St. 346 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi: mfumo rahisi wa ushuru

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kila mjasiriamali, anapoanzisha biashara yake mwenyewe, lazima aamue ni utaratibu gani wa kutoza ushuru atatumia wakati wa kazi. Mfumo wa USN, ambao umerahisishwa, unachukuliwa kuwa wa kuvutia kwa maeneo mengi ya shughuli. Inaweza kutumika na watu binafsi na makampuni. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa unadhibitiwa na sanaa. 346 ya Nambari ya Ushuru, kwa hivyo, mfanyabiashara yeyote lazima ajue ni chini ya hali gani serikali hii inaweza kutumika, jinsi ya kuibadilisha, jinsi kodi inavyohesabiwa, wakati tamko linapaswa kuwasilishwa, na ni nuances gani zingine zinapaswa kuzingatiwa. ili sheria isivunjwe.

dhana ya STS

Mfumo huu unawakilishwa na hali iliyorahisishwa ya kukokotoa kodi. Hili linapendekeza kwamba wajasiriamali na makampuni hayaruhusiwi kutoka kwa hitaji la kukokotoa na kulipa kodi nyingi, kwani nafasi yao inabadilishwa na ada moja.

Kanuni za msingi za utumaji na ukokotoaji wa kodi chini ya utaratibu huu zinapatikana katika Sanaa. 346 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa unachukuliwa kuwa rahisi kutumia, kwa hivyo sivyokwa kawaida huhitajika kwa wajasiriamali kutumia huduma za wahasibu kitaaluma.

Kutokana na matumizi ya hali hii, muda na juhudi zinazotumika katika kukokotoa na kuripoti kodi hupunguzwa. Vipengele vingine vya USN ni pamoja na vifuatavyo:

• ushuru mkuu hubadilishwa na ada moja;
• haitaji kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi kwa wajasiriamali, na makampuni - kodi ya mapato;
• hakuna haja ya kulipa VAT ikiwa kampuni haitoi bidhaa za kuuza nje;
• Kodi ya mali haihesabiwi ikiwa thamani ya cadastral haijabainishwa kwa vitu.

Mfumo uliorahisishwa wa ushuru kulingana na Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi unachukuliwa kuwa wa manufaa kwa kila mjasiriamali. Lakini makampuni na wajasiriamali binafsi wanaweza kuitumia tu ikiwa hali fulani hukutana. Utiifu lazima uangaliwe kabla ya arifa ya mpito kuwasilishwa. Ikiwa wakati wa kazi hali ya uendeshaji wa kampuni itabadilika, hii itakuwa msingi wa mpito kwa OSNO katika hali ya kiotomatiki.

Nani anaweza kutumia mfumo?

Matumizi ya mfumo wa kodi uliorahisishwa yanaruhusiwa tu kwa masharti fulani. Ikiwa katika mchakato wa kazi wanakiuka, basi moja kwa moja kuna mpito kwa OSNO. Utumiaji wa mfumo uliorahisishwa wa ushuru unaruhusiwa chini ya masharti yafuatayo:

• mapato katika mwaka ni chini ya rubles milioni 150;
• kampuni inapaswa kuajiri watu wasiozidi 100;
• bei ya mali ya kudumu ni chini ya rubles milioni 150;
• kama makampuni mengine yanashiriki katika kampuni, basi mgao wao haufaizidi 25%.

Hadi 2017, iliruhusiwa kufanya kazi chini ya serikali hii na mapato ya kila mwaka ya hadi rubles milioni 60, lakini sasa takwimu hii imeongezwa kwa kiasi kikubwa.

Ni nani asiyeweza kutumia mfumo?

