Mfano wa hesabu za kodi ya mapato. Hesabu ya ushuru

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kwa hivyo, leo tutaona nawe mfano wa ukokotoaji wa kodi ya mapato. Mchango huu ni muhimu sana kwa serikali na walipa kodi. Tu ndani yake kuna nuances nyingi tofauti. Kwa kuongeza, unapaswa kujifunza kila kitu ambacho kinaweza tu kuhusiana na kodi ya mapato na mahesabu yake. Kwa mfano, ni nini, jinsi na wakati wa kulipa. Kwa hakika, ukielewa suala hili kwa makini, hakutakuwa na matatizo.

Maelezo

Kwanza, hebu tujue tunashughulikia nini. Kuna kodi nyingi, haswa nchini Urusi. Na kila mwananchi ajue anacholipa. Vinginevyo, machafuko kamili na machafuko yataanza. Kwa kuongeza, si kila mtu hufanya malipo fulani kwa hazina ya serikali. Katika baadhi ya matukio, kusamehewa kwa sehemu au kamili kutoka kwa malipo kunawezekana.

Kwa hivyo, ushuru wa mapato ndio unaoitwa ushuru wa mapato. Yeye ni moja kwa moja. Hiyo ni, zisizo za kikanda. Hesabu ya ushuru wa aina hii ni sawa kwa vitengo vyote vya eneo. Bila shaka, bado kuna baadhi ya sheria, lakini pia ni sawa huko Kaliningrad, na huko Moscow, na mahali fulani huko Siberia. Kesi ya kawaida ni ushuru wa mapato ya kibinafsi. Pengine kila mtu anayefanya kazi anaifahamu.mwananchi. Baada ya yote, kodi ya mapato ni kodi ya mapato. Kumbuka hili. Swali ni: nani analipa na jinsi gani hasa?

Nani wa kulipa?

Nani anapaswa kulipa ada hii? Mazoezi (na sheria) huonyesha kwamba walipa kodi wote wanatozwa kodi ya mapato. Hiyo ni, watu binafsi ambao ni wakazi wa nchi. Usisahau kuhusu wasio wakazi pia. Kweli, aina ya pili ya watu kwa kawaida hulipa mchango huu tu wakati wana mapato yoyote katika eneo la Shirikisho la Urusi.

Aidha, kuna pia kodi ya faida ya shirika. Yeye pia anahesabu. Inabadilika kuwa ushuru wa mapato hulipwa na makampuni yote, makampuni na mashirika, pamoja na watu binafsi wenye uwezo. Bila kujali umri. Jambo kuu ni kwamba walikubaliwa rasmi kwa kazi. Kuna tofauti kwa watu binafsi na mashirika. Nini hasa? Nani na lini wanaweza kusamehewa kutoka kwa ripoti ya mwaka na malipo? Je! ni utaratibu gani wa kukokotoa ushuru wa mapato kwa watu binafsi na makampuni? Tutajibu maswali yote katika makala haya.

Nani halipi?

Bila shaka, kuna vighairi kwa sheria zote. Na hii pia inatumika kwa ushuru. Kwa hivyo, nchini Urusi, raia ambao hawana ushuru hawahusiani na malipo ya kila mwaka ya mapato. Mara nyingi hawa ni wanawake kwenye likizo ya uzazi, wazee, pamoja na watoto wadogo. Walakini, ikiwa wa mwisho wataingia kazini rasmi na kuanza kupokea mapato, watalazimika kulipa ushuru unaolingana. Vipi kuhusu makampuni na makampuni? Hesabu ya ushuru wa mapato ya shirika haifanywi ikiwa nikutumia aina maalum ya ushuru. Kwa mfano, mfumo rahisi, mchango moja kwa mapato imputed, kodi ya kilimo. Pia, wale wanaolipia biashara ya kamari wameondolewa kwenye malipo haya.

