Makato ya ushuru kutoka kwa mishahara: misingi na utaratibu

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Chanzo kikuu na wakati mwingine chanzo pekee cha mapato kwa raia wengi ni mishahara, ambayo inazingatiwa na sheria ya kodi kama faida ya mtu binafsi. Makato ya mishahara hayafanyiki nchini Urusi tu, bali pia katika nchi zote zilizo na mfumo wa ushuru ulioendelezwa.

Ushuru wa watu binafsi

Hazina ya serikali inaendelea kujazwa kwa kuzuiliwa kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi, ambayo sio tu hakikisho la malipo yasiyokatizwa ya mafao na mishahara ya kijamii kwa walimu, madaktari na wawakilishi wengine wa sekta ya umma, lakini pia utekelezaji. ya mipango ya serikali iliyopangwa.

Kabla ya kubainisha kiasi cha makato kutoka kwa mshahara, unahitaji kujua haswa kiasi cha ushuru na michango yote, ikijumuisha ile inayolipwa mfanyakazi na mwajiri. Aina hizi za ada haziathiri kiasi cha mwisho cha mapato. Jambo tofauti kabisa ni ushuru wa mapato ya kibinafsi (kodi ya mapato ya kibinafsi). Kodi hii inazuiliwa moja kwa moja kutoka kwa mishahara baada ya kukamilika.

Algorithm ya kukokotoa kodi inayokatwa

Kila mfanyakazi anapaswa kujuaJe, ni makato gani kutoka kwa mshahara unaotolewa na mwajiri. Ili kubainisha ni kiasi gani cha kodi ambacho kimezuiliwa, ni lazima ufuate mwongozo mfupi:

1. Weka msingi unaotozwa ushuru, yaani, kiasi ambacho makato yatafanywa. Ni kuhusu mishahara kabla ya kodi. Jinsi ya kufanya hivyo? Njia rahisi ni kuangalia mkataba wa ajira, ambao kwa kawaida hutaja mshahara wa mfanyakazi bila kukatwa kodi.
2. Bainisha viwango vya kodi vinavyotumika.
3. Kulingana na data inayopatikana, hesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi.
4. Toa makato kutoka kwa mshahara wa kodi ya mapato, kisha uendelee na kukokotoa kiasi cha makato ya bima na michango kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi.

Kodi ya mapato ya kibinafsi ndiyo makato makuu na ya lazima. Walipaji wake ni raia wote wa Shirikisho la Urusi na wageni. Zaidi ya hayo, Warusi na raia wa kigeni wanaoishi kwa kudumu nchini Urusi na walioajiriwa rasmi katika biashara ya aina yoyote ya umiliki hulipa 13% ya mshahara wao kila mwezi. Wasio wakaazi hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha 30% ya mapato. Utaratibu wa kuzuilia kodi ya mapato umeanzishwa na Kanuni ya Ushuru (Kifungu cha 224).

Inastahiki kukatwa kodi ya kawaida

Katika kesi hii, hatumaanishi makato kwa bajeti ya serikali, lakini fursa ya kuchukua fursa ya fursa hii na kuokoa malipo ya lazima. Mapendeleo ya ushuru ni ya kawaida na ya mali. Aina ya kwanza ya faida hutolewa kwa aina fulani za walipa kodi. Punguza msingi wa ushuru kwa rubles 3000. unaweza:

• watu,ambao walishiriki katika kukomesha ajali katika kinu cha nyuklia cha Chernobyl na chama cha uzalishaji cha Mayak;
• Maveterani wenye ulemavu wa Vita Kuu ya Uzalendo;
• Wahudumu wa zamani walio na vikundi vya walemavu vya I, II na III kwa sababu ya jeraha la kivita.

Wananchi wengine wanaweza pia kuhitimu kukatwa kwenye orodha ya mishahara. Ambayo watu wanaweza kutegemea faida kwa kiasi cha rubles 500. kwa kila mwezi wa kipindi cha kodi?

• Mashujaa wa USSR na Shirikisho la Urusi, walio na Agizo la Utukufu la digrii zozote kati ya hizo tatu;
• watu walionusurika kuzingirwa kwa Leningrad;
• wafungwa wa zamani wa kambi za mateso za Nazi;
• walemavu wa vikundi vya I na II, walemavu tangu utotoni;
• wananchi waliotoa uboho wao kuokoa maisha ya wengine;
• wanafamilia ya wanajeshi waliokufa kutokana na jeraha, mtikiso au jeraha, ambao walishiriki katika vita upande wa Urusi.

