Mfumo wa ushuru uliorahisishwa (STS): mapato, gharama na vipengele

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

STS (mfumo uliorahisishwa wa ushuru) ni utaratibu maarufu wa kodi ambao unaweza kutumiwa na wajasiriamali binafsi na makampuni mbalimbali. Inachukuliwa kuwa moja ya serikali maarufu zaidi, kwani inaruhusu wafanyabiashara kulipa sio kodi kubwa sana. Kuna chaguzi kadhaa kwa mfumo kama huo, kwa hivyo unaweza kuchagua STS "Mapato" au STS "Mapato ya kupunguza gharama". Chaguo lolote lina sifa zake, na wakati huo huo zinatofautiana katika riba iliyopatikana kwa mapato au faida.

Sifa za Mfumo

Vipengele vya utumiaji wa mfumo wa ushuru uliorahisishwa ni pamoja na:

• modi inaweza tu kutumiwa na wajasiriamali fulani ambao shughuli zao zinastahiki mfumo huu;
• hutoa uwezekano wa kuandaa taarifa rahisi, ambazo hata mjasiriamali mwenyewe anaweza kushughulikia;
• hesabu pia inachukuliwa kuwa rahisi, kwa hivyo ikiwa una ufahamu mzuri wa kile kinachoweza kuhusishwa na gharama, basi haitakuwa vigumu kubainisha kiasi sahihi cha kodi;
• hali hii sio ya manufaa kila wakati, kwa hivyo wajasiriamali wanapaswa kutathmini matokeo ya matumizi yake,kwa sababu mara nyingi hata BASIC itafaa zaidi kwa baadhi ya maeneo ya kazi.

Chaguo kati ya "Mapato" ya STS na "Mapato ya kupunguza gharama" ya STS linapaswa kutegemea mapato na faida iliyopokelewa.

Viwango vya kodi

Mwanzoni, wajasiriamali lazima waamue ni kiasi gani cha pesa ambacho watahamisha kwenye bajeti ikiwa watatumia mfumo huu wa ushuru. Hii inazingatia sio uhamisho tu kwa bajeti, lakini pia malipo mbalimbali ya bima. Ni sawa na takriban 30% ya mshahara wa kila mfanyakazi. Zaidi ya hayo, wajasiriamali binafsi lazima wahamishie fedha hizi wao wenyewe.

Viwango vya kodi havizingatiwi kuwa vya juu sana, kwa hivyo kiasi kidogo zaidi hulipwa kuliko unapotumia OSNO, na mara nyingi kwa UTII. Asilimia inategemea chaguo la mfumo uliochaguliwa.

Aina ya USN	Vipengele vya kukokotoa kodi
USN "Mapato"	Imelipiwa 6% ya stakabadhi zote za pesa zitakazopatikana wakati wa biashara. Inaruhusiwa na mamlaka za kikanda kupunguza idadi hii kwa 1%, lakini hii ni nadra sana, kwa kuwa utawala wa eneo unapenda kupokea ada za juu.
Kodi STS "Mapato ukiondoa gharama"	Huchukua mkusanyiko wa 15% ya faida iliyopokelewa na mjasiriamali au shirika kwa robo ya mwaka. Kiwango hiki cha riba kinaweza kupunguzwa na mamlaka za kikanda, lakini uamuzi kama huo haufanywi nao mara chache. KatikaKwa njia hii, malipo ya bima yanaweza kuzingatiwa wakati wa kukokotoa ada.

Toleo lolote la mfumo wa kodi uliorahisishwa huchukuliwa kuwa rahisi na rahisi kubainishwa, kwa hivyo wajasiriamali na makampuni mengi hutumia utaratibu huu wa kodi. Lakini wakati huo huo, inashauriwa kwanza kulinganisha na UTII, OSNO na PSN, kwani mara nyingi mifumo mingine inaweza kuwa na faida zaidi kwa aina maalum ya shughuli.