Mnamo 2016, washiriki wa mradi maalum unaoitwa Skolkovo Innovation Center wanaweza pia kukwepa malipo. Lakini makampuni mengine yote na mashirika hulipa kodi ya mapato. Vyombo vya kisheria vikiwemo. Na mashirika ya kigeni, ikiwa wana faida katika Shirikisho la Urusi, pamoja na wale wanaofanya kazi kupitia serikali ya kudumu. Kama unaweza kuona, hakuna tofauti nyingi. Walakini, ni mapema sana kutoa mfano wa hesabu za ushuru wa mapato. Hakika, kuhusiana na watu binafsi kuna baadhi ya vipengele. Zipi?

Vipengele kabla ya hesabu

Baada ya kupokea mapato haya au yale, huna haja ya kukimbilia mara moja kuyazingatia na kuhesabu ni kiasi gani unapaswa kutoa. Hasa ikiwa tunazungumza juu ya mtu binafsi au mjasiriamali binafsi. Jambo ni kwamba ushuru wa faida ya shirika, kama tumegundua, haitozwi kila wakati. Kusamehe makampuni na aina maalum ya kodi. Ili kuelewa kile kinachokusudiwa, mtu anaweza kuelezea kwa urahisi sana. Hesabu ya ushuru kwenye mapato ya kampuni hufanywa wakati ina gharama. Wanakabiliwa na punguzo linalofaa. Kwa njia, IP mara nyingi hutumia mfumo rahisi. Hii ni aina ya kodi ambayo hulipwa mwishoni mwa kipindi cha kuripoti. Lakini zaidi kuhusu hilo baadaye.

Lakini kwa watu binafsi, kila kitu ni ngumu zaidi. Baada ya yote, wananchi wanaweza kupata mapato si tu kwa njia ya ajira. Na kutoka kwa mauzo, mali ya kukodisha, na kadhalika. Nini kinatokea katika mazoezi? Kodi ya mapato haitozwi kwa mapato yanayopokelewa kutoka kwa jamaa wa karibu: wazazi, babu na nyanya, watoto, kaka na dada, pamoja na kaka. Pia huna haja ya kuwa na wasiwasi kuhusu kuulizwa kulipa ada ikiwa umeuza kitu ambacho umemiliki kwa zaidi ya miaka mitatu. Urithi, kulingana na kifungu cha 214 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, pia hupitia ushuru wa mapato. Lakini faida nyingine zote (kutoka kwa kodi, uuzaji wa mali, mapato nje ya Shirikisho la Urusi, ushindi, na kadhalika) zinakabiliwa na kodi ya mapato. Lakini kwa ukubwa gani? Kodi ya mapato inakokotolewa vipi (2014-2016)?

Kwa mashirika

Ni rahisi sana kuchanganyikiwa hapa. Ndio, kuna fomula moja ya mahesabu. Lakini katika kila kesi ya mtu binafsi inabadilika katika mwelekeo mmoja au mwingine. Linapokuja suala la mashirika, mahesabu hufanya ufikirie. Hasa unapozingatia kuwa kampuni lazima ijue wazi mapato na gharama iliyo nayo. Pia inazingatia kile hasa kinachohitaji kuzingatiwa wakati wa kutekeleza kazi hii. Mahesabu ya ushuru ya mashirika yanaweza kufanywa kulingana na njia mbili tofauti. Kwa usahihi zaidi, kuna aina tofauti za uhasibu wa kodi. Nini?

Ya kwanza ni njia ya kulimbikiza. Hapa, tarehe ya kupokea na matumizi ya fedha hazizingatiwi. Hiyo ni, gharama zote na mapato yanaonyeshwa tu kwa kipindi ambacho yalitokea. Ya pili ni njia ya pesa. Inafaa zaidi. Na inafanywa katika mashirika mengi. Hapa, kwa ripoti ya ushuru, wakati maalum na tarehe ya kupokeamapato na matumizi. Lazima zionyeshwe bila kukosa.

