Nani anaweza kutumia UTII: hesabu ya kodi, kwa mfano

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Wawakilishi wa biashara ndogo ndogo wanatazamia mara kwa mara mfumo wa utozaji faida zaidi na unaofaa. Mtu hutumia mfumo uliorahisishwa, lakini kwa mtu ni mzuri kabisa kulipa ushuru mmoja kwa faida iliyojumuishwa. Nani anaweza kuomba UTII? Je, unahitaji kujua nini kuhusu utaratibu huu wa kodi?

Je, kila mtu anaweza kutumia UTII?

Swali la uwezekano wa kutumia UTII linawavutia wafanyabiashara wengi. Wajasiriamali wote ambao wanakidhi masharti yaliyowekwa na sheria wana haki ya kuomba ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa. Je, LLC inaweza kutumia UTII? Ndio labda. Mada za utaratibu huu zinaweza kuwa vyombo vya kisheria na watu binafsi wanaojishughulisha na shughuli za ujasiriamali binafsi.

Kanuni za mfumo huu wa utozaji kodi kimsingi hazitofautiani na zile za jumla au zilizorahisishwa, kwani zinahusisha pia ukusanyaji wa majukumu. Walakini, na UTII, ushuru huhesabiwa sio kutoka kwa mapato yaliyopokelewa na taasisi ya biashara, lakini kutoka kwa kile kinachojulikana kama faida iliyohesabiwa, ambayo huhesabiwa kulingana na fomula maalum na inazingatia idadi ya wafanyikazi, eneo.majengo, magari yaliyotumika, n.k.

Leo, kuna walipa kodi wachache zaidi wanaotumia UTII kuliko wale wanaotumia utaratibu wa jumla wa ushuru uliorahisishwa. Jambo ni kwamba wajasiriamali wale tu ambao wanajishughulisha na aina zilizoainishwa madhubuti za shughuli wanaweza kuhesabu ushuru kwa mapato yaliyowekwa. Mpito kwa mfumo wa UTII ni wa hiari. Mjasiriamali ana haki ya kulipa ushuru chini ya mfumo huu kutoka siku za kwanza baada ya kusajili biashara katika muundo wa fedha. Pia ana haki ya kubadili UTII kwa njia iliyowekwa na sheria.

Maelezo ya jumla kuhusu utaratibu wa kodi

Kwenyewe, mfumo huu wa ushuru hausababishi matatizo yoyote kwa wale ambao wana haki ya kutumia UTII. Wakati huo huo, matatizo mara nyingi hutokea wakati wa kujaribu kuchanganya taratibu za kodi kwa faida.

Kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, wajasiriamali wana haki ya kutumia njia kadhaa. Kwa hiyo, kwa mfano, watu wachache wanajua kwamba inawezekana kuomba UTII na STS kwa wakati mmoja. Walakini, hesabu na malipo ya malipo ya ushuru hufanywa kwa kila mfumo wa ushuru kando na ndani ya mipaka ya muda iliyowekwa na sheria. Uhasibu wa mali, shughuli za kifedha na majukumu ya kampuni hufanyika kwa misingi ya Sanaa. 346 sura ya 26 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ukichanganya taratibu mbili za ushuru, kampuni italazimika kuweka rekodi tofauti kwa kila mojawapo.

Taratibu za kukokotoa na kulipa kiasi kinachohitajika kwa bajeti za serikali hubainishwa na utaratibu wa kodi unaotumiwa na shirika. IsipokuwaKwa kuongezea, sheria inawalazimisha walipa kodi kushughulikia uhasibu wa faida na gharama, kutoa ripoti na kuziwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati unaofaa. Ikiwa tunazungumza kuhusu utaratibu wa UTII, basi wajasiriamali wanatakiwa kuwasilisha marejesho ya kodi kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti.

Shughuli zinazofaa kwa UTII

Jibu la swali la nani anaweza kutumia UTII inategemea aina ya shughuli za kiuchumi. Unaweza kuchagua hali hii ikiwa tu mjasiriamali anajishughulisha na:

• kukarabati, kuosha na kutunza magari, malori, mabasi n.k.;
• uhifadhi wa magari, mpangilio na vifaa vya maegesho ya magari;
• usafiri wa abiria na mizigo;
• usambazaji wa utangazaji kwenye miundo ya nje ya kubeba mizigo;
• upishi au rejareja katika majengo yasiyozidi 150 m2;
• uwasilishaji wa majengo ya makazi, viwanja vya ardhi kwa matumizi ya muda chini ya makubaliano ya kukodisha.

