NDFL: muda wa kodi, viwango, makataa ya matamko ya kuwasilisha

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kodi ni sehemu muhimu ya maisha ya kila raia. Sio kila mtu anayejua vipengele vinavyohusishwa nao. Kodi ya mapato ya kibinafsi ina jukumu kubwa kwa watu wazima wote wenye uwezo. Kipindi cha kodi, viwango, vipengele na tarehe za mwisho za kuwasilisha matamko - yote haya yanasalia kujifunza zaidi. Hii itasaidia kuzuia shida nyingi na maelezo mbele ya mamlaka ya ushuru. Je, ninapaswa kuzingatia nini kwanza?

Ufafanuzi

Ufafanuzi hasa wa kodi hii ni muhimu. Kila malipo kwa hazina ya serikali kutoka kwa raia hutozwa kwa kitu fulani. Ni nini kinachoweza kusemwa katika suala hili kuhusu ushuru wa mapato ya kibinafsi? Malipo haya yanawakilisha pesa zilizozuiliwa kutoka kwa mapato yanayopokelewa na raia na mashirika.

Inabadilika kuwa inatumika kwa walipa kodi wote. Baada ya yote, karibu kila aina ya mapato ya wananchi ni chini ya punguzo hili. Kweli, kuna baadhi ya tofauti. Nini hasa? Ni mapato gani ambayo hayatatozwa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa hali yoyote?

Waliookolewakutoka kwa ushuru

Kumbuka, mapato yoyote yanayopokelewa na raia au shirika yatatozwa ushuru wa mapato. Na bila kushindwa. Isipokuwa kwa dakika chache. Yaani:

• mapato bila kodi yaliyopokelewa kutokana na mauzo ya mali inayomilikiwa kwa zaidi ya miaka 3;
• urithi;
• mapato yaliyopokelewa kutoka kwa makubaliano ya mchango yaliyotekelezwa na jamaa wa karibu wa raia.

Kimsingi, haya yote ni vighairi. Kutoka kwa vyanzo vingine vya mapato, ushuru wa mapato ya kibinafsi hulipwa. Walipa kodi wote wanahitaji kujua muda wa kodi, viwango na tarehe za mwisho za kurejesha marejesho, pamoja na vipengele vingine vya malipo haya. Vinginevyo, matatizo makubwa yanaweza kutokea kwa mamlaka ya ushuru.

Inaripoti

Mfumo wa kisasa wa ushuru nchini Urusi unaendelea kufanyiwa mabadiliko fulani. Kwa hivyo, inafaa kuzingatia sheria mpya ambazo zimekuwa zikifanya kazi tangu 2016. Sasa mashirika yote na wajasiriamali binafsi lazima waripoti juu ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa robo. Hapo awali, kuripoti kulihitajika mara moja kwa mwaka - hadi Aprili 1.

Na tangu 2016, ni muhimu kushughulikia karatasi za ziada mara moja kwa robo. Kuripoti sasa kunahitaji fomu ya 6-NDFL. Hii ndio hati ya robo mwaka ambayo inawasilishwa kwa mamlaka ya ushuru. Lakini tarehe za mwisho ni nini? Nini cha kuangalia?

Iwapo ripoti ni ya robo ya 1 ya 2016, basi makataa ya juu kabisa ya kuwasilisha tamko la fomu inayolingana ni hadi Mei 3, 2016, kwa "sehemu" ya pili ya wakati. Kuripoti kunafaa kufikia tarehe 1 Agosti. Kwa miezi 9 - hadi Oktoba 31, kwa mwaka - hadi 2017-01-04.

Hakuna mabadiliko

Lakini si hivyo tu. Kando na 6-NDFL, mashirika na wajasiriamali lazima wawasilishe aina zingine za kuripoti kwa mamlaka ya ushuru. Kweli, si mara nyingi kama inaonekana. Kuna kinachojulikana cheti cha 2-NDFL na tamko la 3-NDFL. Kwa mwaka, hati kama hizo, kama hapo awali, huwasilishwa mara moja tu.

