Sifa za kodi: kazi, mbinu na kanuni

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mfumo wa kodi ni seti ya kodi na ada zinazokusanywa kutoka kwa wananchi na mashirika kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa katika sheria. Haja ya kuainisha mfumo wa ushuru hufuata kutoka kwa majukumu ya kimsingi ya nchi. Vipengele vya kihistoria vya maendeleo ya serikali huamua kila hatua ya maendeleo ya mfumo wa ushuru wa fedha. Muundo, shirika, sifa za mfumo wa ushuru wa serikali zinaonyesha kiwango cha maendeleo yake katika uchumi. Katika nakala hii tutazungumza juu ya ushuru wa sasa wa fedha katika nchi yetu. Hebu tutoe na tueleze maelezo mafupi ya ushuru wa serikali.

Kanuni za kodi

Mafundisho makuu ya ujenzi wa mfumo wa fedha nchini Urusi yanafafanuliwa na sheria kuu katika sheria ya kodi - Kanuni. Nchini Urusi, kuna mfumo wa ushuru unaojumuisha viwango vitatu:

• shirikisho;
• mkoa;
• ndani.

Msimbo wa Ushuru, ambao kwa sasa ndio hati kuu ya kisheria ya makusanyo ya fedha, ina sehemu mbili, zinazoeleza:

• kanuni kuu za mfumo wa kodi na ada;
• mahusiano kati ya raia, mashirika na serikali kuhusu aina mahususi za malipo.

Kanuni za ushuru

Ufanisi wa mfumo wa fedha unahakikishwa kwa uzingatiaji mkali wa kanuni za ushuru zilizowekwa katika sheria. Mifumo mingi iliyopo ya ushuru inategemea kanuni nne za kimsingi:

• Haki.
• Uhakika.
• Urahisi.
• Hifadhi.

Kanuni za mfumo wa ushuru na ada katika nchi yetu zimeundwa katika sehemu ya kwanza ya Kanuni. Kifungu cha tatu cha sehemu hii kinaelezea sifa kuu za ushuru na ada:

• Walipaji wote lazima walipe kodi za kisheria.
• ada za fedha hazipaswi kubagua au kukiuka haki za mtu yeyote.
• Hairuhusiwi kuweka viwango tofauti vya kodi na ada au vivutio vya fedha kulingana na mali au utaifa wa watu.
• Kodi lazima zihalalishwe.
• Kodi na ada zinazokiuka nafasi ya kiuchumi ya nchi hazipaswi kuanzishwa.
• Hairuhusiwi kutoza ushuru na ada ambazo zina sifa ya kodi katika nchi yetu, lakini hazijaainishwa katika sheria za fedha.
• Unapoanzisha kodi, vipengele vyote vya ushuru wa fedha vinapaswa kuainishwa kwenye sheria.
• Maswali yote yanayoweza kubishaniwa kuhusu kupitishwaushuru na ada zinatatuliwa kwa niaba ya mlipaji wa ada hiyo.

Vipengee vya ushuru

Ufafanuzi wa dhana ya "kodi" na sifa za jumla za ushuru zimewasilishwa katika kifungu cha nane cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi. Ushuru ni ada ya lazima inayolipwa na shirika au raia kwa njia ya kujiondoa kwa hazina ya fedha inayomilikiwa na haki ya umiliki, usimamizi wa kitaalam au usimamizi wa uendeshaji wa fedha ili kuhakikisha shughuli za nchi, malezi ya manispaa..

Vipengele vyote vya ushuru lazima vibainishwe na sheria:

• somo;
• kitu;
• msingi wa kodi;
• beti;
• kipindi;
• faida;
• agizo la ziada;
• utaratibu na masharti ya malipo.

Somo la ukusanyaji wa fedha ni mtu ambaye analazimika kulipa kodi kwa hazina ya serikali. Wakati mwingine ushuru unaweza kuhamishwa na mada ya mkusanyiko kwa mtu mwingine. Hii inatumika kwa ushuru usio wa moja kwa moja. Mada ya ushuru inaeleweka kama mtu ambaye lazima alipe rasmi. Mbeba kodi ya fedha ni mtu ambaye kweli hulipa. Tofauti hii ina jukumu muhimu katika kubainisha kodi.

