Ulinganisho wa IP na LLC: kodi, kuripoti, faini

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Nyundo ya ujasiriamali inaeleweka kama shughuli huru ambayo inafanywa kwa kuzingatia hatari na inalenga kupata faida wakati wa kutumia mali. Shughuli zinasajiliwa kwa njia iliyowekwa. Sio kila wakati tangu mwanzo mmiliki wa biashara anaweza kuamua juu ya fomu ya shirika ya kampuni ya baadaye. Mmiliki analazimika kulinganisha IP na LLC. Ili kufanya uamuzi sahihi, ni muhimu kulinganisha aina hizi zote mbili, kutambua faida na hasara za kila mmoja wao. Kama sehemu ya makala haya, tunalinganisha wajasiriamali binafsi na LLC kulingana na vigezo mbalimbali.

Jambo muhimu sana ni chaguo kati ya LLC na mjasiriamali binafsi, kwa kuwa orodha ya hati zinazotolewa, fomu za kuripoti kodi na kiasi cha faini hutegemea hii.

Katika mfumo wa makala haya, tutajibu swali la ni tofauti gani kati ya mjasiriamali binafsi na LLC. Faida na hasara za fomu hizi zitajadiliwa kwa kina.

IP: wazo la jumla

IP inapaswa kueleweka kama aina ya kufanya biashara ambayo usimamizi unafanywa pekee.

Kwa upande wake, ujasiriamali binafsi ni shughuli ya wananchi, ambayo inalengakupokea mapato kulingana na mali ya raia wenyewe na kutekelezwa kwa niaba ya mtu binafsi kwa hatari na jukumu lake la mali.

Sheria ya sasa inakuruhusu kujihusisha na ujasiriamali katika hali ya mjasiriamali binafsi, ambayo inaweza kuwa:

• raia wa Shirikisho la Urusi ambao wamefikia umri wa watu wengi;
• wageni ambao wanaishi katika jimbo letu kwa muda au kwa kudumu.

Ikumbukwe kwamba wafanyikazi wa serikali na manispaa hawawezi kufanya kama wajasiriamali binafsi.

Ujasiriamali wa mtu binafsi una manufaa na hasara nyingi za kiuchumi ikilinganishwa na mifumo mingine ya biashara ya kiuchumi na kisheria inayotekelezwa sasa. Kwanza kabisa, mtu anapaswa kutambua kipengele kama hicho cha shughuli zao kama kubadilika na uhamaji katika sehemu nyembamba za soko. Zingatia tofauti kuu kati ya IP na LLC, faida na hasara za kila fomu.

Faida za IP

Miongoni mwa faida kuu ni:

• Usajili rahisi peke yako bila kuhusisha wataalamu wa mashirika mengine na kuwalipia ada.
• Huhitaji kuunda na kuweka Kanuni ya Jinai.
• Hakuna haja ya kutekeleza uhasibu mkali wa pesa, taratibu zote ni rahisi sana.
• Si lazima kuajiri na kumlipa mhasibu. Vinginevyo, ugavi wa nje unaweza kutumika.
• Mzigo mdogo wa kodi, hakuna kodi za ziada.
• Ukaguzi wa kodi hupungua mara kwa mara.
• Uwezo wa kutumia mfumo wa hataza.
• Pesa zote nilizopataIP, unaweza kujiondoa kwenye akaunti kwa urahisi kwa mahitaji yako.
• Maamuzi yote kuhusu shughuli za IP yanaweza kufanywa kwa kujitegemea.
• Taratibu za kufilisi ni rahisi na haraka: ushuru wa serikali hulipwa na maombi hujazwa.

Inatokea kwamba mbunge wa Kirusi haitoi mahitaji yoyote juu ya hali ya mali ya mjasiriamali binafsi. Kama matokeo ya hii, tunazingatia mwitikio wa asili wa washiriki wa soko - mazoea yaliyoenea ya kuwatenga kabisa wajasiriamali binafsi kutoka kwa mduara wa washirika wanaowezekana wa mashirika makubwa ya kibiashara ya kitaifa na karibu yale yote ya kigeni, na vile vile mahitaji ya kuongezeka kwa washiriki wengine. katika shughuli za kiuchumi ikilinganishwa na mashirika ya kibiashara ili kuhakikisha majukumu yao. Hii pia inaelezea kusita kutoa mikopo mikubwa na vikwazo vingine vya ukweli.