Mfumo mmoja

Vema, kabla ya kuangalia mfano wa hesabu za kodi ya mapato katika kesi fulani, inafaa kujua fomula moja ya hesabu. Inafaa kwa mashirika na watu binafsi. Kweli, itabidi kubadilishwa kulingana na hali hiyo. Jambo ni kwamba kiasi cha kodi inategemea kile kinachoitwa msingi wa kodi na kiwango. Na uhusiano ni moja kwa moja. Bidhaa ya hizi ni kodi ya mapato. Fomula ya hesabu haibadiliki kwa makampuni, au kwa vyombo vya kisheria, au kwa watu binafsi. Tofauti iko katika viwango vya ushuru tu. Na katika hifadhidata inayolingana.

Tunazungumzia nini? Kama tulivyokwishagundua, mahesabu ya ushuru kutoka kwa mapato hufanywa kwa kutumia hesabu ya mapato na gharama. Msingi wa ushuru ni kiasi kinachopokelewa baada ya kutoa hasara. Hiyo ni, mapato-gharama zinalinganishwa nayo. Kila kitu ni rahisi na rahisi. Ikiwa hakuna gharama, basi faida pekee ndiyo ina jukumu.

Bei za Shirika

Bila shaka, ili kukokotoa kodi kwa usahihi, unahitaji kujua viwango vinavyolingana. Kuna nuances nyingi hapa. Kwa hiyo, tahadhari maalum hulipwa kwa watu binafsi, na kisha kwa mashirika. Bila kiwango cha ushuru, mfano wa hesabu hupoteza maana yake. Kwa hivyo Urusi inaweza kujiandaa kwa nini?

Kiwango kikuu cha ushuru wa mapato nchini Urusi kwa 2016, kulingana na habari iliyotumwa kwenye tovuti ya mamlaka ya ushuru ya Shirikisho la Urusi, ni 20%. Hiyo ni, ni asilimia hii ya msingi ambayo italipwa kwa hazina ya serikali na mashirika mara nyingi zaidi.

Kamamapato sawa yanapatikana kutoka kwa dhamana, basi unapaswa kulipa 30%. wao hulipa nusu zaidi wakati inapokewa na wamiliki wa makampuni ya manispaa na serikali, na pia kutoka kwa gawio la shirika la kigeni kwa hisa za makampuni ya Kirusi. Risiti za amana hukuruhusu kulipa 13%. Mashirika ya kigeni ambayo hayajaunganishwa na shughuli nchini Urusi kupitia serikali ya kudumu hulipa ushuru wa mapato ya asilimia 10, na 9% ndio kiwango cha nadra zaidi. Inawezekana wakati wa kupokea mapato kwenye dhamana fulani za manispaa (maelezo yameelezwa katika kifungu cha 284 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, sehemu ya 4, aya ya 2).

viwango vya PIT

Mfano wa hesabu za kodi ya mapato ya shirika tayari unaweza kutolewa. Lakini ikiwa tunazungumza juu ya watu binafsi, haupaswi kukimbilia. Jambo ni kwamba kiwango cha kodi moja ya mapato kwa wananchi katika Shirikisho la Urusi imewekwa kwa 13%. Ni takwimu hii ambayo inazingatiwa mara nyingi. Lakini kuna tofauti. Kwa mfano, unaweza kuchukua kiwango cha kodi cha 9% ya faida. Lakini sheria kama hiyo inatumika tu wakati raia wanapokea gawio hadi 2015, dhamana na rehani hadi 2007. Gawio kutoka kwa mashirika yaliyopokelewa na watu ambao sio wakaazi wa Shirikisho la Urusi wanatozwa ushuru wa 15%. Mapato mengine yanahitaji malipo ya 30%, na ushindi na, kwa mfano, mikopo ya ruble ya mkopo - 35.

Mfano (biashara)

Kwa kuwa sasa taarifa zote za msingi zinajulikana, tunaweza kutoa mfano wazi wa ukokotoaji wa kodi ya mapato. Wote kwa watu binafsi na mashirika. Wacha tuanze na chaguo la pili. Baada ya yotekuna nuances nyingi hapa. Ni muhimu kuzingatia data zote za pembejeo. Vinginevyo, kunaweza kuwa na makosa katika hesabu.