Kwa kodi hii, walipa kodi wanaruhusiwa kupunguza malipo ya awali kwa gharama ya malipo ya bima yaliyoorodheshwa ikiwa yatalipwa katika robo inayolingana. Kwa hivyo, chaguo la chaguo hili linachukuliwa kuwa bora kwa wajasiriamali walio na wafanyikazi. Ikiwa mjasiriamali binafsi hana wataalam walioajiriwa rasmi, basi unaweza kujiondoa kabisa malipo ya bima kutoka kwa ushuru. Ni kawaida kwa ushuru kughairiwa baada ya mchakato huu. Ni aina gani ya ripoti inayotolewa?

Tamko kuhusu mfumo wa kodi uliorahisishwa "Mapato" au "Gharama za kupunguza mapato" huchukuliwa kuwa rahisi kujaza, kwa hivyo mara nyingi wajasiriamali wenyewe wanahusika katika mchakato huu, ambayo huwaruhusu kuokoa kiasi kikubwa cha pesa kwenye mishahara. ya mhasibu aliyeajiriwa. Hati hii lazima iwasilishwe mara moja tu kwa mwaka, na makampuni yanatakiwa kuwasilisha tamko kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya Machi 31 ya mwaka unaofuata iliyoripotiwa, na wajasiriamali binafsi kufikia Aprili 30 ya mwaka huo huo.

Tamko Kujaza mfumo wa ushuru uliorahisishwa wa "Mapato" huchukuliwa kuwa mchakato rahisi, kwani ni pesa zote zilizopokelewa tu katika mwaka ndizo huzingatiwa. Ikiwa "Mapato ya kupunguza gharama" imechaguliwa, basi tamko litalazimika kwa usahihionyesha gharama zote, ambazo ni muhimu kuelewa mapema gharama zote za biashara. Kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa wa "Mapato", sampuli ya tamko inachukuliwa kuwa inaeleweka, lakini katika kesi ya pili, unahitaji kushughulikia kwa uangalifu gharama zote.

Zaidi ya hayo, makampuni na wajasiriamali binafsi katika hali hii hudumisha kitabu cha uhasibu kwa mapato kutoka kwa mfumo uliorahisishwa wa kodi, ambao unaonyesha risiti na gharama zote za pesa wakati wa kufanya biashara.

Sheria hii inahitaji ulipe malipo ya awali, kwa hivyo ni lazima ukokotoaji ufanyike kila baada ya miezi mitatu. Hesabu ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa "Mapato" inachukuliwa kuwa rahisi, kwani pesa zote zilizopokelewa tu ndizo zinazozingatiwa, na katika kesi ya pili, gharama lazima zihesabiwe.

Ni kutoelewana gani hutokea na FTS?

Unapotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa wa "Mapato" au "Mapato ukiondoa gharama", wajasiriamali au makampuni mara nyingi huwa na mizozo mingi na wakaguzi wa kodi. Mizozo maarufu zaidi ni kama ifuatavyo:

• ikiwa mapato na matumizi yatazingatiwa chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, basi wajasiriamali wanapaswa kusoma kwa uangalifu sheria zote zinazohusiana na kuamua gharama, kwani mamlaka ya ushuru mara nyingi hazizingatii gharama fulani;
• ikiwa kuna tofauti kubwa, basi walipakodi wanapaswa kwenda kwenye usuluhishi, na mara nyingi maamuzi yanatolewa kwa upande wa walalamikaji katika kesi kama hizo;
• kitabu cha mapato chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa kinapaswa kuwa na gharama zote, na kila bidhaa kama hiyo lazima idhibitishwe na hati rasmi, na hii inazingatia orodha kali na kamili ya gharama iliyo katika Sanaa. 346.16 NK.

Bila shakaFaida ya kuchagua mfumo huu wa ushuru ni kwamba wafanyabiashara hawalazimiki kulipa VAT.

