Je, mjasiriamali binafsi hulipa kodi gani?

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Watu wengi wanataka kuanzisha biashara zao wenyewe, na mwanzoni mwa kazi, mara nyingi huchagua aina ya shirika la biashara katika mfumo wa mjasiriamali binafsi. Chaguo hili ni kwa sababu ya faida nyingi. Hii ni pamoja na uwezo wa kufanya kazi chini ya serikali zilizorahisishwa, urahisi na kasi ya usajili, pamoja na kutokuwepo kwa hitaji la kutoa ripoti ambapo fedha zilizopokelewa kama matokeo ya shughuli zinaelekezwa. Wageni kwenye biashara wanapaswa kufahamu vizuri ni ushuru gani unapaswa kulipwa na mjasiriamali binafsi. Kwa hili, mfumo uliochaguliwa wa ushuru huzingatiwa.

Aina za taratibu za kodi

Kabla ya kuanza kazi, kila mfanyabiashara lazima aamue mfumo gani wa kukokotoa kodi atatumia katika mchakato wa kufanya biashara. Inategemea mjasiriamali binafsi atalipa kodi gani.

Nchini Urusi, wajasiriamali binafsi wanaweza kutumia kanuni tofauti za kodi ikiwa wanatimiza mahitaji yao. Kwa hivyo, unaweza kuchagua mojawapo ya chaguo:

• OSNO - mfumo wa kawaida wa jumla ambao unahitaji kuhesabu na kulipaKodi ya mapato ya kibinafsi, VAT na kodi ya mali ya ujasiriamali.
• STS - utaratibu uliorahisishwa, kwa msingi ambao mjasiriamali binafsi hulipa ada moja tu katika malipo ya mapema ya kila robo mwaka, na pia anatakiwa kuwasilisha tamko moja kwa mwaka.
• UTII hukuruhusu kulipa kodi moja kila robo mwaka, na ukubwa wake hautegemei stakabadhi za pesa zinazopatikana, kwa kuwa ukokotoaji hutumia mavuno ya msingi yaliyowekwa na serikali yenye kiwango cha riba, vigawo tofauti na halisi. kiashirio cha biashara.
• PSN inahusisha ununuzi wa hataza kwa muda fulani, na wakati wa uhalali wake hauhitajiki kufika kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hata kidogo, kulipa kodi au kuwasilisha ripoti zozote.
• ESHN inatumika kwa wazalishaji wa bidhaa za kilimo pekee, na chini ya sheria hii ni 6% tu ya faida inayotozwa.

Kodi mahususi hulipwa kwa kila mfumo uliochaguliwa. Mjasiriamali binafsi pia analazimika kuhamisha fedha fulani kwa ajili yake kwa PF, na pia kulipa kodi kwa wafanyakazi wake walioajiriwa rasmi.

Kanuni za kutunga sheria

Maelezo ya msingi kuhusu sheria za kulipa kodi mbalimbali yamo katika vifungu vingi vya Kanuni ya Kodi.

Mjasiriamali anaweza kuchagua hali moja au mifumo kadhaa tofauti. Kanuni ya Ushuru ina taarifa muhimu kwa kila mfanyabiashara:

• aina za taratibu za ushuru zinazotumika katika Shirikisho la Urusi;
• aina za ada ambazo mjasiriamali binafsi anatakiwa kuhamisha kwenye bajeti;
• utaratibu wa kukokotoa kodi;
• utaratibu ambao unaweza kutumia kubadili kutoka mfumo mmoja hadi mwingine;
• utaratibu wa uundaji na uwasilishaji wa ripoti;
• wajibu wa makosa.

Ili kubaini ni kodi gani mjasiriamali binafsi analipa katika mfumo mahususi, unapaswa kusoma masharti ya msingi ya Kanuni ya Kodi:

• ch. 26.2 ya Kanuni ya Ushuru inaelezea utaratibu wa kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, na kiwango cha kodi kinawekwa na Sanaa. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Msimbo wa Ushuru una taarifa kuhusu utumiaji wa UTII;
• Mfumo wa hataza unatawaliwa na masharti ya Ch. 26.5 NK;
• ch. Nambari ya Ushuru ya 21 inajumuisha data juu ya sheria za kukokotoa na kuhamisha VAT;
• NDFL imefafanuliwa katika Ch. 23 NK;
• maelezo kuhusu sheria za kubainisha ushuru yamo katika Ch. 22 NK.