Sheria ya fedha inabainisha kuwa yafuatayo yanatambuliwa kama mada:

• vyombo vya kisheria na raia;
• wamiliki wa biashara binafsi.

Lengo la ushuru wa kifedha ni sifa muhimu ya ushuru na ni kitu kinachotozwa ushuru. Vitu vifuatavyo vimehalalishwa na sheria ya fedha:

• faida;
• gharama ya bidhaa au huduma;
• jumla ya mapato ya wananchi;
• vyombo vya usafiri;
• mali.

Msingi wa ushuru ni thamani nyingine, tabia halisi ya kodi. Inatumika kupima lengo la ushuru wa fedha na ni kiasi ambacho ushuru huhesabiwa.

Kiwango cha kodi ni kiasi cha malimbikizo ya fedha kwa kila kitengo cha msingi kwa kukokotoa kodi.

Viwango vya kodi ni asilimia na vimewekwa. Viwango vya riba vinahusishwa moja kwa moja na msingi wa hesabu. Viwango visivyobadilika vimewekwa katika masharti kamili kwa kila kitengo cha msingi wa kodi.

Kwa kipindi cha malipo ya kodi, mwaka au muda mwingine huchukuliwa, kisha msingi wa kodi hubainishwa na kiasi kinachopaswa kulipwa huhesabiwa. Kwa kila ada ya fedha, muda wake umebainishwa, inaweza kuwa mwaka, robo au kipindi kingine cha muda.

Manufaa ya kodi ni manufaa yanayotolewa kwa aina fulani za walipaji ikilinganishwa na walipaji wengine.

Hadi sasa, sheria ya fedha inatoa mfumo ufuatao wa upendeleo:

• kima cha chini bila kodi;
• fursa ya kutolipa kodi;
• kupunguza viwango;
• kutozwa kodi ya vipengele mahususi vya kitu cha kukusanya.

Ili kitu cha ushuru kuzingatiwa kuwa hivyo, maelezo ya jumla ya ushuru lazima yawe na dalili kwamba kwa uwepo wa kitu hiki, mlipaji ana wajibu wa kuilipia.

Linivipengele vya usaidizi katika sheria ya fedha huanzisha utaratibu unaotoa utaratibu wa kukokotoa ada. Vipengele vilivyo hapo juu ni maelezo ya jumla ya kodi.

Vigezo vya uendeshaji wa mfumo wa ushuru

Vigezo vya ubora ambavyo ni sifa ya jumla ya mfumo wa fedha:

• Bajeti iliyosawazishwa ya nchi.
• Ufanisi. Sera ya fedha inayofuatwa inapaswa kuwa faafu kwa maendeleo endelevu ya kiuchumi ya tasnia fulani.
• Mfumuko mdogo wa bei. Sera ya fedha inayofuatwa inapaswa kuhakikisha uwiano sahihi wa gharama zote ili kufikia uthabiti wa bei na kuzuia mfumuko wa bei.
• Ufanisi wa sera ya kijamii.
• Malipo ya ushuru kwa wakati na kamili.

Matarajio ya maendeleo

Mitindo kuu ya ukuzaji wa mfumo wa ushuru na ada:

• Kupunguza mzigo wa kifedha.
• Ondoa ukinzani katika sheria inayosimamia mahusiano ya kifedha.
• Uhamisho wa taratibu wa mzigo wa kifedha kutoka kwa kampuni hadi ukodishaji wa lazima kwa matumizi ya maliasili.
• Kuongeza uzito wa ada za moja kwa moja, kupunguza sehemu ya kodi zisizo za moja kwa moja.
• Maendeleo ya shirikisho la fedha.
• Uboreshaji na uzingatiaji madhubuti wa kanuni za kujenga mfumo wa kodi na ada nchini.
• Kuongezeka kwa uwajibikaji kisiasa.
• Mwitikio nyumbufu wa mfumo wa ushuru kwa mabadiliko ya hali ya soko nchiniuchumi.
• Kuboresha nidhamu ya fedha na utamaduni wa kodi kwa walipaji.
• Kusawazisha masharti ya ushuru kwa kupunguza na kupanga manufaa ya kifedha.
• Kuboresha mfumo wa udhibiti na uwajibikaji wa kutenda makosa katika nyanja ya sheria ya fedha.

