Kodi ya mishahara ya Ujerumani. Wastani wa mshahara nchini Ujerumani baada ya kodi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Kodi ya mishahara inatozwa nchini Ujerumani kama aina ya kodi ya mapato kutokana na kujiajiri. Ikiwa mtu amesajiliwa mahali pa kazi kama mfanyakazi, basi hulipa kiasi kinachofaa cha faida kwa serikali. Kwa usahihi zaidi, mwajiri hukokotoa malipo kutoka kwa mapato ya mfanyakazi na kuhamisha kiasi kinachofaa moja kwa moja kwenye ofisi ya ushuru.

Katika mfumo wa makala haya, tutazingatia jibu la swali: "Je! ni ushuru gani nchini Ujerumani juu ya mshahara?"

Maelezo ya jumla

Kodi ya mapato nchini Ujerumani inaweza kuitwa chanzo maarufu zaidi cha mapato ya bajeti. Inatoa karibu 40% ya mapato yote ya bajeti. Mpangilio ambao kiasi hiki huhesabiwa hauhusiani na mfumo wetu. Mambo yafuatayo yanatumika katika uamuzi wao:

• kuzaa watoto;
• hali ya ndoa;
• mshahara wa wanandoa wote wawili.

Watu wote wanaoishi Ujerumani kwa zaidi ya siku 180 ni wakaaji wa kodi. Ikiwa wanapata mapato, lazimakufanya makato yanayofaa kutoka kwa mishahara yao.

Nchini Ujerumani, ushuru huu husambazwa kati ya bajeti kama ifuatavyo:

• 42, 5% - kwa jimbo;
• 42, 5% kwa hazina ya serikali;
• 15% - kwa bajeti ya ndani.

Sheria ya kodi ya mishahara ya Ujerumani inasema kwamba kila mfanyakazi anayepokea malipo mahali pa kazi na anaishi Ujerumani lazima ahamishe kiasi kilichowekwa kutoka kwa mapato yake. Kuna aina sita za tozo za mishahara ambapo wafanyakazi wanaweza kuainishwa kulingana na posho na makato.

Hebu tuzingatie ushuru unaolipwa nchini Ujerumani kutokana na mshahara:

• kodi ya mapato ya kibinafsi;
• ushuru wa kanisa;
• kodi ya mshikamano;
• bima ya afya;
• bima ya pensheni;
• bima ya matunzo;
• Malipo ya bima ya ukosefu wa ajira.

Msingi wa ushuru wa malimbikizo ni kategoria zifuatazo:

• mshahara;
• kufanya biashara;
• mapato ya kujiajiri;
• uvuvi na kilimo;
• shughuli kuu;
• mali ya kukodisha;
• uuzaji wa mali.

Dau zinaweza kuamuliwa kulingana na pointi zifuatazo:

1. Ili kuhesabu ni kiasi gani cha kodi ambacho watu wanaofanya kazi wanapaswa kulipa, madarasa maalum (gradations) yalianzishwa nchini Ujerumani.
2. Kuna dau sita kwa jumla.
3. Utaratibu wa malipo ya kielektroniki unaendelea.

Hesabu halisi ya mishahara: jumla na jumla

Hebu tuangalie jinsi mishahara inavyobainishwa nchini Ujerumani baada ya kodi.

Mshahara halisi unafafanuliwa kuwa kiasi ambacho husalia mikononi mwa mfanyakazi baada ya kutoa gharama za kijamii na kodi. Michango hii ya hifadhi ya jamii hulipwa na mwajiri kwa mamlaka zinazohusika. Kiasi cha michango kwa serikali ndio tofauti kati ya mishahara ya jumla na ya jumla.

Mapato ya wastani nchini Ujerumani kwa wafanyikazi wa muda ni takriban euro 40,000 kwa mwaka. Walakini, michango ya kijamii na ushuru wa kiasi cha euro 15,000 hukatwa kutoka kwa kiasi hiki katika hesabu ya mishahara halisi. Kiwango cha usalama wa kijamii na ushuru mara nyingi hukosolewa na ni ngumu sana kwa tabaka la kati. Uangalifu hasa hulipwa kwa ushuru wa mishahara kama njia ya ukusanyaji wa mapato. Kwa hivyo, wastani wa malipo kwa watu wanaofanya kazi nchini Ujerumani, kwa kuzingatia makato, ni takriban euro 25,000.