Kuna mashirika fulani ambayo, hata kama yanatimiza masharti yaliyo hapo juu, hayawezi kutumia mfumo huu. Utumiaji wa mfumo uliorahisishwa wa ushuru hauruhusiwi kwa biashara kama hizi:

• kampuni zilizo na matawi wazi;
• benki na makampuni ya bima;
• PF zisizo za serikali;
• fedha za uwekezaji;
• kampuni zinazoshiriki katika soko la dhamana;
• taasisi za bajeti;
• duka za pawn;
• makampuni na wajasiriamali binafsi waliobobea katika utengenezaji wa bidhaa zinazotozwa ushuru au uchimbaji na uuzaji wa madini (isipokuwa madini ya kawaida);
• biashara zinazoandaa kamari;
• kampuni na wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi kwenye UAT;
• wataalamu wa masuala ya kibinafsi, na hii inajumuisha wathibitishaji au wanasheria;
• kampuni zinazoshiriki katika makubaliano ya kushiriki uzalishaji;
• makampuni ambayo makampuni mengine yanashiriki, ambayo sehemu yake inazidi 25%;
• kampuni zenye wafanyakazi zaidi ya 100;
• biashara ambazo mali zao zisizobadilika zinagharimu zaidi ya rubles milioni 100;
• kampuni za kigeni;
• kampuni zenye mapato ya kila mwaka yanayozidi RUB milioni 150
• kampuni zinazotimiza mahitaji yote ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, lakini wakati huo huo hazikutuma maombi ya mpito kwa wakati ufaao.

Hadi 2016, ofisi za wawakilishi zilijumuishwa kwenye orodha hii, lakini sasa zinaweza kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Aina za USN

Wakati wa kuchagua kurahisisha, wajasiriamali huamua wenyewe ni aina gani itatumika. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa umewasilishwa kwa njia mbili:

• "Mapato" kulingana na kiwango cha 6%.
• "Mapato ukiondoa gharama", ambapo 15% huhesabiwa kutokana na faida.

Mamlaka za kikanda zimepewa haki ya kupunguza viashirio hivi hadi 1% ikiwa chaguo la "Mapato" litatumika, na ikiwa mfumo wa "Income minus cost" utatumika, basi kiwango kinaweza kupunguzwa hadi 5%.

Wakati wa mpito kwa hali hii, wajasiriamali huonyesha katika programu ni chaguo gani watatumia.

Faida za kutumia hali

Kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa kuna faida nyingi zisizopingika. Kuhusiana na utumiaji wa mfumo uliorahisishwa wa ushuru, wajasiriamali na mashirika wanafurahia manufaa yafuatayo:

• iliyobadilishwa na ada moja ni kodi zingine muhimu, zinazojumuisha VAT, ushuru wa mapato ya kibinafsi na ushuru wa mali, lakini isipokuwa itakuwa ikiwa mali fulani ina thamani ya kawaida, kwa hivyo italazimika kulipwa ushuru wa mali.;
• uhasibu umerahisishwa sana, kwani inahitajika tu kuweka KUDiR na kila mwaka kuwasilisha tamko, kwa hivyo, mara nyingi hakuna haja ya huduma za mhasibu wa kitaalam, kwani mjasiriamali mwenyewe anaweza kukabiliana na kazi hii kwa urahisi.;
• SPs zinawezakupunguza ushuru wa malipo ya bima kwa kiasi cha 100% ikiwa hakuna wafanyikazi walioajiriwa rasmi, na ikiwa kuna wataalam walioajiriwa, ada inapunguzwa kwa 50% ya uhamishaji wa bima;
• kupunguza malipo kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa ada ya biashara;
• ikiwa mjasiriamali atabadilisha mara moja kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa wakati wa usajili wa awali, basi anaweza kuchukua fursa ya likizo maalum za kodi, ili aweze kufanya kazi kwa kiwango cha 0% kwa miaka miwili.

Kinachovutia zaidi kwa kila mjasiriamali ni nyongeza inayoruhusu kwa miaka miwili ya kazi kutolipa ada. Hii inaruhusu kampuni mpya kujiendeleza vyema.

