Kodi iliyowekwa - ni nini?

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Wakati wa kuchagua utaratibu wa kutoza ushuru, wajasiriamali mara nyingi huzingatia kodi inayowekwa, inayoitwa UTII kwa ufupi. Mfumo huu ni mdogo katika matumizi yake, kwani umefutwa na mamlaka za mitaa katika miji mingi. Wakati huo huo, ina faida nyingi zisizoweza kuepukika. Kabla ya kuunda ombi la mpito kwa hali hii, unapaswa kuwa na ufahamu mzuri wa nuances ya matumizi yake, sheria za kuhesabu ushuru na kuandaa tamko.

Dhana ya UTII

UTII inachukuliwa kuwa mfumo maarufu uliorahisishwa wa kukokotoa kodi na wajasiriamali. Kodi moja inayotozwa ina baadhi ya vipengele:

• wakati wa kukokotoa kodi, risiti halisi za pesa hazizingatiwi, kwa hivyo ni mavuno ya msingi pekee yaliyowekwa na serikali ndiyo yanatumika;
• unaweza kutumia hali katika idadi ndogo ya miji;
• mpito kwake inaweza kufanywa na wajasiriamali binafsi au mashirika tofauti;
• maombi yanaruhusiwa tu kwa wajasiriamali na makampuni yanayofanya kazi katika nyanja zinazostahiki za shughuli;
• wakati wa kukokotoa ada, viashirio halisi huzingatiwa pia,inawakilishwa na saizi ya sakafu ya biashara, idadi ya wafanyikazi walioajiriwa rasmi au vigezo vingine.

Faida isiyopingika ya utaratibu huu ni kwamba inatakiwa kulipa kodi moja tu, ambayo inachukua nafasi ya aina nyingine za ada. Inahesabiwa na kuhamishwa kila robo mwaka. Kila robo, lazima pia uunde na uwasilishe tamko.

Je, utaratibu huo utaghairiwa?

Hadi 2013, mfumo huu ulikuwa wa lazima kwa matumizi ikiwa mwelekeo uliochaguliwa wa kazi ulitimiza mahitaji ya serikali. Lakini sasa mpito kwa mfumo huu ni wa hiari, kwa hivyo wajasiriamali wenyewe wanatathmini busara ya uamuzi kama huo.

Mara kwa mara kuna uvumi kwamba ushuru unaotozwa utakomeshwa kote Urusi, lakini utaratibu huu unapanuliwa kila mara. Mnamo 2016, Agizo hilo lilitolewa na Rais wa Shirikisho la Urusi ili kupanua uhalali wake hadi 2021.

Vigezo vikuu

Ikiwa mfumo huu umechaguliwa kukokotoa ushuru, basi unapaswa kufahamu ni sifa gani unazo. Vigezo kuu ni kama ifuatavyo:

• kodi moja tu ya mapato yaliyowekwa ndiyo hulipwa, kwa hivyo haihitajiki kukokotoa aina nyingine za ada;
• malipo yanayotakiwa kila robo mwaka;
• inaruhusiwa kupunguza msingi wa ushuru kwa malipo ya bima;
• wajasiriamali wana haki ya kukatwa kwa gharama zinazopaswa kulipwa wakati wa kununua na kusakinisha rejista ya pesa mtandaoni;
• IP zote nakampuni zinazotumia utaratibu huu zilipokea msamaha wa kutotumia rejista za pesa mtandaoni hadi tarehe 1 Julai 2019, kwa hivyo uamuzi huu ni wa hiari;
• kwa baadhi ya aina za shughuli mwaka wa 2018, kiwango kimewekwa kuwa 0%.

Kwa wajasiriamali wengi, uchaguzi wa mfumo kama huu unachukuliwa kuwa mzuri na unaofaa. Kwa sababu ya urahisi wa kuripoti, mjasiriamali binafsi anaweza kuunda tamko, kwa hivyo hakuna haja ya kuajiri mhasibu wa kitaalam. Kwa sababu ya urahisi wa mabadiliko, unaweza kutumia mfumo wa ushuru kwa kodi inayowekwa wakati wowote.

Ni sekta gani zinaweza kutumia mfumo?