Nani ana haki ya kutumia UTII? Kwanza kabisa, fursa hii inapatikana kwa makampuni mapya yaliyosajiliwa kama walipa kodi. Ili kutekeleza haki ya kutumia utaratibu huu wa kodi, mjasiriamali lazima atume ombi linalofaa kwa ofisi ya ushuru.

Ni tofauti gani kuu na mifumo mingine ya kodi

Tofauti kuu ni katika mpangilio wa kodi moja inakokotolewa. Kiasi cha ada huhesabiwa sio kutoka kwa mapato ambayo yalipokelewa, lakini kutoka kwa makadirio ya mapato ya shirika. Ambapokuanzishwa kwa mfumo wa UTII haimaanishi uingizwaji kamili wa mifumo mingine.

Hapa kiwango cha kodi ni 15% ya mapato yanayotarajiwa ya kampuni. Ushuru mmoja kwenye mfumo wa UTII hulipwa kwa kila robo kufikia siku ya 25 ya mwezi ujao. Msingi unaotozwa ushuru ni faida iliyoamuliwa kwa bei sawa na thamani isiyobadilika, ambayo inategemea aina ya shughuli za kiuchumi.

Mapato ya msingi ni kiasi cha kawaida cha mapato ya kila mwezi ya mlipa kodi. Kuamua wajibu, thamani inayotokana inazidishwa na vipengele vya marekebisho, jukumu ambalo ni kuamua kiwango cha ushawishi wa mambo mbalimbali ya uzalishaji kwenye utendaji wa biashara. Ikiwa mapato ya kila mwaka ya mjasiriamali yanazidi rubles elfu 300, basi jukumu la kutumia UTII linajumuisha hitaji la kulipa ada za ziada za bima.

Unahitaji nini ili kubadilisha hadi UTII?

Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi huweka haki ya walipa kodi kubadilisha mfumo unaotumika wa ushuru. Unaweza kufanya hivyo mara moja tu kwa mwaka. Mjasiriamali binafsi au taasisi ya kisheria inaweza kujiandikisha kama mlipa kodi katika ofisi ya eneo ya ofisi ya ushuru mahali pa usajili wa biashara.

Msingi wa kubadili mfumo wa UTII ni kauli ya mjasiriamali. Notisi ya usajili inachukuliwa kuwa uthibitisho wa haki ya kutumia ushuru mmoja kwa faida inayodaiwa. Je, mjasiriamali binafsi anaweza kuomba UTII? Wajasiriamali binafsi kama vyombo vya biashara wana hakifanya kazi katika mfumo huu wa ushuru ikiwa:

• haitoi huduma za afya, elimu au ustawi;
• usihamishe kuwa milki kwa misingi ya kukodisha kituo cha mafuta au kituo cha kujaza mafuta;
• hazina wafanyakazi wengi;
• hazijaanzishwa na makampuni ambayo sehemu yake katika mtaji ulioidhinishwa wa walipa kodi inazidi 25%;
• usijihusishe na biashara chini ya makubaliano ya uaminifu.

UTII mfumo wa ushuru: vipengele vikuu

Vipengele vifuatavyo ni muhimu katika kukokotoa malipo ya kodi:

• somo, yaani, mlipa kodi moja kwa moja;
• kitu cha ushuru;
• msingi wa kodi (mapato yaliyowekwa);
• kiwango cha kodi;
• muda wa kodi;
• fomula ya kukokotoa wajibu;
• mbinu na tarehe ya mwisho ya kulipa ada.

Somo la kodi ni wajasiriamali binafsi na makampuni ambayo yanapendelea kutekeleza shughuli zao katika hali hii. Wote ni walipa kodi ambao wanawajibika kwa uzalishaji wa makato ya kodi ya robo mwaka kwa mujibu wa mahitaji ya sheria ya kodi. Mwakilishi wa kisheria wa mjasiriamali anaweza kulipa kiasi kinachohitajika.

