Ushuru. UTII: faida na hasara

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Watu wanaohusishwa na sekta ya biashara wanafahamu vyema usimbaji wa UTII, STS, OSNO. Wakati wa kusajili, mashirika ya biashara yanaweza kuchagua utaratibu wa kodi.

Kubainisha UTII - kodi moja kwa mapato yaliyowekwa, USN - iliyorahisishwa, na BASIC - mfumo wa jumla wa ushuru. Hata hivyo, makala itazingatia UTII.

Maelezo ya jumla

Ushuru kulingana na UTII ni utaratibu maalum unaotolewa kwa wajasiriamali binafsi na mashirika yanayojishughulisha na aina fulani za shughuli. Tofauti na mfumo wa ushuru uliorahisishwa, mapato yanayopokelewa na mhusika haijalishi. Hesabu ya UTII kwa wajasiriamali binafsi na mashirika ya kisheria inategemea faida iliyoanzishwa (yaani, kuhesabiwa) na serikali.

Vipengele

Kama utaratibu mwingine wowote maalum wa kodi, UTII inahusisha ubadilishaji wa makato kadhaa ya msingi kwa malipo moja.

Mada zinazotumia "imputation" haziruhusiwi kulipa:

• NDFL (kwa wajasiriamali).
• Kodi ya mapato (kwa vyombo vya kisheria).
• VAT (bila kujumuishausafirishaji nje).
• Kodi ya mali (isipokuwa kwa vitu, msingi ambao umebainishwa kama thamani ya cadastral).

Vitu vya sheria

Ili kutumia UTII, huluki za biashara lazima zitimize mahitaji fulani:

1. Idadi ya wafanyikazi haipaswi kuzidi 100. Hata hivyo, kizuizi hiki, hadi Desemba 31, 2017, hakitumiki kwa vyama vya ushirika na makampuni ya biashara yaliyoanzishwa na muungano wa watumiaji (society).
2. Mgawo wa ushiriki wa vyombo vingine vya kisheria hauzidi 25%. Isipokuwa kwa sheria hiyo ni mashirika ambayo mtaji wake ulioidhinishwa unaundwa na michango kutoka kwa mashirika ya umma ya walemavu.

Ikumbukwe kwamba kodi inayohusika (UTII) inaweza kutumika hadi 2021. Baadaye, imepangwa kughairiwa. Katika baadhi ya maeneo (kwa mfano, huko Moscow), utaratibu wa kutoza ushuru wa UTII haujaanzishwa.

Shughuli

Kwanza kabisa, biashara zinazotoa huduma zinaweza kubadili hadi "imputation". UTII inatumika kwa:

1. Huduma za mifugo na kaya.
2. Matengenezo, ukarabati, kuosha magari.
3. Kutoa nafasi za kuhifadhi au maegesho ya magari.
4. Usafirishaji wa mizigo na abiria. Katika hali hii, idadi ya magari yaliyotumika haipaswi kuzidi 20.
5. Utoaji wa majengo kwa ajili ya kuishi/malazi kwa muda fulani. Eneo la kitu haipaswi kuzidi 500 sq. m.

Aina nyingine ya shughuli inayoshughulikiwa na UTII ni biashara ya rejareja. Biashara za biashara zinazofanyakuuza bidhaa kupitia:

1. Mabanda na maduka yenye eneo la mauzo la si zaidi ya sqm 150. m.
2. Majengo (ya stationary) yasiyo na kumbi na vifaa visivyo vya stationary.

Kodi ya UTII pia inaweza kulipwa na mashirika yanayofanya kazi katika uwanja wa upishi kwenye vituo vilivyo na eneo la ukumbi wa \u200b\u200bsi zaidi ya mita za mraba 150. m, au bila kumbi.

"Vmenenka" pia imetolewa kwa shughuli kama vile:

1. Uwekaji wa matangazo kwenye magari au miundo ya nje.
2. Hamisha kwa matumizi ya muda/umiliki wa maeneo ya biashara au viwanja.

Alama muhimu

Mwishoni mwa Novemba 2016, kwa agizo la Serikali, orodha mpya ya misimbo ya shughuli za huduma za nyumbani iliidhinishwa.

Katika kila manispaa, mamlaka za mitaa zina haki ya kuanzisha orodha ya shughuli ambazo zinategemea "imputation". Ipasavyo, orodha hii inaweza kutofautiana katika vitengo tofauti vya kiutawala-eneo.

