Ankara ya muuzaji iliyokubaliwa kwa bidhaa zinazopokelewa: kuchapisha kwa VAT

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Idadi kubwa ya makampuni yote yaliyopo, makubwa na madogo, hayawezi kufanya bila kusafirisha (wasambazaji) katika shughuli zao za biashara. Isipokuwa ni makampuni ambayo yenyewe ni wauzaji wakubwa au makampuni ambayo shughuli zao kuu sio uzalishaji na kadhalika. Hizi zinaweza, kwa mfano, kujumuisha makampuni ambayo shughuli zao kuu zinalenga kupata mapato kutoka kwa sehemu ya mtaji ulioidhinishwa wa makampuni mengine.

€ ankara ya msambazaji kwa nyenzo na mifano inayoingia.

AK ni nini?

Kabla ya kuanzamaelezo ya akaunti zinazohusiana na malipo na wasambazaji, tutatoa maelezo kwa baadhi ya dhana.

Wengi hawaelewi maana ya AK, ambayo inaweza kuonekana katika BU. Inaonekana mara chache, lakini inaweza kusababisha kuchanganyikiwa kwa wahasibu, hasa wanaoanza.

Kwa ujumla, dhana hii hutokea mara nyingi katika maisha ya kila siku na haitumiki kwa BU pekee. Neno "kukubali" kutoka kwa Kiingereza na Kilatini limetafsiriwa kama "kubali". Njia zilizokubaliwa zimekubaliwa. Katika Shirikisho la Urusi, dhana ya AC inarejelea kukubalika bila masharti na kamili kwa ofa yoyote na mpokeaji.

Katika BU AK, inachukuliwa kuwa kukubalika kwa huduma, kazi au umiliki wa thamani yoyote. Muamala wa biashara wa AK lazima uhesabiwe kabla ya malipo. Vinginevyo, shughuli kama hiyo bado mara nyingi hufafanuliwa kama onyesho la deni la kampuni. Kwa hivyo, ikiwa ankara ya msambazaji itakubaliwa kwa nyenzo zinazopokelewa kwenye ghala, hii inamaanisha mwonekano wa akaunti zinazolipwa.

Aina za AK katika BU

Dhana ya AK inarejelea zaidi benki na fedha, na kwa kiasi kidogo uhasibu. Kwa upande wetu, AK inapatikana tu katika makazi kupitia akaunti ya benki ya kampuni. Aina kuu za malipo kama haya ni agizo la malipo (ambalo litajulikana kama PP) na ombi la malipo (ambalo litajulikana kama PT). Tofauti kati yao ni kwamba kwa msaada wa TP mtoa huduma humtaka mlipaji kulipia bidhaa, huduma au kazi (kutoa ankara), na kwa msaada wa PP mlipaji anaiagiza benki kulipa kutoka kwenye akaunti yake. bidhaa, huduma au kazi kutoka kwa msambazaji.

AK inapatikana katika makazi kupitia PT, ambayo inaweza kuwa ya aina mbili: yenye AK na isiyo na AK. PT yenye AC inamaanisha kuwa mlipaji, kabla ya kulipa ankara, lazima akubaliane na hili (kukubali ankara) ndani ya siku tatu. Baada ya kipindi hiki, ikiwa mlipaji hajakubali na hajatangaza kukataa kulipa, PT inachukuliwa kukubalika. PT bila AK haijumuishi idhini ya mlipaji, na pesa huhamishwa kutoka kwa akaunti ya mlipaji hadi kwa akaunti ya mtoa huduma mara moja. Aina hii ya malipo (bila AK) inawezekana tu ikiwa imebainishwa katika mkataba kati ya msambazaji na mnunuzi (mlipaji).

Miamala iliyo na machapisho ya kukubali ankara ya mtoa huduma kwa nyenzo zinazoingia hufanywa kwa misingi ya aina ya kukubalika ya PT. Kukataa kwa AK (malipo kwa akaunti) kunaweza kuwa kamili au sehemu. Katika kesi ya kukataa kamili au sehemu, mnunuzi lazima awasilishe taarifa ya kukataa kwa benki yake na barua ya kifuniko inayoelezea sababu za kukataa na kuonyesha vifungu hivyo vya mkataba ambavyo havijatimizwa. Kukataa kwa mlipaji kupita kiasi na benki hakukubaliki, na benki haizingatii mizozo yote inayowezekana kati ya mnunuzi na mpokeaji barua.

Pia kuna dhana kama vile AK ya awali na inayofuata. Katika BU, karibu hazitumiwi, lakini zinaweza kutokea. Dhana hizi zinahusiana zaidi na uwanja wa fedha. AK ya awali ni aina ya AK iliyoelezwa hapo juu. Hiyo ni, mlipaji katika kesi hii lazima atoe idhini kabla ya kulipa. AK inayofuata inamaanisha utaratibu sawa na ankara bila AK, wakati pesa zinatolewa kutoka kwa akaunti ya mlipaji mara moja, lakini wakati huo huo, mnunuzi anabaki na haki ya kukataa baadaye. AK baada ya uondoaji wa fedha. AK iliyofuata haijatumika katika Shirikisho la Urusi tangu 1992.

