Msamaha wa deni na athari za ushuru

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mojawapo ya sababu za kusitishwa kwa majukumu ya kimkataba kati ya mashirika ya kisheria na watu binafsi inaweza kuwa msamaha wa deni linalopatikana. Fursa hii haitumiwi sana katika mazoezi ya biashara, kwa kuwa hali ya manunuzi huibua maswali mengi kuhusiana na uhalali wa vitendo na nyaraka. Wanapokabiliwa na suluhu la miamala kama hiyo ya biashara, hata wataalamu huwa na matatizo katika kukokotoa na kulipa malipo muhimu ya kodi.

Kwa hivyo msamaha wa deni ni nini na ni kweli jinsi gani kuandika hali kama hiyo kwa kufuata sheria zilizowekwa?

Inapotokea hitaji la msamaha wa deni

Operesheni ya kusitisha wajibu wa deni ni kughairiwa kwa wajibu wa mdaiwa kwa mdaiwa. Vitendo kama hivyo vinawezekana tu ikiwa siokukiuka haki za wahusika wengine.

Ni mara chache sana, msamaha wa deni kati ya mashirika ya kisheria huitwa makubaliano bila gharama yoyote. Mfano ni zana ya biashara kama vile mapunguzo ambayo mnunuzi hupokea kwa kutimiza masharti fulani.

Wakati wa kuzingatia suala la msamaha wa deni, ni muhimu kutenganisha neno kama "uhamisho wa bure", kwani hizi ni dhana tofauti kabisa. Katika kesi ya uhamishaji wa fedha au bidhaa bila malipo, mnunuzi hurahisisha sana hesabu zinazohusiana na ushuru wa faida na kupunguza hasara kutoka kwa VAT.

Msamaha wa wajibu wa deni bila gharama

Kufunga bila malipo kwa deni kunaweza kuzingatiwa kuwa hali wakati mkopeshaji hahitaji pesa au mali kutoka kwa mdaiwa, ambayo lazima atoe ili kulipa deni. Ni muhimu kuzingatia kwamba, kwa mujibu wa sheria za Kanuni ya Kiraia, makampuni ya biashara hayawezi kuingia mikataba ya zawadi kwa kiasi cha rubles zaidi ya 500. Katika suala hili, ili shughuli hiyo iwe halali, msamaha wa bure wa deni na taasisi ya kisheria haipaswi kukiuka kikomo hiki, au mkopo lazima awe mtu binafsi, kwa mfano, mwanzilishi. Pia, miamala kama hii inawezekana na mashirika yasiyo ya faida.

Deni, ambalo hupokea hali ya msamaha wa bure, linajumuishwa kikamilifu katika mapato yasiyo ya uendeshaji. Zaidi ya hayo, gharama ya sindano hiyo inakadiriwa kulingana na viashiria vya soko na inadhibitiwa na Kifungu cha 40 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ikiwa mapato yalipokelewa kuhusiana na upatikanaji wa mali zisizohamishika, basihaipaswi kuwa chini ya thamani ya mabaki, ambayo imesajiliwa katika akaunti ya muuzaji. Pia, bei ya chini ya deni haiwezi kuwa ya juu zaidi ya kiasi cha gharama ambazo zilitumika kuhusiana na utengenezaji wa bidhaa.

Ni katika hali gani kufungwa kwa deni hakutozwi kodi ya mapato

Msamaha wa deni bila malipo hauwezi kutozwa kodi ya mapato ikiwa utajiri au fedha zitapokelewa kutoka kwa mwanzilishi wa kampuni kwa ushiriki wa 50% au kutoka kwa kampuni ambayo ina asilimia sawa ya hisa. Unaweza kutumia manufaa haya mradi mali haijahamishiwa kwa washirika wengine katika mwaka huu.

Mamlaka ya ushuru hayana utata kuhusu fursa hii, kwa kuwa wanaamini kuwa msamaha wa deni unaofanywa na mwanzilishi ni uhamishaji wa haki za kumiliki mali, wala si thamani za bidhaa. Kwa wale ambao wako tayari kutetea maoni yao mahakamani, inashauriwa kutumia utaratibu wa kimahakama uliojengeka katika kesi hizo.

Msamaha wa deni unaoweza kukombolewa

Fikiria hali ambapo mgavi yuko tayari kusamehe deni ili kubadilishana na ahadi fulani kutoka kwa mkopaji. Vitendo kama hivyo haviwezi kuitwa msamaha wa bure. Katika uhasibu, akaunti zinazolipwa kufutwa kutokana na kuisha kwa muda wa kizuizi huonyeshwa kama mapato yasiyo ya uendeshaji.