UTII haiwezi kutumika kila wakati, kwa hivyo wajasiriamali wanapaswa kuelewa vyema ni maeneo gani ya shughuli ambayo ushuru uliowekwa unafaa. Maeneo haya ya kazi ni pamoja na:

• utoaji wa huduma za nyumbani;
• biashara ya rejareja katika bidhaa, na mchakato huo lazima ufanyike katika maduka au banda zenye eneo la chini ya mita 150 za mraba. m.;
• huduma za mifugo;
• kukodisha kwa maegesho ya magari;
• biashara ya rejareja katika vituo vya biashara vilivyosimama ambavyo havina sakafu ya biashara;
• usafirishaji wa bidhaa au abiria, lakini meli za kampuni hazipaswi kuwa na magari zaidi ya 20 yanayotumika katika mchakato wa biashara;
• kukarabati gari, matengenezo au kuosha gari;
• huduma za upishi bila chumba maalum maalum kwa huduma kwa wateja;
• inafanya biashara naminyororo ya rejareja isiyo ya kusimama, ambayo ni pamoja na maduka mengi, maduka au magari ya kubebea mizigo;
• kutoa huduma za upishi, lakini ukumbi ambapo wageni hula hauwezi kuzidi mita za mraba 150 katika eneo hilo. m.;
• matangazo kwenye magari, ndani ya gari, na pia kwenye miundo maalum mitaani;
• Kukodisha nafasi ya biashara au rejareja chini ya sqm 150. m.

Idadi ya maeneo ya shughuli ambayo UTII inatumika inaweza kubadilishwa na mamlaka za eneo. Katika baadhi ya mikoa, matumizi ya hali hii ni marufuku kabisa. Moscow ni mojawapo ya miji hii, kwa hivyo wajasiriamali wa miji mikuu wanapaswa kuchagua mifumo mingine ya kazi.

Mara nyingi wajasiriamali wanataka kutuma kodi iliyoidhinishwa. Shughuli zinazostahiki mfumo huu zinahitaji kubainishwa kulingana na kanuni za eneo.

Masharti kwa walipa kodi

Ikiwa mwelekeo uliochaguliwa unafaa kwa UTII, basi ni muhimu kutathmini mahitaji ya biashara inayofunguliwa. Kodi ya mapato yaliyowekwa inaweza kutumika chini ya masharti yafuatayo:

• rasmi, kampuni haipaswi kuajiri zaidi ya watu 100;
• ikiwa biashara zingine zinawekeza katika shirika, basi sehemu yao haipaswi kuzidi 25%, lakini kizuizi hiki hakitumiki kwa kampuni zinazoundwa peke kutoka kwa michango ya mashirika ya watu wenye ulemavu, lakini katika biashara kama hizo idadi ya watu wenye ulemavu. lazima kuzidi 50% ya wafanyakazi wote;
• shirika halipaswi kuainishwa kamawalipakodi wakubwa;
• hairuhusiwi kutumia kanuni ikiwa shughuli inafanywa kwa misingi ya makubaliano rahisi ya ushirikiano au usimamizi wa uaminifu.

Masharti haya yote lazima izingatiwe kabla ya maombi ya moja kwa moja ya mpito kwa utawala.

Faida za matumizi

Mfumo huu wa ushuru kwa hakika unachukuliwa kuwa unahitajika miongoni mwa wafanyabiashara wengi. Hii ni kutokana na kuwepo kwa faida nyingi, ambazo ni pamoja na:

• mzigo mdogo wa kodi kwa mfanyabiashara, kwani kiwango cha kodi kwa kawaida huwa kidogo;
• kokotoo la kodi huhesabiwa bila kuzingatia faida halisi ya biashara, hivyo faida ya msingi pekee ndiyo inatumika, ambayo katika hali nyingi ni ndogo sana kuliko faida halisi;
• tumia vyema hali iliyo na mapato makubwa;
• michango ya bima kwa mjasiriamali mwenyewe na wafanyikazi wake inaweza kutumika kupunguza msingi wa ushuru, ambayo haiwezekani kufanya kwenye PTS, na mara nyingi ushuru hufunikwa kabisa na malipo ya bima, kwa hivyo haitakiwi kulipa. kwenye bajeti;
• inawezekana kukatwa kutoka kwa msingi wa kodi gharama za ununuzi na usakinishaji wa rejista ya pesa mtandaoni (kwa wajasiriamali binafsi pekee), ambayo ni ya lazima kwa taratibu zote, ingawa ughairishaji umetolewa kwa UTII hadi Julai 2019;
• hakuna uhasibu unaohitajika, na hakuna haja ya kuandaa na kuwasilisha ripoti nyingi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, kwa hivyo kawaida mjasiriamali mwenyewe anaweza kukabiliana na urahisi kwa urahisi. Matangazo ya UTII yanayowasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kila baada ya miezi mitatu;
• wakati wa kubadili hali hii, vikwazo vyovyote vya mapato hazizingatiwi;
• unaweza kubadili utumie UTII hata ndani ya mwaka mmoja, ambapo arifa inayolingana huwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya siku 5 baada ya kuanza kwa kazi;
• Inawezekana kuchanganya UTII na mifumo mingine yote ya ushuru;
• inaruhusiwa kutotumia CCP wakati wa operesheni, lakini isipokuwa ni biashara ya reja reja na utoaji wa huduma za upishi;
• katika baadhi ya mikoa, wajasiriamali wa mara ya kwanza wanapewa kiwango cha 0% kwa muda fulani

Kodi inayowekwa inakuwa kipaumbele kuliko chaguo zingine kutokana na faida zake nyingi.

