Madeni ya kodi yaliyoahirishwa katika karatasi ya mizania - ni nini?

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Uhasibu ni mfumo changamano ambamo kila kitu kimeunganishwa, baadhi ya hesabu hufuata kutoka kwa zingine, na mchakato mzima unadhibitiwa madhubuti katika kiwango cha serikali. Kuna maneno na dhana nyingi ndani yake ambazo sio wazi kila wakati kwa watu bila elimu maalum, lakini ni muhimu kuzielewa katika hali fulani. Makala haya yanajadili hali kama vile onyesho la dhima za kodi zilizoahirishwa katika laha ya mizani, ni jambo la aina gani, ambalo linahitaji nuances nyingine ya suala hilo.

Mizania

Dhana ya salio ni muhimu ili kuendelea na suala kuu la makala - madeni ya kodi yaliyoahirishwa katika salio. Hiki ni mojawapo ya vipengele vikuu vya taarifa za fedha zilizo na taarifa kuhusu mali na fedha za shirika, pamoja na wajibu wake kwa washirika na taasisi nyingine.

Laha ya mizani, inayojulikana kama Aina ya Kwanza ya uhasibu. taarifa, iliyotolewa kwa namna ya meza, ambayo inaonyesha mali na madeni ya shirika. Kila kipengele cha mtu binafsi kinaonyeshwa kwenye seli yake na msimbo uliyopewa. Ugawaji wa nambari unafanywakupitia hati maalum inayoitwa Chati ya Hesabu. Imeidhinishwa rasmi na Wizara ya Fedha na hutumiwa na mashirika yote yanayofanya kazi katika eneo la Shirikisho la Urusi. Watumiaji wa maelezo yaliyo katika Fomu Na. 1 ni shirika lenyewe na wahusika wengine wanaovutiwa, ikijumuisha huduma ya kodi, washirika, miundo ya benki na mengineyo.

Mali na dhima

Salio limegawanywa katika safu wima mbili: mali na dhima. Kila moja ina mistari iliyo na mali fulani au chanzo chake cha malezi. Unajuaje ikiwa dhima ya kodi iliyoahirishwa kwenye laha ya mizania ni mali au dhima?

Kuna vikundi viwili katika salio la mali: mali ya sasa na isiyo ya sasa, ambayo ni, ambayo hutumika katika uzalishaji kwa chini ya mwaka mmoja na zaidi, mtawalia. Haya yote - majengo, vifaa, mali zisizogusika, nyenzo, pokezi za muda mrefu na za muda mfupi.

Dhima huonyesha vyanzo vya uundaji wa fedha vilivyoorodheshwa katika mali: mtaji, akiba, akaunti zinazolipwa.

Dhima la kodi lililoahirishwa kwenye karatasi ya mizania - ni nini?

Katika uhasibu, kuna dhana mbili zinazofanana kwa jina, na kwa hivyo zinaweza kupotosha mtu mjinga. Ya kwanza ni mali ya ushuru iliyoahirishwa (iliyofupishwa kama IT), ya pili ni dhima ya ushuru iliyoahirishwa (iliyofupishwa kama IT). Wakati huo huo, malengo na matokeo ya kutumia matukio haya ya uhasibu ni kinyume. Jambo la kwanza hupunguza kiasi cha ushuru ambacho shirika lazima lilipe katika vipindi vifuatavyo vya kuripoti. Wakati huo huo, kiasi cha faida ya mwisho katika kipindi cha kuripoti kitapunguzwa, kwa kuwa malipo ya ushuru yatakuwa ya juu zaidi.

Dhima la kodi iliyoahirishwa katika laha ya mizania ni jambo linalosababisha ongezeko la mapato halisi katika kipindi hiki cha kuripoti. Hii hutokea kutokana na ukweli kwamba katika vipindi vifuatavyo kiasi cha kodi kinacholipwa kitakuwa kikubwa zaidi kuliko cha sasa. Kutokana na hili, hitimisho ni kwamba dhima ya kodi iliyoahirishwa katika karatasi ya usawa ni dhima, kwa kuwa kampuni hutumia fedha hizi kwa wakati fulani kama faida, ikiwajibika kuzilipa katika vipindi vya kuripoti vinavyofuata hiki.

Jinsi matukio kama vile IT na SHE yanavyoundwa

Shirika hudumisha aina kadhaa za uhasibu kwa wakati mmoja, ambazo ni uhasibu, kodi na usimamizi. Kuibuka kwa mali na madeni ya kodi iliyoahirishwa kunatokana na tofauti za muda katika utunzaji wa maeneo haya ya uhasibu. Hiyo ni, ikiwa katika aina ya uhasibu wa uhasibu, gharama zinatambuliwa baadaye kuliko katika uhasibu wa kodi, na mapato yanatambuliwa mapema, tofauti za muda katika mahesabu zinaonekana. Inabadilika kuwa mali ya ushuru iliyoahirishwa ni matokeo ya tofauti kati ya kiasi cha ushuru kinacholipwa kwa sasa na kuhesabiwa kwa matokeo chanya. Wajibu, ipasavyo, ni tofauti na matokeo hasi. Hiyo ni, kampuni lazima ilipe ushuru wa ziada.