Lengo la ushuru linaweza kuzingatiwa kuwa biashara yenyewe, mchakato wa biashara na utoaji wa huduma, haki za mali na mali. Aina hii pia inajumuisha faida iliyopokelewa kutoka kwa biasharashughuli na zinazoweza kutozwa ushuru.

Kwa mashirika yanayotumia UTII, msingi wa kodi lazima uhesabiwe kwa kuzingatia:

• aina ya shughuli;
• ya kiashirio halisi ikizidishwa na marejesho ya msingi.

Matokeo ya mwisho yanazidishwa na mgawo wa kipunguza sauti. Kiwango cha kodi ya kudumu ni 15% ya mapato yaliyowekwa. Muda wa kodi katika mfumo huu ni robo inayojumuisha miezi mitatu.

Ni nuances gani za kuzingatia

Wale wanaoweza kutumia UTII wanapaswa kuzingatia kwamba sheria ya kodi haitoi uwezekano wa kuripoti sifuri, kwa hivyo, kabla ya kufanya hesabu za mwisho, mjasiriamali lazima azingatie mambo kadhaa. Ikiwa, kwa mfano, viashiria vya kimwili vilibakia sawa wakati wa kipindi cha kodi, matokeo yaliyopatikana yanaongezeka kwa sababu ya 3. Ikiwa kulikuwa na mabadiliko wakati wa kipindi cha taarifa, kampuni inapaswa kufanya mahesabu ya kila mwezi, na kuongeza viwango vyote vitatu vilivyopokelewa. mwishoni mwa robo. Kwa biashara zinazotumia aina kadhaa za shughuli, hesabu ya ushuru wa ushuru hufanywa kwa kila biashara, na kisha malipo yanajumlishwa.

Ili kupunguza kiasi cha kodi, mashirika yanayotumia UTII yanaruhusiwa kukata kutoka humo:

• malipo ya bima yanayolipwa chini ya mkataba wa bima ya hiari;
• malipo yanayotokana na biashara kwa Mfuko wa Bima ya Jamii;
• michango kwa ajili ya ulemavu wa muda.

Kwavyombo vya kisheria haviko chini ya sheria sawa na kwa wajasiriamali binafsi. Ikiwa LLC itatumia UTII, basi inaruhusiwa kupunguza kiasi cha ushuru kwa si zaidi ya nusu ya kiasi. Kizuizi hiki hakiwahusu wajasiriamali binafsi, hawajawekewa vikwazo, lakini kwa masharti kwamba hakuna makato kwa wafanyakazi ambao mkataba wa ajira umehitimishwa nao.

Sheria na fomula ya hesabu

Ili kubaini kiasi cha malipo, unahitaji kuweka makadirio ya faida iliyohesabiwa, yaani, kiasi cha mapato yanayotarajiwa, ambayo ni msingi wa kodi, na kisha kuzidisha kiasi kilichopokelewa kwa asilimia 15. Katika mikoa, manispaa huhifadhi haki ya kupunguza kiwango kwa kiwango cha juu cha nusu. Salio la kodi linategemea uga wa shughuli za biashara na aina yake.

Msingi wa ushuru wa UTII ni faida iliyohesabiwa, ambayo hubainishwa na faida ya msingi na kiashirio halisi kilicho katika aina fulani ya shughuli. Kwa mfano, kwa biashara ya rejareja, kiashiria hiki ni eneo la majengo ya biashara, na kwa biashara inayotoa huduma za kibinafsi, idadi ya wafanyikazi. Kifungu cha 346 cha Sura ya 29 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi huanzisha uwiano wa faida ya msingi na viashiria vya kimwili vinavyokubalika kwa aina mbalimbali za ujasiriamali. Kwa mfano, kwa duka la rejareja, kiasi cha rubles 1,800 kinawekwa. kwa mwezi kwa 1 sq.m. Kwa mauzo ya kuuza, mavuno ya msingi ni rubles 4,500. kutoka kwa mmojamashine, na makampuni ambayo hutoa huduma fulani hulipa kodi kila mwezi kwa kiwango cha rubles 7,500. kwa kila mfanyakazi.