IP: hasara

Hata hivyo, IP ina hasara fulani:

• Wajibu wa kifedha ni mkubwa sana, kwani katika kesi ya kufilisika, mjasiriamali binafsi anawajibika kwa deni kwa bajeti na wadai mali yake.
• Mchango wa malipo ya lazima ya bima ya kijamii ni thabiti na umewekwa katika kiwango kimoja kwa mwaka mzima. Inahitajika kulipa, bila kujali kamakama biashara inafanywa au la.
• Haiwezi kuongeza waanzilishi wenza na wawekezaji kwa upanuzi.
• Kwa wawekezaji wakubwa, aina isiyovutia ya OPF ambayo haileti imani.
• Haiwezi kutolewa tena au kuuzwa.
• Unapotumia OSNO, hitaji la kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi ya 13% pia linabaki, hasara kutoka kwa vipindi vya awali hazizingatiwi.

OOO: wazo la jumla

Kampuni ya dhima yenye ukomo (LLC) ni kampuni ya kibiashara inayoweza kuanzishwa na mtu mmoja au zaidi (isipokuwa sheria zitaja vinginevyo). Imeundwa kwa kila madhumuni yanayoruhusiwa kisheria, mara nyingi kwa madhumuni ya kibiashara, lakini pia kwa madhumuni ya hisani.

Hatua kuu za kuunda LLC ni pamoja na:

• hitimisho la mkataba;
• mchango wa mbia kwa usawa;
• uteuzi wa bodi;
• kuundwa kwa bodi ya usimamizi au tume ya ukaguzi;
• ingizo la usajili.

Mtaji wa hisa lazima uchangiwe kwa kampuni na waanzilishi kabla ya usajili wake. Inaweza kuundwa kwa gharama ya pesa taslimu, pamoja na michango isiyo ya pesa taslimu.

LLC hupangwa na mtu binafsi, huluki ya kisheria. Hata hivyo, kampuni hii haiwezi kuanzishwa na kampuni nyingine ya LLC.

Wanahisa hawawajibikii wajibu wa kampuni na mali zao za kibinafsi. Wana haki na wajibu sawa, isipokuwa kama imetolewa vinginevyo na sheria au katiba.

Majukumu ya waanzilishi:

• wajibu wa kuchangia Sheria ya Jinai;
• ahadikufidia thamani inayokosekana ya mchango katika aina;
• ahadi ya kufanya malipo ya ziada kwenye hisa.

OOO Faida

Miongoni mwa faida kuu za LLC ni:

• dhima binafsi ya waanzilishi ni ndogo;
• sio fedha na pesa pekee zinazoweza kuwekezwa nchini Uingereza, bali pia vitu vya mfumo wa uendeshaji, thamani za nyenzo;
• inaweza kutolewa tena au kuuzwa;
• inavutia wawekezaji;
• hakuna kikomo cha juu katika Kanuni ya Jinai;
• fursa ya kushirikiana na washirika wa kigeni kama wawekezaji;
• inawezekana kuvutia waanzilishi wapya katika hatua yoyote;
• mkurugenzi mkuu anaweza kuwa Mkurugenzi Mtendaji, ambaye si lazima awe mwanzilishi;
• hakuna ushuru unaolipwa kwa hasara;
• inawezekana kufidia hasara za miaka iliyopita kwa faida ya sasa;
• faida inaweza kugawanywa kiholela.

OOO: hasara

Miongoni mwa hasara kubwa za LLC ni:

• utunzaji hesabu wa lazima kwa kuhusika kwa mhasibu;
• mchakato wa usajili ni mgumu sana na una hatua kadhaa;
• hakuwezi kuwa na zaidi ya waanzilishi 50;
• nidhamu ya pesa taslimu ni kali sana;
• mfumo wa usimamizi wa hati unadhibitiwa madhubuti;
• faini ni nyingi sana;
• wafanyakazi wote wanawajibika ndani ya nafasi zao;
• haiwezekani kutoa mapato kwa uhuru kutoka kwa mzunguko;
• utaratibukufunga na kufilisi ni changamano na inajumuisha hatua kadhaa.

