Kampuni hulipa kodi gani nchini Urusi?

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mashirika yanayofanya biashara nchini Urusi lazima yalipe kodi. Upeo wa vile, ambao hutolewa na sheria ya Kirusi, ni pana zaidi. Makampuni yanayofanya kazi katika Shirikisho la Urusi yanaweza kufanya kazi chini ya taratibu tofauti za kodi na kuwa chini ya uhamisho wa ada kwa viwango tofauti. Je, ni maelezo gani mahususi ya malipo hayo ambayo wajasiriamali wa Urusi wanatakiwa kuhamishia serikalini?

Amuzi ya kodi

Kabla ya kuzingatia ushuru ambao makampuni hulipa katika Shirikisho la Urusi, hebu tuzingatie kiini cha neno linalolingana. Je, ni dhana zipi maarufu za kinadharia zinazohusiana na suala hili?

Kulingana na wataalam wengi wa Urusi, ni halali kuelewa ushuru kama mchango wa lazima kwa bajeti ya serikali au taasisi ya mfumo wa bajeti, iliyotolewa na kifungu maalum cha sheria, kinacholipwa na raia, shirika. au chombo kingine. Ushuru unajumuisha vipengele vikuu vifuatavyo:

• kitu cha kutozwa ushuru (hii inaweza kuwa mali au mapato);
• msingi wa kodi (kiashirio kinachoonyesha thamani ya kitu cha kutozwa ushuru);
• kiwango (asilimia ya msingi,kutengeneza kiasi halisi cha makato kwenye bajeti).

Ufafanuzi thabiti

Jukumu letu linalofuata, kabla ya kuzingatia kodi ambazo makampuni yanalipa nchini Urusi, ni kubainisha kiini cha muhula mwingine ambao ni somo la utafiti wetu. "Kampuni" mara nyingi hueleweka kama chombo cha kisheria - shirika lililosajiliwa na serikali. Inaweza kuzingatiwa kuwa nchini Urusi dhana hii inaweza pia kuhusishwa na shughuli za mjasiriamali binafsi, ambaye, kwa upande wake, ni mtu binafsi. Matawi ya makampuni ya kigeni ambayo hayajasajiliwa katika Shirikisho la Urusi pia yana hadhi maalum.

Kwa ujumla, "kampuni" bado inaeleweka kama huluki ya kisheria. Lakini ikiwa mjasiriamali binafsi anaajiri wafanyikazi na kupeleka uzalishaji wa ukubwa mzuri au kufungua ofisi kubwa, basi, kama sheria, anajiweka kama kampuni. Wakati mwingine husajiliwa na mashirika ya serikali kama huluki ya kisheria.

Inaweza kuzingatiwa kuwa dhana ya "kampuni" kadiri ukubwa wa biashara unavyoongezeka, inaweza kutumika kidogo na kidogo - badala yake, maneno kama "shirika", "wasiwasi" hutumiwa. Kwa hivyo, "kampuni" ni shirika ndogo, lakini ina imara, na wakati huo huo, kama sheria, kukua mfano wa biashara. Katika baadhi ya matukio, mjasiriamali ambaye alipanga kuachiliwa kwa bidhaa kwa kuhusisha wafanyakazi walioajiriwa au kufungua ofisi na kuajiri wataalamu.

Sasa, baada ya kuzingatia baadhi ya nuances muhimu za istilahi, hebu tuchunguze kile ambacho makampuni ya kodi hulipa nchini Urusi.

Kodi kuu kwa mashirika ya kisheria nchini Urusi

Majukumu makuu ya malipo ya mashirika ya kisheria kwa bajeti ya Shirikisho la Urusi yanaweza kuitwa:

• malipo ya kodi ya mapato au kuibadilisha - mfumo wa kodi uliorahisishwa, UTII, PSN;
• uhamisho wa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa wafanyikazi;
• kuanzisha malipo ya VAT kwenye bajeti;
• malipo ya ushuru na ushuru.

Hebu tusome maelezo mahususi ya ada husika kwa undani zaidi.

Kodi ya mapato na mifano yake

Kampuni hulipa kodi ya mapato ikiwa zinafanya kazi chini ya mfumo wa jumla wa ushuru, au DOS. Ada husika ni 20%. Kodi hii inatozwa kwa tofauti kati ya mapato na matumizi ya shirika, ambayo yanahusiana moja kwa moja na utekelezaji wa shughuli za kibiashara.

