Nadharia ya kodi na ushuru

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Nadharia ya kodi ina mizizi yake katika maandishi ya kiuchumi ya karne ya kumi na nane. Wakati huo ndipo kutoegemea upande wowote kwa kodi ndiko kulikokuwa mwelekeo wa umakini wa mwanasayansi mashuhuri wa Kiingereza Smith, na pia mwanauchumi Ricardo. Wakati huo huo, ni lazima kukubaliwa kwamba misingi ya nadharia ya kodi iliwekwa mapema zaidi, mapema kama karne ya kumi na saba, katika mkataba juu ya ada na kodi iliyoandikwa na mwanasayansi maarufu Petty. Ilikuwa katika kazi yake kwamba mawazo na masharti hayo yalitolewa, ambayo yalijenga msingi wa nidhamu kamili ya kiuchumi.

Vipengele vya kihistoria

Nadharia ya zamani ya kodi inatokana na tafiti ambazo zimechunguza uhusiano kati ya gharama na bei za wafanyikazi. Hivi ndivyo mwanauchumi wa Kiingereza Smith alifanya, akihalalisha msingi wa bei sio tu kwa gharama za wafanyikazi, lakini pia juu ya kodi ya ardhi, riba ya mtaji, na faida. Hapo ndipo umakini ulipotolewa kwanza kwa ukweli kwamba bei inapaswa kuzingatia gharama zote za uzalishaji zilizo katika biashara.

Labor haikuwa sababu pekee iliyovutia usikivu wa wanasayansi wa Uingereza. Wakati huo huo, waligundua kuwa jambo muhimu litakuwa mtaji, ambalo kiasi cha faida kinafuata, na ardhi, ambayo inatoa utitiri wa pesa kutokana na kodi. Kwa hivyo, ushuru haupaswi kugawanywa kwa tabaka la kijamii lililofafanuliwa kabisa (mtazamo kama huoilikuwepo kati ya wanafizikia), lakini kwa sababu zinazosababisha faida. Wakati huo huo, nadharia ya kodi na ushuru inachukua kwa usawa kukusanya "kodi" kutoka kwa mtaji, wafanyikazi na ardhi.

Wanasayansi wa Uingereza wamethibitisha hilo…

Katika maandishi yake kuhusu nadharia ya kodi, Smith alitoa msingi wa kina wa ushahidi wa uliberali wa kiuchumi, akitoa kipaumbele maalum kwa sheria za ujenzi wa soko. Ni yeye ambaye alivuta hisia za jumuiya ya wanasayansi kwa ukweli kwamba mfumo wa sheria ulioundwa kwa usahihi unaruhusu maendeleo bora ya uchumi, wakati nadharia za kodi za kibinafsi, maslahi ya mtu binafsi ya mtu mmoja hawezi kutafakari kikamilifu, kutathmini na kufunika mwenendo. asili katika jamii. Wakati huo huo, hali ya soko inapaswa kuendeleza kwa manufaa ya kila mshiriki katika uhusiano, kwa kuwa ni kawaida kwa mtu kutunza faida yake mwenyewe kwanza. Kama vile nadharia ya msingi ya kodi inavyopendekeza, inapofanywa vizuri, hamu ya kujipatia faida kubwa zaidi hunufaisha jamii kwa ujumla.

Katika maandishi yake, Smith alizungumza dhidi ya udhibiti wa serikali juu ya sekta ya uchumi, haswa soko. Kulingana na mchambuzi huyu mashuhuri, jukumu kuu la serikali ya nchi ni "mlinzi wa usiku", ambaye hulinda nchi kutoka nje na kutoka kwa mambo ya ndani, kuhakikisha haki ya mahakama, na kutunza taasisi za umma na za kijamii. Jimbo linapaswa kupokea ufadhili wa kazi zake zote kutoka kwa vyanzo tofauti. Taarifa hii baadaye ilipata jibu fulani katika kazi za nadharia ya kodi na Turgenev.

Kodi na ushuru

Kama nadharia ya kodi inavyosema, fedha ambazo hazina inapokea kwa njia hii zinapaswa kutumiwa kimsingi katika kuhakikisha uwezo wa kujilinda dhidi ya vitisho kutoka nje. Hivi ndivyo kazi ya kiuchumi ya Smith iliyochapishwa mnamo 1776 inavyosema. Alijiwekea jukumu la kuchunguza uwezekano wa matumizi ya fedha za umma katika masuala mbalimbali ya umma na akahitimisha katika nadharia yake ya sheria ya kodi kwamba fedha zinazokusanywa kwa njia hii zielekezwe kwa njia inayofaa ili kudumisha heshima ya serikali ya nchi, pamoja na kwamba. kwa ulinzi wa umma. Wakati huo huo, iliundwa kuwa ni utendakazi wa kifedha pekee unaopatikana kwa kodi.