Chati ya kulinganisha

Jedwali lililo hapa chini linaonyesha tofauti kati ya umiliki wa mtu binafsi na LLC.

IP	OOO
Utaratibu rahisi wa usajili na hati tatu: pasipoti, maombi na ushuru wa serikali (rubles 800)	Utaratibu changamano wa usajili wa ukusanyaji wa hati na kiasi cha wajibu wa serikali
Biashara haigawanyiki, uwezo wa kuisimamia kwa kujitegemea	Kama sehemu ya uwezekano wa kuwa na waanzilishi kadhaa, kila mmoja anawajibika kwa kiasi cha mchango katika Kanuni ya Jinai
Hakuna haja ya CC, kuangalia akaunti na uchapishaji	Inahitaji Uingereza (angalau tr. 10), mhuri, akaunti ya sasa, Mkataba
Jisajili na uripoti mahali unapoishi	Jisajili katika anwani yoyote nchini Urusi
Si aina zote za shughuli zinazoweza kuhusika (kwa mfano, mjasiriamali binafsi hawezi kushiriki katika bima, benki, shughuli za waendeshaji watalii)	Hakuna vikwazo kwa aina za usimamizi
Hakuna haja ya kuajiri mhasibu. SIO LAZIMA kutunza rekodi za pesa, kuripoti ni kidogo	Unahitaji mhasibu ili kuweka kumbukumbu
Kuwajibika na mali yake, hata baada ya kufilisi	Hujibu ndani ya CC pekee
Kiasi cha chinifaini	Faini kubwa
Matumizi ya mifumo ya kodi iliyorahisishwa	Mfumo mgumu zaidi wa ushuru, waanzilishi hulipa 13% ya mapato
Sifa ya chini	Sifa inaweza kuwa juu
Urahisi wa kufungua matawi	Usajili wa tawi unahitajika
Kutoa pesa kuna mpango rahisi	Ni ngumu kutoa pesa
Haiwezi kuuza, nunua	Unaweza kuuza, kununua
Matumizi ya mfumo wa hataza	Mfumo wa hataza hauwezi kutumika
Ugumu katika kupanua biashara kupitia uwekezaji	Unaweza kuvutia wawekezaji na vitega uchumi
Nyaraka za shughuli zote za biashara hazihitajiki	Udhibiti mkali na uhasibu wa shughuli zote za kiuchumi
Utaratibu rahisi wa kufunga	Taratibu ngumu za kufilisi

Kutoka kwa jedwali hapo juu, inakuwa wazi kuwa kuna tofauti kubwa kati ya fomu za shirika zilizofafanuliwa. Kwa hiyo, unahitaji kuzingatia kwa makini nuances zote kabla ya kuchagua aina fulani ya kufanya biashara.

Malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi: faida au hasara?

Inachukuliwa kuwaMjasiriamali binafsi katika suala hili hupoteza kwa LLC, kwa kuwa ana wajibu wa kulipa malipo ya bima ya kudumu kwa FIU. Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi bila wafanyakazi, basi malipo yanafanywa kila mwaka kwa PFR kwa kiasi cha rubles 29,354, katika bima ya lazima ya matibabu - rubles 6,884. Ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyakazi, basi ni muhimu pia kuwalipa malipo ya bima kwa kiasi cha 30% ya mshahara.

Hasara kubwa ni ukweli kwamba malipo haya lazima yafanywe katika aina yoyote ya shughuli, bila kujali kama biashara inafanya kazi au la, ina faida au la.

Pamoja kubwa ni ukweli kwamba kiasi cha kodi, kwa mfano, na UTII kinaweza kupunguzwa kabisa na kiasi cha malipo yaliyofanywa, lakini tu katika hali ambapo mjasiriamali binafsi hana wafanyakazi wa kukodisha. Ikiwa kuna wafanyikazi, kiasi cha ushuru hupunguzwa kwa si zaidi ya 50% ya thamani iliyohesabiwa.