Mchanganyiko na kanuni zingine za ushuru

Hasara ya mfumo ni kwamba mara nyingi wajasiriamali wana matatizo fulani katika ushirikiano na makampuni mengine. Ukweli ni kwamba hakuna faida kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa "Mapato minus gharama" au wakati wa kuzingatia mapato tu, kushirikiana na wenzao ambao wanalazimika kulipa VAT ya pembejeo.

Kwa kawaida, makampuni ambayo yanahamisha VAT kwa bajeti hukataa tu kushirikiana na makampuni yanayokokotoa mfumo wa kodi uliorahisishwa, kwa sababu yana matatizo ya kuchakata makato hayo.

Nani anaweza kuwa mlipa kodi?

STS inatumiwa na vyombo vya kisheria na wajasiriamali binafsi, lakini kwa hili ni lazima wote wakidhi mahitaji mbalimbali ya mfumo.

Hairuhusiwi kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa "Mapato ukiondoa gharama" au "Mapato" kwa mashirika ambayo yamepokea mapato ya zaidi ya rubles milioni 45 kwa miezi 9.

Nani hawezi kutumia hali hii?

Kuna vikwazo fulani kwa matumizi ya mfumo huu, kwa hivyo si wajasiriamali au makampuni yote wanaweza kutumia utaratibu uliorahisishwa. Kwa hivyo, hairuhusiwi kuibadilisha kwa kampuni ambazo ni:

• kampuni za kigeni;
• mashirika ya bajeti;
• benki, makampuni mbalimbali ya bima, NPFs, makampuni ya dhamana au mifuko ya uwekezaji;
• biashara zinazofanya kazi katika uwanja wa kamari;
• kampuni ambazo mali zao zisizobadilika kulingana na thamanizaidi ya rubles milioni 100;
• mashirika yanayoshiriki katika makubaliano ya ugavi wa uzalishaji;
• makampuni ambayo makampuni mengine yanashiriki, na mgao wao unazidi 25%.

Pia kuna vikwazo fulani kwa wajasiriamali binafsi, ambavyo ni pamoja na:

• haiwezekani kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa ikiwa mjasiriamali binafsi hakuarifu Huduma ya Shirikisho ya Ushuru wa uamuzi wake kwa wakati ufaao;
• zaidi ya 100 wameajiriwa rasmi;
• inajishughulisha na uchimbaji au uuzaji wa madini, lakini isipokuwa ni mchanga au udongo, mboji au vifaa vingine sawa vya ujenzi;
• ina utaalam katika utengenezaji wa bidhaa zinazotozwa ushuru.

Hairuhusiwi kutumia ushuru wa USN "Mapato ukiondoa gharama" au "Mapato" kwa wathibitishaji au mawakili katika shughuli za faragha. Ili kuzuia hali ambayo mjasiriamali, kwa uamuzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, hawezi kutumia mfumo huu uliorahisishwa, mtu anapaswa kushughulikia kwa usahihi uchaguzi wa nambari za OKVED.

Lengo la kutozwa ushuru ni nini?

Lengo linaweza kuwa kiasi tofauti cha fedha kulingana na chaguo la mwelekeo wa mfumo wa kodi uliorahisishwa. Ikiwa mfumo wa "Mapato" umechaguliwa, basi risiti zote za fedha kwa kampuni hutumiwa kwa hesabu, kwa hiyo hakuna haja ya kuhesabu gharama. 6% inatozwa kutokana na thamani iliyopokewa.

Iwapo chaguo jingine limechaguliwa, basi mapato na gharama huzingatiwa kwa ushuru wa STS, kwa hivyo unatakiwa kutathmini kwa makini gharama zote za biashara. Gharama zote lazima ziwekuhesabiwa haki na rasmi, kwa hivyo, lazima kuthibitishwa na hati. Kwa hivyo, faida halisi itapokelewa, ambayo 15% itatozwa.

Msingi wa ushuru

Msingi wa ushuru ni kiasi cha fedha, ambacho kinaweza kuwa mapato au faida.

Ili kubainisha thamani hii kwa usahihi, ni muhimu kujifunza mahitaji ya msingi ya gharama, ambayo yamefafanuliwa katika Sanaa. 346 NK.