Kama nadharia za jumla za kodi zinavyosema, fursa za kifedha ili kukidhi mahitaji mengine ya serikali lazima zilipwe kwa kutumia ada na ada zingine. Fedha hizi zinapaswa kulipwa na wale wanaotumia faida, huduma zinazopatikana kupitia kazi za serikali. Maandishi ya Smith pia yaligusia masuala ya kutoa fedha kwa ajili ya elimu ya kidini na kusisitiza haja ya ada maalum ili kutoa eneo hili na rasilimali. Walakini, katika kazi ya Smith na katika nadharia za kibinafsi za ushuru ambazo baadaye zilimuunga mkono, inatajwa kuwa ikiwa hakuna usaidizi wa kifedha uliolengwa wa kutosha, inaruhusiwa kugeukia mfumo wa ushuru kwa usaidizi.

Isichanganyikiwe

Kama inavyoeleweka kutokana na yaliyo hapo juu, nadharia za kodi za zamani zinalazimisha tofauti kali kati ya kodi na malipo mengine. KATIKAjambo kuu la kugawanya katika vikundi ni kusudi la pesa, ambayo ni, mwelekeo ambao hutumiwa. Leo, wachumi wengi wanachukua msimamo kwamba mbinu hii ya usambazaji ni ya juu juu sana, ya bandia, lakini katika karne ya kumi na nane ilikuwa maarufu sana.

Inafuata kutoka kwa nadharia ya zamani ya kodi kwamba leba inaweza kugawanywa katika uzalishaji na usio na tija. Kundi la kwanza ni pamoja na vile, kama matokeo ya ambayo gharama ya vifaa vya kusindika huongezeka, na ya pili inajumuisha huduma ambazo hupotea wakati wa kuuza. Huduma za umma, kwa ajili ya utekelezaji ambao jamii hulipa kodi, ni za kundi la pili.

Kubishana au la?

Kama inavyoweza kuonekana kutoka kwa historia, nadharia za jumla za ushuru hapo awali zililingana kikamilifu na dhana ya mwanauchumi wa Kiingereza Smith. Wataalamu wengi wa wakati huo, pamoja na vipindi vya baadaye, walikubali sheria zilizowekwa naye katika maandishi yake kama hazihitaji ushahidi wa ziada na kutumika bila masharti. Kwa wakati huu, mtazamo wa huduma za umma kama zisizo na tija ulizaliwa. Kama inavyoonekana kutokana na nadharia za jumla za kodi, malipo yamekuwa mabaya ya lazima katika kipindi hiki, na kusababisha mitazamo hasi iliyoenea.

Mnamo 1817, Ricardo, katika mojawapo ya kazi zake za kiuchumi, anakiri kwamba kodi huchelewesha ukuaji wa akiba, na hivyo kuzuia uzalishaji. Pia anasema kuwa athari za ushuru wowote ni sawa na athari za hali mbaya ya hewa, ubora duni wa udongo, au ukosefu wa kazi, uwezo na vifaa vya kutekeleza mafanikio.makampuni ya biashara. Mashambulizi makali kama haya katika uzoefu wa nadharia ya ushuru hayakufikiwa na Ricardo tu, bali pia na wachumi wengine mashuhuri wa wakati wake. Kulikuwa na imani kwamba ushuru ambao jamii inalazimishwa kulipa huanguka kwenye mabega ya wajasiriamali, kutokana na ambayo faida hupunguzwa, na mchakato wa uzalishaji unapoteza fursa za maendeleo.

Makubaliano na Ukinzani

Kutoka kwa kazi ambazo zimesalia hadi leo, nyenzo zilizotolewa kwa uzoefu wa nadharia ya ushuru, ni wazi kwamba Smith na Ricardo, baada ya kuanza kutoka kwa dhana moja, mwishowe walitofautiana katika maoni yao juu ya mada hiyo. chini ya masomo. Hukumu za asili katika kazi ya wachambuzi wote wawili kwa kiasi kikubwa zinafanana, wakati huo huo zinapingana kwa maana ya mahitimisho. Uwili huo ulipata kujieleza kupitia mtazamo kuelekea huduma za umma kama zisizo na tija, kuelekeza rasilimali za kifedha za serikali kutoka kwa kazi na vitendo halisi. Wakati huo huo, wote wawili wanatambua kuwa kodi ni malipo ya huduma zinazotolewa na serikali, ambayo ni zawadi ya haki.