Hasara za UTII

Baadhi ya hasara za mfumo zinafaa pia kuzingatiwa. Hizi ni pamoja na ukweli kwamba ikiwa kampuni maalumu katika biashara ya rejareja ina sakafu kubwa ya biashara, basi kiasi cha ada kinaweza kuwa muhimu, kwa hiyo, chini ya hali hiyo, ni vyema kutumia mfumo wa kodi rahisi au hata OSNO. Pia, hali hii haichaguliwi na makampuni ambayo yanahitaji kukokotoa VAT, vinginevyo hawataweza kushirikiana na washirika wengi muhimu.

Kwa wanaoanza, chaguo la mfumo huu si sahihi kila wakati. Hii ni kutokana na ukweli kwamba kiasi maalum cha ada hulipwa kwa kiasi sawa, bila kujali faida ya biashara. Kwa hiyo, ikiwa kuna hasara katika hatua za kwanza za kazi, bado unapaswa kulipa kodi. Ikiwa tunatumia USN, basi imeagizwa kwa vilemasharti ya ada ya chini kidogo tu.

Je, ni kodi gani ambazo hutakiwi kulipa?

Wakati wa kuchagua UTII, walipa kodi hawapewi hitaji la kukokotoa na kulipa ada nyingi. Wakati wa kutumia kodi inayodaiwa, mashirika si lazima kulipa VAT, kodi ya mapato na kodi ya mali.

Wajasiriamali hawalipi VAT na kodi ya mapato ya kibinafsi, pamoja na kodi ya majengo.

Kighairi ni hali wakati laha lina mali iliyojumuishwa katika orodha maalum, ambapo kodi hukokotolewa kwa vitu vyote kulingana na bei yake ya awali. Katika hali hii, utahitaji kukokotoa na kulipa kodi ya majengo.

Jinsi ya kubadilisha hadi modi?

Kila mjasiriamali anapaswa kufikiria ni mfumo gani atatumia wakati wa kazi yake. Mara nyingi, mfumo wa ushuru wa kodi moja kwa mapato yaliyowekwa huchaguliwa, na chini ya hali kama hizi, mpito hutolewa kwa:

• wakati wa usajili wa mjasiriamali binafsi au kampuni, ambayo arifa inawasilishwa kwa wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• ndani ya mwaka mmoja unaweza kubadili UTII kutoka kwa mfumo mwingine wowote, na ni lazima arifa itumwe ndani ya siku 5 baada ya kuanza kwa kazi kwenye mfumo huu.

Mashirika huwasilisha kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru hati katika fomu ya UTII-1, na wajasiriamali hutumia fomu ya UTII-2. Nyaraka zinawasilishwa kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa kazi, na ikiwa mwelekeo wa shughuli zinazohusiana na biashara ya kuuza au utoaji, usafirishaji au matangazo huchaguliwa, basi mahali pa usajili wa mjasiriamali au kampuni huzingatiwa..

Kodi huhesabiwaje?

Wafanyabiashara wanapaswa kufahamu vyema sheria za kukokotoa ada. Iwapo aina iliyohesabiwa ya kodi imechaguliwa, basi fomula ifuatayo itatumika kukokotoa:

UTII size=mavuno ya msingikiashirio halisikipengele cha deflatorkipengele cha marekebisho15%3

15% ni kiwango cha kodi, na kinaweza kupunguzwa na mamlaka za eneo. 3 ni idadi ya miezi katika robo, kwani ushuru unahitajika kulipwa kila robo mwaka.

Kodi iliyohesabiwa kwa usahihi inaweza kupunguzwa kwa malipo ya bima unayolipa wewe na wafanyikazi, lakini katika kesi ya pili, kupunguza kunaruhusiwa tu kwa 50%.

Hitimisho

Kwa hivyo, ushuru mzuri kwa wajasiriamali binafsi na makampuni huchukuliwa kuwa chaguo bora. Ina faida nyingi, ingawa kuna baadhi ya hasara za mfumo. Mpito unachukuliwa kuwa rahisi, lakini unaweza kutumia modi wakati wa kuchagua maeneo machache ya kazi pekee.

Katika baadhi ya miji, mfumo huu umepigwa marufuku kabisa. Kwa sababu ya urahisi wa uhasibu na kuhesabu kodi, wajasiriamali hawana haja ya kuajiri rasmi mhasibu kitaaluma.