Nchi ina viwango vinavyoendelea vya ushuru kutoka kwa mishahara, yaani, kadiri malipo yanavyoongezeka kwa wafanyakazi, ndivyo makato yanavyoongezeka kwa ajili ya serikali.

Dau zinaweza kutofautishwa. Asilimia ya kodi nchini Ujerumani inaanzia 14% na kuishia 45%.

Makazi ya mwajiri

Mfumo wa ushuru nchini Ujerumani unamaanisha kuwa ukokotoaji wa malipo yote hufanywa na mwajiri mwenyewe. Ni yeye anayehamisha michango kwabima ya hifadhi ya jamii na afya kwa mamlaka inayohusika. Makato ya ushuru pia hulipwa kwa ukaguzi wa ndani na biashara ambayo mfanyakazi anafanya kazi. Mshahara wa jumla na wa jumla umeonyeshwa kwenye taarifa pamoja na michango ya kijamii na kodi inayolipwa. Mwajiri hutumia programu maalum za kompyuta kukokotoa kiasi halisi na kuhamisha thamani hizi kwenye orodha ya malipo.

Malipo - kumbuka

Vipengee muhimu vya manufaa ya ajira si tu nyongeza na manufaa, bali pia taarifa rasmi zinazohusiana na mwajiri na uhusiano wa ajira. Jina na anwani ya shirika lazima pia ionekane kwenye taarifa, pamoja na tarehe ya kuzaliwa na nambari ya kitambulisho cha mfanyakazi. Data muhimu ambayo haipaswi kamwe kukosa ni pamoja na nambari ya sera na kuanza kwa kazi. Kipindi cha kuripoti lazima kiwe na data kuhusu bima ya kijamii, siku za kodi, pamoja na dalili ya darasa na kiasi cha manufaa ya mtoto.

Malipo ya kawaida hutoa maelezo kuhusu mpokeaji wa michango ya jumla ya hifadhi ya jamii. Baada ya kutoa kiasi chote, tofauti inaonyesha mapato halisi ya mfanyakazi.

Mshahara wastani nchini Ujerumani baada ya kodi

Katika jedwali lililo hapa chini unaweza kupata taarifa kuhusu wastani wa mshahara wa sasa nchini Ujerumani. Imechukuliwa kutoka chanzo cha Ofisi ya Shirikisho la Ujerumani ya Takwimu. Jedwali linaonyesha kiasi cha jumla kabla ya ushuru na ada na ajira kamili. Mahesabu kulingana na datakwa kiasi cha mapato ya raia wa nchi kwa mwezi mmoja wa kazi, ambayo ni euro 3771.00. Mshahara wa wastani huhesabiwa kwa sekta ya sekondari ya uchumi wa Ujerumani, ambayo inajumuisha viwanda, ujenzi na huduma. Katika hesabu, kiasi hicho hakijumuishi malipo na manufaa ya jumla ya mkupuo.

Mshahara wastani nchini Ujerumani baada ya kodi 2018 kwa euro

Kipindi	Kiasi, Euro
Mshahara jumla kwa mwaka	45252
Mshahara jumla wa mwezi	3771
Mshahara jumla kwa wiki	942, 75
Jumla ya mshahara kwa saa	23, 57

Wastani wa mshahara nchini Ujerumani baada ya kodi na mfanyakazi wa kudumu katika sekta ya utengenezaji ni euro 3,771.00.

Hebu tuwazie mshahara halisi, kiasi cha malipo yote kwa wafanyakazi baada ya kukatwa kwa jamii na kodi. Kulingana na Ofisi ya Shirikisho ya Takwimu ya Ujerumani, malipo halisi nchini Ujerumani kwa mwaka wa 2018 wenye ajira kamili huanzia 59% hadi 67% ya thamani ya jumla, kutegemea ikiwa mfanyakazi ana watoto. Idadi ya wastani inaweza kuchukuliwa kama 64%. Jedwali hapa chini linaonyesha wastani wa mishahara nchini.