Smith anaandika katika maandishi yake kwamba matumizi ya serikali kwa raia wa nchi ni sawa na matumizi ya usimamizi kwa wamiliki wa majengo. Bila shaka, mali yoyote huleta mapato fulani, lakini tu ikiwa wamiliki wake wanadumisha mali zao katika hali nzuri, ambayo inahitaji uwekezaji wa jitihada, kazi na fedha. Hii inatumika kikamilifu kwa ukubwa wa nchi nzima, ambapo serikali inageuka kuwa milki, na wenyeji wanaolipa kodi - kuwa wamiliki. Walakini, wakati huo huo, Smith anasema kwamba ushuru kwa jamii niwavu bala. Inashangaza hata kwamba hakuna hata mmoja wa wanauchumi mashuhuri wa wakati huo aliyeona katika maoni haya mkanganyiko ulio dhahiri kwa mchambuzi wa kisasa.

Ukosefu wa msingi wa kinadharia

Wachumi wengi wa kisasa wanakubali kwamba kutofautiana kwa hitimisho la Smith na msingi wa ushahidi kunatokana na ukosefu wa uwezekano wa kinadharia wakati huo. Uchumi kama sayansi bado haikuwepo katika fomu ambayo tunaijua sasa, hakukuwa na kikundi cha dhana ambazo ushuru na ushuru unahusishwa. Kwa kweli, mtu hawezi hata kupata ufafanuzi wa neno "kodi" katika maandishi ya Smith.

Ikiwa utasoma kwa uangalifu, kwa undani maandishi ambayo Smith anatunga katika maandishi yake, unaweza kuona kwamba aliendeleza kanuni za starehe, usawa. Ricardo, ambaye kisha alijiunga na Smith katika kuweka msingi wa uchumi kama sayansi, pia alichukua nafasi ya sawa. Wasomi wengi wanakubali kwamba Smith alifanikiwa sana katika kueleza kanuni za kimsingi ambazo sayansi ya kisasa ya ushuru inategemea. Hii ni haki na uhakika, uchumi, faraja. Katika siku zijazo, hii yote iliitwa haki za walipa kodi na kutangazwa katika nyaraka rasmi. Lakini kabla ya Smith, hakuna mtu aliyefikiria jambo kama hilo, kwa kweli, alikua painia katika eneo hili.

Maendeleo yanahitaji uwezo

Wachambuzi, wachumi waliofuata nadharia ya Smith na kuendeleza maendeleo yake, katika utafiti wao hawakuweza kukaribia kiini cha uchumi cha kodi. Wasomi wa kisasa hupata nafaka fulani sahihi karibu na ukweli katika kazi na uzushi wa baadhi ya waanzilishi wa nadharia ya uchumi - ingawa hawakupata mafanikio ya kweli, hata hivyo waliweka mawazo ya busara kwa majadiliano ya jumla. Mfano mzuri ni kazi ya Mfaransa Sema. Mwanasayansi huyu alikuwa mfuasi wa nadharia ya classical ya kodi, lakini alipingana na wanafizikia, ambao walikuwa na hakika kwamba tija ilikuwa tabia ya kilimo tu. Wakati huo huo, Sei alikuwa tayari kukabiliana na Smith, ambaye aliamini kwamba uzalishaji wa nyenzo pekee ndio unaweza kuchukuliwa kuwa wenye matokeo.

Sema umeunda mbinu tofauti ya kigezo cha matumizi. Alipendekeza kuzingatia uzalishaji kama shughuli ya kibinadamu, madhumuni yake ambayo ni kuunda kitu muhimu. Kwa hivyo, sio matokeo ya nyenzo ya mchakato ambayo ni muhimu, lakini matokeo ya shughuli za uzalishaji. Ikiwa tunazingatia huduma za umma, basi zina sifa ya faida zisizo za nyenzo, lakini bado zipo - hakuna mtu aliyekuwa tayari kubishana na ukweli huu hata wakati huo. Hii ina maana kwamba watu wanaohusika katika kuundwa kwa faida wanajishughulisha na kazi ya uzalishaji, na hii inalipwa. Hapa ndipo kodi huja kusaidia kama fursa halisi ya kifedha ya kuwashukuru wale wanaofanya kazi kwa manufaa ya jamii. Walakini, Sema, licha ya mafanikio fulani, hakuenda mbali katika uzushi wake, na hakuweza kukuza matakwa ya busara. Mwanauchumi huyu bora wa Ufaransa alikuwa mtu wa wakati wake, kwa hivyo, licha ya asili ya kufikiria, aliamini kuwa ushuru ni mbaya, na mpango bora wa kifedha unahusisha.kupunguzwa kwa matumizi, ambayo inafanya uwezekano wa kusema kwamba ushuru bora ni ule ambao ni mdogo kuliko zingine zote.