Aina ya uendeshaji kwa kukubalika kwa akaunti ya mjumbe

Miamala yote ya biashara katika uhasibu imegawanywa katika aina 4:

1. Mawasiliano yanayoendelea (akaunti inayotumika ya malipo, akaunti inayotumika ya mkopo).
2. Mawasiliano amilifu (akaunti inayotumika ya malipo, akaunti ya mkopo tulivu).
3. Mawasiliano yanayofanya kazi bila mpangilio (akaunti ya benki ya passiv, akaunti inayotumika ya mkopo).
4. Mawasiliano ya passiv (akaunti ya benki ya passiv, akaunti ya mkopo tulivu).

Mawasiliano ni muunganisho kati ya akaunti za BU, wakati kiasi sawa kinaonyeshwa katika akaunti mbili kwa wakati mmoja. Akaunti mbili katika muamala wowote huitwa kumaliza.

Aina ya kwanza ya utendakazi huongeza kipengee kimoja cha laha inayotumika na kupunguza salio linalotumika kwa kiasi kimoja. Thamani ya usawa bado haijabadilika. Aina ya pili huongeza vitu viwili vya usawa kwa kiasi kimoja. Thamani ya usawa inaongezeka kwa kiasi hiki. Aina ya tatu inapunguza vitu viwili vya usawa kwa kiasi kimoja. Thamani ya usawa inapunguzwa na kiasi hiki. Aina ya nne hupunguza kipengee kimoja cha usawa na huongeza kitu kingine cha passive. Thamani ya salio bado haijabadilika.

Kwa upande wetu, akaunti inayotumika "Nyenzo" (nyenzo zilizopokewa) na akaunti amilifu "Suluhu na wasambazaji na wakandarasi" (akaunti nyingi zinazolipwa) huongezeka. Hiyo ni, kama ankara ya mtoa huduma ya nyenzo zilizopokelewa itakubaliwa, aina ya uendeshaji itakuwa ya pili.

Akaunti za malipo na usafirishaji

Akaunti hizi ni akaunti 50 "Cashier", akaunti 51 "Akaunti za malipo", akaunti 52 "Akaunti za sarafu" na akaunti 55 "Akaunti Maalumu za benki". Mara nyingi, malipo ya malipo yanafanywa kwa kutumia akaunti ya 51, lakini wakati mwingine pesa hutolewa kwa pesa taslimu na kwa njia nyinginezo kwa kutumia akaunti zilizotajwa hapo juu.

Hakuna matatizo mahususi katika kusuluhisha kampuni zinazotoa huduma kwa kutumia akaunti hizi, isipokuwa kwa malipo ya pesa taslimu kupitia akaunti ya 50. Kuna vikwazo vingi katika hali hii ambavyo vinastahili kushughulikiwa katika makala tofauti. Hapa tunazingatia mambo ya msingi pekee.

Kutoa pesa taslimu kwa mwasilishaji bila maumivu ya kichwa na kucheleweshwa kunawezekana tu ikiwa pesa itatolewa kibinafsi kwa mkuu wa kampuni ambaye ndiye mtu wa utoaji (huyu anaweza kuwa mjasiriamali binafsi, kwa mfano). Katika matukio mengine yote, nguvu ya awali ya wakili kupokea fedha lazima inatakiwa kutoka kwa mwakilishi wa waokoaji. Afadhali zaidi, ikiwa njia kama hiyo ya malipo imetolewa mapema katika mkataba na msambazaji, na inaonyeshwa kuwa malipo ya pesa taslimu yanawezekana tu ikiwa mwakilishi wa msambazaji ana nguvu asili ya wakili.

Tatizo lingine la kulipa pesa taslimu kwa msafirishaji ni kwamba msafirishaji lazima atoe risiti ya mauzo. Ili kufanya hivyo, lazima awe na rejista ya pesa ya simu ili kutoa hundi wakati wa kupakua bidhaa. Pia kuna chaguo na risiti iliyotayarishwa awali, lakini lazima itolewe katika tarehe sawa na siku ambayo bidhaa zilisafirishwa.

Kama ankara ya msambazaji kwa nyenzo zilizopokewa itakubaliwa, inaonekana katika hesabu kupitia akaunti ya 60 "Suluhu na wasambazaji na wakandarasi" na muunganisho wa akaunti zilizo hapo juu. Hata hivyo, kuna matukio wakati ankara ya mtoa huduma ilikubaliwa na kulipwa kabla ya kupakuliwa kwa bidhaa, na wakati wa kupakua tofauti ya kiasi cha amri ilifunuliwa, ambayo inakiuka mkataba au hailingani na maelezo ya utoaji. Hapa akaunti 60 italingana na akaunti 76.2.

