Ni ushuru gani ambao wamiliki pekee hulipa? Je, ni kodi gani ninazolipa?

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Swali la ni kodi gani hulipwa na wajasiriamali binafsi, bila shaka, huwatia wasiwasi watu wote wanaotaka kufanya biashara. Hakika, habari inapaswa kukusanywa mapema, kabla ya kuanza kwa ufunguzi wa moja kwa moja wa biashara, kwa sababu ukubwa wa malipo utaathiri sana shughuli za kifedha. Makala haya yanafafanua kodi zinazotozwa kwa wajasiriamali binafsi, jinsi ya kuzihesabu na mara ngapi kulipa.

Je, ni lazima nilipe kabisa?

Sio siri kwamba wafanyabiashara wengi wajasiriamali wanajaribu kwa kila njia kukwepa kodi au kupunguza msingi wa kodi. Inafaa kuelewa: malipo ya ushuru na mjasiriamali binafsi ni wajibu, na dhima hutolewa kwa kushindwa kwake. Zaidi ya hayo, kiasi cha faini hadi sasa kimewekwa juu kabisa, na mara nyingi ni mara nyingi zaidi kuliko kiasi cha kutolipa. Kwa hivyo, ushuru lazima ulipwe kwa wakati na ukamilifu.

Nani anakokotoa ushuru wa IP?

Jambo ni kukokotoakiasi cha kulipwa kinadaiwa na mjasiriamali mwenyewe. Kwa sababu ya hili, matatizo hutokea. Sio wamiliki wote wa biashara wanajua kodi ambazo mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa na jinsi ya kuzihesabu. Matokeo yake, katika mazoezi mara nyingi hugeuka kuwa hesabu inafanywa vibaya, na kiasi kibaya kinalipwa kwa bajeti. Wakati huo huo, ikiwa umelipa zaidi, basi hakuna kitu cha kuwa na wasiwasi kuhusu - utarejeshewa pesa iliyolipwa zaidi au kuituma ili kukabiliana na kodi za siku zijazo. Lakini malipo ya chini yanatishia kwa adhabu, na katika kesi hii hakuna mtu anayejali ikiwa umelipa ushuru mdogo au kwa kutojua. Ukweli wa hesabu isiyo sahihi, kama sheria, hufunuliwa katika mchakato wa ukaguzi unaofanywa na ofisi ya ushuru kuhusu ripoti zilizowasilishwa na wajasiriamali.

Njia za kodi

Ili kujibu swali la kodi ambazo mjasiriamali binafsi anatakiwa kulipa, unahitaji kujua anatumia mfumo gani. Sasa kwa biashara ndogo ndogo, taratibu za kodi ni: DOS (serikali ya jumla), UTII (kodi moja), STS (utaratibu uliorahisishwa), PSN (mfumo wa hataza). Kila hali hutoa kanuni zake za kukokotoa na viwango vya kodi kwa wajasiriamali binafsi.

Mfumo wa jumla wa ushuru

Ikiwa mjasiriamali hakuchagua utaratibu maalum wa ushuru wakati wa kujisajili, inazingatiwa kuwa anatumia DOS. Katika mazoezi, wafanyabiashara huchagua mfumo huo wa ushuru mara chache sana, karibu kamwe, kwa sababu inakuwa muhimu kulipa VAT (viwango ni 18, 10, 0 asilimia). Unapaswa pia kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi (kiwango - asilimia 13). Ikiwa hakuna shughuli, ushuru wa ongezeko la thamanigharama na mapato ya watu binafsi si lazima walipe.

Kodi moja kwa mapato yaliyowekwa

Hapo awali, utumaji wa kodi hii kwa wajasiriamali wanaojishughulisha na shughuli fulani ulikuwa wa lazima. Kuanzia 2013-01-01, mpito kwa UTII hufanyika kwa hiari, yaani, mfanyabiashara mwenyewe anaamua kutumia mfumo huu au mwingine. Haiwezekani kusema bila shaka ni kodi gani ina faida zaidi kwa wajasiriamali binafsi. Ni muhimu kuzingatia kila kesi mahususi kando.

Kwa hivyo, UTII inalipwa si kutokana na faida iliyopokelewa, bali kutokana na mapato yaliyowekwa (inawezekana), yanayokokotolewa kwa kuzingatia masharti yanayoathiri upokeaji wake. Hiyo ni, kiasi cha malipo haiathiri ikiwa shughuli ya mjasiriamali ni faida au haina faida. Msingi wa ushuru ni kiasi cha mapato yaliyowekwa, kulingana na aina ya shughuli. Wafanyabiashara wanaotumia UTII hawalipi kodi ya mapato, mali, mapato ya kibinafsi na ongezeko la thamani. Ikiwa shughuli haijatekelezwa, mjasiriamali lazima bado alipe UTII, kwa sababu mfumo huu wa ushuru hutumia iwezekanavyo badala ya mapato halisi kukokotoa kiasi cha malipo.