Jinsi ya kuanza kutumia modi?

Ombi la mpito hadi UTII linatumwa ndani ya siku 5 tangu kuanza kwa shughuli husika. Huluki ya biashara lazima itoe nakala mbili za hati.

Kwa mashirika, fomu ya maombi ya UTII-1, kwa wajasiriamali binafsi - UTII-2.

Hati inapaswa kuwasilishwa kwa ofisi ya ushuru mahali pa biashara. Ikiwa shirika linafanya biashara ya kuuza au kusambaza, matangazo kwenye usafiri, inajihusisha na mizigo na abiria.usafiri, kisha maombi yanatumwa kwa IFTS kwa anwani ya eneo (kwa vyombo vya kisheria) au makazi (kwa wajasiriamali binafsi).

Hutokea kwamba shughuli zinafanywa katika wilaya kadhaa za jiji moja au katika maeneo kadhaa katika wilaya mara moja. Katika hali kama hizi, hakuna haja ya kujiandikisha kwa kila IFTS.

Ndani ya siku tano baada ya kupokea ombi, ofisi ya ushuru hutuma arifa. Wanathibitisha usajili wa somo kama mlipaji wa UTII.

Sheria za kukokotoa

Wahusika wanaotumia utaratibu wa kutoza ushuru wa UTII huamua kiasi cha makato kwenye bajeti kulingana na fomula:

Kodi=Mavuno ya Msingi x Kimwili kiashirio x K1 x K2 x 15%.

• Faida msingi huwekwa na serikali kwa kitengo 1 cha kiashirio halisi, kutegemea na aina ya msimbo wa shughuli.
• Fizikia. kiashiria kinaonyeshwa, kama sheria, katika idadi ya wafanyikazi, mita za mraba, n.k.
• K1 ndio mgawo wa kipunguza sauti. Thamani ya kiashiria hiki imewekwa kila mwaka na Wizara ya Maendeleo ya Uchumi. Kwa 2017, mgawo ni sawa na 2015-2016. Ni sawa na 1,798.
• K2 ndicho kipengele cha kusahihisha. Imewekwa na serikali za manispaa kupunguza kiasi cha malipo.

Unaweza kujua sababu ya kusahihisha kwenye tovuti ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Chagua eneo juu ya ukurasa. Uelekezaji upya utafanyika, na kisha kitendo cha kawaida chenye taarifa muhimu kitaonekana katika sehemu ya "Upekee wa sheria za eneo" (hapa chini).

Inafaa kuzingatia hilokuanzia tarehe 1 Okt. 2015, mamlaka za mitaa zilipewa fursa ya kubadilisha kiwango cha UTII. Thamani inaweza kuwa katika anuwai kutoka 7.5 hadi 15%. Kiashiria kinategemea aina ya mlipaji na aina ya shughuli.

Hesabu ya robo na mwezi

Ili kukokotoa kiasi cha robo mwaka, ni lazima uongeze kiasi cha kodi kilichokokotwa kwa miezi hiyo. Unaweza pia kuzidisha kiasi kwa mwezi 1. na 3. Hata hivyo, hii inaruhusiwa tu ikiwa kiashiria cha kimwili kilibakia bila kubadilika katika robo yote. Iwapo kulikuwa na marekebisho, thamani mpya inazingatiwa kuanzia mwezi ambao imebadilika.

Ili kukokotoa ushuru kwa mwezi ambao haujakamilika, makato ya kipindi chote yanazidishwa kwa idadi ya siku ambazo shughuli hiyo ilitekelezwa. Thamani inayotokana imegawanywa na idadi ya siku za kalenda.

Iwapo mhusika atafanya aina kadhaa za shughuli ambazo ziko chini ya UTII, hesabu ya kila moja hufanywa kivyake. Baada ya hapo, kiasi kilichopokelewa lazima kiongezwe.

Wakati wa kufanya shughuli katika MO tofauti, ukokotoaji na malipo hufanywa kwa kila OKTMO.

Punguza makato

Vyombo vya biashara vinavyoendesha shughuli zinazotegemea UTII, bila wafanyakazi, vinaweza kupunguza 100% ya ushuru kwa kiasi cha kiasi kisichobadilika kilicholipwa wao wenyewe katika kipindi cha kuripoti.