Hasara za utaratibu

Mpito kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa hauna vipengele vyema tu, bali pia baadhi ya hasara kubwa. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa katika 2018 una shida zake:

• haiwezekani kuajiri zaidi ya wataalam 100 walioajiriwa;
• huwezi kubadili mtindo wa biashara inayojishughulisha na uzalishaji wa bidhaa zinazotozwa ushuru;
• ni muhimu kuarifu kuhusu mpito kwa serikali kwa wakati, kwa kuzingatia masharti ya Sanaa. 346, 13 NK;
• haiwezekani kuchanganya USN na ESHN;
• Watu katika mazoezi ya faragha hawawezi kutumia mfumo;
• makampuni na wajasiriamali binafsi wanaweza kupoteza ghafla haki yao ya kutumia hali hii, kwa mfano, ikiwa, kama matokeo ya shughuli moja, inageuka kuwa mapato kwa mwaka yalizidi rubles milioni 150, hivyo kampuni itahamishwa moja kwa moja. kwa OSNO;
• ukosefu wa VAT husababisha ukweli kwamba wengiwenzao wanalazimika kukataa ushirikiano, kwa kuwa hawataweza kutuma maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ili kurejeshewa kodi;
• ikiwa kuna hasara kama matokeo ya kazi, basi wakati wa kuondoka kwa hali hii, haitawezekana kuhesabu hasara katika kipindi kipya;
• ikiwa miamala ya fedha itafanywa, basi ni muhimu kununua rejista za fedha;
• Ni vigumu kubainisha gharama wakati wa kubainisha msingi wa kodi, na kuna vikwazo fulani, kwa hivyo baadhi ya gharama haziwezi kupunguza mapato;
• haiwezekani kutumia mali au makato ya kijamii kwa mjasiriamali.

Kwa hivyo, kabla ya kutumia hali hii, unahitaji kutathmini faida na hasara zake zote. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa unachukuliwa kuwa chaguo bora kwa wajasiriamali wanaoanza.

Vipengele tofauti vya kazi ya LLC kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa

Inaruhusiwa kutumia sheria hii sio tu kwa wajasiriamali, bali pia kwa makampuni. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa chini ya Kanuni ya Ushuru ya RF unaweza kutumiwa na makampuni kwa mujibu wa sheria:

• mpito unaruhusiwa kutoka wakati wa usajili wa kampuni ndani ya siku 30 baada ya usajili au kuanzia mwanzo wa mwaka mpya, na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho lazima iarifiwe kuhusu mpito kabla ya Desemba 31;
• kuhusu nia ya kufanya kazi chini ya utawala huu, inahitajika kuandaa na kutuma arifa inayolingana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• ikiwa makataa ya kuwasilisha arifa yamekiukwa, haitawezekana kutumia mfumo;
• LLC zinazotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa zinaweza kutumia mbinu sawa na za OSNO.

Masharti na masharti mengine mengine ni sawa kwa makampuni na wajasiriamali binafsi. Imerahisishwamfumo wa ushuru wa LLCs kwa kawaida huchaguliwa na makampuni mapya kwenye soko, kwa kuwa hakuna taarifa kuhusu takriban kiasi cha mapato na matumizi kitakavyokuwa.

Sheria za kubadilisha hadi hali

Wajasiriamali wote wanaopanga kuanzisha biashara zao wanapaswa kufikiria mapema kuhusu mfumo gani watatumia kukokotoa kodi. Ni muhimu kuarifu Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mapema kwamba mfumo wa ushuru uliorahisishwa utatumika. Kipindi cha kodi chini ya mfumo huu ni sawa na mwaka wa kalenda, kwa hivyo ubadilishaji unaruhusiwa tu kuanzia mwanzoni mwa mwaka ujao.

Hapo awali, unaposajili kampuni au mjasiriamali binafsi, unaweza kutuma arifa ya mpito mara moja na hati za usajili.