Mfumo wa kukokotoa UTII kwa robo:

UTII=DBK1K2(FP kwa miezi mitatu)15%, ambapo DB ni mavuno ya msingi, FP ni kiashirio halisi, K1 – mgawo wa kipunguza sauti, K2 - kipengele cha kusahihisha.

Viashirio vya kimwili wakati wa kukokotoa ushuru huonyeshwa katika vitengo vizima, hupunguzwa kulingana na kanuni za jadi za hisabati. Ikiwa kulikuwa na kupungua au kuongezeka kwa viashiria vilivyowekwa, maadili mapya yanatumika kutoka mwezi wa sasa. Sababu ya kurekebisha imewekwa na mamlaka ya kikanda, hivyo thamani yake inaweza kutofautiana kutoka 0.005 hadi 1. Mgawo wa deflator umeamua katika ngazi ya shirikisho. Leo ni 1,868 (kwa mujibu wa Amri ya Wizara ya Maendeleo ya Kiuchumi ya Shirikisho la Urusi No. 579 tarehe 30 Oktoba 2017)

Jinsi ya kukokotoa ushuru kwa usahihi, sampuli

Mfano wa kukokotoa utakuwa muhimu kwa kila mtu anayeweza kutumia UTII. Kwa mfano, wacha tuchukue hali ambayo inahitajika kuamua kiasi cha malipo ya ushuru kwa robo moja ya 2018. Jambo la kutozwa ushuru ni duka lenye eneo la mauzo la 55 m2. Kwa hivyo masharti yafuatayo yanatolewa:

• kiashirio halisi=55;
• mavuno msingi=RUB 1,800;
• kiwango cha kawaida cha ushuru cha UTII=15%;
• mgawo wa kipunguza sauti=1, 868;
• kigezo cha kusahihisha=0, 7.

Sasa hebu tufanye hesabu. Kwanza, tunafafanua msingi wa kodi, yaani, thamanimapato yaliyowekwa:

ID=1800551, 8680, 7=129,452, 4.

Kwa hivyo, kiasi cha ushuru mmoja kwa robo itakuwa:

(129,452.415%)3=19,417.863=58,253.58 RUB

Ifuatayo, kwa mfano, zingatia chaguo la kukokotoa ushuru kwa mjasiriamali binafsi anayebobea katika utoaji wa huduma za kibinafsi. UTII inaweza kutumika na wajasiriamali binafsi, bila kujali upatikanaji wa wafanyakazi. Kwa upande wetu, hakuna wafanyikazi katika serikali, kwa hivyo, kama kiashiria cha mwili, mjasiriamali lazima atumie kitengo, kwani atahesabu ushuru kwa mtu mmoja tu - kwa ajili yake mwenyewe. Wakati huo huo, faida ya msingi katika kesi hii sio tofauti na ile ambayo ingetumika katika kesi ya kuajiri wafanyikazi. Ni rubles 7,500. Viashiria vya awali vya K1 na K2 vilibakia bila kubadilika. Ili kukokotoa kiasi cha kodi moja, lazima kwanza utambue mapato yaliyowekwa, ambayo ni:

ID=7,50011, 8680, 7=rubles 9,807

Hii ni kiwango sawa cha kodi ya kila mwezi, ambayo lazima irudishwe kwa tatu na 15% ili kukokotoa kodi.

Malipo ya kila robo yatakuwa:

9 807miezi 315%=RUB 4,413

Iwapo mjasiriamali binafsi au LLC atatumia UTII bila wafanyakazi walioajiriwa, kiasi cha kodi inayokusanywa kinaweza kupunguzwa kwa kiasi cha malipo ya bima yanayolipwa katika kipindi cha kodi cha kuripoti. Kwa hivyo, walipa kodi waliweza kufanya malipo ya kudumu ya jumla ya rubles 4,000. Katika kesi hii, UTII itakuwa rubles 413. (4413 - 4000). Ikiwa, wakati wa kufanya shughuli zake za ujasiriamali, mjasiriamali binafsi ameajiriwafanyakazi, anaweza pia kutumia haki ya kupunguza kodi. Hata hivyo, ni sehemu tu ya kiasi cha malipo ya bima, kisichozidi nusu ya ada ya robo mwaka, itazingatiwa.

