Jinsi ya kukokotoa kodi ya mapato: mfano. Jinsi ya kuhesabu kodi ya mapato kwa usahihi?

2025 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2025-01-24 13:26

Katika makala utajifunza jinsi ya kukokotoa kodi ya mapato. Mfano utatolewa baada ya kuwa na wazo la jumla la kile tutakuwa tukishughulika nacho. Baada ya yote, ushuru wa mapato yenyewe ni muhimu sana. Ina nuances na vipengele vingi tofauti.

Kwa hiyo, baadhi ya wananchi wana haki ya kukwepa mchango huu au kuupunguza tu. Kwa kuongeza, mahesabu yenyewe wakati mwingine huchanganya sana. Na watalazimika kushughulikiwa, kwani makosa yanaweza kuleta shida nyingi. Na hakuna mtu anayehitaji. Hebu jaribu kuelewa nuances yote ya suala hili. Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mapato? Mfano, na zaidi ya mmoja, utasaidia kuelewa hili.

Kodi ya mapato ni

Lakini tunashughulika na nini? Kodi ya Mapato ni nini? Inadaiwa kutoka kwa nani? Kama unavyoweza kudhani, mchango huu kwa hazina ya serikali si chochote zaidi ya malipo kutoka kwa walipa kodi kwa ajili ya kuzalisha mapato. Inadaiwa kutoka kwa kila mtu aliye nayo kwenye eneo la Shirikisho la Urusi. Hiyo ni, kutoka kwa wakazi na wasio wakazi. Haijalishi ni nani - mtu binafsi tu, chombo cha kisheria, shirika au mjasiriamali binafsi. Jambo kuu ni kwamba mlipakodi ana mapato.

Kodi ya mapato ndiyo malipo maarufu na yaliyoenea zaidi nchini Urusi. Hakuna anayeweza kujificha kutoka kwake. Isipokuwa kwa wananchi wanaofanya kazi zisizo rasmi. Lakini wanatenda kwa hatari yao wenyewe. Jinsi ya kuhesabu kodi ya mapato kwa usahihi? Je, ninapaswa kulipa kiasi gani katika kesi moja au nyingine?

Watu

Hebu tuanze na masharti yanayotumika kwa watu binafsi. Baada ya yote, wanaunda wengi wa walipa kodi. Kama tulivyokwishagundua, mapato yao yanatozwa ushuru. Sio kila wakati. Na katika juzuu tofauti.

Ukweli ni kwamba mtu binafsi lazima alipe mchango huu katika takriban hali yoyote. Ndiyo, na kwa kiasi cha 13% ya mapato. Shughuli yoyote ya uuzaji na ununuzi, pamoja na mishahara, iko chini yake. Ushindi na hazina pia. Kuna vighairi, lakini si vingi sana.

Kwa mfano, si lazima ulipe mapato yaliyopokelewa kwa njia ya zawadi kutoka kwa jamaa wa karibu. Au ikiwa shughuli hiyo ilihusisha mali ambayo umemiliki kwa zaidi ya miaka mitatu. Kimsingi, hivi ni vizuizi vyote vinavyotumika kwa sasa. Kutoka kwa kukodisha mali isiyohamishika, kutoka kwa mishahara, kutokana na uuzaji wa kitu, kiasi fulani cha fedha kitatakiwa kuchukuliwa na kuhamishiwa kwa serikali. Kwa njia, hazina na ushindi hutozwa ushuru wa 35%.

Mashirika

Nini kitafuata? Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mapatomashirika? Mfano utatolewa baadaye kidogo. Badala yake, kwa sasa, inafaa kujua ni kiwango gani unahitaji kuhesabu.

Tatizo ni kwamba hakuna upekee hapa. Badala yake, mfumo wa ushuru wa RF unatoa mbinu na suluhisho nyingi mbadala. Kwa mfano, kiwango cha kawaida kwa mashirika ni 20%. Wakati fulani, unaweza kukutana na 30%, 15% na 9%.

Aidha, makampuni ambayo yamechagua taratibu fulani kama kodi - tuseme, mfumo wa kodi uliorahisishwa - hayana kodi ya mapato. Hapana, watalipa ushuru wa mapato, lakini chini ya mfumo tofauti. Zaidi kuhusu yeye baadaye.

Kumbuka: mara tu inapokuja kwa mashirika, italazimika kuzingatia kwamba ili kujibu kwa usahihi jinsi ya kuhesabu ushuru wa mapato (mfano wa "mauzo" na bila hiyo itaonyeshwa hapa chini), wewe. lazima izingatie mapato na matumizi kwa kipindi cha kuripoti kodi. Katika mazoezi, mara nyingi mahesabu yote hufanywa mara moja kwa robo.