Aina za ushuru

Katika nchi yetu, ada za kifedha huwekwa kulingana na jinsi zinavyohusika kwa kiwango kimoja au kingine cha bajeti:

• Kodi za ngazi ya shirikisho zilizowekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na lazima kwa malipo katika nchi yetu yote.
• Kodi na ada za kikanda na za ndani zilizoanzishwa na Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, sheria za kikanda za vyombo vinavyounda nchi, pamoja na sheria za udhibiti wa mashirika ya uwakilishi ya serikali za mitaa. Ushuru katika ngazi ya mkoa ni wajibu kwa malipo kwa raia na mashirika yaliyo kwenye eneo la vyombo vya Shirikisho la Urusi, na kodi katika ngazi ya mitaa - kwa manispaa.

Wakati wa kupitisha ushuru katika ngazi ya eneo au eneo hubainishwa na:

• viwango vya ada ya fedha;
• agizo na muda wa malipo;
• fomu za kuripoti, utaratibu na makataa ya kuwasilisha.

Miili ya kutunga sheria ya watu wa nchi na serikali za mitaa pia inaweza kutoa manufaa ya kifedha na kanuni za matumizi yao na raia au shirika.

Kodi na ada za shirikisho

Hebu tuorodheshe ada za fedha zinazohusiana na bajeti ya shirikisho:

• VAT. Kodi isiyo ya moja kwa moja ambayo niaina ya uondoaji kwa hazina ya nchi ya sehemu ya gharama ya bidhaa iliyoundwa katika hatua zote za uzalishaji, iliyochangia bajeti kama bidhaa zinavyouzwa.
• Ushuru. Ushuru mwingine usio wa moja kwa moja uliotozwa wakati wa uzalishaji wa tumbaku, divai na bidhaa zingine zinazozalishwa kwa wingi katika jimbo.
• Kodi ya matokeo ya kifedha ya mashirika. Kiwango cha msingi ni 20% (3% huhamishiwa kwenye bajeti ya shirikisho, na 17% kwenye bajeti ya eneo).
• Kodi ya faida ya mtaji. Ada ya mapato ya watu binafsi na mashirika ya kisheria, inayotozwa kwa faida ya mtaji iliyopatikana, ambayo hupatikana kutokana na mauzo ya dhamana, madini ya thamani na mali.
• Kodi ya mapato ya wananchi.
• Michango kwa hazina za kijamii zisizo na bajeti ya nchi. Hii inajumuisha UST.
• Wajibu wa serikali. Hii ni ada inayokusanywa kutoka kwa walipa kodi wanapotuma maombi kwa mashirika ya serikali kwa kiwango fulani.
• Ushuru na ada za forodha. Hizi ni malipo ya lazima yanayolipwa kwa mamlaka ya forodha kuhusiana na usafirishaji wa bidhaa kwenye mpaka wa serikali. Malipo ya Ushuru wa Forodha ni sharti la bidhaa kuvuka mpaka na inahakikishwa, ikiwa ni lazima, kwa hatua za kulazimishwa.
• Ada ya fedha kwa matumizi ya matumbo ya dunia. Haya, kwa mfano, ni malipo ya ardhi au eneo la bahari.
• Ada ya fedha kwa ajili ya uzazi wa msingi wa madini na hifadhi ya malighafi.
• Ada ya fedha kwa matokeo ya ziada ya fedha kutokana na uzalishaji wa mafuta na kadhalika.
• Kodi ya haki ya kutumia vitu vya asili, ulimwengu wa maji.
• Ada ya fedha ya misitu. Mashirika yanatambuliwa kama walipa kodina wananchi wanaotumia mfuko wa misitu.
• Ushuru wa fedha wa maji. Walipakodi ni mashirika na wananchi wanaotumia maji maalum kwa mujibu wa sheria za nchi.
• Ada ya fedha ya mazingira. Malipo ya mashirika kwa athari mbaya kwa asili ambayo wanayo katika uendeshaji wa shughuli zao.
• Ada za leseni katika ngazi ya serikali. Kiwango cha juu cha ada ni 10%.

Kodi na ada katika ngazi ya mkoa

Hebu tuorodheshe ada za fedha zinazohusiana na bajeti ya mikoa:

• Kodi ya mali ya kampuni. Kitu ni mali inayoweza kusongeshwa na isiyohamishika ya shirika, iliyohesabiwa kwenye mizania katika mfumo wa mali zisizohamishika.
• Kodi ya mali. Ada itahesabiwa kulingana na bei ya wastani ya soko kwa kila mita ya mraba ya mali na kwa kuzingatia kiwango, ambacho kinaweza kutofautiana kutoka 0, 1 hadi 2%.

