Aina za mifumo ya ushuru katika Shirikisho la Urusi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kila mjasiriamali anayepanga kufungua biashara yake mwenyewe anapaswa kuwa mjuzi katika kanuni zote za ushuru. Hii ni kutokana na ukweli kwamba mara moja tangu mwanzo wa kazi, lazima kuchagua chaguo maalum kwa ajili ya kazi. Kila mjasiriamali na hata mmiliki wa kampuni anaweza kuchagua mifumo tofauti ya ushuru. Aina hizo hutofautiana katika kodi zinazolipwa, hitaji la tata na nyingi za kuripoti, kodi na vipindi vya kuripoti, pamoja na vipengele vingine vingi. Kabla ya kusajili mjasiriamali binafsi au kampuni, unahitaji kuelewa njia zote vizuri na uamue chaguo mahususi.

Mifumo gani ipo?

Mwanzoni, unahitaji kujua ni aina gani za taratibu za kodi zinazopatikana ambazo zinaweza kutumiwa na wajasiriamali wote binafsi, lakini baadhi ya taratibu haziwezi kutumiwa na vyombo vya kisheria.

Unapaswa kusoma mifumo yote ya ushuru inayopatikana. Mionekano ina nuances yao wenyewe:

• MSINGI. Imetolewa kiotomatiki kwa kila mjasiriamali au kampuni mpya. Inatofautiana katika ugumu wa kuhesabu kodi nyingi. Uhasibu unahitajika napia wasilisha ripoti nyingi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Kawaida huchaguliwa na wajasiriamali binafsi na makampuni ambayo yanahitaji kufanya kazi na VAT.
• USN. Mfumo huu uliorahisishwa umegawanywa katika aina mbili. Inachukuliwa kuwa ya manufaa kwa Kompyuta. Ushuru mmoja tu unapaswa kulipwa juu yake, na tamko linawasilishwa mara moja tu kwa mwaka. Malipo ya kodi ya mapema ya kila robo lazima yafanywe.
• UTII. Mapato yaliyowekwa huhesabiwa kwa misingi ya viashiria fulani vya kimwili. Haibadiliki kwa muda, kwa hivyo ukubwa wake hauathiriwi na kiasi cha faida inayopokelewa na kampuni.
• ESKhN. Inatumiwa tu na wafanyabiashara wanaofanya kazi katika uwanja wa kilimo. Inachukuliwa kuwa rahisi kukokotoa na kuchukua nafasi ya kodi nyingine nyingi.
• PSN. Hati miliki inatolewa kwa vipindi tofauti vya wakati. Imelipwa kulingana na faida inayotarajiwa ya shughuli. Inachukuliwa kuwa ya manufaa kwa wataalamu katika nyanja mbalimbali za kazi.

Aina zote za mifumo ya ushuru ina tofauti nyingi. Zina pluses na minuses, kwa hivyo, uwanja uliochaguliwa wa shughuli, faida inayotarajiwa, hatari za hasara na uwezo wa kuajiri mhasibu wa kitaalamu ambaye angetayarisha ripoti mbalimbali huzingatiwa.

Mfumo wa jumla wa ushuru

Inaitwa OSNO kwa ufupi. Wakati wa kuchagua mfumo huu, vigezo vifuatavyo huzingatiwa:

• tumia kikamilifu hali hii kwa makampuni na wajasiriamali binafsi wanaohitaji VAT;
• otomatiki biashara zote mpya na wajasiriamali binafsifanya kazi chini ya mfumo huu, kwa hivyo ikiwa arifa haijawasilishwa ndani ya siku 30 baada ya kujiandikisha kwa mpito kwa mfumo mwingine, basi mwishoni mwa mwaka utalazimika kuripoti juu ya MSINGI;
• mwanzoni mwa kazi, mfumo unachukuliwa kuwa hauna faida sana;
• kampuni zinahitaji kudumisha uhasibu kamili, na wajasiriamali binafsi wanahitaji kuunda KUDiR;
• katika hali hii, kodi kadhaa hulipwa, ambayo ni pamoja na kodi ya mapato (20% ya faida hulipwa na makampuni na 13% ya kodi ya mapato ya kibinafsi hulipwa na wajasiriamali binafsi), kodi ya mali, ikiwa kuna mali isiyohamishika kwenye mizania, VAT (18% ya bidhaa zinazouzwa au huduma);
• ni vyema kutumia utaratibu huu ikiwa wasambazaji pia watatumia BOS, ili uweze kurejesha VAT;
• inahitajika tangu mwanzo wa kazi kuajiri mhasibu mwenye uzoefu na ujuzi, kwani katika hali hii ni muhimu kutoa ripoti nyingi na ngumu.