Kwa IP

Tahadhari maalum hulipwa kwa wajasiriamali binafsi. Kwa nini? Ukweli ni kwamba aina hii ya shughuli mara nyingi huchaguliwa na wananchi ambao wanataka kujifanyia kazi. Na, kama inavyoonyesha mazoezi, wanachagua mfumo maalum wa ushuru. Hasa linapokuja suala la aina fulani ya "kujitegemea" au "copywriting". Shughuli nyingi za wajasiriamali zinaweza kuhamishiwa kwa mfumo rahisi wa ushuru. Kisha huna haja ya kufikiria kwa bidii juu ya jinsi ya kuhesabu kwa usahihi kodifaida. Mfano hapa chini utaonyesha jinsi kila kitu kilivyo rahisi na rahisi.

Kwa nini hii inafanyika? Kwa kuonekana kwa mfumo rahisi wa ushuru, unaweza kutegemea ushuru kwa njia ya 6% ya faida iliyopokelewa. Hiyo ni, hakuna gharama zinazozingatiwa hapa. Kwa kweli, mpango kama huo hurahisisha maisha kwa wajasiriamali binafsi. Hakuna karatasi zisizo za lazima na kuripoti, hakuna mateso na mahesabu. Inatosha kujua hisabati katika kiwango cha shule ya kati au ya upili. Na ndivyo hivyo.

Kwa mshahara

Jinsi ya kukokotoa kodi ya mapato (mfano wa maswala ya akaunti na mambo yanayowavutia wengi)? Kipengele kimoja kinachohusiana na watu binafsi kilikosekana. Kwao, ushuru wa mapato unaweza kupunguzwa kwa kiasi fulani ikiwa wafanyikazi wana watoto wadogo. Utaratibu huu unaitwa posho ya mtoto.

Kwa hivyo, ikiwa mapato ya kila mwaka hayazidi rubles 280,000, na pia ikiwa raia wana watoto wadogo (au wanafunzi wa kutwa/kada/wanafunzi/wakazi wa hadi umri wa miaka 24 pamoja), mtu anaweza kutumaini kupunguzwa. katika msingi wa kodi. Hii husababisha malipo ya chini kwa mamlaka ya ushuru.

1400 rubles makato kwa mtoto mmoja na wawili. Kwa 3 au zaidi, pamoja na watoto walemavu - 3000. Katika baadhi ya matukio, ni 6 na 12 elfu, kwa mtiririko huo, lakini matukio hayo ni karibu kamwe kuzingatiwa nchini Urusi. Pia, watu binafsi wana haki ya kukatwa kodi mara mbili ikiwa mwenzi atakataa manufaa haya.

Kanuni ya jumla

Jinsi ya kukokotoa ushuru wa mapato wa kitengo tofauti na si tu? Hapaformula moja ambayo inaeleweka hata kwa mtoto wa shule itasaidia. Hiyo ni, inatosha kuchukua nafasi ya maadili yote muhimu ndani yake ili kupata kiasi kinachostahili malipo. Inatumika kwa ushuru wote wa mapato. Haijalishi unashughulika na nani - na mtu binafsi, shirika au mjasiriamali binafsi.

Ni nini kitasaidia kukokotoa kiasi kinachodaiwa? Fomula inayojumuisha vipengele 2 pekee. Ya kwanza ni kiwango cha ushuru. Ni, kama tumegundua hapo awali, imeanzishwa katika kesi hii au hiyo haswa. Ya pili ni kinachojulikana kama msingi. Ukizidisha vipengele hivi viwili pamoja, basi utapata kiasi cha kodi ya mapato.

Kuhusu msingi

Wengi wana maswali hata hapa. Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mapato? Mfano hauwezi kutolewa na kueleweka kikamilifu hadi tuelewe msingi wa ushuru ni nini. Ikiwa dau ni kipengele kinachojulikana, basi hali ya kipengele cha pili ni ngumu zaidi.

Msingi wa kodi si zaidi ya kiasi kinachotozwa kodi ya mapato. Kutoka itakuwa na kujenga juu ya mahesabu. Inaweza kupungua katika baadhi ya matukio. Ufafanuzi usio sahihi husababisha mahesabu na matatizo yasiyo sahihi na mamlaka ya kodi.

Msingi wa ushuru kwa watu binafsi ni mapato yao tu. Linapokuja suala la makampuni na ujasiriamali, tunaweza kusema kwamba lina faida na gharama zao. Hiyo ni, msingi katika kesi hii utaitwa kiasi kilichopokelewa baada ya kupunguza hasara na gharama. Pia, kuzungumza juu ya watu binafsi, ni muhimu kuzingatia - kodimakato kwa watoto katika hifadhidata yatazingatiwa bila kukosa. Kwa kuwa sasa ugumu wa mchakato unajulikana, unaweza kufikiria jinsi ya kukokotoa kodi ya mapato kwa mwezi, robo au mwaka katika hali moja au nyingine.