Wananchi wanaolea watoto wadogo wanaweza pia kuhitimu kukatwa kodi. Kiasi cha rubles 1400 hutolewa kutoka kwa mshahara, ikiwa kuna mtoto mmoja anayetegemea mfanyakazi, rubles 2800. - ikiwa familia ina watoto wawili. Kwa wazazi walio na watoto wengi, punguzo la ushuru ni rubles 3,000, na rubles 6,000. wana haki ya kurudisha wawakilishi wa kisheria wa mtoto mwenye ulemavu. Mshahara wenye kukatwa kodi pia hutolewa kwa watoto wakubwa wanaosoma katika taasisi za elimu ya juu kwa muda wote hadi wafikie umri wa miaka 24. Hesabu ya faida hufanywa na mhasibu wa biashara ambayo anafanya kaziwalipa kodi. Kama sheria, makato kutoka kwa mishahara ya wafanyikazi hufanywa katika kipindi cha ripoti ya kifedha.

Kato la kodi ya majengo ni lipi

Faida hii hutolewa kwa wananchi ambao wamenunua nyumba. Makato ya mali ni kiasi ambacho kinaweza kuondolewa kutoka kwa mapato yanayotozwa kodi. Baada ya kutumia faida, ushuru hautozwi kwa mshahara mzima, lakini kwa tofauti kati ya mapato na punguzo. Ikiwa ushuru wa mapato ya kibinafsi tayari umelipwa, inaweza kurudishwa kutoka kwa bajeti. Kwa hivyo, serikali inafidia kiasi cha gharama za Warusi kwa ununuzi wa mali isiyohamishika.

Kato la ushuru wa mapato ya kibinafsi zaidi ya mshahara linaweza kuwa - hili halipaswi kushangaza. Baada ya yote, kiwango cha juu cha faida wakati wa kununua nyumba kinaweza kufikia rubles elfu 260, ambayo ni 13% ya rubles milioni 2. - thamani ya kikomo ya makazi, ambayo serikali haina kodi. Kwa kuongeza, unaweza kupata punguzo kwa riba ikiwa ghorofa ilinunuliwa na rehani. Kiwango cha juu cha msingi wa ushuru wa upendeleo ni rubles milioni 3.

Wakati huo huo, tahadhari inapaswa kulipwa kwa ukweli kwamba ni raia walioajiriwa tu ndio wanaweza kurejesha asilimia 13 ya makato kutoka kwa mishahara. Kwa mfano, mjasiriamali binafsi ambaye analipa kodi chini ya mpango uliorahisishwa wa ushuru hataweza kutumia manufaa.

Mfano wa makato ya mishahara

Kwanza kabisa, ni muhimu kujumlisha mapato yote ya kipindi cha kodi cha awali na kuzidisha matokeo kwa 13%. Kiasi kilichopokelewa ni kiwango cha juu ambacho raia anaweza kutegemea. Sasamishahara ya kila mwezi lazima iongezwe kabla ya kukatwa kodi ya mapato. Jinsi ya kuhesabu hii na wapi kupata habari kama hiyo ikiwa kiasi kinatolewa baada ya kupunguzwa kwa ushuru? Kwa urahisi, unaweza kutumia hati za malipo kwa kila mwezi uliofanya kazi katika kipindi cha ushuru. Katika watu wanaitwa "vidonge". Safu wima "Jumla ya mapato" huonyesha mshahara kabla ya kodi.

Kwa mfano, mbadilishaji fedha Ivanov alinunua nyumba yenye thamani ya rubles milioni 1.5. Kiwango cha juu cha kupunguzwa kwa ushuru kinaweza kuwa rubles 195,000. Ivanov anapokea mshahara wa kila mwezi wa rubles elfu 30, kwa mtiririko huo, kwa mwaka mapato yake yalifikia rubles 360,000. Kuzidisha kiasi hiki kwa 13%, tunapata kodi ya kila mwaka ya mapato ya kibinafsi, ambayo inaweza kurudishwa kutoka kwa bajeti. Ni rubles 46,800. Kwa hivyo, baada ya kufanya kazi kwa muda wote wa ushuru na kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha kiasi kilichowekwa, Ivanov ana haki ya kuomba marejesho kamili ya ushuru wa mapato. Kiasi kilichosalia (rubles 195,000 - rubles 46,800=rubles 148,200) mlipa kodi ataweza kurejesha katika miaka inayofuata.