Ikiwa kufikia mwisho wa mwaka huu mjasiriamali atashindwa kuarifu Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwamba kazi imepangwa kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa mwaka ujao, basi haitawezekana kutumia utaratibu huu. Kabla ya kuwasilisha arifa, unapaswa kuhakikisha kuwa kampuni inatii kikamilifu mahitaji ya utaratibu.

Sheria za kukokotoa kodi

Kipindi cha kodi kwa utaratibu huu ni mwaka, lakini robo inachukuliwa kuwa kipindi cha kuripoti. Ikiwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa unatumiwa, basi ushuru huhesabiwa kwa msingi wa accrual tangu mwanzo wa mwaka. Kwa hivyo, wakati wa mwaka inahitajika kuhamisha malipo 3 ya mapema kwa robo 1, nusu mwaka na miezi 9. Kiasi kilichosalia huhamishwa katika mwaka unaofuata ukiondoa malipo ya awali. Wakati huo huo, tamko linawasilishwa.

Ili kurahisisha hesabu, unaweza kutumia vikokotoo vya mtandaoni auwaalike wataalamu waliohitimu.

Kukokotoa kodi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa "Mapato"

Inashauriwa kutumia aina hii ya serikali yenye viwango vya juu vya bidhaa au huduma. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa "Mapato" unahusisha ukusanyaji wa 6% ya risiti zote za fedha kwa muda maalum. Thamani inayotokana inaweza kupunguzwa na wajasiriamali:

• ikiwa mjasiriamali binafsi hana wafanyakazi rasmi, basi ushuru wa malipo yote ya bima hupunguzwa;
• kama kuna wafanyakazi katika kampuni, basi malipo ya awali yanapunguzwa kwa 50% ya malipo ya bima kwa mjasiriamali na wafanyakazi.

Ikiwa mjasiriamali ataajiri mtaalamu katika mwaka huo, hata kwa muda mfupi, basi anapoteza haki ya kupunguza ushuru kwa 100% kwa mwaka mzima, bila kujali kipindi cha muda ambacho mfanyakazi atafanya kazi kampuni.

Ili kupunguza malipo yako ya chini, unahitaji kulipa malipo ya bima katika robo hiyo hiyo. Hesabu ya ushuru inahusisha matumizi ya fomula:

Kiasi cha malipo ya awali=msingi wa kodi (risiti za pesa kwa robo)6% - malipo ya bima - malipo ya awali ya awali (hayajatumika katika hesabu ya robo ya kwanza).

Hesabu inachukuliwa kuwa rahisi, kwa kuwa inatosha tu kuwa na uthibitisho wa mapato yote ya kampuni kwa robo au kipindi kingine. Kwa hivyo, mfumo wa ushuru uliorahisishwa "Mapato" hutumiwa na wajasiriamali mara nyingi zaidi.

Ukokotoaji wa kodi kwa kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa "Minus ya mapatogharama"

Aina hii ya hali inachukuliwa kuwa ngumu sana. Hii ni kutokana na ukweli kwamba ni muhimu kuauni gharama zote kwa hati rasmi, na pia unahitaji kujua ni gharama gani zinaweza kutumika kubainisha msingi wa kodi.

Mfumo wa kodi uliorahisishwa "Mapato - Gharama" pia unamaanisha haja ya kufanya malipo ya mapema kwa kila robo ya kazi. Mchakato wa kuhesabu huzingatia nuances fulani:

• kutoka kwa stakabadhi zote za fedha kwa robo fulani, ni lazima upunguze gharama kwa muda huo huo;
• gharama zinaweza kujumuisha malipo ya bima kwa mjasiriamali na wafanyikazi;
• wakati wa kukokotoa malipo ya mwaka, inaruhusiwa kuongeza hasara ya mwaka uliopita kwenye gharama;
• msingi wa kodi unaotokana huzidishwa kwa 15%, lakini katika baadhi ya mikoa asilimia hiyo inaweza kupunguzwa na mamlaka za mitaa hadi 5%;
• malipo ya awali yaliyohamishwa tayari yanakatwa kutoka kwa thamani iliyopokelewa ya kila mwaka.