Hawalipi, mtawalia, kodi ya mapato ya makampuni yanayofanya kazi chini ya mifumo mbadala ya ushuru - USN, UTII, PSN. Umaalumu wa mfumo wa kodi uliorahisishwa ni uwezo wa kuhamisha kiasi kidogo sana kwenye bajeti. Kwa hivyo, kampuni inayotumia mfumo huu wa ushuru lazima ilipe serikali 6% ya mapato au 15% ya faida. Walakini, sio kampuni zote zinaweza kufanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru. Sheria huweka mipaka ya mapato na vigezo vingine, ambapo kampuni lazima tayari kulipa kodi ya mauzo. Makampuni yanayofanya kazi ndani ya mfumo wa UTII hulipa serikali makato ya kudumu, yaliyowekwa kwa misingi ya masharti ya kanuni za shirikisho na kikanda. Kiasi cha mapato haijalishi. Kufanya kazi chini ya UTII, kampuni lazima ifanye aina ya shughuli ambayowanaostahiki mfumo huu wa ushuru. Orodha ya shughuli kama hizo imeidhinishwa na sheria. PSN, au mfumo wa hataza wa ushuru, ni jambo jipya kwa mfumo wa ushuru wa Shirikisho la Urusi. Inaweza kuitwa karibu kabisa na UTII, kwani ushuru wa kampuni chini ya PSN pia umewekwa. Ukubwa wao umeanzishwa katika vitendo vya kisheria katika ngazi ya mikoa ya Shirikisho la Urusi. Ikumbukwe kwamba wajasiriamali binafsi pekee wanaweza kufanya kazi ndani ya PSN.

NDFL

Kwa ujumla, mmiliki wa kampuni halipi kodi ya mapato ya kibinafsi kwa kuwa yeye si mwajiriwa. Ada inayolingana hulipwa kwa watu hao ambao wameajiriwa na mjasiriamali. Kiwango cha ushuru wa mapato ya kibinafsi ni 13%, na ushuru huu hutolewa, kwa hivyo, kutoka kwa mshahara wa wafanyikazi wa kampuni. Sheria ya Shirikisho la Urusi hutoa idadi ya makato kwa kodi ya mapato ya kibinafsi. Ikiwa zitatumika, basi huenda kampuni isihitaji kuhamisha kiasi kinacholingana.

VAT

Kodi nyingine ya kawaida kwa mashirika ya kibiashara ni VAT. Ni mali ya isiyo ya moja kwa moja. Hii ina maana kwamba kutokana na mtazamo wa kisheria, kampuni ni mlipaji, lakini kwa kweli gharama ya kuhamisha kwa bajeti inachukuliwa na mnunuzi au mteja wake. Ukweli ni kwamba VAT kwa kawaida hujumuishwa katika bei ya mauzo ya bidhaa au huduma.

Kiwango cha VAT kinategemea bidhaa mahususi ambayo shirika huweka sokoni na kinaweza kuwa 10% au 18%. Sheria ya Urusi pia hutoa matumizi ya kiwango cha sifuri cha VAT kwa aina fulani za shughuli za kibiashara.

Ushuru

Kwa kuzingatia kile ambacho makampuni ya kodi hulipa katika Shirikisho la Urusi, inafaavivyo hivyo kwa ushuru. Majukumu ya kufanya malipo yanayofaa kwa bajeti ni makampuni ambayo yanazalisha na kuuza aina fulani za bidhaa. Kama sheria, zile ambazo zina faida kubwa ni mafuta, vito vya mapambo, aina fulani za bidhaa za uhandisi. Walipaji wa ushuru wanaweza kuwa makampuni ambayo yote yanazalisha bidhaa zinazohusiana na bidhaa zinazotozwa ushuru na kuagiza nje. Lengo la ushuru kwa ushuru ni bei ya kuuza ya bidhaa fulani. Viwango vya aina ya kodi inayozingatiwa vinaweza kutofautiana sana kulingana na aina mahususi ya bidhaa. Inaweza kuzingatiwa kuwa ushuru pia hurejelewa kama ushuru usio wa moja kwa moja. Kwa kweli, kwa sababu sawa na VAT - de jure, mlipaji wao ni kampuni, de facto - mnunuzi au mteja, kwani ushuru kawaida hujumuishwa katika muundo wa bei ya kuuza ya bidhaa.