Kwa uhakika gani hasa? Kufikia mwisho wa kipindi cha kuripoti kodi. Yaani, hadi Aprili 1 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti. Kwa hivyo hakuna mabadiliko katika eneo hili. Angalau kwa sasa. Ni mambo gani mengine ninapaswa kuzingatia?

Makato

Wakati mwingine wananchi wana haki ya kukatwa kodi mbalimbali za mapato ya kibinafsi. Kawaida wanahusiana na idadi ya watu walioajiriwa ambao wana watoto wadogo. Unaweza pia kutoa kodi ya mapato kwa:

• ununuzi wa mali isiyohamishika (pamoja na rehani);
• matibabu;
• mafunzo.

Kwa kawaida, ikiwa ungependa kupokea "rejesho" la fedha kutoka kwa mamlaka ya kodi kwa kiasi fulani, unahitaji tamko la 3-NDFL kwa miaka 3. Bila hivyo, utekelezaji wa mchakato hauwezekani. Isipokuwa chache tu - linapokuja suala la kukatwa kutoka kwa mishahara kwa watoto. Katika kesi hii, mchakato ni tofauti kidogo. Jinsi gani hasa? Inafaa kujifunza kuhusu kila kitu kinachohusiana na taratibu hizi.

Makato (matibabu, elimu, ununuzi)

Kwa hivyo, wakati mwingine unaweza kufanya kinachojulikana kama punguzo la kodi. Kwa hii; kwa hilinyaraka fulani zinahitajika. Kwa njia, unaweza kurudi 13% ya kiasi cha fedha kilichotumiwa. Ili kutekeleza wazo hilo, utahitaji tamko la kodi ya mapato ya watu 3 kwa miaka 3 (iliyopita). Hii ina maana kwamba wakati wa kufanya gharama fulani, makato yanaweza kupokelewa kabla ya baada ya miezi 36. Ambatisha kwa tamko:

• pasipoti;
• SNILS na TIN;
• 2-cheti cha ushuru wa mapato ya kibinafsi;
• nyaraka zinazothibitisha matumizi yako;
• marejeleo ya mwanafunzi (ya kujifunza);
• hati za mali isiyohamishika (ambazo walinunua);
• idhini ya taasisi (kwa vyuo vikuu);
• leseni ya kufanya kazi (kwa kurejeshewa pesa za masomo);
• ombi la kukatwa;
• mkataba wa rehani (kwa rehani);
• cheti cha kulipa riba kwenye rehani.

Kwa watoto

Iwapo unahitaji kukatwa pesa kwa ajili ya watoto, itabidi utume ombi kwa mwajiri wako, wala si mamlaka ya kodi. Ushuru wa kila mwezi unaozuiliwa kutoka kwa mapato utapungua kwa ukubwa. Baada ya yote, makato ya watoto hukuruhusu kupunguza msingi wa ushuru unaotumika katika kukokotoa adhabu za mapato.

Masharti ya lazima ambayo lazima izingatiwe ni kwamba katika kipindi cha kuripoti kodi mapato yako yote katika mfumo wa mapato mahali pa kazi hayapaswi kuzidi rubles 350,000. Ikiwa ndivyo, omba posho ya mtoto na vyeti vidogo vya kuzaliwa kwa mwajiri wako. Msingi wa kodi umepunguzwa kwa:

• 1,400 rubles ikiwa una mtoto 1 au 2;
• 3,000 kwa 3 na zaidi;
• 6,000 kwa walezi na walezi wa watoto wenye ulemavu;
• 12,000 kwa mtoto mlemavu.

Ukubwa wa kawaida

Sasa ni wazi jinsi makato ya kodi ya mapato ya kibinafsi yanavyopatikana. Lakini si kila kitu kinajulikana kuhusu kodi ya mapato yenyewe. Kwa mfano, ni kiasi gani utalazimika kulipa kwa faida iliyopokelewa kwa wakati mmoja au mwingine.