Wajasiriamali wanaweza kuchagua ratiba inayofaa zaidi ya kukata malipo ya bima. Jambo kuu ni kwamba kiasi kinachohitajika kinawekwa kwenye akaunti ya Mfuko kuanzia Januari 1 hadi Desemba 31 ya mwaka mmoja.

Aidha, kama ilivyoonyeshwa katika barua ya Wizara ya Fedha ya tarehe 26Jan. 2016, mashirika ya biashara yanaweza kupunguza kiasi cha michango inayokatwa katika robo nyingine ikiwa malipo yalifanywa kabla ya kuwasilishwa kwa tamko la UTII katika kipindi kilichopita.

Kwa hivyo, mjasiriamali anaweza kupunguza kiasi cha makato kwa robo 1 kwenye malipo ya bima yanayolipwa kabla ya tarehe 25 Aprili.

Kama makato yalifanywa katika kipindi kimoja cha kuripoti, katika kipindi kingine (kwa mfano, katika robo ya nne) yanaweza pia kuzingatiwa wakati wa kukokotoa kiasi cha kodi.

Vyombo vya biashara vilivyo na wafanyikazi vina haki ya kupunguza kiasi cha makato kwa 50%. Sheria hii ilianza kutumika mnamo Januari 1. 2017 Kikomo cha kupunguza kwa 50% kinatumika kwa robo ambazo mtu huyo alikuwa na wafanyikazi.

Mfano

Hebu tuzingatie hesabu ya kupunguzwa kwa kiasi cha ushuru kwa malipo ya bima. Hebu tuchukue maelezo yafuatayo ya awali:

• Mnamo 2017, mjasiriamali binafsi huko Balashikha (mkoa wa Moscow) alitoa huduma za kutengeneza viatu.
• Mavuno ya kimsingi - rubles 7500.
• Kama ya kimwili. kiashiria ni idadi ya wafanyikazi (pamoja na mjasiriamali mwenyewe). Katika mwaka huo ilikuwa sawa na 2.
• K1 - 1, 798, K2 - 0, 8.
• Kila mwezi, mjasiriamali alimlipa mfanyakazi malipo ya bima. Kwa jumla, rubles elfu 86 zililipwa
• Kwa ajili yake mwenyewe, mjasiriamali alitoa rubles 27992. (malipo yasiyobadilika ya rubles 6998 kila robo).

Sasa hebu tuhesabu kodi.

Kwa kuwa kiashirio halisi kimesalia sawa mwaka mzima, kiasi kitahesabiwa kwa njia ile ile:

7500 x 2 x 1, 798 x 0.8 x 3 x 15%=9709 R.

Thamani hii inapaswa kupunguzwa kwamichango kwa mfanyakazi na kiasi maalum kwa mjasiriamali, lakini si zaidi ya 50%. Ipasavyo, 9709 x 50%=4855 rubles

Mfano wa hesabu bila wafanyakazi

Chukua maelezo ya awali yafuatayo:

• Huduma zilizotolewa na mifugo huko Smolensk mwaka wa 2017.
• Thamani ya mavuno ya msingi ni rubles 7500.
• Kiashiria halisi - idadi ya wafanyakazi, ikiwa ni pamoja na mjasiriamali. Katika mwaka huo haikubadilika na ilifikia 1.
• K1 - 1, 798; K2 - 1.
• Kila robo, mhusika alikata kiasi ambacho aliwekewa bima. Ukubwa wao wote ni rubles 27992

Kama katika mfano uliotangulia, kiasi cha malipo ya kila mwezi ni sawa, ikilinganishwa na malipo halisi. kiashiria hakikubadilika. Ipasavyo:

7500 x 1 x 1, 798 x 1 x 3 x 15%=6068r.

Kiasi hiki kinaweza kupunguzwa kwa kiasi kamili kilicholipwa. Kwa kuwa kiasi cha mchango wa bima ni kikubwa kuliko kodi, mjasiriamali hatadaiwa chochote kwenye bajeti mwishoni mwa robo mwaka.