Ni viwango gani vya ushuru vinavyotumika?

Ikiwa ada itahesabiwa kulingana na mapato ya kampuni, kiwango kitakuwa 6%. Inaweza kupunguzwa kidogo na mamlaka za eneo, lakini kwa kawaida ni lazima utumie asilimia ya kawaida na isiyobadilika.

Ikiwa ni muhimu kubainisha faida halisi ya kampuni, basi 15% itatozwa kutokana na thamani hii.

Katika baadhi ya mikoa, kuna unafuu maalum kwa wajasiriamali binafsi ambao wamejiandikisha kwa mara ya kwanza, kwa msingi ambao unaweza kufanya kazi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa na kiwango cha sifuri kwa kipindi fulani cha muda, ambacho itakuruhusu kukuza biashara yako ili ulipe kodi kubwa sana siku zijazo.

Chaguo gani la kuchagua?

Kwa kuwa mfumo wa STS unawasilishwa katika matoleo kadhaa, wajasiriamali mara nyingi hukabiliana na matatizo wakati wa kuchagua. Kwa hivyo, wakati wa kuchagua hali maalum, mapendekezo kadhaa huzingatiwa:

• ikiwa kiasi ni cha chini, basi inashauriwa kulipa ushuru kwa faida halisi, kwani baada ya gharama zote kukatwa kutoka kwa mapato, kiasi kidogo cha fedha kitapokelewa, ambacho 15% zaidi itatozwa;
• ikiwa ukingo una umuhimuukubwa, basi ni bora kulipa 6% ya fedha zote zinazopokelewa na kampuni;
• ni ngumu sana kutumia mfumo ambao gharama zinapaswa kuhesabiwa, kwa hivyo mjasiriamali atalazimika kutumia pesa kumlipa mhasibu wa kudumu, kwani kwa kawaida ni ngumu kumudu ufafanuzi wa gharama peke yake;
• sio gharama zote za kampuni zinaweza kuzingatiwa wakati wa kuhesabu msingi wa ushuru, kwani lazima ziungwa mkono na hati, na ni muhimu pia zifanywe wakati wa biashara, lakini sio kila wakati gharama zote zinaweza kulipwa. imethibitishwa rasmi, ambayo hupunguza faida ya kampuni;
• ikiwa biashara ina utaalam katika uuzaji wa bidhaa anuwai, basi ili kudhibitisha mapato na gharama, sio hati tu zinazohitajika kuthibitisha ununuzi wa vitu, lakini pia uuzaji wao, ambao hauwezekani kila wakati, na vitabu vya mapato na matumizi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa hayatoshi kwa hili.

Ugumu wa mfumo wa kodi uliorahisishwa, gharama zinapozingatiwa, hutokea wakati wa kupokea malipo ya mapema kutoka kwa wanunuzi, kwa hivyo ni wahasibu walio na uzoefu na taaluma ya kweli pekee wanapaswa kufanya hesabu.

Sheria za mpito

Mpito kwa utaratibu huu wa ushuru unaruhusiwa kwa njia mbili:

• mara baada ya kusajili mjasiriamali binafsi au biashara;
• kuanzia mwanzoni mwa mwaka ujao, na ikiwa tarehe ya mwisho itakosekana, itabidi usubiri tena kwa mwaka mzima ili kubadili.

Ikiwa wakati wa operesheni mapato ya biashara au mjasiriamali binafsi yanazidi rubles milioni 60. basi mpito kwa OSNO hutokea kiotomatiki, kwa kuwa haki ya kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa hupotea.

Vipikodi imelipwa?

Kulingana na mfumo wa kodi uliorahisishwa wa “Mapato”, michango inalipwa kwa njia sawa na ya “Mapato ukiondoa gharama”, kwa hivyo utaratibu wa kukokotoa ada pekee ndio tofauti.

