Uhasibu wa VAT katika uhasibu

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Hesabu ya VAT katika uhasibu ina sifa zake. Mwisho unaweza kuangaliwa kwa uangalifu na wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho wakati wa kuangalia shughuli za vyombo vya kisheria. Kwa hivyo, uhasibu sahihi wa VAT katika shirika ni muhimu.

Hesabu ya kodi

Uhasibu wa ushuru kama huo katika uhasibu hufanywa kwenye akaunti kadhaa. Zilizo kuu ni 19 na 68. Katika mwisho, malipo kama hayo yanarekodiwa kwenye akaunti ndogo ya jina moja.

• Mapokezi ya baadhi ya vitu vya thamani na biashara yanaonekana katika uchapishaji (debit-credit): 19 - 60 (76).
• Kiasi cha VAT kilichorekodiwa kwenye tozo la akaunti 19, kilichoonyeshwa kwenye ankara, kinatozwa kwenye akaunti tarehe 68.02: 68.02 - 19.
• Ikiwa shirika linauza bidhaa na kutoa ankara zenye kodi inayohusika, basi ingizo lifuatalo litatumika katika uhasibu: 90.3 - 68.



• Baada ya mwisho wa kipindi cha kuripoti kwenye akaunti ndogo ya "VAT" akaunti 68 (68.02) tunaonyesha salio linaloangazia deni la huluki ya kisheria kwa kodi hii.
• Baada ya kuhamisha malipo haya kwenye bajeti, tunachapisha: 68.02 - 51.
• Iwapo tarehe ya mwisho ya malipo ya kodi imechelewa, shirika litatozwa ada ya adhabu, ambayo inaonekana katika chapisho: 99 (c/account"Adhabu zilizoongezwa") - 68.02 (tunatumia uchanganuzi kwenye adhabu zilizokusanywa).
• Kulipa adhabu huambatana na kuchapisha: 68.02 (uchanganuzi sawa) - 51.

Uhasibu wa VAT kwa shirika - wakala wa ushuru kwa kodi hii

Shirika linaweza kufanya kama wakala wa ushuru kwa ushuru kama huo ikiwa lilinunua bidhaa kutoka kwa kampuni ambayo sio mkazi wa Shirikisho la Urusi na haijasajiliwa katika nchi yetu, na pia ikiwa imekodisha mali ya miundo ya jimbo au manispaa.

Katika kesi hii, kiasi cha malipo kinakokotolewa kwa kuzidisha gharama ya bidhaa na 18 (10), na kisha kuigawanya na 118 (110). Nambari katika mabano au mabano ya nje hutumika kulingana na kiwango cha kodi kinachotumika kwa bidhaa fulani.

Uhasibu wa VAT katika uhasibu shirika linapofanya kazi kama wakala wa ushuru kwa kodi hii unatekelezwa kulingana na maingizo yafuatayo:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - kiasi kinachokubaliwa kwa uhasibu wa bidhaa bila VAT;
• 19 - 60 - kodi iliyokokotwa;
• 60 - 68.02 - imezuiwa kutoka kwa shirika la kigeni;
• 68.02 - 51 - uhamisho wa kodi kwa bajeti.

Shirika linakubali malipo yanayokatwa kama wakala wa kodi ikiwa masharti yafuatayo yatatimizwa:

• kuna cheti cha kukubali kilichotiwa saini na wahusika;
• malipo kutoka kwa msambazaji yalikusanywa na kuhamishiwa kwenye bajeti;
• ilitolewa ankara na mimi mwenyewe.

USN na VAT

Kama unavyojua, vyombo vya kisheria na wajasiriamali binafsi,kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa katika shughuli zao hawaruhusiwi kulipa na kuhesabu VAT.

Hata hivyo, kuna baadhi ya vighairi kwa sheria hii.

