamali binafsi" / "Uchumi wa wakulima (mkulima) (KFH)". Ifuatayo, TIN yenyewe inawekwa.

Unaweza kuangalia mhusika katika ofisi ya ushuru kwa kutuma ombi lililoandikwa. Mahakama inaona hatua kama hiyo kama uchunguzi unaostahili.

Kwenye tovuti ya ushuru, ukiangalia mshirika kwa TIN, unaweza pia kupata maelezo:

• kuhusu jina la huluki ya kisheria;
• anwani ya kisheria ya biashara;
• tarehe ya usajili wa jimbo;
• kituo cha ukaguzi;
• OGRN;
• kusitishwa kwa shughuli (kuhusu ukweli na tarehe);
• utambuzi wa ubatili wa usajili.

Unaweza kupakua na kuchapisha dondoo kutoka kwa rejista kutoka kwa tovuti. Ina data:

• kuhusu saizi ya mtaji ulioidhinishwa;
• waanzilishi;
• aina za shughuli za mshirika (kulingana na OKVED);
• watu walioidhinishwa kutenda kwa niaba ya mshirika bila mamlaka ya wakili.

Infobasekodi na wenzao ina orodha kamili ya habari, orodha ambayo iko katika utaratibu wa Wizara ya Fedha No. 115n (tarehe 5 Desemba 2013). Data inasasishwa kila siku.

Ikiwa nambari ya mlipaji binafsi haijulikani, unaweza kufanya ukaguzi wa ushuru wa mshirika mwenza kwenye tovuti kwa jina.

Maombi ya ziada

Kama inavyoonekana kutoka kwa maelezo hapo juu, haitakuwa vigumu kupata mshirika mwenza kwenye tovuti ya kodi. Kwa kuongezea, habari ifuatayo inaweza kupatikana kutoka kwa lango:

1. Je, mshirika alitoa hati za usajili wa mabadiliko katika hati au data ya Sajili ya Nchi Iliyounganishwa ya Mashirika ya Kisheria.
2. Iliamuliwa kufilisi, kupunguza ukubwa wa mtaji ulioidhinishwa, kupanga upya, kupata LLC 20% ya mtaji wa kampuni nyingine, n.k.
3. Ikiwa uamuzi ulifanywa wa kumtenga mshirika mwenzake kwenye rejista kama isiyotumika.
4. Je, kuna watu wowote waliokataliwa katika bodi kuu za biashara ya mshirika.
5. Iwapo mshirika amesajiliwa katika anwani batili, ni mawasiliano naye katika anwani iliyobainishwa kwenye rejista.
6. Je, mhusika huwasilisha ripoti za kodi. Inafaa kusema kuwa tangazo la sifuri halionyeshi uaminifu wa mshirika.
7. Je, kuna taarifa kuhusu kiongozi/mwanzilishi katika hifadhidata ya watu ambao wamekataa kuongoza/kushiriki katika kampuni.

Inapaswa kusemwa kwamba baadhi ya mahakama huchukua msimamo kwamba tofauti kati ya anwani halisi na ya kisheria haiwezi yenyewe kuwa msingi.kukataa mlipaji kutoa makato.

Taarifa kuhusu ushiriki wa mshirika katika shauri

Ili kupata maelezo haya, unahitaji kusoma faili ya kesi kwenye tovuti YAKO. Hifadhidata ina taarifa kuhusu kesi zote za usuluhishi, ikiwa ni pamoja na maudhui ya migogoro.

Ili kupata maelezo, lazima utumie fomu maalum ya utafutaji. Ina sehemu ya "Mshiriki katika kesi". Unaweza kuingiza jina, PSRN au TIN na ubofye kitufe cha "Pata". Mfumo utatoa orodha ya kesi zilizo na hati za kiutaratibu na taarifa kuhusu hatua ya sasa ya mchakato.