Sababu za tofauti za muda katika makazi

Kuna hali kadhaa ambapo kuna pengo la muda katika hesabu za uhasibu na uhasibu wa kodi. Unaweza kuwawakilisha katika orodha ifuatayo:

• Kupata shirika uwezo wa kuahirisha malipo ya kodi au malipo ya awamu.
• Biashara iliyo na mbinu ya kufanya kazi ya pesa taslimu ilitoza adhabu kwa mshirika, lakini pesa hazikupokelewa kwa wakati. Chaguo sawa linawezekana kwa mapato ya mauzo.
• Taarifa za fedha zinaonyesha kiasi cha chini cha gharama kuliko ile ya kodi.
• Kwa buch. uhasibu na kodi hutumia mbinu tofauti za uchakavu, hivyo kusababisha tofauti katika hesabu.

Tafakari katika Umbo 1

Kwa kuwa madeni ni vyanzo vya uundaji wa fedha na mali ya shirika, yanahusiana na dhima ya karatasi ya mizania. Katika mizania, dhima ya kodi iliyoahirishwa ni mali ya sasa. Ipasavyo, kwenye jedwali zinaonyeshwa kwenye safu ya kulia. Kiashiria hiki kinamaanisha sehemu ya nne - "Madeni ya muda mrefu". Sehemu hii ina kiasi kadhaa kuhusiana na vyanzo mbalimbali. Kila mmoja wao amepewa nambari yake ya kibinafsi, ambayo pia huitwa nambari ya mstari. Dhima ya kodi iliyoahirishwa katika karatasi ya usawa ni laini ya 515.

Hesabu na marekebisho

IT inazingatiwa kikamilifu katika kipindi ambacho zilitambuliwa. Ili kuhesabu kiasimadeni, unahitaji kuzidisha kiwango cha kodi kwa tofauti ya muda ya kutozwa ushuru.

IT hulipwa hatua kwa hatua na kupungua kwa tofauti za muda. Taarifa juu ya kiasi cha wajibu hurekebishwa kwenye akaunti za uchambuzi wa bidhaa husika. Ikiwa kitu ambacho jukumu limetokea limeondolewa kutoka kwa mzunguko, katika siku zijazo kiasi hiki hakitaathiri kodi ya mapato. Kisha wanahitaji kuandikwa. Madeni ya kodi yaliyoahirishwa katika laha ya mizania ni akaunti 77. Yaani, ingizo ambalo dhima za vitu vinavyotozwa kodi zilizostaafu zitafutwa litakuwa kama hii: DT 99 CT 77. Madeni yanafutwa kwa akaunti ya faida na hasara.

Mahesabu ya mapato halisi na kodi ya sasa

Kodi ya mapato ya sasa - kiasi cha malipo halisi yaliyofanywa kwa bajeti ya serikali. Kiasi cha kodi huamuliwa kulingana na tofauti kati ya mapato na matumizi, marekebisho ya kiasi hiki, dhima na mali zilizoahirishwa, pamoja na dhima za kudumu za kodi (TLT) na mali (TLT). Vipengele hivi vyote vinajumlisha hadi fomula ifuatayo ya kukokotoa:

TN=UD(UR) + PNO - PNA + SHE - IT, ambapo:

• TN - kodi ya mapato ya sasa.
• UD(UR) – mapato mahususi (gharama mahususi).

Mfumo huu hautumii tu mali iliyoahirishwa lakini pia mali na madeni ya kudumu ya kodi. Tofauti kati yao ni kwamba katika kesi ya mara kwa mara hakuna tofauti za muda. Kiasi hiki huwa kipo kwenye akaunti katika mchakato mzima wa shughuli za kiuchumi.mashirika.

Mahesabu ya faida halisi hufanywa kulingana na fomula:

PE=BP + SHE - IT - TN, ambapo:

BP - faida iliyorekodiwa katika uhasibu

Hatua za kukokotoa na kutafakari katika uhasibu

Ili kuonyesha matukio na taratibu zote zilizo hapo juu katika uhasibu, machapisho fulani hutumiwa kulingana na chati ya uhasibu iliyoidhinishwa ya akaunti. Katika hatua ya kwanza ya kutoa machapisho na kufanya hesabu, ni muhimu kuakisi shughuli zifuatazo:

• DT 99.02.3 KT 68.04.2 - muamala unaonyesha bidhaa ya malipo ya malipo ya akaunti kwa kiwango cha kodi - haya ni dhima ya kudumu ya kodi.
• ДТ 68.04.2 KT 99.02.3 - inaonyesha bidhaa ya mauzo ya mkopo na kiwango cha kodi - hizi ni mali za kodi za kudumu.

Mali za kudumu za kodi huundwa kwenye mizania ikiwa faida kulingana na data ya uhasibu ni kubwa kuliko kulingana na data ya kodi. Na ipasavyo, kinyume chake, ikiwa faida ni kidogo, madeni ya ushuru yanaundwa.

Katika hatua ya pili ya hesabu, hasara za kipindi cha sasa huonekana. Inakokotolewa na tofauti kati ya bidhaa ya salio la mwisho kwenye malipo ya akaunti mara 99.01 ya kiwango cha kodi katika uhasibu wa kodi na salio la mwisho kwenye debit ya akaunti 09 ya uhasibu. Kulingana na yaliyo hapo juu, tunaunda machapisho:

• DT 68.04.2 CT 09 - ikiwa kiasi ni hasi.
• DT 09 CT 68.04.2 - ikiwa kiasi ni chanya.

Katika hatua ya tatu ya hesabu, kiasi cha kodi iliyoahirishwadhima na mali, kwa kuzingatia tofauti za muda. Ili kufanya hivyo, ni muhimu kuamua usawa wa tofauti za kodi kwa ujumla, kuhesabu usawa mwishoni mwa mwezi, ambayo inapaswa kuonyeshwa katika akaunti 09 na 77, kuamua kiasi cha jumla cha akaunti, na kisha kurekebisha kulingana na kwa mahesabu.