Malipo na kodi kwa wafanyakazi

Hebu tuzingatie tofauti za ushuru wa wajasiriamali binafsi na LLC kuhusiana na wafanyikazi.

Hakuna tofauti katika ulipaji wa malipo ya kodi kwa wafanyakazi wa wamiliki pekee na makampuni yenye dhima ndogo. Makampuni yote, bila kujali aina ya umiliki, lazima kuhamisha malipo ya bima kwa fedha za ziada za bajeti (30% ya mshahara unaolipwa kwa mfanyakazi). Pia inahitajika kulipa ushuru wa mapato (kodi ya mapato ya kibinafsi) kutoka kwa wafanyikazi kwa kiasi cha 13%.

Ukweli huu huongeza mzigo wa kibiashara kwa kiasi kikubwa, kwa sababu biashara ndogo ndogo hukwepa uajiri rasmi wa wafanyakazi, kwa mfano, kupitia mikataba ya ajira na wakandarasi.

Mifumo ya kodi

Hebu tuzingatie tofauti kati ya ushuru wa IP na LLC. Kuna mifumo ifuatayo ya kutotozwa ruhusa kwa fomu hizi:

• USN katika matoleo tofauti.
• UTII.
• ESKhN.
• Mfumo wa hataza kwa IP pekee.
• BAS.

Kila moja ya mifumo iliyoorodheshwa ina faida, vipengele na hasara zake.

Unapozingatia kodi za LLC na wajasiriamali binafsi kwa kulinganisha, inaweza kuzingatiwa kuwa hakuna tofauti kubwa kati yao. Hata hivyo, kwa wajasiriamali binafsi inawezekana kutumia mfumo wa patent, lakini kwa LLC imetengwa. Sheria kuu kwa LLC na wafanyabiashara binafsi ni kwamba mara baada ya kusajili kampuni, ni muhimu kutangaza mfumo wa ushuru uliochaguliwa. Vinginevyo, tutatumia BASIC.

Jedwali lililo hapa chini linaonyesha sifa za wajasiriamali binafsi na LLC kwa kulinganisha mifumo ya ushuru.

Mfumo	Kitu	Kwa IP	Kwa OOO
USN 6%	Mapato kwa kiwango cha 6%	Kubadilishwa kwa kodi ya mapato ya kibinafsi, kodi ya mali na VAT. Idadi ya wafanyikazi sio zaidi ya watu 100, mapato ni chini ya rubles milioni 60. kwa mwaka	Kubadilishwa kwa VAT, kodi ya mapato na kodi ya mali Hesabu na KUDiR zinahitajika
USN 15%	Mapato ukiondoa gharama kwa kiwango cha 15%	Kubadilishwa kwa kodi ya mapato ya kibinafsi, kodi ya mali na VAT Unahitaji kujaza KUDiR kwa uthibitishoshughuli Idadi ya wafanyikazi sio zaidi ya watu 100, mapato chini ya rubles milioni 60. kwa mwaka	Msamaha kutoka kwa aina zote za kodi Hesabu na KUDiR zinahitajika
UTII	Mapato yanayowezekana kulingana na aina ya shughuli Bet 15%	Mapato halisi sio muhimu. Gharama hazihitaji uthibitisho. Uingizwaji wa ushuru wa mapato ya kibinafsi, VAT na kodi zingine	Msamaha kutoka kwa aina zote za kodi Hesabu lazima iwekwe
ECHN	Mapato ukiondoa gharama Bet 6 %	Vesti KUDiR. Kubadilisha kodi ya mapato ya kibinafsi, VAT na kodi zingine	Msamaha kutoka kwa aina zote za kodi
Patent	Mapato ya kila mwaka yanayowezekana Bet 6 %	Idadi ya wafanyakazi hadi watu 15, mapato yasiyozidi rubles milioni 60.	Haitumiki

Utafiti wa kodi za LLC na wajasiriamali binafsi kwa kulinganisha na kila mmoja ulibaini ukweli kwamba hakuna tofauti kubwa.