Malipo halisi nchini Ujerumani kwa raia wanaofanya kazi kwa euro 2018

Kipindi	Kiasi, Euro
Mshahara halisi kwa mwaka	28961, 28
Mshahara halisi kwa mwezi	2413, 44
Mshahara halisi kwa wiki	603, 36
Mshahara wa kila saa	15, 08

Ufafanuzi wa majedwali:

• kiasi cha mwaka - thamani ikizidishwa na 12;
• wiki - mshahara umegawanywa na 4;
• saa - malipo yamegawanywa na 160.

Taarifa za Darasa

Kuanzia tarehe 1 Januari 2013, aina ya kodi inayolingana ya mishahara nchini Ujerumani imesajiliwa katika shughuli za kukokotoa kodi ya mapato ya kielektroniki. Utaratibu huu ulichukua nafasi ya mahesabu ya viwango vya karatasi.

Kwa usaidizi wa taratibu za kukokotoa kiotomatiki na jedwali la makato ya kodi, inawezekana kubainisha aina zinazofaa za mfanyakazi nchini Ujerumani, pamoja na kiasi cha malipo kwa serikali. Jedwali hili linaonyesha ni kodi gani ya mishahara nchini Ujerumani inapaswa kutozwa kwa mfanyakazi, ni aina gani ya kodi inalingana na mapato yapi.

Muhtasari wa Darasa

Kodi nchini Ujerumani juu ya mshahara kama asilimia inategemea darasa lililowekwa.

Kila kati ya madarasa sita yanalenga kundi tofauti la watu. Uchanganuzi kamili umewasilishwa katika jedwali hapa chini.

Madarasa	Vikundi
1	Dhima la Ushuru wa Single Married Limited limetengana
2	Wazazi wasio na waume
3	Wenzi waliosajiliwa, watu waliooana ambao hawajatengana na wanapokea mishahara tofauti (mwenzi anayepata zaidi hupokea daraja la 3)
4	Wapenzi waliosajiliwa au watu waliooana ambao hawaishi pamoja wanapata mshahara sawa
5	Wenzi wa maisha waliosajiliwa pamoja na watu waliofunga ndoa ambao hawajatengana kabisa na wanapata mishahara tofauti kabisa (mpenzi anayepata kidogo anapata daraja la 5)
6	Kwa aina zingine za kazi

Ili kupata darasa jipya, ni lazima utume ombi kwa mamlaka ya kodi kwa maandishi.

Kuhama kutoka cheo kimoja hadi kingine kwa kawaida kunawezekana mara moja tu kwa mwaka kwa kutembelea ukaguzi.

Madarasa yote kutoka kwenye jedwali yana sifa tofauti. Zizingatie kwa undani zaidi.

Darasa la malipo la 1

Hebu tuangalie ni kiasi gani cha ushuru wa mishahara wa Ujerumani hulipwa katika darasa la 1.

Makato sawa yanatumika kwa madarasa ya 1 na 4 ya kodi. Hiikategoria ni ya wafanyikazi wasioolewa au walioachika. Hata watu waliofunga ndoa ambao wanaishi kando kabisa na wenzi wao wa ndoa au wana wenzi wao wanaoishi ng'ambo wanaingia katika kundi hili la kodi ya mapato.

Wafanyikazi ambao mume/mke wao alifariki kabla ya Januari 1, 2014 pia wako daraja la 1 la kodi kuanzia 2015. Hali hiyo hiyo inatumika kwa wafanyikazi ambao wanaishi katika ushirika uliosajiliwa au wako chini ya ushuru mdogo wa mapato. Tena, makato ya daraja la 1 yanafanana na yale ya daraja la 4 la kodi ya mapato.

Lipa darasa la 2

Hebu tuangalie ni kiasi gani cha kodi kinacholipwa kwa mishahara ya daraja la pili nchini Ujerumani.

Daraja la pili kutoka kwenye orodha ni la wafanyakazi ambao ni mzazi mmoja. Wanastahiki msamaha huo, kwa hivyo wako katika daraja la 2 la ushuru.