Kwa hivyo, ni rahisi kwa mfanyabiashara kukokotoa ushuru kwa mfumo uliorahisishwa wa ushuru. Kwa hili, fomula ya kawaida inatumika:

Malipo ya awali=(msingi wa kodi (mapato ukiondoa gharama rasmi)15%) - malipo ya awali ya awali ndani ya mwaka mmoja.

Unapokokotoa ada ya mwaka, unaweza pia kutoa hasara ya mwaka uliopita.

Ikiwa ukingo wa bidhaa na huduma ni mdogo, basi mfumo huu wa ushuru uliorahisishwa hutumiwa kwa kawaida. Gharama zinazotumika katika mchakato wa hesabu lazima ziungwa mkono na hati rasmi, nazinapaswa pia kuhusisha shughuli kuu za kampuni au mjasiriamali binafsi.

Tarehe za mwisho za malipo

Unapotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, malipo ya mapema ya kila robo mwaka yanahitajika, kwa hivyo malipo yasiyopungua 3 hufanywa kwa mwaka. Katika mwaka mpya, ada ya mwisho huhesabiwa.

Fedha lazima zihamishwe kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata mwezi wa mwisho wa robo, lakini kwa mwaka, wajasiriamali binafsi walipe malipo ya mwisho kufikia Aprili 30, na makampuni ya biashara kufikia Aprili 1.

Je, kodi hulipwa kwa hasara?

Mara nyingi wajasiriamali wanakabiliwa na ukweli kwamba shughuli zao hazileti matokeo yoyote chanya. Katika kesi hii, bado utahitaji kulipa kodi ya chini zaidi.

Kwa hivyo, ikiwa kampuni itapata hasara mwishoni mwa mwaka, basi inatakiwa kulipa 1% ya mapato yote yaliyothibitishwa rasmi ya biashara. Katika kesi hii, kodi ya chini hulipwa. Hasara inaweza kujumuishwa katika gharama za miaka 10 ijayo, na ikiwa haijalipwa kikamilifu, basi itaghairiwa.

Sheria za tamko

Wajasiriamali na makampuni kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa lazima sio tu kukokotoa na kulipa ada kwa wakati, bali pia kutoa ripoti. Tamko kuhusu mfumo uliorahisishwa wa utozaji ushuru hutolewa mara moja tu kwa mwaka.

Hati itawasilishwa na wajasiriamali hadi Aprili 30 ya mwaka ujao, na makampuni - hadi Aprili 1.

Ikiwa siku ya mwisho itakuwa likizo au wikendi, inahamishiwa siku inayofuata ya kazi. Fomu ya tamko ya mfumo rahisi wa ushuru inaweza kupakuliwa kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho au kuchukuliwa katika fomu ya karatasi kwenye tawi la huduma hii. Unaweza kujaza hati kwenye kompyuta, na unaweza pia kuchapisha fomu na kuingiza data wewe mwenyewe.

Wakati wa kujaza tamko, mapato na gharama zote zinazohusiana na shughuli za mfumo wa kodi uliorahisishwa huzingatiwa. Ugumu unaweza kutokea ikiwa utaratibu huu utaunganishwa na mifumo mingine ya kodi, kwa hivyo uhasibu tofauti unahitajika.

Ripoti gani za ziada zinahitajika?

Kando na tamko hilo, wajasiriamali binafsi na makampuni yanahitaji kuweka KUDiR, ikiwakilishwa na kitabu cha gharama na mapato. Wakati wa kuiunda na kuitunza, sheria zifuatazo huzingatiwa:

• tangu 2013 haihitajiki kuthibitisha hati na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• Wajasiriamali binafsi hawapaswi kutoa ripoti nyingine, lakini makampuni lazima pia yaweke uhasibu, ili karatasi ya mizania na ripoti nyingine nyingi kuhusu mapato na gharama, mali na mtiririko wa pesa zikusanywe.

