Machapisho ya VAT - ni ngumu kiasi hicho

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kodi ya Ongezeko la Thamani ni makala zito kwa mhasibu anayeshughulikia kanuni kuu za ushuru. Pengine kodi mbili tu husababisha kiasi kikubwa cha migogoro ya kodi - kodi ya mapato na VAT. Ikiwa ardhi, usafiri, ushuru, ushuru wa matumizi ya udongo lazima ulipwe na makampuni yanayofanya kazi katika aina fulani za shughuli au kumiliki aina fulani za mali, basi kodi hizi mbili - faida na VAT - lazima zilipwe na mashirika yote ya kibiashara kwenye OSNO., bila kujali fomu ya mali, mali iliyopo au aina ya shughuli. Maingizo yote ya uhasibu kwa uhasibu kwa malimbikizo na ulipaji wa VAT ni moja ya majukumu muhimu na wakati mwingine ya kuchukua muda ya mhasibu kwenye karatasi ya usawa inayojitegemea. Ni kawaida sana kwa mashirika makubwa kuajiri wafanyikazi tofauti kushughulikia shughuli hizi.

Katika hali zipi tunatoza VAT

Hebu tuzingatie kesi zinazojulikana zaidi wakati kuna haja ya kutoza VAT kwa malipo ya bajeti:

• uuzaji wa bidhaa, kazi,huduma;
• mapokezi ya malipo ya awali kutoka kwa mteja;
• urejeshaji wa VAT kuhusiana na uuzaji wa mali ya kudumu iliyonunuliwa hapo awali (bila kujali kama ilipungua au la);
• Ongezeko la VAT kwa gharama ya kazi za ujenzi zilizofanywa zenyewe.

Na sasa tutazingatia kila kesi kando na tuonyeshe mara moja miamala ya VAT itakuwaje katika kesi hii au ile. Sitatoa akaunti ndogo kwa baadhi ya akaunti, kwa sababu zinaweza kuwa tofauti kwa biashara tofauti.

Mauzo ya bidhaa, kazi, huduma

Biashara yoyote ya kibiashara hutumia operesheni hii katika shughuli zake, kwa sababu bila utekelezaji wa kazi, huduma au bidhaa, haiwezekani kupata matokeo muhimu zaidi ya shughuli - faida. Miamala ya VAT kwa mauzo itakuwa kama ifuatavyo:

• D62 - K90.01 - iliuzwa bidhaa, kazi, huduma;
• D90 - K68.02 - VAT ilitozwa kwenye bajeti. Inakokotolewa kwa kuzidisha kiasi cha utambuzi kwa 18%.

Risiti ya mapema kutoka kwa mteja

Kama unavyojua, baada ya kupokea fedha kabla ya tarehe ya utoaji wa huduma yoyote, utendakazi wa kazi mbalimbali au uuzaji wa bidhaa, muuzaji lazima atoze kutoka kwa malipo ya awali kiasi cha VAT kutokana na kukatwa kwenye bajeti. Katika hali hii, machapisho yanapaswa kuwa kama ifuatavyo:

• D51 au 50.01 - K62 - pesa zilipokelewa kutoka kwa mteja hadi kwa akaunti ya sasa;
• D76AB - K68.02 - VAT imetozwa kwenye bajeti kutokana na malipo ya awali. Inazingatiwa katika kesi hii kulingana na formula 18% / 118%. Hiyo ni, kiasi cha mapema lazima kizidishwe na 18 na kugawanywa na 118, au kinyume chake -gawanya kwanza, kisha zidisha.

urejeshaji wa VAT kuhusiana na uuzaji wa mali ya kudumu iliyonunuliwa hapo awali (bila kujali kama ilishuka thamani au la)