Ripoti za wajasiriamali binafsi na LLC

Kuripoti wajasiriamali binafsi na LLC na ulinganisho wa aina za shughuli kati yao wenyewe huturuhusu kuangazia vipengele vifuatavyo:

• kuripoti kodi (matangazo na KUDiR) hutegemea mfumo wa kodi, lakini si aina ya biashara;
• kuripoti juu ya wafanyikazi kwa wajasiriamali binafsi na LLC ni sawa (katika kesi hii, ikiwa hakuna wafanyikazi katika mjasiriamali binafsi, basi hakuna ripoti inayowasilishwa hata kidogo).

Wakati huohuo, mashirika madogo yenye wafanyakazi wasiozidi 100 na mapato ya chini ya rubles milioni 400 kwa mwaka yana haki ya kutumia uhasibu kwa njia iliyorahisishwa, na kuripoti pia kutarahisishwa.

Wajasiriamali binafsi na LLC wanaotumia fedha taslimu katika kazi zao lazima wazingatie sheria za nidhamu ya fedha (ikumbukwe kwamba kwa mjasiriamali binafsi sheria hizi ni rahisi zaidi kuliko LLCs).

Jedwali linaonyesha ulinganisho wa wajasiriamali binafsi na LLC kwa kuripoti fomu kwa mujibu wa mfumo uliochaguliwa wa ushuru. Masharti ya aina tofauti za OPF pia yameonyeshwa tofauti.

Taratibu za ushuru	Kuripoti kwa IP	Kuripoti LLC	Muda wa IP	Muda wa OOO
LLC na IP kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa: ulinganisho wa fomu za kuripoti	Tamko la USN	Tamko la USN	Hadi 30.04.	Si baada ya Machi 31
UTII	tamko la UTII	tamko la UTII	Hadi siku ya 20 baada ya mwezi wa kuripoti	Hadi siku ya 20 baada ya mwezi wa kuripoti
ECHN	tamko la ECHN	tamko la ECHN	Si baada ya tarehe 31 Machi	Si baada ya tarehe 31 Machi
Mfumo wa hataza	Haitumiki	Haitumiki	-	-
MSINGI	3-NDFL	Rejesho la kodi ya mapato	Si zaidi ya 30.04	Si kabla ya siku ya 28 baada ya robo ya kuripoti, sio baada ya Machi 28 kwa mwaka
4-kodi ya mapato ya kibinafsi	Rejesho la kodi ya mali	Si kabla ya siku 5 baada ya mwezi wa kuripoti wa kupokea mapato	Si kabla ya Machi 30
tamko la VAT	tamko la VAT	Si kabla ya siku ya 25 baada ya robo ya kuripoti	Si kabla ya siku ya 25 baada ya robo ya kuripoti

Wajibu wa LLC na wajasiriamali binafsi: ulinganisho na adhabu

Wakati wa kusajili LLC, inapaswa kueleweka kuwa dhima ya LLC ni kubwa zaidi kuliko ya mjasiriamali binafsi katika suala la kiasi na faini. Kwa mfano, faini kwa LLC na wafanyabiashara binafsi kwa kulinganisha na kila mmoja kwa matumizi yasiyofaa ya rejista ya fedha hutofautiana mara kumi. Kwa wajasiriamali binafsi rubles elfu 3-4, na kwa LLC - rubles 30-40,000

Kwa makosa ya kiutawala dhima ya LLC ni kubwa zaidi kuliko ya wajasiriamali binafsi. Kwa kuongezea, jukumu linaweza kupewa sio tu shirika, bali pia maafisa mahususi.

Adhabu ya jinai kwa wasimamizi wa kampuni pia ni kali zaidi kuliko kwa wajasiriamali binafsi. Hii inamaanisha idadi ya vifungu katika Kanuni ya Jinai, ambayo imetolewa mahususi kwa mashirika katika mfumo wa LLC.

Dhima ya kodi ya LLC na mjasiriamali binafsi kwa kulinganisha na kila mmojasawa na ukiukaji, lakini humwagika kulingana na kiasi cha malipo.