Kwa watu binafsi

Hebu tuanze na watu binafsi. Wana matatizo madogo zaidi. Kwa mfano, unafanya kazi katika kampuni, na mshahara wako ni 19,000. Wakati huo huo, faida yako itakuwa rubles 228,000 kwa mwaka. Kuna watoto watatu - miaka 5, 11 na 25, na mzazi wa pili hafanyi kazi.

Katika hali kama hiyo kwa mwezi mmoja, picha ifuatayo imepatikana:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Bila makato kwa watoto, kama hayangekuwapo, ungelazimika kulipa:

19,000 x 13%=2,470.

Katika mwaka huo, katika hali zote mbili, kiasi cha ushuru huongezeka hadi rubles 25,275 na 29,640, mtawalia. Hakuna ngumu, sawa? Hakuna matatizo kwa sasa.

Mashirika

Lakini kwa mashirika, kila kitu ni ngumu zaidi. Baada ya yote, hapa unahitaji kujua hasa ni data gani itazingatiwa katika gharama, mapato, hasara, faida, na kadhalika. Wengi huogopa na kuingiwa na hofu punde tu wanapofikiria jambo hilo. Kwa hivyo unahesabuje ushuru wa mapato? Mfano utakuwa rahisi zaidi.

Kwa hivyo, kuna kampuni iliyopokea faida ya rubles 4,200,000 kwa robo ya mwaka. Milioni 1 ilitumika kulipa mishahara ya wafanyakazi, VAT, kushuka kwa thamani na malighafi, na katika kipindi cha mwisho cha kuripoti, hasara ya kodi ilifikia 200,000. Tunashughulika na shirika la kawaida nchini Urusi, si la kigeni.

Halafu itabainika kuwa kiwango chetu cha ushuru kitakuwa 20%. Ambapomsingi unafafanuliwa kama:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=rubles 3,000,000.

Kutokana na kiasi hiki tutafanya mahesabu yote. Sasa kilichobaki ni kuzidisha msingi kwa dau. Inageuka:

3,000,000 x 0, 2=rubles 600,000.

Katika kiasi hiki, kodi ya mapato ya shirika itahesabiwa.

Kwa taarifa

Kuhesabu malipo yanayohitajika kwa mikono yako mwenyewe si vigumu sana. Lakini kuwaonyesha kwenye mizania sio kazi rahisi tena. Baada ya yote, kuna kanuni nyingi tofauti na vipengele. Kila kipengele kinaonyesha mapato, risiti, hasara na gharama fulani. Itatubidi kuzizingatia na kuagiza.

Hapa unapaswa kuzingatia misimbo ya msingi pekee. Hii ni:

• 90.01 - mapato;
• 90.03 - VAT;
• 91.01 - mapato yasiyo ya mauzo;
• 90.02 - gharama ya uzalishaji.

Kimsingi, mara nyingi raia hujaribu tu kusoma kwa uangalifu mawasiliano ya akaunti na kuzilinganisha na mapato ya gharama. Kila kitu ni rahisi sana wakati unajua ni habari gani ya kufikia. Marejeleo katika programu husika za kuripoti yanapatikana. Maoni yote yameonyeshwa kinyume na akaunti.

Ujasiriamali

Jambo la mwisho la kuzingatia ni shughuli za ujasiriamali. Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi? Mfano katika kesi hii itakuwa rahisi zaidi kuliko katika kesi ya watu binafsi. Imesemwa tayari kuwa wajasiriamali mara nyingi hufanya kazi kwenye mfumo rahisi wa ushuru. Kwa hivyo, watachukua kiwango cha ushuru cha 6%. Amua kwa msingi piarahisi sana - kila ulichopokea katika kesi hii kinatozwa ushuru.

Kwa hivyo unahitaji tu kuchukua mapato ya mwaka na kuzidisha kwa 6%. Kwa mfano, faida ya kila mwaka ni rubles 269,000. Kisha utalazimika kulipa mamlaka ya ushuru ipasavyo:

269,000 x 0, 06=rubles 16,140.

Pamoja na kuhamisha kiasi fulani cha michango kwa Hazina ya Pensheni na bima ya afya. Lakini hiyo ni hadithi tofauti kabisa.

Kama unavyoona, hakuna chochote kigumu katika suala hili. Ni kwa sababu ya sifa hizi za mfumo wa ushuru nchini Urusi kwamba biashara chini ya mfumo rahisi wa ushuru inastawi. Hakuna ripoti zisizo za lazima, salio kubwa, akaunti nyingi, na kadhalika.

Kwa ujumla, kodi ya mapato inaweza kuhesabiwa kwa kutumia vikokotoo maalum vya mtandaoni. Sio chaguo bora, lakini ina nafasi yake. Pia kuna huduma zinazounda taarifa ya ripoti hiyo sambamba na wewe. Unaweza kuzitumia, lakini bado huhitaji kuzitumia vibaya.