Kodi sawa na hiyo chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa hulipwa katika hali zifuatazo:

• Ikiwa bidhaa zitaingizwa katika eneo la jimbo letu.
• Ikiwa shughuli inafanywa chini ya makubaliano ya makubaliano, makubaliano ya usimamizi wa uaminifu au ubia rahisi wakati huluki ya kiuchumi inatambuliwa kama wakala wa kodi. Uhasibu wa VAT chini ya mfumo rahisi wa ushuru unafanywa na miamala ile ile iliyoonyeshwa hapo awali. Kiasi kilichozuiliwa cha ushuru kama huo hakijajumuishwa kwenye makato, kwa kuwa huluki hii ya kiuchumi si mlipaji wa kodi husika.
• Ikiwa, kwa ombi la wateja, shirika lililo kwenye mfumo uliorahisishwa wa kodi lilituma ankara zenye VAT iliyotengwa. Wakati huo huo, mapato yanaainishwa kama mapato, wakati kodi haiwezi kuhusishwa na gharama.

Ikiwa huluki ya kiuchumi iliyo kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa inafanya kazi kama mpatanishi, ikifanya kazi kwa niaba yake yenyewe, basi ushuru unaohusika hutengwa katika ankara, kiasi ambacho hakijahamishwa kwenye bajeti.

Uhasibu wa kodi

Ikiwa shirika au mjasiriamali binafsi ndiye mlipaji wa malipo husika, basi uhasibu na uhasibu wa kodi kwa VAT utatumika. Hii hutokea kwa misingi ya Sura ya 21 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Wakati wa kutekeleza hili la pili, ni muhimu kuzingatia lengo na msingi wa ushuru, sehemu kuu za ushuru unaolipwa. Ya kwanza katika uhasibu unaozingatiwa wa VAT ni shughuli zinazofanywa na taasisi ya kiuchumi kwa uuzajibidhaa. Msingi wa kodi ni thamani ya fedha ya kitu hiki.

Uhasibu unaohusika unafanywa kwa kiasi kilichokusanywa ukiondoa kodi iliyotengwa ya ulipaji kwa kuongeza malipo yaliyorejeshwa.

Wakati wa utekelezaji wake, vitabu vya mauzo, ununuzi hujazwa, na pia, ikiwa huluki ya kiuchumi ni mpatanishi, rejista ya ankara.

Daftari hizi zinatokana na ankara zote. Aina hizo za zilizo hapo juu zinazotumiwa katika shirika zinajumuisha sera yake ya kodi ya uhasibu. Inatengenezwa pamoja na uhasibu.

Bei za bidhaa za uhasibu wa kodi zinapaswa kuwa soko la wastani na kuna uwezekano wa kushuka kwa thamani ndani ya 20%.

Uhasibu wa VAT katika mpango wa kampuni "1C"

Mnamo 2016, kampuni ilisasisha mpango, hivyo basi ikawa rahisi kutumia uhasibu tofauti kwa kodi inayohusika. Ni lazima itumike kwa huluki zinazofanya shughuli zote kwa kutegemea malipo hayo na bila kutegemea.

Baada ya hapo, uhasibu wa VAT katika 1C ulianza kueleweka zaidi. Kodi ya pembejeo inaweza kufuatiliwa wakati wowote.

Uhasibu wa VAT katika "1C: Uhasibu" unatokana na rejista limbikizo, ambazo ni hifadhidata zinazolingana. Kupitia kwao, unaweza kugundua makosa katika mahesabu na punguzo. Wanaharakisha kuripoti na uchanganuzi.

Uhasibu wa kodi kama hiyo katika mpango unaohusika hutokea kiotomatiki. Inazalishwa kwa misingimiamala na hati zilizoingizwa na watumiaji kwenye hifadhidata.

Kutoka kwa fomu za "Risiti" au "Uuzaji wa bidhaa na huduma", unaweza kusajili "Ankara".

Ikiwa shirika linaanza kutekeleza uhasibu katika mpango uliofafanuliwa, basi ni muhimu kwanza kuweka sera ya uhasibu ya shirika. Kwa huluki zinazotumia OSNO, programu husanidi vigezo vya uhasibu wa VAT.

Tunafunga

Akaunti kuu za VAT ni 19 na 68.02. Wiring imeonyeshwa hapo juu. Inafanywa wote katika uhasibu na uhasibu wa kodi. Ushuru unazingatiwa kwa kutunza rejista zinazofaa, ambazo ni pamoja na: kitabu cha mauzo, ununuzi na rejista ya ankara. Dhana hii, kama hifadhidata ya uhifadhi, inatumika pia katika programu kuu inayotumika kwa uhasibu kwa ujumla na kwa uhasibu wa ushuru unaohusika haswa - "1C: Uhasibu".