Muda

Robo hii inatumika kama kipindi cha kodi kwa makato. Makataa ya kulipa kiasi kilichokokotolewa na kuwasilisha tamko la UTII yametolewa kwenye jedwali:

Robo	Malipo	Inaripoti
1	25.04.2017	20.04.2017
2	25.07.2017	20.07.2017
3	25.10.2017	20.10.2017
4	25.01.2018	22.01.2018

Cashier kwa wajasiriamali binafsi kwenye UTII

Suala la hitaji la uwekaji wa rejista za pesa na wajasiriamali kwenye "imputation" bado linajadiliwa leo. Licha ya utata huo, wataalam wanapendekeza kwamba wajasiriamali kwenye mfumo rahisi wa ushuru na UTII waanzishe vifaa vipya katika shughuli zao. Hebu tugeukie sheria.

Mnamo mwaka 2016, sheria ilipitishwa inayoruhusu kuanzishwa kwa awamu kwa vifaa vipya katika shughuli za wajasiriamali.

Kwa makampuni makubwa, maduka makubwa yanayouza bidhaa kwa reja reja au kutoa huduma, ubadilishaji wa madawati mapya ya pesa ulipaswa kuisha kabla ya Januari 1, 2017

Kuhusu wajasiriamali wadogo na wa kati wanaofanya kazi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa au UTII, kanuni zinatoa baadhi ya mapumziko kwao. Wajasiriamali hawa wanahitaji kusakinisha vifaa wakati wa 2017

Inafaa pia kusema kuwa biashara zote zinahitaji kubadilisha hifadhi za kifedha kila mwaka. Wajasiriamali wanaotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa na UTII lazima wafanye hivi kila baada ya miaka 3.

Faida na hasara za UTII

Faida za modi ni pamoja na:

1. Uhasibu uliorahisishwa, kodi na uhasibu.
2. Uwezo wa kuchanganya UTII na hali zingine, kulingana na aina ya shughuli.
3. Kujitegemea kwa kiasi cha malipo kutoka kwa mapato yaliyopokelewa.
4. Uwezekano wa kupunguza makato kwa kiasi cha malipo ya bima.

Miongoni mwakumbuka wachambuzi wa mapungufu:

1. Mapato yasiyobadilika yaliyowekwa na serikali. Mjasiriamali anaweza kupokea kiasi kidogo cha faida kuliko anachotozwa, lakini bado atalazimika kulipa kodi.
2. Mipaka ya viashirio halisi. Baadhi ya wajasiriamali hawawezi kutumia UTII haswa kwa sababu yao.
3. Usajili wa lazima mahali pa biashara (isipokuwa baadhi ya vighairi).

Huduma za nyumbani

Katika sekta hii, wajasiriamali kwenye UTII wana matatizo mengi.

Kwanza kabisa, ni lazima isemwe kuwa huduma za kaya zinaweza kutolewa kwa watu binafsi pekee. Hii inamaanisha kuwa ikiwa kuna mashirika kati ya wateja wa biashara, UTII haiwezi kutumika.

Kama ilivyobainishwa katika Sanaa. 346.26 ya Kanuni ya Ushuru, orodha kamili ya huduma zinazoanguka chini ya UTII lazima ibainishwe kulingana na OKUN (Kiainishaji cha Huduma za Kirusi-Zote). Wakati huo huo, classifier hii, kulingana na wataalam, haikuundwa kwa ajili ya matumizi kwa madhumuni ya kodi. Huduma sawa, kwa mfano, zinaweza kupatikana katika sehemu tofauti, aina fulani zimeelezewa kwa kina sana, wakati zingine hazijatajwa kabisa.

Kwa mfano, mjasiriamali anauza milango na madirisha ya plastiki na hutoa huduma za usakinishaji. Ikiwa anafanya kazi na mashirika, basi hawezi kuomba UTII. Walakini, ikiwa makubaliano yatahitimishwa na mtu binafsi na kuonyeshwa katika agizo la usakinishaji, shughuli kama hiyo haitazingatiwa tena kuwa mauzo, lakini utoaji wa huduma.

Maafisa huwa na tabia ya kutafsiri sheria kihalisi. Kwa mfano, katika moja yabarua kutoka kwa idara ya Wizara ya Fedha zinaeleza kwamba ufungaji wa madirisha katika nyumba ya kibinafsi wakati wa ujenzi hauwezi kuchukuliwa kama huduma ya kibinafsi.