Kodi na ripoti

Kulipa kodi si wajibu pekee wa shirika la kibiashara kwa serikali, unaohusishwa na uhamishaji wa malipo yaliyoainishwa na sheria kwenye bajeti. Ukweli ni kwamba makampuni ya Kirusi lazima pia kuwasilisha ripoti kwa mamlaka ya serikali yenye uwezo juu ya kila moja ya majukumu husika. Kama sheria, hii inahusisha kutuma tamko kwa muundo wa utawala. Mzunguko wa uundaji wa hati kama hizo huamuliwa mapema na maelezo ya ushuru. Kwa mfano, katika kesi ya VAT, tamko lazima lipelekwe na kampuni kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa kila robo mwaka. Ikiwa kampuni inafanya kazi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, basi inatosha kuhamisha chanzo husika kwa mamlaka ya ushuru mara moja kwa mwaka.

Inaweza kuzingatiwa kuwa kampuni zilizosajiliwa kama mashirika ya kisheria lazima pia zipe serikali taarifa za kifedha. Hii inaundwa, kwa upande wake, kwa misingi ya taarifa ndani ya mfumo wa uhasibu, na inaonyesha shughuli za kifedha. Baadhi ya taarifa kutoka kwa kuripoti kodi zinaweza kuhusiana na taarifa iliyorekodiwa katika rekodi za uhasibu.

Wajibu wa kutolipa kodi

Kwa hivyo, tumezingatia kodi kuu zinazolipwa na kampuni katika Shirikisho la Urusi. Itakuwa muhimu pia kujifunza kipengele kama vile dhima ya kutolipa ada kwa bajeti iliyotolewa na sheria ya Urusi.

Ikiwa kampuni hailipi kodi, basi, kwa mujibu wa kanuni za sasa za kisheria, mashirika ambayo yanasimamia ada hii au ile, kwa mfano, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ina haki ya kuanzisha utaratibu wa kukusanya malimbikizo. kutoka kwa shirika. Kawaida, bila shaka, hutanguliwa na majaribio ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ili kuingiliana na mdaiwa kwa njia nyingine, kwa mfano, kwa kutuma arifa kwamba ni kuhitajika kulipa vile na vile malimbikizo. Ikiwa kampuni inapuuza rufaa kama hizo kutoka kwa mamlaka ya ushuru, basi utaratibu wa kurejesha tayari umeanzishwa. Ulipaji wa deni la ushuru na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kufanywa kwa njia tofauti. Kwa hivyo, sheria ya Shirikisho la Urusi inaruhusu Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kufuta rasilimali za kifedha kutoka kwa akaunti za malipo ya mashirika, na pia kulipa deni kwa kuuza mali ya kampuni. Katika baadhi ya matukio, hatua za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho zinaweza kupingwa mahakamani.

Gundua mashirika ya malimbikizo ya kodi mapema - kupitia tovutihuduma ya ushuru au kupitia rufaa ya kibinafsi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Madeni yanarekebishwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho baada ya mwisho wa kipindi cha ushuru. Kampuni ikichelewa kufanya malipo kwa bajeti iliyoainishwa na sheria, basi faini na adhabu hutozwa kwa kiasi cha deni.

Jinsi ya kupunguza kodi?

Jinsi ya kupunguza kodi kisheria? Makampuni katika Shirikisho la Urusi, kama tulivyoona hapo juu, yanaweza kufanya kazi chini ya mifumo mbali mbali ya ushuru. Katika hali nyingi, unaweza kuchagua ile ambayo italingana vyema na maalum za shughuli za kibiashara za kampuni kulingana na majukumu ya bajeti.

Ni wazi kuwa ni tatizo sana kwa wajasiriamali wanaoanza kuhamisha 20% ya mapato kama sehemu ya kodi ya mapato. Lakini wana fursa ya kufanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru na kulipa kidogo kwa bajeti. Walakini, mara tu mauzo yao yanapokua ya kutosha, serikali inatarajia ushuru zaidi kutoka kwa kampuni kama hizo na kwa hivyo inaziamuru kubadili mfumo wa jumla wa ushuru. Kuhusu VAT, makampuni yanaweza kutumia makato kwa kodi hii na kupunguza kwa kiasi kikubwa mzigo wa jumla wa malipo.