Wakati wa ukaguzi wa kodi, taarifa kutoka KUDiR huchunguzwa kwa makini hasa.

Nidhamu ya pesa taslimu

Biashara zinazokubali, kuhifadhi au kutoa pesa taslimu, hivyo kufanya miamala mbalimbali ya fedha, zinatakiwa kuzingatia kwa makini nidhamu ya fedha.

Kuanzia 2017, ni muhimu kusakinisha kifaa ili kutumia rejista ya pesa mtandaoni.

Sheria za kuchanganya mfumo wa kodi uliorahisishwa na mifumo mingine

STS inaweza kutumika kwa takriban shughuli zote, kulingana na masharti fulani.

Kuchanganya hali hii inaruhusiwa kwa PSN au UTII pekee. Chini ya hali zingine, itabidi uchague OSNO au ESHN. KatikaKatika kuchanganya serikali, ni muhimu kutenga mapato na gharama kwa mifumo tofauti. Kawaida hakuna shida na mchakato huu linapokuja suala la risiti za pesa. Ni vigumu kuhusisha gharama kwa mfumo wowote.

Lakini kila mara kuna gharama ambazo haziwezi kuhusishwa tu na mfumo wa kodi uliorahisishwa au utaratibu mwingine. Kwa mfano, mshahara, na katika kesi hii gharama hizo zinagawanywa kwa uwiano wa mapato. Mara nyingi mjasiriamali mwenyewe hufanya uhasibu. Mfumo wa ushuru uliorahisishwa unachukuliwa kuwa rahisi katika suala la kuripoti, kwa hivyo hakuna haja ya kuajiri mhasibu mtaalamu.

Wajasiriamali wanafutiwaje usajili?

Mchakato unaweza kutekelezwa kwa misingi ya ombi la mjasiriamali au katika hali ya kiotomatiki. Ikiwa wakati wa kazi kampuni haikidhi mahitaji ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa, kwa mfano, mapato yalizidi rubles milioni 150, basi mpito kwa OSNO hutokea moja kwa moja.

Ikiwa mjasiriamali mwenyewe ataamua juu ya hitaji la kubadilisha mfumo, basi lazima atume maombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ili kubadilisha hadi mfumo mwingine. Hati lazima itungwe katika nakala mbili, na iwasilishwe ndani ya siku 15 baada ya mpito kwa mfumo mpya.

STS na kodi ya mauzo

Katika mji mkuu, wajasiriamali wanaofanya kazi kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa na waliobobea katika shughuli za biashara lazima walipe ada ya biashara. Haijalishi ikiwa kazi hiyo inafanywa katika maduka ya stationary au yasiyo ya stationary. Isipokuwa ni kufanya biashara katika soko au haki.

Wajasiriamali wanaweza kufanya ununuziada inajumuishwa katika gharama za mfumo wa ushuru uliorahisishwa. Zaidi ya hayo, unapotumia mfumo wa "Mapato" wa USN, ada hii inaweza kukatwa kwenye mapato.

Kwa hivyo, mfumo wa kodi uliorahisishwa ni mfumo wa ushuru unaodaiwa. Inaweza kutumika na wafanyabiashara wengi na makampuni. Kwa hili, masharti fulani lazima yatimizwe. Wafanyabiashara wanahitaji kufikiri jinsi ya kubadili mfumo, jinsi kodi inavyohesabiwa, jinsi tamko linaundwa na kuwasilishwa, na ni nuances gani nyingine lazima izingatiwe kwa kazi ya mafanikio. Ikiwa ushuru hautalipwa na ripoti hazitawasilishwa kwa wakati ufaao, hii itasababisha kutozwa faini za juu sana.