Wakati wa kupata mapato kutokana na deni lililosamehewa, msingi unaotozwa ushuru huongezeka, kwa hivyo ni muhimu sana kufanya tathmini sahihi.deni, ili kiasi kilichopokelewa kisisababisha malalamiko kutoka kwa ofisi ya ushuru. Itakuwa sahihi zaidi kuchangia upande wa mapato kiasi cha deni ambacho mkopeshaji alisamehe. Kutokana na operesheni hiyo, mnunuzi ana haki ya kujumuisha pia VAT ya pembejeo katika gharama zake.

Wakati wa kuandaa makubaliano ya msamaha wa deni, ni muhimu kutaja katika hati hii masharti yote ambayo muuzaji husamehe deni kwa mnunuzi. Ni katika kesi hii tu ambayo kiasi kilichosamehewa kinaweza kujumuishwa katika mapato. Vitendo vyote vya mhasibu vinadhibitiwa na kifungu cha 250 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, aya ya 18.

Iwapo itarejesha VAT baada ya kusamehewa deni

Kwa sasa, sheria inaweka haki ya kukata VAT kwa bidhaa zilizonunuliwa hata kama haijalipwa. Kwa kuzingatia hali ya msamaha wa deni, unaweza kukabiliwa na swali la jinsi ya kushughulikia VAT katika kesi hii.

Kwa upande mmoja, katika hali kama hii, masharti yote ya kukubali kukatwa yanatimizwa. Ankara ilitolewa na muuzaji na bidhaa zilizopokelewa zilitumika katika shughuli za biashara chini ya VAT. Kwa hiyo, wengi hawana maswali na kupunguzwa. Kwa upande wake, muuzaji pia alifanya taratibu muhimu za kuhesabu VAT kwa malipo kwa bajeti kutoka kwa sehemu hiyo ya mauzo ambayo iliamuliwa kusamehe deni. Kwa hivyo, hakukuwa na malipo ya chini kwa bajeti ya serikali.

Hata hivyo, mamlaka za udhibiti zinafikiri tofauti. Mamlaka ya ushuru, kama hapo awali, inaamini kuwa mnunuzi ambaye hajalipia bidhaa hana haki ya kukatwa. Wao rejea sheria, ambayo inasema kwamba makato ya VATinawezekana tu ikiwa gharama halisi zitatumika. Na kwa kuwa majukumu ya kimkataba yamebatilishwa, hakuwezi kuwa na gharama juu yao. Kwa hivyo, kukatwa kwa kodi ya ongezeko la thamani haiwezekani.

Kutokana na ukweli kwamba hali ni ya kutatanisha, kila kampuni hufanya uamuzi kulingana na ujuzi wake wa sheria.

Benki inaweza kusamehe deni la mkopo

Msamaha wa majukumu ya kimkataba yanayohusiana na kupata mkopo kila mara hutokea kwa mpango wa benki. Ikiwa mkopo ameamua kumsamehe mdaiwa unilaterally, basi taarifa rasmi ya nia hiyo inatumwa kwake. Hati hii inatosha kabisa kwa mdaiwa kujiona kuwa hana jukumu la kulipa mkopo huo, lakini kwa sharti kwamba yeye mwenyewe hajali. Ikiwa uamuzi kama huo unafanywa kwa pande zote, basi wahusika huhitimisha makubaliano ya msamaha wa deni, ambayo inabainisha masharti ya fidia au uhuru wa uamuzi huo. Baada ya kusitishwa kwa majukumu kwenye deni kuu, hitaji la kulipa riba pia hutoweka.

Mdaiwa anapoachiliwa kutoka kwa deni la mkopo bila malipo, utaratibu kama huo hupokea hali ya operesheni ya uchangiaji.

Nani anaweza kutegemea msamaha wa majukumu ya mkopo

Kwa kawaida, msamaha wa deni huanzishwa na benki yenyewe, na si kwa ombi la kibinafsi la mdaiwa.

Taasisi ya mikopo inaweza kusamehe deni kwa kiasi kidogo kutokana na ukweli kwamba gharama zilizotumika kukusanya deni kuuitakuwa kubwa kuliko kiasi cha mkopo. Kawaida, benki hutoa deni ndogo kwa watoza, lakini njia hii haizingatiwi kila wakati kuwa ya faida kwa taasisi ya mkopo. Benki nyingi hazifanyi kazi na wakala wa kukusanya madeni, na idara za kukusanya madeni zinatafuta madeni makubwa zaidi.

Muda wa Kuisha kwa Mkopo

Sababu nyingine kwa nini benki inaweza kusamehe deni la mkopeshaji ni kuisha kwa sheria ya mapungufu. Ikiwa miaka mitatu imepita tangu tarehe ya kutolipwa kwa malipo ya pili, basi madai ya taasisi ya mikopo yanazingatiwa kufutwa. Pamoja na deni kuu, hitaji la kulipa riba na adhabu hupotea. Mdhamini pia ameachiliwa kutoka kwa wajibu wa kutimiza wajibu wa kimkataba.