Jinsi ya kukokotoa UTII

Ili kubaini kiasi cha kodi, fomula inatumika:

UTII=Kiashiria halisi x DB x K1 x K2 x 15%

Viashirio vya kimwili huwekwa na Kanuni ya Ushuru kando kwa kila aina ya shughuli na vinaweza kujumuisha idadi ya wafanyakazi, vitengo vya usafiri, nafasi ya sakafu.

DB ndio urejeshaji msingi. Inatofautiana na ainashughuli, kiasi mahususi cha mwezi pia kimeainishwa katika Kanuni ya Ushuru. Ikumbukwe kwamba kwa UTII, muda wa kodi ni robo, kwa hivyo thamani inayotokana lazima pia iongezwe kwa miezi mitatu.

K1 ni kibadilishaji sauti kila mwaka kinachowekwa na Wizara ya Maendeleo ya Kiuchumi ya Urusi. Mwaka wa 2014 ni 1,672.

K2 - kirekebishaji (kikanda), kinachoanzishwa kila mwaka na mamlaka wakilishi ya eneo. Ni tofauti katika kila eneo, lakini inatofautiana kati ya 0.005-1.

Mfano wa hesabu ya UTII

Tuseme unaishi Rostov-on-Don na unamiliki duka dogo la mboga. Eneo la ukumbi ambapo biashara inafanyika ni mita za mraba kumi na mbili. Kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, faida ya msingi kwa shughuli kama vile biashara ya rejareja kupitia vitu vya mtandao wa usambazaji ni rubles 1,800 kwa mwezi, na kiashiria cha kimwili ni eneo (katika sq. m.) ya sakafu ya biashara.. Kirekebishaji cha eneo cha Rostov-on-Don kimewekwa na Jiji la Duma na ni 1. Hebu tuhesabu kiasi cha kodi kwa robo ya 1 ya 2014:

12 sq. m.

Mfumo wa kodi uliorahisishwa

Hali hii labda ndiyo maarufu zaidi. Ukweli ni kwamba VAT hailipwi na wajasiriamali binafsi kwa msingi "uliorahisishwa". Ni ushuru gani bado hauhitaji kulipwa chini ya mfumo kama huo? Utafarijiwa kutoka kwa kulipa ushuru wa mali, ushuru wa mapato ya kibinafsi, na ikiwa shughuli haijafanywa, basi ushuru uliorahisishwa.hakuna haja ya kuhesabu. Kipengele muhimu: ni wajasiriamali tu ambao mapato yao ya kila mwaka sio zaidi ya rubles milioni 64.02 wanaweza kutumia mfumo rahisi wa ushuru. Wafanyabiashara ambao wanaamua kubadili mfumo rahisi kutoka 2015 lazima wawe na mapato kwa miezi tisa ya 2014 kwa kiasi cha rubles milioni 48.015

Mlipakodi lazima achague kipengee cha kutozwa ushuru. Kuna chaguzi mbili:

1. Msingi wa ushuru ni mapato. Katika hali hii, kiwango ni asilimia 6.
2. Msingi wa kodi ni mapato ukiondoa gharama. Bei ni asilimia 15.

Taratibu za kutoza ushuru chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa

) ni ushuru wa kila mwaka. Kipunguza sauti cha 2014 chini ya sheria iliyorahisishwa ni 1,067.

Iwapo hukuwa na mapato mwaka wa 2013, basi ulipata hasara, kutokana na kiasi ambacho itawezekana kupunguza msingi wa kodi mwishoni mwa 2014. Hii inatumika kwa ushuru wa kila mwaka, sio malipo ya robo mwaka. Ikiwa hasara ni kubwa kuliko msingi wa kodi, inaweza kupelekwa kwa vipindi vijavyo ndani ya miaka kumi.

Kima cha chini cha kodi kwa USN

Unapaswa kujua ni ushuru gani mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa ikiwa gharama za mwaka zinazidi au mapato sawa, na pia ikiwa kiasi cha ushuru kinachokokotolewa kwa njia ya kawaida ni chini ya kiwango cha juu zaidi.(ushuru wa chini huhesabiwa kulingana na fomula: mapato kwa mwaka x 1%). Hebu tuchambue hali hii kwa kutumia mfano maalum.

Tuseme kwamba mnamo 2013 mapato yako yalifikia rubles elfu 100, na gharama - rubles elfu 95. Unatumia kitu cha ushuru: mapato ukiondoa gharama. Hiyo ni, msingi wa ushuru utakuwa rubles elfu 5. Kuzidisha kwa kiwango cha asilimia 15, tunapata kiasi cha kodi - 750 rubles. Wacha tuhesabu ushuru wa chini: rubles elfu 100 huzidishwa na asilimia 1. Tunapata rubles elfu 1. Hebu tulinganishe matokeo. Ilibadilika kuwa kodi ya chini ni zaidi ya ile iliyohesabiwa kwa njia ya kawaida. Je, wajasiriamali binafsi hulipa kodi gani kwa bajeti katika kesi hii? Utalazimika kulipa ushuru wa chini, ambayo ni, rubles 1000. Na unaweza kujumuisha tofauti kati ya rubles 1000 na rubles 750 katika gharama za 2014.