Taarifa kuhusu kesi za ufilisi

Ili kuzuia mzozo na ofisi ya ushuru, unahitaji kujifunza mengi iwezekanavyo kuhusu mhusika. Unaweza kuhakikisha kuwa mshirika hayuko katika hatua yoyote ya kufilisika katika rejista ya data juu ya ukweli wa shughuli za vyombo vya kisheria. Unaweza pia kupata habari zingine hapa. Kwa mfano, sajili ina data kuhusu thamani ya mali ya JSC katika tarehe ya kuripoti.

Shughuli za kiutendaji

Maelezo kwamba taratibu za utekelezaji hazijaanzishwa dhidi ya mshirika zinaweza kupatikana kwenye tovuti ya FSSP. Tovuti ina fomu ya utafutaji ya hifadhidata. Unaweza kupata maelezo kuhusu huluki ya kisheria na mjasiriamali.

Angalia ruhusa

Baadhi ya mahakama zinaonyesha hitaji la kuthibitisha upatikanaji wa leseni kwa washirika. Bila shaka, huluki zinazoendesha shughuli zilizoidhinishwa lazima ziwe na ruhusa.

Unaweza kupata taarifatovuti ya mamlaka inayotoa hati hii. Inafaa kusema kuwa itakuwa tofauti kwa kila aina ya leseni. Kwa mfano, kwenye tovuti ya Rospotrebnadzor unaweza kupata taarifa kuhusu leseni iliyotolewa kwa shughuli katika uwanja wa matumizi ya vyanzo vya mionzi.

Uhasibu wa Washirika

Sheria kuu ya kikanuni ambayo mlipaji anapaswa kuongozwa nayo ni PBU, iliyoidhinishwa kwa agizo la Wizara ya Fedha Na. 34. Kama ilivyoonyeshwa katika aya ya 89 ya Kanuni hii, kuripoti kila mwaka kwa biashara ni hati iliyo wazi. kwa pande zote zinazohusika. Hizi ni pamoja na, miongoni mwa zingine:

• benki;
• wawekezaji;
• wateja;
• wakopeshaji;
• wasambazaji na kadhalika.

Watu hawa wana haki, kwa misingi ya kisheria, si tu kujifahamisha na akaunti za kila mwaka, bali pia kutoa dondoo kutoka kwao au nakala. Kwa upande wake, biashara inalazimika kutoa ufikiaji wa habari kwa wahusika wanaovutiwa.

Maelezo kuhusu kuripoti kila mwaka hutolewa na mashirika bila malipo kwa Rosstat.

Daftari la wasambazaji

Mshirika anayetarajiwa, bila shaka, hawezi kushiriki katika ununuzi wa mahitaji ya manispaa na serikali. Hata hivyo, uwezekano wa hili hauwezi kutengwa.

Mawakili wanapendekeza kuangalia mshirika katika rejista ya wasambazaji wasio waaminifu. Hifadhidata hii inatunzwa na kusasishwa na FAS.

Kuangalia mamlaka ya mhusika anayetia saini mkataba

Mahakama nyingi huiona kuwa hatua ya lazima kwa ajili ya kumtambua mlipaji kwa nia njema. Usipoipitisha, unaweza kupoteza kesi.

Hivyo, ikiwa mhusika alipokea taarifa na nyaraka zote, lakini hakuthibitisha mamlaka ya mtu anayetia saini mkataba kwa niaba ya mshirika, huu utakuwa msingi wa kutambua mlipaji kama si mwaminifu.

Katika baadhi ya matukio, wakati wa kesi, wawakilishi wa vyama pinzani hukataa kutia sahihi kwenye hati. Katika hali kama hizi, uchunguzi wa graphological hupewa. Ingawa kesi inaweza kutatuliwa bila yeye.

Hata hivyo, mahakama nyingi zina maoni kwamba ulinganisho wa kuona wa saini na ushuhuda wa mwakilishi wa mlipaji hauwezi kuwa sababu za kutosha za kutambua ukweli kwamba karatasi zilitiwa saini na watu wasiofaa.