Kuhusu malipo

Kanuni za Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi huamua wajibu wa mwajiri kulipa malipo ya bima kwa kila mfanyakazi. Tofauti na makato ya mapato kutoka kwa mishahara, ada hizi hutozwa kwa mapato. Kwa ujumla, kiasi cha michango ya bima ni angalau 30% ya mapato ya kila mwezi. Ada hizi hutolewa na mikataba ya sheria za kiraia au mikataba ya ajira kwa kila mfanyakazi ambaye hajishughulishi na kazi ya kujiajiri.

Dhana ya jumla ya "malipo ya bima" hairejelei tumichango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii katika kesi ya ulemavu au likizo ya uzazi, lakini pia malipo kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi, ambayo pensheni na faida hulipwa baadaye. Kwa raia binafsi, waajiri hulipa malipo ya bima kwa kiwango cha chini. Kategoria za upendeleo ni pamoja na:

• wafanyakazi wa kilimo;
• wajasiriamali binafsi;
• mashirika yasiyo ya faida yanayojishughulisha na sanaa za watu;
• biashara zinazoajiri wafanyakazi walemavu;
• mashirika ya kijamii ya watu wenye ulemavu,
• taasisi zingine zinazotolewa na Msimbo wa Ushuru wa RF.

Mbali na michango ya kila mwezi ya kawaida kwa Mfuko wa Hifadhi ya Jamii na Mfuko wa Pensheni, mwajiri anatakiwa kulipa michango ya majeraha. Hii inatumika kwa makampuni ya biashara ambayo wafanyakazi wanakabiliwa na hatari kubwa ya kuumia, maendeleo ya magonjwa ya kazi. Wafanyikazi wa biashara kama hizo wanakabiliwa na bima ya lazima. Kiasi cha mchango huwekwa na wasimamizi, lakini sheria inafafanua maadili yake ya chini na ya juu - sio chini ya 0.2% na si zaidi ya 8.5% ya mapato ya mfanyakazi.

Leo, waajiri hulipa aina kadhaa za ada za bima ambazo ni za lazima:

• mchango kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi - huwezi kukataa kulipa aina hii ya bima, kiasi cha malipo ni 22% ya mshahara;
• bima ya afya - Michango ya MHI ya kiasi cha 5.1% ya mapato inampa mfanyakazi haki ya kutuma maombi yamatibabu ya bure katika taasisi za bajeti;
• michango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii - ikiwa kuna ulemavu wa muda na likizo ya uzazi, malipo ya kiasi cha 2.9% hukatwa;
• bima dhidi ya ajali na magonjwa ya kazini - mchango wa chini ni 0.2%.

Kwa hivyo, mwajiri analazimika kumlipia kila mfanyakazi kiwango cha chini cha 30.2% ya mshahara kama malipo ya bima. Aidha, mshahara kabla ya kodi ni kuzingatiwa. Kwa mfano, mfanyakazi hulipwa rubles elfu 15 kwa mwezi, lakini, pamoja na kiasi hiki, mwajiri analazimika kulipa malipo ya bima ya rubles 4530. Mshahara, kwa kuzingatia kupunguzwa kwa kodi, ambayo mfanyakazi atapokea mikononi mwake, itakuwa rubles 13,050. Ili kuepuka makosa, hesabu ya makato ya kodi na bima inapaswa kufanywa na mhasibu.

Makato ya hiari kutoka kwa mshahara wa mfanyakazi

Ada zote za kodi na bima zilizo hapo juu ni za lazima. Sasa hebu tuzingatie makato kutoka kwa mapato, ambayo mwajiri pekee ndiye anastahili. Uwezekano wa kuzuia fedha za ziada hutolewa na sheria, lakini, tofauti na ada za lazima, malipo yasiyo ya malipo ambayo yanatishia mwajiri kwa faini kubwa, biashara tu inapaswa kuwa na nia ya kupokea punguzo hizi. Ina haki ya kuzuia kiasi fulani kutoka kwa mshahara wa mfanyakazi chini ya hali fulani, lakini haitakiwi kufanya hivyo.