Kodi nyingi hulipwa na wajasiriamali binafsi wakati wa kuchagua OSNO. Ikiwa serikali zilizorahisishwa zimechaguliwa na mjasiriamali, basi kawaida haihitajiki kuripoti juu ya ushuru wa mali. Isipokuwa itakuwa hali wakati kuna mali isiyohamishika ambayo thamani ya cadastral imedhamiriwa, na wakati huo huo, kanda hutumia hesabu kulingana na kiashiria hiki kwa aina tofauti za mali isiyohamishika. Chini ya hali kama hizo, inahitajika kukokotoa na kulipa kodi ya majengo hata wakati wa kutumia taratibu zilizorahisishwa.

Kodi ni nini hulipwa kwa kodi ya msingi?

Mfumo huu wa ushuru unachukuliwa kuwa tata zaidi na mahususi. Inahitaji hesabu na malipo ya ada zote za jumla. Je, mjasiriamali binafsi hulipa kodi gani kwenye OSNO? Hizi ni pamoja na:

• NDFL. Inachukua nafasi ya kodi ya mapato inayolipwa na makampuni. Inatozwa kwa mapato ambayo mfanyabiashara mwenyewe hupokea katika mchakato wa kazi. Inatozwa kutoka kwa msingi wa ushuru wa 13%.
• VAT. Inahesabiwa kulingana na markup iliyopo. Kiwango kinaweza kuwa 10% au 18% kulingana na aina ya shughuli.
• Kodi ya mali. Ada hii italazimika kulipwa ikiwa wafanyikazi wa BTI tayari wameamua bei ya cadastral ya mali isiyohamishika, na pia katika mkoa ambao mjasiriamali anafanya kazi, kunapaswa kuwa na sheria kwa msingi ambao ushuru huu unapaswa kuhesabiwa kulingana na thamani ya cadastral ya vitu.
• Kwa ajili yake mwenyewe, mjasiriamali pia hufanya malipo ya bima kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii.
• Kwa wafanyikazi, utalazimika kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi na michango kwa Hazina ya Pensheni na Mfuko wa Bima ya Jamii.

Haitaji tu malipo ya ushuru na mjasiriamali binafsi, lakini pia uwasilishaji wa ripoti nyingi na ngumu. Kwa hivyo, ikiwa serikali kama hiyo ya ushuru imechaguliwa, basi tangu mwanzo wa kazi itakuwa muhimu kutumia huduma za mhasibu wa kitaalam. Njia hii kawaida huchaguliwa na wajasiriamali wanaopanga kufungua kampuni kubwa ambayo kutakuwa na mauzo makubwa ya fedha. Zaidi ya hayo, mfumo wa IP unafaa kwa wale wanaohitaji kushirikiana na wenzao wanaotumia VAT. Hii ni kutokana na ukweli kwamba ikiwa mjasiriamali binafsi halipi VAT, basi anaweza kupoteza washirika wengi wenye faida.

Hulipa kodi ya mapato kwa wajasiriamali binafsi. Katika kesi hiyo, mjasiriamali binafsi anaweza kutegemea kupunguzwa kwa mali au aina nyingine za faida na makubaliano kutoka kwa serikali. nikutokana na ukweli kwamba anaweza kuthibitisha mapato yake.

Aina za kodi kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa

STS inachukuliwa kuwa mfumo maarufu zaidi kati ya wajasiriamali. Inawasilishwa kwa njia mbili, kwa hivyo ushuru na mjasiriamali binafsi unaweza kulipwa kwa viwango tofauti:

• 6% ya risiti zote za pesa za biashara;
• 15% ya kiasi kilichopokelewa baada ya kupunguzwa kwa mapato ya matumizi.

Unaweza kutumia hali hii ikiwa tu masharti fulani yametimizwa:

• mapato ya mwaka hayawezi kuzidi rubles milioni 150;
• thamani ya mali pia haipaswi kuwa zaidi ya rubles milioni 150;
• Kampuni haipaswi kuajiri rasmi zaidi ya watu 100.

Kipengele cha utaratibu huu ni kwamba ushuru mmoja huchukua nafasi ya ada zingine zote. Wakati huo huo, kodi inayolipwa na mjasiriamali binafsi ni rahisi kuhesabu. Ili kufanya hivyo, 6% inaweza kuhesabiwa kutoka kwa jumla ya risiti za pesa, na inaruhusiwa kwanza kuamua tofauti kati ya mapato na matumizi, baada ya hapo 15% inapaswa kulipwa kutoka kwa kiasi kilichopokelewa.

Ripoti inawasilishwa mara moja tu kwa mwaka hadi Aprili 30 ya mwaka unaofuata. Wakati huo huo, ni rahisi sana kuteka hati, kwa hivyo wafanyabiashara mara nyingi hushughulika na mchakato huu peke yao. Haihitajiki kutumia usaidizi wa wahasibu kitaaluma chini ya utaratibu huu.