Kulingana na sheria zinazokubalika kwa ujumla, nchini Urusi, watu binafsi lazima watoe 13% ya mapato yao. Na bila kushindwa. Kweli, wakati mwingine takwimu hii hupungua au kuongezeka. Lakini, kama sheria, aina nyingi za faida zinakabiliwa na adhabu kwa kiasi cha 13% ya kiasi kilichopokelewa. Hakuna kitu kigumu kuelewa.

Hesabu ya kodi ni rahisi sana: unahitaji kuzidisha msingi wa kodi kwa kiwango cha riba. Kama matokeo, utapokea kiasi kinachostahili malipo. Inaweza kubadilika kwa watoto na kazi rasmi.

Si kwa viwango

Kipindi cha kodi ni cha muda gani? Mwaka. Ilikuwa mara moja kwa mwaka ambapo hapo awali waliripoti kwa mamlaka ya ushuru. Lakini tangu 2016, kama ilivyotajwa tayari, ni muhimu kutekeleza mchakato kila robo mwaka. Kwa hili, fomu ya 6-NDFL inawasilishwa. Hati zilizosalia, kama hapo awali, huwasilishwa kwa mamlaka ya ushuru mara moja tu kila baada ya miezi 12.

Kiwango cha kodi ya mapato ni kipi? Kwa ujumla, ni 13%. Lakini kuna baadhi ya tofauti. Sio kawaida sana, ingawa hufanyika kwa mazoezi. Kwa mfano, unaweza kutoa 9% tu ya pesa iliyopokelewa kwa mapato. Jinsi gani hasa? Kiasi hiki kinakusanywa kwa mapato ya gawio hadi 2015 na kwa dhamana zilizo na rehanichanjo (hadi 2007, Januari 1). Sio kesi ya kawaida sana. Kwa hivyo, usitegemee aina hii ya adhabu.

Pia kumbuka - 15% hulipwa unapopokea faida kutokana na gawio ambalo watu binafsi hupokea kutoka kwa kampuni ambayo si wakazi wa Shirikisho la Urusi. Inaweza kusemwa kutoka kwa mashirika ya kigeni.

Kodi kubwa zaidi ya mapato ya mtu binafsi (muda wa kodi na maelezo ya malipo tunayojua tayari) inadaiwa kutokana na ushindi. Ukipokea tuzo au kushinda kitu, utalazimika kulipa kama 35% ya faida kwa mamlaka ya ushuru. Na haijalishi ikiwa ulipewa pesa au mali isiyohamishika tu. Kwa vyovyote vile, raia analazimika kulipa 35% ya gharama ya hii.

Kwa njia, sio tu idadi ya watu wa Shirikisho la Urusi wanatozwa ushuru wa mapato. Fomu ya 3-NDFL, pamoja na malipo yanayolingana kwa faida, ni kwa sababu ya raia wasio wakaazi. Wanalipa zaidi ya wakazi. Katika kesi hiyo, kiasi cha malipo kwa hazina ya serikali itakuwa 30%. Na hakuna kidogo. Hakuna ubaguzi!

Mashirika

Kipindi cha kodi kinaisha lini? Mwezi wa mwisho wa ripoti ya kila mwaka - Aprili. Ni hadi 1.04 ambapo utalazimika kuripoti kwa mamlaka ya ushuru kwa faida iliyopokelewa mwaka jana (kalenda). Zaidi ya hayo, sheria hii inatumika kwa watu binafsi na mashirika.

Tafadhali kumbuka: makampuni pia hulipa kodi ya mapato ya kibinafsi. Lakini wakati huo huo, wakati fomu ya 3-NDFL inawasilishwa, ni muhimu kwa wafanyakazi wako wote kuandaa na kuwasilisha vyeti vya 2-NDFL. Hili linaweza kufanywa kwa karatasi au kielektroniki.

Kwa kile kinachotegemeafomu ya kuwasilisha? Kutoka kwa idadi ya wafanyikazi katika shirika. Kuripoti kwa karatasi kunakubalika inapokuja kwa kampuni ndogo zisizo na wafanyikazi zaidi ya 25. Na fomu za kielektroniki hutolewa ikiwa mwajiri ana wasaidizi zaidi.