Malipo ambayo hayajapatikana na kurejesha posho za usafiri

Tumia aina hii ya makato inaruhusiwa tu katika hali ambapowafanyikazi huenda likizo yao ya kila mwaka, bila kuwa na wakati wa kushughulikia malipo ya mapema. Kwa uwazi, unaweza kufikiria kampuni ambayo thamani ya malipo ya mapema ni 40% ya mshahara wa wafanyakazi. Watu walio chini yao hupokea malipo ya awali mwanzoni mwa mwezi, bila kujali ni saa ngapi au siku ngapi wamefanya kazi kufikia wakati wanalipwa.

Kwa mfano, mmoja wa wafanyakazi alienda likizoni siku chache baada ya kupokea mapema. Kwa kuzingatia masilahi ya kampuni, mhasibu ana haki ya kutumia fomula ya kukata malipo ya mapema yaliyolipwa mapema kutoka kwa malipo ya likizo. Matokeo yake, mfanyakazi atapata malipo ya likizo ya 40% chini. Ili kuepusha aina zote za hali za migogoro, wataalam wanapendekeza kwamba waajiri wasiweke malipo ya awali katika kiasi cha zaidi ya 20% ya mshahara.

Katika programu, ambayo hutumiwa katika shughuli za kitaaluma za wahasibu wa 1C, makato kutoka kwa mshahara yanaweza kuhesabiwa kiotomatiki. Kulingana na mpango sawa, kiasi cha kubaki kwa aina nyingine za malipo ya mapema huhesabiwa.

Nambari ya Kazi ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 68) ina orodha ya gharama ambazo biashara inalazimika kulipa kwa mfanyakazi aliyetumwa kwa safari ya biashara. Mafuta, tikiti za kusafiri, malipo ya vyumba vya hoteli, ununuzi wa vifaa vya kuandikia - kwa vitu vyote vya matumizi, mwajiri hutoa malipo ya mapema kwa mfanyakazi. Kurudi kutoka kwa safari ya biashara, mfanyakazi anahitajika kukabidhi karatasi ya kusafiri na kuripoti gharama zilizotumika. Zaidi ya hayo, ni muhimu kuthibitisha kila bidhaa ya gharama kwa hati (hundi, risiti, ankara, n.k.).

Ikiwa baada ya safarimfanyikazi ameacha pesa zilizotolewa kwa safari ya biashara, lazima azirudishe kwa biashara. Ikiwa mfanyakazi hana haraka ya kurejesha usawa, mwajiri ana haki ya kufanya makato sahihi kutoka kwa mshahara. Jinsi ya kuhesabu kiasi cha deni? Ni rahisi sana kufanya hivi: gharama zote zilizoandikwa lazima zitolewe kutoka kwa jumla ya kiasi cha malipo ya awali kilichotengewa mfanyakazi kwa ajili ya safari.

Fidia ya uharibifu wa mali

Bila kujali kama mfanyakazi ana mshahara mkubwa au kiwango cha chini cha mshahara, mwajiri ana haki ya kukatwa ili kufidia uharibifu wa mali tu baada ya hatia ya mfanyakazi kuthibitishwa. Kwa hili, uchunguzi wa ndani unafanywa na hali zote za kesi hiyo zinasomwa kwa undani. Katika hali zenye mabishano, tume iliyo chini ya ukaguzi wa wafanyikazi wa mkoa hualikwa kwenye biashara. Ipasavyo, kiasi cha fidia kitaamuliwa na mamlaka husika, na si mwajiri.

Ikiwa kosa la mfanyakazi litathibitishwa, kwa kuzingatia matendo yake au kutotenda, uhusiano kati ya uharibifu wa nyenzo na nia yake imedhamiriwa, hii haimaanishi kuwa mwajiri anaweza kurejesha bila masharti kiasi kinachohitajika kutoka kwa mshahara wa mfanyakazi.. Msaidizi ambaye hakubaliani na uamuzi wa mwajiri au tume ya kazi ana haki ya kupinga uamuzi huo mahakamani. Mara tu uchunguzi ukamilika, kiasi cha fidia kwa uharibifu wa nyenzo kinapewa, na mwajiri amepewa uwezo wa kuzuia kiasi kinachohitajika kutoka kwa mshahara wa mfanyakazi. Kiasi cha makato haipaswi kuzidi moja ya tano ya mshahara, kwa hivyo inaruhusiwa kuweka pesa ndanikama fidia, biashara inaweza kuchukua miezi au miaka kadhaa, kulingana na kiasi cha uharibifu.