Kodi ya umoja chini ya utaratibu huu wa ushuru inachukua nafasi ya VAT, kodi ya mapato ya kibinafsi kwa mjasiriamali na kodi ya mapato. Katika hali fulani, bado unapaswa kulipa kodi ya mali. Hii inatumika kwa hali ikiwa mali kwenye usawa wa biashara inathaminiwa kwa kutumia thamani ya cadastral. Wakati huo huo, sheria husika ya udhibiti lazima itekelezwe katika eneo.

VAT inaweza kulipwa na walipaji wa ONS ikiwa makampuni yataingiza bidhaa nchini Urusi kutoka nchi nyingine.

Vipindi vya kuripoti

Kwa aina zote mbili za STS, vipindi ni sawa. Muda wa kodi ni mwaka, lakini ushuru lazima ulipwe kila robo ya malipo ya mapema.

Malipo ya mapema lazima yafanywe kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata mwisho wa robo. Malipo ya mwisho lazima yalipwe na wajasiriamali binafsi kabla ya tarehe 30 Aprili, na makampuni kabla ya Machi 31 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti.

Kodi ya mapato inakokotolewaje?

Ikiwa chaguo hili limechaguliwa na mfanyabiashara, basi risiti zote za pesa kwa muda maalum lazima zihesabiwe.

Kifuatacho, malipo ya bima hukokotolewa, na ikiwa wataalamu walioajiriwa rasmi watafanya kazi katika kampuni, basi kodi inaweza kupunguzwa kwa 50% kadri inavyowezekana. Ikiwa hakuna wafanyakazi, basi ada hupunguzwa kwa kiasi chote cha malipo ya bima, hivyo mara nyingi sio lazima.lipa pesa zozote kwenye bajeti.

Kodi ya mapato minus ya gharama inakokotolewaje?

Katika kesi hii, utalazimika kuzingatia sio tu risiti za pesa, lakini pia gharama za kampuni. Gharama hutolewa kutoka kwa mapato. Kutoka kwa thamani iliyopatikana, 15% imedhamiriwa, baada ya hapo unahitaji kujua BCC USN "Mapato ya kupunguza gharama" kwenye tovuti ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru au katika idara ya huduma.

Ugumu unaweza kutokea wakati wa kubainisha gharama mbalimbali, kwa hivyo ni lazima ziungwe mkono na hati rasmi, na pia zihusishwe moja kwa moja na shughuli za kampuni.

Wajibu wa kutolipa kodi

Ikiwa fedha chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa hazihamishwi ndani ya muda uliowekwa, basi kulingana na Kifungu cha Sanaa. 76 ya Kanuni ya Ushuru, Sanaa. 119 ya Kanuni ya Ushuru, Sanaa. 75 ya Kanuni ya Ushuru na Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 122 inapeana adhabu tofauti kwa walipa kodi:

• ikiwa ucheleweshaji unazidi siku 10, basi utendakazi kwenye akaunti utasimamishwa;
• kwa kukosekana kwa tamko, faini hutolewa, kiasi ambacho kinatofautiana kutoka asilimia 5 hadi 30 ya kodi, lakini si chini ya rubles elfu 1;
• katika kesi ya kutolipa ada, faini ya asilimia 20 hadi 40 ya kiasi hicho inatozwa;
• riba ya ziada inatozwa, kwa hesabu ambayo 1/300 ya kiwango cha kurejesha fedha imetumika.

Kwa hivyo, mfumo wa kodi uliorahisishwa ni utaratibu wa ushuru unaodaiwa, kwa ajili ya matumizi ambayo wajasiriamali binafsi au makampuni lazima yatimize mahitaji fulani. Mpito unawezekana baada ya usajili au kutoka mwaka mpya wa kalenda. Ni muhimu kuelewa aina mbili za utawala huo, na pia kuhesabu kwa usahihi kodi na kuwasilisha tamko kwa wakati. Kutoka kwa usahihihesabu na uwasilishaji wa hati hutegemea uhusiano na wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ikiwa mahitaji ya sheria yamekiukwa, basi mfanyabiashara analazimika kulipa faini na adhabu mbalimbali.