Mashirika hulipa aina mbalimbali za kodi kwenye mapato yao. Hiyo ni, wanakabiliwa na aina kadhaa za adhabu. Kwa mfano, kodi ya mapato ya kibinafsi inazuiliwa kutoka kwa mapato ya kila mfanyakazi kwa kiasi cha 13%. Na ukizungumza juu ya ushuru wa mapato ya kampuni, italazimika kutoa pesa nyingi zaidi. Yaani, 20% ya mapato yaliyopokelewa.

Misimbo ya muda

Labda hiki ndicho karibu kila kitu unachohitaji kujua kuhusu kodi ya mapato ya kibinafsi. Kipindi cha kodi, kuripoti na viwango vya riba vyote ni muhimu sana. Lakini sio vipengele muhimu zaidi ni kanuni za vipindi vya kodi. Zimeonyeshwa katika matamko ya 3-NDFL. Badala yake, habari hii ni muhimu zaidi kwa wahasibu ambao watakuwa wakiripoti. Lakini idadi ya jumla inapaswa pia kujua maana ya vipindi.

Kwa hivyo, kwa mfano, 3-NDFL huvaa "mchanganyiko" 34. Hili sio jambo muhimu zaidi. Msimbo wa muda wa kodi ya mapato ya kibinafsi umewekwa kwa mujibu wa mwezi wa kuripoti. Yaani:

• robo 1 - 21;
• 2 robo - 31;
• kwa miezi 9 - 33;
• kwa mwaka - 34.

Kama kampuni inapangwa upya au kufutwa kazi, ni muhimu kuashiria geresho 50 katika ripoti kwa kipindi cha mwisho cha kuripoti cha kuwepo kwake. Pia, kwa ripoti ya kila robo mwaka, tumia mchanganyiko:

• kwa miezi 3 - 51;
• kwa miezi sita - 54;
• kwa 3robo - 55;
• kwa mwaka - 56.

Kama unavyoona, hakuna chochote kigumu katika hili. Kwa hali yoyote, sasa ni wazi jinsi ya kufafanua kipindi ambacho unaripoti kwa serikali. Baada ya yote, hakuna mtu atakayegundua peke yake. Kwa hivyo, misimbo ya muda wa kodi ina jukumu muhimu kwa raia na mashirika.

Tarehe za mwisho za malipo

Na ni hadi lini inafaa kulipa kodi ya mapato? Lazima kuwe na sheria fulani kuhusu hili! Jinsi ilivyo. Tu kwa mashirika na watu binafsi kuna vikwazo tofauti. Zipi?

• raia wa kawaida wana haki ya kulipia mapato yao hadi Julai 15 ikiwa ni pamoja na;
• mashirika hulipa kabla ya siku ya 28 ya mwezi kufuatia kipindi cha kuripoti.

Tukizungumzia makato ya kodi, inaweza kusisitizwa kuwa una kila haki ya kuomba kurejeshewa 13% ya gharama fulani ndani ya miaka 3 kuanzia tarehe ya muamala. Ombi lako litazingatiwa katika takriban miezi 2 baada ya kutuma ombi kwa mamlaka ya ushuru, na malipo ya moja kwa moja yatafanywa kwa akaunti iliyoonyeshwa kwenye programu katika miezi mingine 1.5-2. Utajulishwa tarehe kamili wakati wa kutuma ombi la kukatwa.

Sasa tunajua kila kitu kuhusu kodi ya mapato ya mtu binafsi: kipindi cha kodi, misimbo yake, ukubwa, utaratibu wa malipo na makato. Kila mlipa kodi anapaswa kufahamu habari hii. Kawaida, wafanyikazi wote wanaofanya kazi rasmi hawaruhusiwi kutoka kwa karatasi zinazohusiana na ushuru wa mapato ya kibinafsi. Wajibu wote wa kuripoti (kwenye orodha ya malipo) ni wamwajiri. Lakini wajasiriamali binafsi wanatakiwa kuripoti faida zao kwa kujitegemea.