Ili posho hiyo iweze kutolewa kwa mfanyakazi mmoja, ni lazima awe na angalau mtoto mmoja. Katika hali hiyo, mfanyakazi ana haki ya kiasi cha malipo kwa mtoto ambaye lazima aishi na mzazi. Aidha, mtoto huyu lazima asajiliwe katika makazi ya msingi ya mfanyakazi.

Lipa darasa la 3

Mshahara nchini Ujerumani, baada ya kodi katika daraja la tatu, una vigezo vyake. Kundi la tatu la kodi linahusiana na wafanyakazi walioolewa ambao wote ni wakazi wa kudumu wa nchi na hawaishi kabisa tofauti na kila mmoja. Ikiwa mmoja wao hajapokea mshahara au mshahara, basi lazima apewe darasa la ushuru5, mwenzi mwingine ni moja kwa moja wa daraja la 3.

Waliooana tangu 2010 wanaweza kuchagua mseto wa misimbo ya kodi 4/4, 3/5. Hata hivyo, njia hii inawezekana tu kwa darasa la 4. Ikiwa mchanganyiko 3/5 umechaguliwa, basi uwezekano huu utatengwa. Katika mchakato wa uteuzi, kila mwanandoa ana haki ya kupata manufaa ya msingi kulingana na mapato yao jumla.

Kipengele, ambacho huamuliwa kibinafsi na ofisi ya ushuru kwa wanandoa, ndicho kinachoamua utaratibu huu wa kutengana.

Kuanzia 2013, wafanyakazi wajane pia wanaingia katika kundi hili la darasa la 3 ikiwa mwenzi alifariki baada ya Desemba 31, 2011.

Darasa la mshahara 4

Katika darasa la nne, wenzi wote wawili lazima wapokee mshahara, hawawezi kuishi kando ya kila mmoja na lazima waishi Ujerumani.

Darasa la 4 lina makato yanayolingana na kodi ya daraja la kwanza. Walakini, kuna posho ya mtoto iliyoongezwa ya karibu euro 3,624. Kikomo cha kodi ya mapato bila watoto mwaka wa 2018 ni euro 11822.99.

Lipa darasa la 5

Ushuru wa daraja la 5 ni sawa na kundi la 3. Daraja la tano la ushuru kutoka kwa muhtasari pia ni la wanandoa. Ikiwa mmoja wa wenzi hao wawili yuko chini ya daraja la 3 la ushuru kwa ombi la wanandoa wote wawili, mwingine huhamishwa kutoka kitengo cha 4 hadi kikundi cha ushuru cha 5. Tayari ni wazi kutokana na ukaguzi wa madarasa ya ushuru kwamba aina 3 na 5 ni za wanandoa ambao mishahara inatofautiana sana.

Jedwali la darasa linaonyesha kuwa msimbo wa 5 wa kodi unatumika kwa mshirika anayepata mapato kidogo zaidi. Kwa mtiririko huo,makato kwa kategoria ya kodi hutofautiana pakubwa: kikomo cha kodi ya malipo ya daraja la 5 mwaka wa 2018 ni €1,272.99.

Darasa la mshahara 6

Daraja la sita na la mwisho la mishahara katika jedwali ni la wafanyikazi wanaopokea mapato kutoka kwa waajiri kadhaa kwa wakati mmoja. Mfanyakazi lazima akatwe ushuru na mwajiri anayelipa kiasi cha chini zaidi.

Hata wastaafu wanaotaka kuendelea kufanya kazi na kupokea pensheni kwa wakati mmoja wako katika daraja la sita la kodi. Ushuru ndani ya aina hii ni kubwa sana kwa vile hakuna misamaha ya kodi.

Makato

Ujerumani pia inatoa makato maalum ya kodi ambayo yanapunguza mzigo wa mishahara ya wafanyakazi.

Hizi ni pamoja na gharama zifuatazo:

• alimony;
• gharama za mzazi mmoja kulea mtoto chini ya miaka 16;
• kulipa kwa ajili ya kujisomea na kujiendeleza kitaaluma;
• bima na michango ya hisani kwa taasisi za Ujerumani;
• gharama za kazi;
• gharama za dharura.

