Tarehe ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa malipo ya likizo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mnamo 2015, mabadiliko yalifanywa kwa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kuhusu muda wa malipo ya kodi ya mapato ya kibinafsi. Walianza kutumika mnamo Januari 1, 2016. Je! ni tarehe gani ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mishahara na mapato mengine?

Makataa mapya

Chini ya sheria mpya, muda wa kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi ni mdogo hadi siku inayofuata siku ambayo mapato yanalipwa. Ikiwa hesabu inafanywa kwa sehemu, basi ushuru unapaswa kuhamishwa vile vile. Inapokuja kwa malipo ya faida za ulemavu na malipo ya likizo, uzuiaji wa ushuru lazima ufanyike kabla ya siku ya mwisho ya mwezi wa sasa wa kuripoti. Ikiwa tarehe ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi itakuwa wikendi, basi malipo lazima yafanywe siku inayofuata ya kazi.

Hesabu

Masharti ya kuhamisha ushuru katika kodi ya mapato ya watu 6 huhesabiwa kuanzia wakati mapato yanapopokelewa. Hii ndio siku:

• risiti ya malipo kwa kuhamisha pesa kwenye akaunti ya benki au kwa pesa taslimu;
• utoaji wa mapato kwa njia ya bidhaa, huduma;
• dhamana za kununua;
• wakati kuzima kulifanyika;
• kufuta madeni mabaya kutoka kwenye mizania;
• siku ya mwisho ya mwezi kwa idhini ya ripoti ya mapema juu ya urejeshaji wa mfanyakazikutoka kwa safari ya kikazi;
• siku ya mwisho ya mwezi wakati wa muda wa mkopo.

Wakala lazima atoe kiasi kilichokokotolewa kutoka kwa mapato ya mlipaji baada ya malipo ya fedha.

Tarehe ya kubaki

Kodi ya mapato ya kibinafsi kutoka kwa mapato ya pesa taslimu inaweza kuzuiliwa wakati wa malipo ya pesa kwa mfanyakazi. Ushuru wa mapato unaotolewa kwa namna au katika mfumo wa manufaa ya nyenzo lazima uzuiliwe kutokana na malipo yoyote. Kisha tarehe ya malipo na kubaki inaweza kutofautiana. Ada iliyozuiwa kwa wakati mmoja haiwezi kuwa zaidi ya 50% ya zawadi.

Tarehe za mwisho za malipo

Tarehe ya mwisho ya kuhamisha fedha inategemea aina ya mapato. Kwa mujibu wa sheria za jumla, fedha zinapaswa kupokelewa katika bajeti kabla ya siku iliyofuata malipo ya mapato. Ikiwa mwajiri alilipa mshahara wa Januari 3 Februari, basi tarehe ya kupokea pesa inachukuliwa kuwa Januari 31, zuio ni Februari 3, na tarehe ya mwisho ya malipo ni Februari 4.

Mfano 1

Kuanzia Januari 19 hadi Januari 25, 2016, mfanyakazi huyo alikuwa likizoni. Malipo ya likizo yalikuwa Januari 17 kwa kiasi cha rubles elfu 10. Mshahara wa wafanyikazi - rubles elfu 45. Kwa Januari, ambayo alifanya kazi kwa siku 10, rubles elfu 30 zilipatikana. (45\1510). Hakuna makato ya mishahara.

Katika tarehe ya malipo ya malipo ya likizo, ushuru wa mapato ya kibinafsi unapaswa kuzuiwa: 100, 13=rubles elfu 1.3.

Makataa ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa malipo ya likizo ni tarehe 1 Februari (tangu Januari 31 ni siku ya mapumziko).

Kodi ya mapato ya mtu binafsi kutoka kwa mshahara: 300, 13=rubles elfu 3.9

Kokotoa kodi ya mapato ya kibinafsi tarehe 31 Januari, zuio - unapolipa mapato, uhamisho - siku inayofuata.

Malipo ya awalikodi

Mfanyakazi anaweza kupokea malipo ya likizo na malipo ya wagonjwa kwa wakati mmoja kwa mwezi mmoja. Je, ni tarehe gani ya mwisho ya kulipa kodi katika kesi hii? Je, ninaweza kulipa mapema?

Masharti ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa likizo ya ugonjwa ni tu siku ya mwisho ya mwezi ambayo malipo hufanywa. Unaweza kuhamisha kiasi cha ushuru mapema, lakini sio baada ya tarehe iliyokubaliwa. Kwa mfano, likizo ya mfanyakazi huanza Aprili 25 na hudumu hadi Mei 15. Malipo ya likizo yaliongezwa kwa kiasi cha rubles elfu 10. Ushuru wa mapato ya kibinafsi ulizuiliwa kutoka kwao - rubles elfu 1.3. Fedha hizo zilihamishiwa kwenye bajeti mnamo Aprili 16. Siku hiyo hiyo, mfanyakazi alipewa rubles elfu 8.7. Kodi inaweza kulipwa siku ambayo mapato yanatolewa. Haiwezekani kuhamisha fedha mapema kwa bajeti. Kodi inaweza kuzuiwa kutoka kwa mapato ya mfanyakazi. Ni marufuku kwa wakala kulipa kwa gharama zake mwenyewe (Kifungu cha 226). Kiasi kilichohamishwa kinachukuliwa kuwa kililipwa kimakosa na kinaweza kurejeshwa. Haihesabiwi kama mapema ya ushuru. Iwapo mwajiri alikiuka tarehe ya mwisho ya kawaida ya kuhamisha kodi ya mapato ya kibinafsi, akirejelea malipo ya awali yaliyohamishwa, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kutoza adhabu ya ziada.