Ukokotoaji wa malipo ya awali ya USN

Mwishoni mwa robo, kiasi cha mapato kilichopokelewa tangu mwanzo wa mwaka kinapaswa kubainishwa. Ikiwa kitu cha mapato minus gharama hutumiwa, basi ni muhimu pia kuamua kiasi cha gharama na kuiondoa kutoka kwa kiasi cha mapato. Nambari inayotokana lazima iongezwe kwa kiwango kinachotumika: asilimia 6 au 15, mtawaliwa. Kutoka kwa kiasi cha jumla, kiasi cha malipo ya bima yaliyolipwa (tutazungumza juu yao baadaye) na likizo ya ugonjwa inayolipwa kwa wafanyakazi inapaswa kupunguzwa. Malipo kama haya ambayo tayari yamelipwa tangu mwanzoni mwa mwaka pia hukatwa kutoka kwa kiasi cha malipo ya robo mwaka ya awali.

Mfumo wa hataza

Sasa hebu tuzungumze kuhusu kodi zinazolipwa na wajasiriamali binafsi ambao wamenunua hataza kwa ajili ya kufanya biashara. Kwanza,mfanyabiashara lazima, ndani ya siku 25 baada ya patent kuanza kufanya kazi, kulipa theluthi moja ya gharama yake, na theluthi mbili iliyobaki - kabla ya siku 30 kabla ya mwisho wa muda wa kodi. Masharti kama haya yanatumika ikiwa hataza imetolewa kwa muda wa miezi sita, vinginevyo kiasi chote kinapaswa kulipwa kamili ndani ya siku 25 tangu kuanza kwa uhalali. Kama ilivyo kwa utaratibu uliorahisishwa, unaweza kutumia mfumo wa hataza hadi mapato ya mwaka yazidi rubles milioni 64.02.

Gharama ya hataza inapaswa kuamuliwa na fomula: zidisha mavuno ya msingi kwa asilimia 6. Saizi ya hifadhidata, kama ilivyo kwa UTII, inategemea aina ya shughuli. Mmiliki wa hati miliki amesamehewa kulipa kodi ya mali, faida, ongezeko la thamani, mapato ya kibinafsi. Ikiwa shughuli haijatekelezwa, gharama ya hataza bado inahitaji kulipwa.

Malipo ya bima na kodi za malipo

Tayari umegundua ushuru ambao wajasiriamali binafsi hulipa. Mjasiriamali lazima afanye malipo yote hapo juu, bila kujali uwepo au kutokuwepo kwa wafanyikazi. Lakini malipo ya bima na ushuru wa malipo hulipwa kulingana na idadi ya wafanyikazi. Hizi ni pamoja na michango kwa Mfuko wa Pensheni - asilimia 22 ya mshahara ulioongezwa; kwa mfuko wa matibabu - asilimia 5.1; katika FSS - asilimia 2.9 (kwa bima ya ulemavu wa muda, ikiwa ni pamoja na kuhusiana na uzazi) na asilimia 0.2 kwa bima dhidi ya magonjwa ya kazi na ajali). Kiasi cha awamu ya mwisho kinaweza kuwa kikubwa zaidi (kulingana na aina ya shughuli ya mjasiriamali).

Piamfanyabiashara lazima alipe michango kwa ajili yake mwenyewe kwa Mfuko wa Pensheni (mwaka 2014 kiasi ni rubles 17328.48) na kwa bima ya afya (mwaka 2014 - 3399.05 rubles). Kiasi cha jumla cha malipo, kwa hiyo, kitakuwa sawa na rubles 20,727.53. Inaweza kulipwa kwa mkupuo au kwa awamu hadi tarehe 31 Desemba 2014.

Mpya 2014

Uvumbuzi ulikuwa mchango wa ziada kwa hazina ya pensheni, iliyolipwa kwa kiasi cha asilimia 1 ya mapato, ikiwa ni zaidi ya rubles laki tatu. Kiasi hiki lazima kipelekwe kwenye bajeti kabla ya tarehe 1 Aprili ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti.

Wajasiriamali ambao hawana wafanyakazi, kwa kutumia kodi moja au utaratibu uliorahisishwa kwa kiwango cha asilimia 6, wanaweza kupunguza kodi ya kiasi chote cha michango mwishoni mwa mwaka. Wafanyabiashara hao ambao wana wafanyikazi na kutumia sheria sawa za ushuru wanaweza kupunguza ushuru kwa kiasi cha michango, lakini sio zaidi ya asilimia hamsini ya ushuru mwishoni mwa mwaka. Chini ya sheria iliyorahisishwa ya asilimia 15, michango ya pensheni inachukuliwa kama gharama za kawaida, kama ilivyo kwa kanuni ya jumla.