Fomu za hati za malipo na usafirishaji

Kabla ya kuelezea machapisho - ankara za mtoa huduma za nyenzo zinazoingia zinakubaliwa, hii hapa ni orodha ya hati zinazotumika katika malipo na usafirishaji:

Noti ya shehena (TORG-12) - iliyotolewa kwa mnunuzi na mtu wa kusafirisha. Wakati wa kutoa haki kwa bidhaa huhamishiwa kiotomatiki kwa mnunuzi

Ankara (Ankara) - iliyotolewa kwa mnunuzi na msafirishaji. Inathibitisha mambo mawili: usafirishaji wa bidhaa na malipo ya kiasi maalum cha VAT kwa kupunguzwa kwao zaidi. Hati hii imeundwa na wale wanaoleta bidhaa wanaofanya kazi kwenye VAT

Hati ya uhamishaji ya wote (UPD) - inaweza kuchukua nafasi ya TORG-12 na SF. Ilianzishwa tangu 2013

Noti ya shehena (1-T) - iliyotolewa kwa mnunuzi na msambazaji, ikiwa uwasilishaji wa bidhaa unafanywa kwa kutumiausafiri na kupitia kampuni ya kati iliyowasilisha bidhaa

Miamala wakati wa kurekodi deni la nyenzo na bidhaa

Ilikubali ankara ya mtoa huduma ya nyenzo zilizopokelewa kwenye ghala. Wiring itakuwa kama ifuatavyo: Dbt 10 Kdt 60. Na chaguo la pili.

Imekubali ankara ya msambazaji wa bidhaa zilizopokelewa. Wiring itakuwa kama ifuatavyo: Dbt 41 Kdt 60.

Maingizo wakati wa kurekodi deni la kazi na huduma

Imekubali ankara ya mtoa huduma ya kazi na/au huduma. Wiring itakuwa kama ifuatavyo: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

machapisho ya VAT na malipo kwa msambazaji au mkandarasi

Maingizo hapo juu yatatosha ikiwa msambazaji au mkandarasi sio mlipaji VAT.

Ankara ya mtoa huduma kwa nyenzo zinazoingia imekubaliwa. Uchapishaji wa VAT utakuwa kama ifuatavyo: Dbt 19 Kdt 60. Kisha, unahitaji kufunga akaunti 19 kwa uchapishaji ufuatao: Dbt 68 Kdt 19. Maingizo haya yanapaswa kutumwa mara moja baada ya moja ya machapisho kutoka kwa sehemu zilizo hapo juu, ambayo ni, katika kesi hii (ikiwa mshirika hulipa VAT) kutakuwa na wiring tatu. Baada ya hapo, malipo yanafanywa kwa msambazaji au mkandarasi kwa shughuli ifuatayo: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Matatizo ya suluhu kama mifano

Tatizo 1

Mtu wa utoaji alisafirisha vifaa kwa rubles 330,400. ikijumuisha VAT 18%. Tafakari kuhusu akaunti za BU.

Dbt 10 Kdt 60 - ankara ya mtoa huduma ya nyenzo zilizopokelewa zimekubaliwa.

Inachapisha 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - VAT (inachapisha 50,400).

Katika tatizo hili, VAT imejumuishwaGharama ya vifaa. Ili kukokotoa VAT katika kesi hii, unahitaji kutumia fomula - CM / 1.180.18, ambapo CM ni kiasi kinachojumuisha VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - Fidia ya VAT (inachapisha 50,400).

Dbt 60 Kdt 51 - malipo kwa mtu (inachapisha 330 400).

Tatizo 2

Mtoa huduma alituma nyenzo kwa njia ya reli (kupitia shirika la wahusika wengine - Russian Railways). Vifaa vilifika na kupokelewa. Gharama ya vifaa ni rubles 200,000. na VAT juu ya 18%, ushuru wa reli - rubles 45,000. Tafakari kuhusu akaunti za BU.

Dbt 10 Kdt 60 – ankara ya mtoa huduma kwa nyenzo zinazopokelewa (ushuru wa reli + bidhaa=245,000).

Dbt 19 Kdt 60 – VAT (36,000).

Katika tatizo hili, VAT haijajumuishwa katika gharama ya nyenzo na lazima ikokotwe kwa njia tofauti. Ili kukokotoa VAT katika kesi hii, unahitaji kutumia fomula - CM18 / 100, ambapo CM ni kiasi kisichojumuisha VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - VAT inakatwa (inachapisha 36,000).

Dbt 60 Kdt 51 - malipo kwa mtu (ushuru wa reli + bidhaa + VAT=281,000).

Tunatumai kuwa makala haya yalifafanua masuala mengi na kusaidia katika kurekodi muamala - ankara ya mtoa huduma ya nyenzo zilizopokelewa ilikubaliwa.