Wakati muhimu

Baadhi ya mahakama humtambua mlipaji kuwa si mwaminifu ikiwa mwakilishi aliyeidhinishwa wa mshirika amefariki au kukomeshwa kufikia wakati mkataba ulipotiwa saini.

Mahakama nyinginezo zinaamini kuwa kesi ya mwisho haiwezi kuonyesha kupokea manufaa yasiyo na sababu ikiwa washiriki katika shughuli hiyo walikuwa katika uhusiano wa muda mrefu wa kiuchumi kabla ya shughuli hiyo.

Ushauri wa kitaalam

Kabla ya kusaini mikataba na hati zingine muhimu, angalia:

1. Dili ni kubwa kwa mhusika.
2. Ikiwa mamlaka ya mwakilishi wa mshirika yamekatizwa. Muda wao unaamuliwa katika uwezo wa wakili au mkataba wa biashara.
3. Je, mamlaka ya mkuu wa kampuni yanadhibitiwa na hati za kuhitimisha kandarasi,thamani ambayo inazidi thamani iliyobainishwa na katiba au sheria.

Ombi kwa ofisi ya ushuru

Maneno machache kumhusu tayari yamesemwa hapo juu. Hebu tuzingatie ombi hilo kwa undani zaidi.

Ombi linatumwa kwa IFTS kwenye anwani ya usajili ya mshirika.

Mahakama za wilaya zinathibitisha wajibu wa mamlaka za udhibiti kujibu ombi na kutoa maelezo ndani ya mfumo wa taarifa zisizohusiana na siri za kodi (Kifungu cha 102 cha Kanuni ya Kodi). Wakati huo huo, baadhi ya mamlaka zinasisitiza kuwa kukataa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kutoa data kunaathiri haki za mlipaji zinazohusiana na kupokea makato.

Baadhi ya mahakama, zinapozingatia kesi, zinaonyesha kwamba mlipaji, akiwa na fursa ya kutuma ombi kwa ukaguzi, hafanyi hivi. Walakini, katika mazoezi kuna kesi wakati mamlaka inafikia hitimisho kwamba somo halingeweza kutumika kwa ukaguzi kwenye anwani ya usajili ya mshirika kwa sababu ya ukosefu wa mamlaka kama hayo (mamlaka ya ushuru wanayo).

Kama inavyobainishwa na mawakili, hata kama mlipaji atakataliwa kutoa maelezo yaliyoombwa, ukweli wenyewe wa rufaa utakuwa ushahidi wa uchunguzi unaostahili. Wataalamu wanabainisha kuwa ni vyema zaidi kuhamisha maombi binafsi kwa IFTS au kuituma kwa barua iliyosajiliwa na arifa. Katika kesi ya kwanza, nakala ya ombi iliyo na muhuri wa shirika la udhibiti baada ya kukubaliwa kwa ombi itasalia mkononi, na katika pili, taarifa itapokelewa kwamba ombi limepokelewa.

Hitimisho

Kama inavyoonekana kutoka hapo juu, nafasi za mahakama kuendeleakuhusu upeo wa shughuli zinazohitajika ili kuthibitisha uadilifu wa mpenzi, ni tofauti sana. Wakati huo huo, kanuni hazina orodha ya hatua ambazo mlipaji lazima achukue ili kuthibitisha uzingatiaji wao unaostahili.

Inafaa kusema kwamba uwepo wa ishara yoyote ya ukosefu wa uaminifu wa mshirika kwa kawaida haifanyi kama kikwazo cha kutambua faida ya kodi kama isiyofaa. Seti ya vigezo, kwa upande wake, mara nyingi hufanya mamlaka za udhibiti kuwa macho, na mahakama hufanya maamuzi yanayopendelea walipaji.