Mabadiliko katika mfumo wa kodi uliorahisishwa mwaka wa 2018

Mara kwa mara, mabadiliko mengi hufanywa kwa sheria ya kodi. Kwa hiyo, sheria za kuhesabu kodi naada za mjasiriamali binafsi anayefanya kazi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa zimebadilishwa kidogo:

• raia wanaosajili IP kwa mara ya kwanza na kubadili mfumo wa kodi uliorahisishwa wanaweza kutegemea sikukuu za ushuru zinazodumu hadi miaka miwili, ambapo hawatalazimika kuhamisha pesa zozote kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hata kidogo;
• kiwango cha kodi kinaweza kupunguzwa na mamlaka za eneo hadi 5% au 1%, kwa hivyo katika baadhi ya maeneo utumizi wa kanuni hii ya kodi inachukuliwa kuwa ya manufaa sana;
• idadi ya walipa kodi wanaoweza kutumia utaratibu huu imeongezeka, lakini kampuni zenye vitengo tofauti bado haziruhusiwi kutumia mfumo huu;
• imeanzisha aina mpya ya tamko kutoka tarehe 10 Aprili 2018 kuhusu mfumo wa kodi uliorahisishwa, na mabadiliko hayo yanatokana na uwezekano wa kutumia viwango vipya vya kodi, kwa hivyo itawezekana kuashiria kiwango hicho kwenye hati katika 0. %;
• wakati wa kukokotoa kodi zinazolipwa, VAT haitazingatiwa, jambo ambalo pia liliwezekana kuanzia 2018.

Kutokana na mabadiliko yaliyo hapo juu, kwa hakika, kuna walipa kodi wengi wanaotaka kutumia utaratibu huu. Kwa kodi iliyorahisishwa, mjasiriamali binafsi anaweza kuhesabu kwa urahisi na kulipa kwa kujitegemea. Ada ni ndogo, kwa hivyo mzigo wa ushuru ni mdogo.

Kodi hulipwa kwa UTII?

Sheria hii ya kodi pia inachukuliwa kuwa rahisi. Inahitaji mjasiriamali binafsi kulipa kodi, ambayo inategemeavipimo vya biashara, mapato ya msingi na uwiano mbalimbali wa kikanda. Inachukua nafasi ya ada zingine zote.

Ukubwa wa ushuru hautegemei ni pesa ngapi mjasiriamali anapokea wakati wa kazi yake, kwa hivyo haibadiliki kwa wakati. Wajasiriamali binafsi pekee wanaofanya kazi katika shughuli zinazofaa, zinazojumuisha upishi, huduma za kaya au mifugo, pamoja na usafiri wa abiria au mizigo, ndio wanaoweza kutekeleza sheria hiyo.

Kiwango cha ushuru ni 15%. Unapotumia hali hii, hauhitajiki kutoa rejista ya pesa na hauitaji hata kutumia rejista ya pesa mtandaoni hadi 2019. Unaweza kufanya kazi bila kufungua akaunti ya kuangalia. Kwa matumizi ya utawala, ni muhimu kuchagua mstari unaofaa wa kazi, na idadi ya wafanyakazi rasmi haipaswi kuzidi watu 100.

Mabadiliko makuu katika hali hii mwaka wa 2018 ni pamoja na:

• masomo yanaweza kupunguza kiasi cha kodi ya mjasiriamali binafsi, ambayo kiwango chake si 15%, lakini 7.5%;
• ukubwa wa mgawo wa kipunguzi hubadilika mara kwa mara, kwa hivyo mwaka wa 2018 K1 ni 1,798;
• fomu mpya ya tamko la UTII imeanzishwa, ambayo lazima iwasilishwe kila baada ya miezi mitatu.

Matumizi ya utaratibu huu yanachukuliwa kuwa muhimu ikiwa tu kuna taarifa kuhusu kiasi kamili cha mapato. Ikiwa kuna hasara, bado utalazimika kulipa ada kamili. Hii ni kutokana na ukweli kwamba matokeo ya shughuli ya mjasiriamali binafsi haiathiri kiasi cha malipo. Ushuru unaweza kuwa juu. Kwa mfano, ikiwa ukumbi katika cafe kwa mraba unazidi mita 60 za mraba. m., basikiashiria cha kimwili kitakuwa muhimu. Kwa hivyo, sio manufaa kila wakati kutumia UTII.

Kodi huhesabiwaje chini ya ESHN?

Ada hii inalenga wajasiriamali wanaohusika na uzalishaji, usindikaji na uuzaji wa bidhaa za kilimo. Hii pia inajumuisha kampuni za uvuvi.