Maoni hutofautiana

Inapokuja kwa nadharia ya kitamaduni ya ushuru, maoni juu ya manufaa ya utafiti wa karne ya kumi na nane kwa uchumi wa kisasa hutofautiana sana. Baadhi wana hakika kwamba hii ilikuwa ni kupoteza muda, kugeuza mawazo maarufu zaidi ya mamlaka ya Ulaya katika mwelekeo mbaya kwa muda mrefu. Wengine wanasadiki kwamba hapo ndipo misingi ambayo msingi wake wa mfumo wa kisasa wa uchumi iliwekwa, kwa hiyo haiwezi kupuuzwa, licha ya uzalishaji mdogo wa kiasi cha kuvutia cha utafiti wa kiuchumi na uchambuzi wa wakati huo.

Sahihi zaidi inaonekana kuwa makadirio ya maelewano ambayo inaruhusu kuzingatia vipengele vyema na vipengele hasi vya nadharia ya kodi na ushuru iliyowekwa katika karne zilizopita. Asili ya ushuru kutoka kwa maoni ya kiuchumi haikufunuliwa wakati huo, lakini iliwezekana kuunda kanuni ambazo ziligeuka kuwa muhimu sana kwa wachambuzi - wale ambao waliweza kuelewa kiini cha ushuru. Dhana ya haki inastahili kuangaliwa kwa makini, kwani ilihusishwa kwa karibu na kodi na ada zinazotozwa na serikali kutoka kwa jamii hata katika kipindi cha malezi ya sayansi ya uchumi wa soko.

Uelewa wa kawaida wa kodi

Tukiweka masharti yote yaliyoundwa na wafuasi wa nadharia ya zamani ya kodi, tunaweza kutayarisha ufafanuzi ufuatao wa neno "kodi": malipo ya mtu binafsi kwaserikali, kulipwa kwa msingi wa lazima, sawa, kutumika kwa ulinzi na kudumisha nguvu. Ushuru lazima utozwe kwa haki, kiuchumi, bila shaka.

Mbinu ya kisasa

Kwa sasa, nadharia ya kodi inazingatia sana istilahi. Chini ya mahusiano ya kodi, hasa, wanaelewa mahusiano hayo ya kifedha ambayo rasilimali hugawanywa tena. Mahusiano haya ni ya kategoria ya kibajeti na hutofautiana na wengine, ambao kazi yao pia ni ugawaji upya wa rasilimali, usioweza kutenduliwa, utaratibu wa upande mmoja na utoshelevu.

Kodi - malipo ni ya mtu binafsi kabisa. Inalipwa na watu binafsi na vyombo vya kisheria. Kwa kweli, kuna kutengwa kwa pesa kutoka kwa wale ambao wana mali fulani, na pia kusimamia kitu haraka au kwa haki ya usimamizi wa uchumi. Malipo ya ushuru kwa vyombo vyote vya kisheria, watu binafsi wa serikali ni lazima.

Utendaji wa kodi

Mbinu ya kisasa ya nadharia ya kodi inahusisha ugawaji, udhibiti, utendaji wa kifedha kwao. Wakati huo huo, kodi ni wajibu wa kudhibiti na ni njia ya kuchochea maendeleo ya uchumi wa nchi.

Ni kutokana na ushuru kwamba serikali ina rasilimali zilizokusanywa na bajeti na kutumika kwa mahitaji ya jamii. Hii ina maana kazi ya kodi ya usambazaji, ambayo inahusisha kuzungumza juu ya aina hiyo ya fedha, ambayo mfuko mmoja huundwa. Tayari kutoka kwake, kama inahitajika, pesa zingine zimetengwa kwa hizoau madhumuni mengine. Udhibiti kupitia ushuru unahusisha athari kwa masomo katika nafasi ya kiuchumi, michakato ya kiuchumi inayofanyika katika jamii. Hii ina maana kiini cha kazi ya kuchochea ya ushuru - mfumo wa upendeleo unaokuwezesha kuunda hali ya hewa ya kupendeza zaidi kwa sekta fulani ili kuikuza. Hatimaye, kazi ya udhibiti wa kodi inahusisha kutathmini mbinu zilizopo za ukusanyaji katika suala la utendakazi. Wakati huo huo, hitimisho linaweza kutolewa kuhusu hitaji la kurekebisha mpango wa sasa wa ushuru au sera za kijamii, kifedha na kodi za nchi.

Muhtasari

Nadharia ya kawaida ya kodi ni kipengele muhimu cha historia ya utafiti wa soko, jambo la lazima kwa kila mwanauchumi anayejiheshimu. Wakati huo huo, ni lazima ieleweke kwamba nadharia za kisasa, ingawa zinategemea idadi ya mawazo, postulates yaliyoundwa nyuma katika karne ya kumi na nane, tofauti kwa kiasi kikubwa kutoka kwa mbinu iliyotumiwa wakati huo. Kwa hivyo, utafiti wa nadharia ya kitamaduni, ingawa hutoa habari muhimu, lakini lazima itumike kwa busara, bila kutumia hitimisho la nyakati hizo kama muhimu kwa jamii ya kisasa ya soko.