Kuna, hata hivyo, maoni mengine. Barua nyingine kutoka kwa idara hiyo hiyo inahusika na huduma za solarium. Wao, inafaa kusema, hawajatajwa katika OKUN. Ni busara kudhani kuwa huduma za solariamu sio za kaya. Walakini, wametajwa katika OKVED (classifier ya aina za shughuli za kiuchumi). Huduma za solarium ziko katika sehemu sawa na huduma za sauna na bafu. Kwa kuzingatia hili, viongozi hufikia hitimisho lifuatalo. Ikiwa huduma za solariamu hutolewa katika sauna au umwagaji, basi ni za ndani, na ikiwa katika saluni au mchungaji wa nywele, basi sio. Ipasavyo, katika kesi ya mwisho, UTII haiwezi kutumika.

Huduma za Mifugo

Ushuru unapotolewa hautegemei hadhi ya taasisi ya kiuchumi. Anaweza kutenda kama mjasiriamali binafsi na kama shirika.

Orodha ya huduma, hata hivyo, lazima izingatiwe OKUN. Sheria sawa inatumika kwa matengenezo, ukarabati na huduma za kuosha magari.

Rejareja

Ufafanuzi wa aina hii ya shughuli katika Kanuni ya Ushuru hutolewa kupitia mikataba ya mauzo ya reja reja. Hata hivyo, vipengele vyao havijawekwa katika Kanuni. Kwa hivyo, masharti ya Kanuni ya Kiraia yanatumika.

Kulingana na Kifungu cha 492, wakati wa kuuza reja reja, bidhaa huhamishiwa kwa mnunuzi kwa matumizi ya familia, nyumbani, ya kibinafsi au mengine yasiyo ya biashara.

Je, huluki ya biashara inaweza kutekeleza miamala ambayo sivyokuhusiana na ujasiriamali? Kabisa. Kwa mfano, inaweza kuwa shughuli ya hisani. Aidha, baadhi ya vyombo vya kisheria havina haki ya kufanya shughuli za ujasiriamali. Ipasavyo, matumizi yao ya bidhaa inayouzwa kwa rejareja inaweza kuonekana kama "nyingine", isiyo ya kibiashara. Je, hii inamaanisha kuwa UTII inaweza kutumika?

Baada ya kusitasita, Wizara ya Fedha ilifikia hitimisho kwamba utaratibu maalum unaweza kutumika, isipokuwa utendakazi chini ya mikataba ya ugavi.

Uhasibu na kuripoti

Wajasiriamali na mashirika yote binafsi yanayotumia UTII lazima yaweke rekodi za kimwili. viashiria. Jinsi hii hasa inapaswa kufanywa haijafafanuliwa katika Kanuni ya Ushuru.

Mashirika lazima yawasilishe tamko, yatoe ripoti. Wajasiriamali binafsi wameondolewa katika majukumu haya.

Taarifa za uhasibu hutofautiana kulingana na aina ya shirika. Kwa ujumla, inajumuisha:

1. Salio (f. 1).

2. Ripoti kuhusu:

• matokeo ya kifedha (f. 2);
• mtiririko wa pesa (f. 4);
• matumizi mahususi ya rasilimali za kifedha (f. 6);
• mabadiliko ya usawa (f. 3).

3. Maelezo katika muundo wa maandishi na jedwali.

Mchanganyiko na aina zingine

UTII inaweza kutumika bila matatizo yoyote na mifumo kama vile USN, ESHN, OSNO.

Ni muhimu kuzingatia kwamba hairuhusiwi kutekeleza shughuli moja kwa njia tofauti. Uhasibu tofauti huwekwa kwa kila mfumo, ripoti huwasilishwa na ushuru hulipwa.

Kupoteza hakikutumia UTII

Mjasiriamali binafsi au shirika la kisheria hupoteza fursa ya kutumia utaratibu maalum ikiwa wastani wa idadi ya wafanyakazi mwishoni mwa mwaka ilizidi watu 100. au sehemu ya ushiriki wa wahusika wengine imekuwa zaidi ya 25%.

Ikiwa huluki ya kiuchumi inatumia UTII pekee, basi ukiukaji ukigunduliwa, itahamishiwa kwenye OSNO kutoka robo ambayo ilitekelezwa. Ikiwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa unatumika kwa kuongeza, basi kuna uhamishaji wa kiotomatiki kwa "kilichorahisishwa". Huhitaji kuwasilisha tena ombi la mpito kwa mfumo uliorahisishwa wa ushuru.