Kwa aina hii ya kodi kwa wajasiriamali binafsi, kiwango cha 6% kimewekwa. Ada lazima ilipwe mara mbili kwa mwaka, na ripoti ziwasilishwe kila mwisho wa mwaka.

Masharti ya mpito kwa mfumo huu ni kwamba mapato kutoka kwa shughuli za kilimo lazima yawe zaidi ya 70% ya mapato yote. Tangu 2018, inaruhusiwa kutozingatia VAT katika mapato wakati wa kukokotoa ada.

ada za SIT ni zipi?

Mfumo wa hataza unaweza kutumika tu kuhusiana na idadi ndogo ya maeneo ya shughuli. Wamewekwa katika ngazi ya shirikisho. Kanuni ya kutumia utawala huo ni kununua patent kwa muda wa mwezi mmoja hadi mwaka. Katika wakati huu, haihitajiki kuchangia puffiness yoyote hata kidogo au kuhamisha fedha kwa bajeti.

Bei ya hataza huhesabiwa katika kila eneo kwa njia yake, ambayo mapato yanayoweza kutokea kutokana na shughuli huzingatiwa. Kuna vikwazo fulani juu ya matumizi ya hali hii. Hizi ni pamoja na ukweli kwamba kampuni haipaswi kuajiri watu zaidi ya 15, pamoja na faida kubwa kwa mwaka imewekwa na mamlaka ya kikanda. Huna haja ya kutumia rejista ya pesa, lakini Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inahitaji wajasiriamali kutunza kitabu kwa ustadiuhasibu wa gharama na mapato.

Malipo mengine

Wakati wa kusajili mjasiriamali binafsi, huluki ya kisheria haijaundwa, mjasiriamali binafsi ni mtu binafsi. Ushuru unaolipwa na yeye imedhamiriwa na serikali iliyochaguliwa ya ushuru, lakini bila kujali mfumo huu, inahitajika kulipa malipo ya lazima kwa yeye mwenyewe na wafanyikazi, iliyopangwa rasmi. Malipo haya ni pamoja na:

• Katika PF, kiasi cha rubles 17328.48 kinalipwa yenyewe. Unaweza kuweka fedha kwa awamu. Ikiwa, kulingana na ripoti, mapato kwa mwaka yanazidi rubles elfu 300, basi 1% ya ziada inalipwa kutoka kwa tofauti katika PF. Pesa zote lazima zilipwe kabla ya tarehe 1 Aprili mwaka ujao.
• 3399.05 rubles hulipwa kila mwaka kwa FFOMS. kwa bima ya afya. Wakati huo huo, michango haiongezi kwa faida kubwa ya biashara.
• Kwa wafanyakazi, unapaswa kulipa 13% kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Zaidi ya hayo, michango ya bima ya kijamii kwa kiasi cha 2.9% na 0.2% huhamishwa kwa ajili yao. PF inalipa 22% ya mshahara. Mchango wa matibabu ni 5.1%.

Unapotumia taratibu za kodi zilizorahisishwa, inawezekana kupunguza msingi wa kodi kwa gharama ya michango iliyo hapo juu. Ikiwa hakuna wafanyikazi walioajiriwa, basi msingi unaweza kupunguzwa kwa 100% ya malipo ya bima yanayolipwa. Ikiwa kuna wafanyikazi, msingi utapunguzwa kwa 50% tu ya fedha zote zinazohamishwa.

Hitimisho

Chaguo la utaratibu mahususi wa ushuru hutegemea njia ya sasa ya kazi na vipengele vingine vya shughuli. Kulingana na sababu nyingiimechaguliwa kwa usahihi ni ushuru gani mjasiriamali binafsi atalipa. Ikiwa uzalishaji wa kiasi kikubwa umepangwa, basi ni vyema kuchagua OSNO. Kwa anayeanza, USN au UTII ni kama. Kwa wazalishaji wa bidhaa za kilimo, ESHN inachukuliwa kuwa chaguo bora. Kwa visu au wataalamu katika fani zinazofanana, inashauriwa kuchagua PSN.

Idadi ya kodi zinazopaswa kuhamishiwa serikalini, sheria za kuzikokotoa na matamko yatakayowasilishwa hutegemea chaguo la modi. Kwa hivyo, kila mjasiriamali lazima azingatie uchaguzi wa paramu hii. Wakati wa kuchagua njia zilizorahisishwa, hakuna haja ya kurasimisha mhasibu katika hatua za kwanza za kazi, lakini ikiwa OSNO itatumiwa, basi mtaalamu huyu hawezi kuachwa.