• Kodi ya fedha kwenye barabara. Hii ni ada ya uharibifu wa njia.
• Ada ya fedha ya usafiri. Kodi inayotozwa wamiliki wa magari.

• Kodi ya mauzo ya fedha. Ada isiyo ya moja kwa moja inayotozwa wakati wa ununuzi wa bidhaa. Kama sheria, inakokotolewa kama sehemu ya gharama ya bidhaa zinazouzwa.
• Ada za leseni za eneo. Walipaji wanatambulika kama mashirika na wamiliki wa biashara wanaopata leseni kutoka kwa mashirika yaliyoidhinishwa, kama ilivyoainishwa na sheria ya utekelezaji waeneo la mada ya aina fulani za shughuli.

Kodi za mitaa

Hebu tuorodheshe ada za fedha za kujaza bajeti za ndani:

• Kodi ya ardhi. Ada hii ya kifedha hulipwa na mashirika na wananchi wanaomiliki mashamba kwa haki ya umiliki, matumizi ya kudumu au umiliki wa maisha yote.
• Kodi ya mali ya wananchi. Walipaji ni wamiliki wa mali inayotambuliwa kama kitu cha ushuru wa kifedha.

• Kodi ya tangazo. Walipaji ni mashirika na watu binafsi wanaotangaza bidhaa. Lengo la kukusanya ada ni gharama ya kazi na huduma kwa usambazaji na uzalishaji wa utangazaji.
• Ushuru wa urithi au zawadi. Wananchi wanaopokea umiliki wa mali kutoka kwa watu wengine wanatambuliwa kama walipaji wa ada ya mirathi na michango.
• Ada za leseni za ndani. Walipaji ni mashirika na wamiliki wa biashara wanaopata leseni za kutekeleza aina fulani za shughuli katika eneo la karibu.

Kodi za shirika

Hebu tuangazie ushuru wa mashirika. Katika nchi yetu, mashirika hulipa kodi zifuatazo:

• Ada za shirikisho: VAT, ushuru, ushuru wa matokeo ya kifedha, juu ya uchimbaji wa madini, ushuru wa serikali, ushuru wa maji, ada ya matumizi ya vitu vya asili.
• Ada za kiwango cha kanda: ushuru wa mali ya shirika, ushuru wa gari.
• Ngazi ya eneo: kodi ya ardhi.

Sababu za maelezokodi kwa viwango tofauti vya bajeti

Sifa za kulinganisha za kodi huturuhusu kuhitimisha kwamba ada nyingi za kifedha, ambazo, kwa hakika, zina lengo moja la kutozwa ushuru, ni za viwango tofauti vya serikali.

Ikumbukwe kwamba Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi huweka uwezekano wa kutokubaliana kati ya masilahi ya masomo na serikali za mitaa. Katika tukio la kuanzishwa kwa ushuru katika ngazi ya mkoa juu ya mali isiyohamishika katika eneo la somo, athari za ada za mitaa kwa mali ya wananchi na kodi ya ardhi, ambayo ni vyanzo vikuu vya fedha kwa bajeti za mitaa, itakuwa. mwisho.

matokeo

Tabia za kodi za Shirikisho la Urusi huturuhusu kuhitimisha kuwa, kama jambo changamano, ni pamoja na mchanganyiko wa vipengele fulani. Kila moja ambayo ina maana yake ya kisheria. Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ilianzisha sheria: kodi inachukuliwa kuwa imara wakati sheria husika ya fedha inafafanua vipengele muhimu vya kodi. Hii huamua sifa za kisheria za ushuru. Katika baadhi ya matukio, msamaha wa kodi unaweza pia kutolewa.

Utawala maalum wa fedha ni mfumo maalum wa kukokotoa na kulipa kodi na ada kwa muda maalum, unaotumika kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na sheria zilizopitishwa kwa mujibu wake.

Dhana ya kila kipengele cha ada ya fedha ni ya ulimwengu wote, inatumika katika michakato ya majimbo yote. Vipengele hivi vimetumika tangu kuanzishwajimbo.