Ikiwa mjasiriamali katika hatua ya awali ya kazi hana pesa za kujiandikisha kama mhasibu, basi atalazimika kutoa ripoti kwa kujitegemea na kukokotoa kodi. Ili kufanya hivi, lazima uwe na ujuzi na uzoefu ufaao.

Mfumo uliorahisishwa

Chaguo hili huchaguliwa na wafanyabiashara wengi wadogo au wa kati. Urahisi wa chaguo hili liko katika ukweli kwamba hauhitajiki kuhesabu na kulipa kodi nyingi, kwa hiyo inatosha kuhesabu ada moja tu. Kuna aina mbili za mfumo wa ushuru uliorahisishwa, ambao ni pamoja na:

1. Mapato. Kwa kesi hiirisiti zote za fedha kwa muda maalum, zinazowakilishwa na robo na mwaka, zimedhamiriwa na makampuni. Kutoka kwa msingi wa ushuru ulioamuliwa kwa usahihi, 6% huhesabiwa.
2. Mapato ukiondoa gharama. Kwa chaguo hili, inahitajika kuamua faida halisi. Ili kufanya hivyo, unahitaji kupunguza gharama kutoka kwa risiti zote. Katika kesi hii, gharama tu zilizopatikana na kampuni au mjasiriamali binafsi katika mchakato wa kufanya biashara huzingatiwa. Ni muhimu kuthibitishwa na nyaraka rasmi, vinginevyo haziwezi kutumika kuhesabu msingi. 15% inashtakiwa kutoka kwa kiashiria fulani. Chaguo hili linachukuliwa kuwa bora zaidi ikiwa kampuni zitaweka kiwango cha chini.

Mfumo wa ushuru katika mfumo wa kodi moja unachukuliwa kuwa wa manufaa, kwa kuwa utaratibu wa kuripoti hurahisishwa sana. Ni muhimu sio tu kulipa ada moja, lakini pia kuwasilisha tamko moja tu kila mwaka.

Vipengele vingine vya USN

Zaidi ya hayo, unaweza kupunguza msingi wa kodi kupitia malipo ya bima. Ikiwa mjasiriamali binafsi hana wafanyikazi waliopangwa rasmi, basi msingi wa 100% ya michango iliyolipwa imepunguzwa. Ikiwa kuna wafanyikazi, basi msingi utapunguzwa kwa 50%.

Mjasiriamali yeyote ataweza kuelewa sheria za kuripoti kuhusu mfumo wa kodi uliorahisishwa. Malipo yanafanywa kila robo mwaka kwa njia ya maendeleo, baada ya hapo malipo ya mwisho yanafanywa mwishoni mwa mwaka. Kiasi cha kodi kinategemea kabisa matokeo ya kazi.

Wakati wa kuchagua aina hii ya mfumo wa ushuru kwa wajasiriamali binafsi, inazingatiwa,kwamba hawezi kuwa na tamko la sifuri, kwa kuwa ikiwa kuna hasara, malipo ya chini bado yanalipwa. Ikiwa mfumo unatumiwa ambao unahitajika kurekodi gharama, basi unahitaji kujua jinsi ya kuhusisha gharama kwa usahihi kwa shughuli za biashara. Zote lazima zidhibitishwe na hati mbalimbali za malipo, hundi, bili za malipo, ankara au karatasi nyingine rasmi.

Sheria za mpito kwa mfumo uliorahisishwa wa kodi

Mfumo huu wa ushuru ukichaguliwa, kuna njia mbili tofauti za kuubadilisha:

• mara moja wakati wa usajili, hati inawasilishwa (wakati huo huo na maombi ya kufungua mjasiriamali binafsi au kampuni), ambayo inaonyesha kwamba inahitajika kufanya kazi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa, lakini kwa kuongeza inaelezea mwelekeo uliochaguliwa wa kazi, ambayo inapaswa kufaa kwa hali hii, na kwa kuwasilisha arifa kama hiyo inapatikana siku 30 tu baada ya usajili rasmi;
• kuhama kutoka kwa mfumo mwingine kunaruhusiwa tu mwanzoni mwa mwaka, lakini ni muhimu kuwasilisha arifa kabla ya tarehe 31 Desemba.

Kwa hivyo, unahitaji kufikiria kuhusu mpito mapema.

Je, ni vikwazo vipi vya kuhamia mfumo wa kodi uliorahisishwa?

Unapotumia hali hii, baadhi ya vikwazo huzingatiwa:

• mapato kwa mwaka yasizidi rubles milioni 150;
• ushiriki wa makampuni mengine katika kampuni haupaswi kuzidi 25%;
• thamani ya mali haiwezi kuzidi rubles milioni 150;
• kampuni au wajasiriamali binafsi hawaruhusiwi kuajiri zaidi ya wataalam 100.