Sifa za kuchanganya UTII na STS

Taarifa zaidi kwa wale wanaotaka kujua kama inawezekana kutumia UTII na STS kwa wakati mmoja. Biashara yoyote ina haki ya kutumia mifumo miwili ya ushuru, kulingana na idadi ya masharti na maalum fulani. Kwa vyombo vya kisheria, mchanganyiko kama huo wa serikali sio rahisi kila wakati, kwani inalazimika kuongeza maelezo ya data ya uhasibu na uhasibu wa ushuru. Ikiwa mjasiriamali binafsi anatumia UTII na STS, atalazimika pia kutunza shirika linalofaa la usambazaji wa taarifa za uhasibu wa kodi.

Kwa hivyo, kwa mfano, mchanganyiko wa serikali mbili unahitaji biashara ili:

• uwekaji mipaka wa faida kwa uhasibu wa uchanganuzi;
• mgawanyo wa gharama za moja kwa moja na mgawanyo wa uhasibu kwa gharama zisizo za moja kwa moja;
• mgawanyo mkali wa wafanyikazi kulingana na aina ya shughuli;
• kugawa mali kwa kila aina ya shughuli;
• maendeleo ya kanuni ya mgao wa gharama.

Na ingawa wajasiriamali binafsi wanaoamua kutuma maombi ya UTII na STS hawatakiwi kuweka rekodi, maswali mengi huibuka wakati wa kudumisha rekodi za kodi. Wakati wa kuchanganya mifumo iliyojumuishwa na iliyorahisishwa, wajasiriamali mara nyingi wanapendelea hali ya "Mapato 6%. Mtindo huu wa ushuru uliorahisishwa unafanana katika maelezo mengi na ushuru uliowekwa. Pamoja na hili, mchanganyiko wa modeszinazohitajika kugawana gharama. Ukitumia UTII na STS "Mapato ukiondoa gharama 15%", kiasi cha makato ya ushuru huwa kidogo, kwa hivyo, itawezekana kupunguza kiasi cha ada kidogo.

Kwa wajasiriamali ambao hawaajiri wafanyikazi, wakati wa kuchanganya UTII na STS, inawezekana kuomba punguzo la ushuru kwa moja ya ada kwa ukamilifu. Kwa hivyo, wanaweza kupunguza kiasi cha ushuru hadi 100% kwenye malipo ya bima yaliyolipwa. Wakati huo huo, sheria haizuii usambazaji wa makato kati ya mifumo miwili ya ushuru inayotumiwa na wajasiriamali binafsi kwa wakati mmoja. Walakini, mazoezi yanaonyesha kuwa ni faida zaidi na rahisi kusambaza makato, kwa kuzingatia sehemu ya faida iliyopokelewa kwa kila serikali kwa kipindi sawa.

Wajasiriamali binafsi wanaoajiri wafanyakazi hawana fursa ya kutuma maombi ya kukatwa kodi kwa malipo ya bima kikamilifu. Walipakodi wanaoomba UTII na STS 6% wana haki ya kupunguza ushuru wote kwa kiwango cha juu cha nusu kutokana na kiasi cha michango inayolipwa kwa wafanyakazi wote, akiwemo mjasiriamali mwenyewe.

Ni katika hali zipi haki ya kutumia UTII inapotea

Iwapo mlipakodi atashindwa kutii angalau moja ya mahitaji kwa wajasiriamali wanaotaka kutumia UTII, atanyimwa kiotomatiki haki ya kutumia utaratibu huu na kuhamishiwa kwenye mfumo wa jumla wa ushuru. Kupotea kwa haki ya kutumia mfumo uliowekwa hutokea kutokana na:

• mabadiliko katika shughuli inayoruhusiwa;
• inazidi idadi inayoruhusiwa ya wafanyikaziwafanyakazi;
• kuongeza mgao wa waanzilishi katika mtaji ulioidhinishwa (zaidi ya 25%).

Baada ya kupoteza haki ya kutumia UTII au mchanganyiko na mifumo mingine, mlipakodi atalazimika kuwasilisha arifa kwa huduma ya ushuru ndani ya siku tano. Kiasi cha kodi kilicholipwa kwa robo ambapo upotezaji wa haki ya kutumia UTII ilitokea itabidi kuhesabiwa upya kulingana na OSN.