Hali maalum zinazopelekea msamaha wa deni

Kuna hali maalum katika Kanuni ya Kiraia, ambayo matokeo yake ni kwamba madeni ya mkopo hufungwa. Hali kama hizo ni pamoja na kifo cha mteja, kutoweka kwa mdaiwa, kutokuwepo kwa majukumu ya kimkataba ya urithi wa deni kwa njia ya urithi.

Makubaliano ya kusamehewa deni yanaweza kuwa na masharti mbalimbali ya kusitisha malipo. Kwa mfano, mdaiwa anajitolea kurudisha kiasi kuu badala ya kumwachilia kutoka kwa mkusanyiko wa riba na adhabu. Mpango kama huo una manufaa kwa benki, kwani hupokea sehemu kubwa ya fedha, ambayo ni ya thamani kubwa zaidi ikilinganishwa na riba iliyokusanywa.

Jinsi ya kutoa msamaha wa deni, sampuli ya makubaliano

Ili usisubiri deni mbaya kuisha, kunahati rasmi kwa msaada ambao makubaliano juu ya kukomesha majukumu ya deni yanaandaliwa. Kulingana na karatasi zilizosainiwa, unaweza kufuta deni ulilosamehewa kama gharama, na kwa hivyo kuokoa juu ya ushuru. Vinginevyo, mdaiwa anaweza kukubali kurudisha sehemu ya fedha kwa kubadilishana na kiasi fulani cha deni.

Bila kujali masharti ya makubaliano, hati kama hiyo lazima ikamilishwe kwa mujibu wa mahitaji ya mamlaka ya kodi. Ili kuepuka wakati usio na furaha na mamlaka ya udhibiti, makubaliano ya kufunga deni lazima lazima yawe fidia. Hati lazima iwe na maelezo ya msingi kuhusu deni, sababu ya kutolipwa kwa kiasi cha pesa, kiasi cha riba na adhabu.

Katika hali ya urejeshaji fedha kiasi, ambayo ndiyo inayopendekezwa zaidi kutoka kwa mtazamo wa kodi, kiasi kamili cha wajibu mpya na muda wa kurejesha lazima waonyeshwe.

Ikiwa wahusika waliamua kusamehe deni bila malipo, basi sababu ya makubaliano kama hayo inaweza kulazimika kuelezwa kwa mkaguzi wa kodi. Katika suala hili, inashauriwa kutekeleza vizuri msamaha wa deni. Madhara ya kodi ambayo yanaweza kutokana na kutofuata sheria yanaweza kuathiri pakubwa fedha za mkopeshaji.

Msamaha wa sehemu au kamili wa deni kwa mtu binafsi

Hali kama vile msamaha wa deni kwa mfanyakazi au mtu mwingine ni jambo la kawaida sana. Shirika linafanya utaratibu huu kwa misingi ya Kanuni ya Kiraia. Ikiwa kampuni inalipa denikwa mfanyakazi wake, basi yeye, kwa upande wake, ana mapato ambayo ni chini ya kodi ya mapato. Sheria inaweka faida isiyotozwa kodi kuhusiana na utoaji wa zawadi na utoaji wa usaidizi wa nyenzo. Msamaha wa deni bila malipo unaweza kupokea hali ya mchango, kwa hivyo kiasi kisichozidi rubles 4,000 hazitozwi ushuru kwa mapato.

Wajibu wenye utata wa kukokotoa malipo ya bima

Mbali na kodi ya mapato ya kibinafsi, malipo ya bima hutozwa kiasi cha mkopo usioweza kulipwa, kwa kuwa mapato yasiyo ya moja kwa moja yalipokelewa na mfanyakazi chini ya mkataba wa ajira. Ikiwa kampuni haitaki kupata michango kama hiyo, ikichochea uamuzi wake kwa ukweli kwamba mapato ya mfanyakazi hayahusiani na utimilifu wa majukumu ya kazi, basi maoni haya yatalazimika kulindwa kwa njia maalum, akimaanisha usuluhishi sawa. mazoezi.

Kuna barua kadhaa rasmi zinazoonyesha msimamo usio na utata kuhusu hitaji la kulimbikiza malipo ya bima wakati wa kughairi deni la mtu binafsi. Kwa upande mwingine, sheria zinapendekeza kwamba kufungwa kwa wajibu wa deni hawezi kuchukuliwa kuwa uhusiano wa ajira ikiwa hii sio neno la neno katika mkataba. Katika suala hili, ni rahisi kwa makampuni kurasimisha msamaha wa madeni kwa njia ya makubaliano ya mchango. Inafaa kuzingatia kwamba maneno kama haya hayana umuhimu wowote wa kimsingi kwa mdaiwa mwenyewe.