Kulingana na Sehemu ya 2 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, uuzaji wa mali isiyobadilika iliyonunuliwa hapo awali inachukuliwa kuwa mapato kulingana na VAT. Kwa kuongezea, katika kesi hii, urejeshaji wa VAT unapaswa kufanywa na wafanyabiashara katika serikali ya jumla na katika mfumo rahisi wa ushuru katika serikali ya "mapato bala gharama". Baada ya yote, wao pia, mara moja, wakati wa kupata mali ya kudumu kwa misingi ya ankara iliyotolewa na muuzaji, walikubali VAT hii kama gharama ambayo inapunguza msingi wa kodi kwa kodi moja. Maingizo ya uhasibu wa VAT ni kama ifuatavyo:

• D91.02 - K01 - utendakazi wa kufuta mali ya kudumu kwa gharama halisi unaonyeshwa;
• D02 - K91.01 - kiasi cha uchakavu kilichokusanywa kwenye mali hii isiyobadilika kimefutwa;
• D76 - K91.01 - mapato yaliyopatikana kutokana na mauzo ya mali zisizohamishika;
• D91 - K68.02 - VAT imetozwa kwa malipo ya bajeti.

ongezeko la VAT kwa gharama ya kazi ya ujenzi uliyojitengenezea

Wakati wa kufanya kazi ya ujenzi kwa mahitaji yao wenyewe (kinachojulikana njia ya kiuchumi), makampuni ya biashara yanatakiwa kutoza VAT kwa gharama nzima ya kazi ya ujenzi na ufungaji. Kodi inatozwa kwa kiwango cha 18%. Machapisho ni kama ifuatavyo:

D19 - K68.02 - VAT imetozwa kwa malipo ya bajeti

Katika hali zipi tunakubali punguzo la VAT

Lakini kodi imewashwathamani iliyoongezwa sio tu inahitaji kulipwa kwa bajeti. Inaweza pia kulipwa - yaani, kupunguza kiasi kinacholipwa kwa bajeti kwa kiasi kilicholipwa tayari kwa muuzaji wa kazi, bidhaa, huduma au mali zisizohamishika. Kwa kuongeza, marejesho ya VAT hutokea wakati malipo ya awali yaliyopokelewa kutoka kwa mteja, yaliyotolewa wakati wa uuzaji wa kazi, bidhaa, huduma kwake, inakabiliwa. Kwa kuongeza, inawezekana kurejesha VAT iliyolipwa hapo awali kwa kiasi cha kazi ya ujenzi iliyofanywa na njia ya kaya. Ili kufanya hivyo, hata hivyo, lazima ufuate sheria kadhaa. Lakini hapa tunazungumza tu juu ya machapisho, kwa hivyo tutarudi kwao. Kwa hivyo, hebu tuzingatie kesi tatu za kurejesha VAT.

Mkopo wa VAT kwa ununuzi wa bidhaa, kazi, huduma

Machapisho ya VAT kwa operesheni hii ni rahisi sana:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - bidhaa, kazi, huduma zinazopokelewa kutoka kwa msambazaji;
• D68.02 - K19 - kiasi cha VAT kilichowasilishwa na mtoa huduma wakati wa kununua bidhaa, huduma au kazi kwa misingi ya ankara yake kilikubaliwa kukatwa. Katika hali hii, sharti la kulipa VAT ni ukweli wa kukubalika kwa kazi, bidhaa, huduma, mali zisizohamishika au nyenzo za uhasibu.

Rejesha pesa za VAT iliyolipwa hapo awali baada ya kupokea malipo ya mapema

Katika hali hii, VAT inawekwa katika mwezi ambao malipo ya awali yaliyopokelewa kutoka kwa mteja yanafungwa na ofa kwake. Maingizo ya VAT ni kama ifuatavyo:

• D62 - K90.01 - inaonyesha mauzo ya huduma, bidhaa, kazi kwa mteja;
• D68.02 - K76AB - kiasi cha VAT kilichokusanywa hapo awali kutokana na kiasi cha malipo ya awali kinakubaliwa ili kulipishwa.

Rejesho la VAT kutokana na kazi za ujenzi na usakinishaji zilizojiendesha (umiliki)