Tofauti kati ya OJSC, LLC na IP

Ikiwa tutachukua fomu kama vile OJSC, LLC, IP, tofauti iko, kwanza kabisa, katika utata wa kufungua na kufunga taratibu, uchaguzi wa shughuli na fursa za maendeleo ya baadaye. Wajasiriamali binafsi huchaguliwa kwa aina ndogo za biashara ya mtu binafsi. LLC inatumika kwa kikundi cha waanzilishi ambao wanataka usawa katika usimamizi na faida. OJSCs zimeanzishwa ili kuzipa kampuni uhuru mpana wa kufanya kazi na kiwango kikubwa.

Je, inawezekana kulinganisha fomu kama vile IP, LLC, CJSC? Tofauti zao kutoka kwa kila mmoja ni dhahiri, zilionyeshwa hapo juu. Zaidi ya hayo, inafaa kuzingatia jambo muhimu kama vile kupunguza idadi ya waanzilishi katika CJSC.

Mfano: Kutoa Huduma za Meno

Tuseme mjasiriamali ataamua kufungua ofisi ya meno au kliniki. Hivi karibuni, aina hii ya huduma ni maarufu sana kati ya idadi ya watu. Kwa shirika la shughuli, bila shaka, ununuzi wa vifaa, uteuzi wa wafanyakazi, na kupata leseni ni muhimu. Lakini usisahau kuhusu hatua muhimu kama vile usajili wa shughuli. Katika hatua hii, swali la ni aina gani ya shirika ni bora kuchagua kwa daktari wa meno wa siku zijazo ni muhimu.

Ili kujibu kile kinachofaa zaidi katika daktari wa meno: mjasiriamali binafsi au LLC, ulinganisho wa faida na hasara za kila aina ya shughuli itakuwa sahihi zaidi. Jambo kuu ni ukweli kwamba washiriki wa LLC hawawajibiki kwa majukumu ya kampuni na mali zao, tofauti naIP. Hata hivyo, faida ya IP ni utaratibu rahisi wa usajili na uhasibu. Katika kesi ya ujasiriamali binafsi, unaweza tu kufanya kazi kwa kujitegemea, na kuajiri wafanyakazi wa matibabu wadogo tu. Hakuna vizuizi kama hivyo katika LLC. Pamoja na mjasiriamali binafsi, kila mfanyakazi lazima awe na leseni, na kwa LLC - ni moja kwa kila mtu, kwa kuongeza, huna kulipa malipo ya bima mwenyewe. Hata hivyo, wakati wa kusajili mjasiriamali binafsi, inawezekana kutumia PSN, na utaratibu ni rahisi zaidi na wa bei nafuu. Michango hulipwa kwa wafanyikazi pekee, ikiwa wapo.

Kwa hivyo, swali la kuchagua fomu ya kisheria katika daktari wa meno ni muhimu sana: mjasiriamali binafsi au LLC? Ulinganisho wa fomu ulionyesha kuwa kwa kampuni ndogo ni faida zaidi kwa mjasiriamali binafsi, na kwa kliniki ya jumla - LLC.

Hitimisho

Matokeo yake, ili kuchagua kwa usahihi fomu ya kisheria ya kampuni ya baadaye, unahitaji kulinganisha wajasiriamali binafsi na LLC na kuzingatia mambo kadhaa:

• kazi;
• hatarisha pesa na mali yako;
• makadirio ya mapato;
• mfumo wa kodi;
• fursa za maendeleo na kufanya kazi na washirika;
• ugumu wa kusajili na kufunga kampuni.

Ili kuelewa ni faida gani zaidi kufungua - mjasiriamali binafsi au LLC, ni muhimu kuunda lengo la biashara ya baadaye. Ikiwa mpango wa maendeleo na upanuzi umewekwa, basi LLC itakuwa chaguo bora zaidi. Hata hivyo, ikiwa kuna fedha kidogo, basi mwanzoni inafaa kufungua IP.

Ikumbukwe kwamba mifumo ya ushuru kwa wajasiriamali binafsi na LLC ni sawa (isipokuwa PSN), hata hivyo, kuna tofauti katika uhasibu na kudumisha rekodi za fedha, ambazo LLCinatekeleza kwa mujibu wa sheria.

Jukumu la ukiukaji katika kesi ya mjasiriamali binafsi ni ndogo, hata hivyo, kwa hali na LLC, kiasi cha faini huongezeka mara kadhaa.