Kutokana na kile ambacho ushuru wa mapato hauwezi kuzuiliwa

Sheria ya kazi hutoa orodha ya mapato ambayo hayatozwi kodi na ukusanyaji. Haijalishi ni kiasi gani mfanyakazi anadaiwa na kampuni, ni sehemu tu ya mshahara inaweza kuzuiwa. Kwa mfano, fedha zilizopokelewa kwa njia ya fidia kwa madhara kwa afya, magonjwa ya kazi na majeraha yaliyopokelewa wakati wa utendaji wa kazi za kitaaluma hazitozwi kodi kwa njia yoyote. Inaruhusiwa kutolipa ada kwa hazina ya serikali kutokana na malipo yanayopokelewa na watu ambao wamepoteza mlezi wao katika familia.

Msaada wa watoto, malipo ya mara moja kwa ajili ya mazishi ya wanafamilia na jamaa wa karibu pia hayajumuishwi kwenye msingi unaotozwa ushuru. Kwa mujibu wa sheria, malipo ya matengenezo yanaweza kukusanywa. Hakuna ushuru unaozuiliwa kutoka kwa pensheni.

Jinsi ya kubaini kiasi cha kodi mtandaoni

Unaweza kukokotoa ushuru wa zuio kutoka kwa mishahara kwa kutumia kikokotoo cha mtandaoni. Kwenye tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho www.nalog.ru, katika akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi kwa watu binafsi, programu rahisi ya kukokotoa kodi na malipo ya bima hutolewa kwa matumizi.

Ili kufanya hesabu mtandaoni, ni lazima uweke kiasi cha mapato kwa muda mahususi, kuonyesha haki ya kukatwa kodi. Kwa mshahara mdogo, kodi ya mapato ya kibinafsi pia itakuwa ndogo, lakini kutokana na faida, ukubwa wake unaweza kupunguzwa. Mtandao huuhuduma husaidia kukokotoa haraka kiasi cha mishahara kibinafsi kwa kila mlipa kodi.

Katika baadhi ya matukio, haitawezekana kutumia kikokotoo bila dalili kamili ya wastani wa mapato, idadi ya siku zilizofanya kazi katika kipindi cha kodi, saa za ziada, faini zilizokusanywa, bonasi zilizolimbikizwa, michango ya kijamii na makato mengine. zinazotolewa na mkataba wa ajira. Ni muhimu kuingiza taarifa kuhusu mfanyakazi kwa usahihi - kisha mfumo utatoa matokeo sahihi na taarifa kuhusu michango ya kodi na bima.

Sifa za kukokotoa na kodi za zuio

Kila biashara ina sheria zake. Sheria ya kazi na kodi inapendekeza kwamba waajiri watumie njia mbalimbali za malipo na kuzuilia malipo ya lazima ya bajeti. Kwa mujibu wa Kanuni ya Kazi ya Shirikisho la Urusi, makampuni ya biashara yanapendekezwa kulipa mishahara kwa wafanyakazi angalau mara mbili kwa mwezi, wakati kodi ya mapato ya kibinafsi na malipo ya bima yanaweza kukatwa mara moja kwa mwezi.

Hakuna malipo ya lazima yanayozuiwa kutoka kwa malipo ya awali. Kama sheria, ni sehemu ya kudumu ya mshahara iliyoanzishwa na makubaliano ya ajira. Malipo mengine yote (likizo ya ugonjwa, malipo ya likizo, fidia, n.k.) huhesabiwa moja kwa moja kwa kuzingatia mishahara ya mwisho wa mwezi.

Cha kufurahisha, tofauti kati ya mshahara kabla ya kukatwa kwa malipo ya lazima na mapato ya "net" yaliyopokelewa haipaswi kuzidi 33%, ambapo 13% ni ushuru wa kawaida wa mapato ya kibinafsi, na 20% iliyobaki. ni kiasi cha juu zaidimakato ya chelezo.

Masuala yanayohusiana na mishahara ya wafanyakazi na kukatwa kwa wakati kwa malipo ya bima yanahitaji sifa za kutosha na kukokotoa kwa uangalifu. Iwapo atatoa taarifa zisizo sahihi au za uwongo kuhusu mapato ya wafanyakazi walio chini yake, mwajiri atakabiliwa na faini kubwa.