Viwango vya malipo na ushuru wa bima

Kodi ya mapato ya tabaka tofauti inahusiana kwa kiasi fulani na iwapo mfanyakazi ana bima ya kisheria au ya kibinafsi. Kwa wafanyikazi walio na bima ya lazima, mchango wa bima ya afya katika darasa la kwanza la ushuru ni asilimia 14.6. Wafanyikazi waliowekewa bima kwa kawaida hulazimika kulipa zaidiasilimia kubwa ya kodi ya mishahara nchini Ujerumani.

Ikumbukwe kwamba katika nchi hii pia kuna kiwango cha chini kisichotozwa ushuru, ambacho ni euro 10,000 kwa kila mtu kwa mwaka. Kwa mfano, ikiwa jumla ya mapato ya familia hayazidi euro 18,000 kwa mwaka, hawaruhusiwi kulipa aina zote. Hiyo ni, kanuni ni kama ifuatavyo: kadiri mtu anavyopata mapato mengi ndivyo anavyolipa zaidi.

Je, IRS hukokotoa kodi ya mapato?

Ofisi ya ushuru ina jukumu la kukusanya kiasi cha malipo kwa ajili ya serikali. Ni lazima kuwa makini kutofanya makosa ambayo yanaweza kusababisha Serikali kupoteza mapato ambayo inastahili kupata. Kwa hivyo, ushuru wa mishahara umeundwa kuzuia kiasi kutoka kwa mishahara ya watu wanaofanya kazi. Jimbo hupokea sehemu ya makato ambayo ni kwa sababu yake moja kwa moja kutoka kwa chanzo - mwajiri. Pia atawajibika kwa hazina kwa kodi ndogo sana ya mapato iliyozuiwa na kulipwa. Hali ya kinyume pia inawezekana, wakati mfanyakazi ana madai ya ukaguzi wa malipo ya ziada, ambayo pia yanahitaji uthibitisho.

Jinsi ya kurejesha ushuru wa mishahara kupita kiasi?

Mwajiri hukokotoa kodi nchini Ujerumani kwa vipengele viwili: majedwali rasmi ya kodi ya ajira (ya posho, malipo ya mkupuo n.k.) na manufaa ya kibinafsi ya kodi (km darasa, posho za watoto). Mwishoni mwa mwaka, kwa mujibu wa tamko, unaweza kurudisha kiasi kilichotozwa. Inaweza kutumikaprogramu maalum au kukodisha mhasibu kutatua suala hili kuhusu utayarishaji wa tamko.

Ikiwa mfanyakazi hataki kurudisha rejesho, anapaswa angalau kuhakikisha kwamba makato yake ni sahihi na hakuna hali ya malipo ya ziada.

Kikokotoo cha mishahara ya kodi kwa wafanyakazi na waliojiajiri

Kodi ya mishahara na mishahara, malipo ya ziada ya mshikamano na gharama za huduma za afya, matunzo ya muda mrefu, bima ya pensheni na ukosefu wa ajira hupunguza mshahara wa mfanyakazi. Ikiwa mfanyakazi anataka kuelewa makato ya jumla ya mishahara ni nini na jinsi maadili haya yanavyobadilika kutokana na ongezeko la mapato, anaweza kupata jibu kwa kutumia kikokotoo cha kodi ya mishahara.

Rejesho la kodi huwasilishwa na mfanyakazi mwenyewe, hujazwa mwenyewe, au kwa fomu maalum au kwa kutumia programu ya kompyuta. Ugumu hutokea wakati mfanyakazi ana mapato ya ziada. Katika hali kama hiyo, wakati wa kujaza ripoti, ni bora kuamua msaada wa mtaalamu. Ikiwa mfanyakazi mwenyewe atawasilisha ripoti kwa ukaguzi, basi tarehe za mwisho za kuwasilisha zimewekwa mapema (tofauti ya miezi sita) kuliko katika hali ambapo mtaalam anahusika katika nyaraka.

Katika tamko hilo, vikundi viwili vya habari vinaweza kutofautishwa: kiasi cha kodi zenyewe na michango ya kijamii. Mchango wa mshikamano na ada ya kanisa imeongezwa kwa ushuru mwingine.

Kwa hivyo, katika mfumo wa makala haya, tulizingatia jibu la swali: "Je! ni ushuru gani nchini Ujerumani juu ya mshahara?"