Tuseme tuna kiwanda nchini Urusi. Inapokea mkopo wa benki kwa kipindi hiki cha kuripoti ushuru kwa kiasi cha rubles milioni moja. Wakati huo huo, malipo ya awali yanabadilika kwa kiwango cha 400,000. Mapato na VAT ilifikia rubles 1, 770 na 270,000, kwa mtiririko huo, katika robo ya kwanza. Wakati huo huo, vifaa vya uzalishaji vilitumika kwa kiasi cha 560,000, 350,000 walipewa wafanyikazi wa biashara, bima ilifikia takriban 91,000, kushuka kwa thamani - 60,000. ilifikia 120,000.

Kwa hivyo, jinsi ya kukokotoa kiasi gani na mahali pa kulipa? Kwanza unahitaji kuhesabu gharama kwa robo maalum. Hii ni muhtasari wa mishahara, kushuka kwa thamani, mikopo, bima, gharama za uzalishaji. Inageuka kuwa gharama itakuwa: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=rubles 1,086,000.

Inayofuata, unahitaji kujua ni kiasi gani kitakuwa msingi wa kodi. Ili kufanya hivyo, gharama zote na VAT hutolewa kutoka kwa mapato. Hasara katika kipindi cha awali cha kuripoti pia italipwa. Unapata mfano wafuatayo: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294,000 rubles. Hiki ndicho kiasi kitakachotozwa ushuru.

Nini kitafuata? Imebaki kidogo tu. Kwa mfano, kwa upande wetu, kampuni haina sifa maalum. Kwa hivyo, inatosha kuzidisha msingi wa ushuru kwa kiwango cha ushuru. Na tutapata kiasi halisi kinachostahili ushuru wa mapato kwa shirika letu. Inageuka: 294,00020%=58,800 rubles. Wanapaswa kupewarobo ya kwanza kama kodi.

Makazi ya watu binafsi

Usiishie hapo. Kwa watu binafsi, pia kuna chaguzi za kuvutia sana. Kwa mfano, wakati wana haki ya kukatwa yoyote. Tuseme kwamba raia N anapokea mshahara wa rubles elfu 58 na ana mtoto mmoja. Mfano wa hesabu za ushuru wa mapato utaonekana kama hii.

Makato ya kawaida kwa mtoto mdogo katika kesi hii itakuwa rubles 1,400. Kiasi hiki kinapaswa kukatwa kutoka kwa mshahara. Tutapata msingi wa ushuru wa 56,600. Kutoka kwa kiasi hiki, ushuru wa mapato ya 13% italazimika kuhesabiwa. Inageuka: 56,60013%=7,280 rubles. Hivi ndivyo utakavyohitaji kulipa kama kodi ya mapato.

IP na USN

Kama ilivyotajwa tayari, kinachojulikana kama mfumo rahisi ni tabia ya wajasiriamali binafsi. Wanalipa ushuru wa mapato, lakini kwa njia tofauti kidogo. Kiwango kitakuwa 6% kwa 2016. Pengine huu ndio mchango pekee (isipokuwa makato ya Mfuko wa Pensheni na bima) unaowasumbua wajasiriamali.

Mfano wa hesabu za kodi ya mapato katika hali kama hii ni zaidi ya rahisi. Yote inategemea ni kiasi gani cha mapato ambacho raia anapokea. Kiasi kinachohitajika kitachukuliwa kutoka kwake. Kwa mfano, kwa mwaka mjasiriamali alipata rubles 360,000. Anafanya kazi USN. Mwishoni mwa kipindi cha taarifa ya kodi (hadi Aprili 30) unahitaji kulipa: 360,0006%=21,600 rubles. Kila kitu ni rahisi na rahisi. Hakuna gharama - mapato tu. Kama unaweza kuona, hesabu za ushuru sio nzuri sana.magumu. Kweli, ikiwa unajua tu vipengele vyote vya mashtaka yao. Mara nyingi, kwa hesabu sahihi, watu hutumia vikokotoo vya mtandaoni kwa kisa fulani.