Mfumo huu wa aina za ushuruinachukuliwa kuwa ya kueleweka kwa maombi na kukokotoa ushuru, kwa hivyo hali hii huchaguliwa mara nyingi.

Kodi moja iliyowekwa

Kwa kifupi, inaitwa UTII. Inatumika tu katika maeneo machache ya shughuli. Katika baadhi ya mikoa, matumizi yake ni marufuku kabisa, kwa mfano, katika mji mkuu, mjasiriamali hawezi kuchagua hali hii.

Ni muhimu kujua ni maeneo gani ya kazi ambayo mfumo wa kodi uliowekwa unaweza kutumika. Shughuli ni pamoja na:

• maandalizi ya upishi;
• kutoa huduma za mifugo;
• utoaji wa huduma za nyumbani;
• behewa ya bidhaa au abiria;
• mali ya kukodisha, ambayo inaweza kuwa ya kibiashara au isiyo ya kibiashara.

Ili kubadilisha utumie hali hii, ni lazima uwasilishe arifa ndani ya siku 5 baada ya kuanza kwa kazi. Ni muhimu kuhakikisha kuwa kuna baadhi ya vigezo:

• Eneo linaruhusiwa kutumia mfumo
• hisa ya mashirika mengine katika kampuni haizidi 25%;
• wataalamu wasiozidi 100 walioajiriwa wameajiriwa rasmi.

Kodi hulipwa na tamko huwasilishwa kila robo mwaka. Mchakato wa kujaza nyaraka unachukuliwa kuwa rahisi, hivyo kila mjasiriamali anaweza kushughulikia peke yake. Haihitaji msaada wa mhasibu wa kitaaluma. Hata kwa malipo ya pesa, huwezi kutumia rejista za pesa. Msingi wa ushuru wa malipo ya bima unapungua.

Mfumo wa hataza

Inachukuliwa kuwa hali iliyorahisishwa mahususi kabisa. Mara nyingi hutumiwa na wajasiriamali binafsi, wakufunzi na watu wanaokodisha mali isiyohamishika, mfumo wa ushuru wa patent mwaka 2018. Aina za shughuli ambazo hali hii inapatikana zimeorodheshwa katika Sanaa. 346.43 NK.

Kulingana na vigezo vyake, hali hii ni sawa na UTII. pluses ni pamoja na vigezo:

• hakuna kuripoti kunahitajika;
• unaweza kununua hataza kwa muda wa mwezi 1 hadi mwaka 1;
• wakati wa uhalali wa hati, haihitajiki kutembelea Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hata kidogo kwa madhumuni yoyote;
• Thamani ya hataza hubainishwa kulingana na kiwango cha msingi cha kurejesha, na kwa hakika faida inaweza kuwa kubwa kwa malipo ya chini chini ya utaratibu wa kodi;
• unahitaji kuweka daftari la mapato pekee.

Hasara ni pamoja na ukweli kwamba haiwezekani kupunguza gharama ya hati kwa malipo ya bima. Ni muhimu kuelewa ni lini mfumo wa hataza wa ushuru unaweza kutumika. Shughuli zinaweza kurekebishwa na serikali za mitaa.

Unaweza kutumia utaratibu ikiwa idadi ya wafanyakazi walioajiriwa haizidi 15, na mapato kwa mwaka ni chini ya rubles milioni 60.

ECHN

Ushuru huu wa kilimo unatumika kwa wajasiriamali binafsi wanaojishughulisha na kilimo pekee. Ili kufanya hivyo, wanaweza kukuza, kusindika na kuuza bidhaa.

Hesabu inachukua kupungua kwa mapato kwa gharama zinazotumika katika mchakato wa kazi. Baada ya hapo, 6% inashtakiwa kutoka kwa msingi uliopokelewa. Kodi kama hiyoinazingatiwa kuwa inaweza kufikiwa na kukubalika, lakini kwa matumizi machache.

Hitimisho

Kwa hivyo, aina za ushuru katika mifumo ya ushuru zinawasilishwa kwa anuwai. Kwa hivyo, wajasiriamali wote wanaoanza wanapaswa kuwa na uelewa mzuri wa njia zote zinazopatikana ili kuchagua chaguo bora kwa kazi zao.

Wakati wa uteuzi, ushuru unaopaswa kulipwa ndani ya mfumo, matamko yanayotolewa na vipengele vingine vya utawala huzingatiwa. Hii inazingatia vikwazo vya matumizi ya mfumo fulani.