Penati

Ikiwa tarehe ya mwisho ya kuhamisha kodi ya mapato ya kibinafsi katika kodi ya mapato ya watu 6 ilikiukwa au kiasi kisicho sahihi kilihesabiwa, basi faini ya 20% ya kiasi kitakachohamishwa itatozwa wakala wa kodi. Aidha, ada ya adhabu inatozwa kwa kila siku ya kucheleweshwa kwa malipo, kuanzia siku inayofuata siku ya kisheria. Imehesabiwa kwa asilimia kwa kiasi cha 1\300 ya kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Tarehe ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi inaweza kukiukwa sio tu kwa sababu yaukosefu wa fedha. Ikiwa shirika katika agizo la malipo halikuonyesha kwa usahihi OKATO, basi ushuru utachukuliwa kuwa haujalipwa.

Matukio maalum

Sheria mpya, zinazobainisha muda wa uhamisho wa kodi ya mapato ya kibinafsi, husababisha hali nyingi za kutatanisha. Zizingatie kwa undani zaidi.

Kufunga mwezi

Mara nyingi sana kampuni ililipa mishahara mara 2. Malipo ya mapema huhamishwa siku ya mwisho ya mwezi. Suluhu ya mwisho inafanywa siku ya 15 ya kipindi kijacho. Katika kesi hiyo, shirika hulipa kodi baada ya uhamisho wa sehemu ya pili ya mshahara. Mwajiri anarejelea ukweli kwamba ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima uzuiliwe katika suluhu ya mwisho. Lakini katika kesi hii, tafsiri hiyo ya mahitaji ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi sio halali. Malipo ya mapema huhamishwa siku ya mwisho ya kipindi cha kuripoti. Biashara ilikuwa na wajibu wa kuzuia kiasi cha kodi (Kifungu cha 223 cha Kanuni ya Ushuru). Ukiukaji wa hitaji hili unaweza kusababisha faini na adhabu.

Masharti ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa malipo ya likizo

Mfanyakazi huyo alifutwa kazi mwaka wa 2015. Mshahara na malipo ya likizo ambayo hayajatumiwa yalitolewa mnamo 2016 pekee. Wakati wa kulipa pesa, wakala hakuzuia ushuru wa mapato ya kibinafsi. Katika hali hii, tunazungumza kuhusu kupokea aina mbili za mapato yanayotozwa kodi.

Unapopokea mshahara, tarehe ya mwisho ya kulipa kodi ndiyo siku ya mwisho ya kipindi cha limbikizo la mapato. Ikiwa uhusiano wa ajira ulisitishwa kabla ya kumalizika kwa mwezi, siku ya mwisho ya kazi inachukuliwa kuwa tarehe ya kupokea mapato. Siku ya malipo au uhamisho halisi kwa akaunti ya malipo ya likizo ambayo haijatumiwa inachukuliwa kuwa wakati wa kupokeamapato.

Iwapo kodi ya mapato ya kibinafsi haikuzuiwa kutoka kwa pesa zilizopokelewa, basi watu binafsi wanalazimika kulipa ushuru wao wenyewe na kuwasilisha tamko kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Katika kesi hiyo, mfanyakazi lazima apeleke marejesho mawili ya ushuru kwa ofisi ya ushuru: kwa mshahara na kwa fidia peke yake. Tarehe ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi baada ya kufukuzwa na kuripoti ni Julai 15 ya mwaka ujao.

Mfano 2

Kampuni iliwapa wafanyakazi bonasi kwa mwezi huo. Ushuru kutoka kwao ulihamishwa mwishoni mwa mwezi - siku ambayo wafanyikazi walilipwa mishahara. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kuzingatia hatua hizi kama ukiukaji wa makataa ya uhamishaji wa ushuru. Hoja inaweza kuwa kwamba bonasi ni aina tofauti ya malipo ya kazi. Tarehe ya mwisho ya kawaida ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mshahara haitumiki kwake. Unaweza kutetea maoni yako kupitia mahakama pekee. Kama uthibitisho, unaweza kutoa TC, ambayo inasema kwamba bonasi ni kutia moyo kwa kazi ya hali ya juu na ya uangalifu, ambayo huchochea tija. Malipo haya yanachukuliwa kuwa sehemu ya mshahara. Ushuru wa mapato unafanywa kulingana na sheria za jumla.

Mahali pa kuhamishia

Baada ya kufahamu muda ambao ushuru unastahili kutozwa katika kodi ya mapato ya watu 6, wacha tuendelee kwenye swali la jinsi na mahali pa kuhamisha pesa.

Kodi ya mapato ya kibinafsi inapaswa kulipwa mahali pa kujiandikisha. Ikiwa shirika lina mgawanyiko, basi ushuru hulipwa katika matawi yote. Kiasi cha ada inayolipwa na tawi hukatwa kutoka kwa mapato ya wafanyikazi wa tawi hilo. Hawa ndio watu ambaokazi za kazi chini ya mikataba ya ajira. Lakini mgawanyiko unaweza kulipa mapato kwa watu waliosajiliwa chini ya mikataba ya sheria za kiraia. Ushuru wa mapato ya wafanyikazi kama hao huhamishwa katika eneo la tawi.

Ikiwa mfanyakazi amefanya kazi katika idara kadhaa kwa mwezi mmoja, basi ushuru kutoka kwa mapato yake lazima uhamishwe kwa bajeti katika eneo la kila idara, kwa kuzingatia wakati halisi wa kazi. Ikiwa ada inalipwa kwenye eneo la moja ya matawi, hakuna sababu za kutoza faini. Kanuni ya Ushuru haitoi dhima kwa ukiukaji wa utaratibu wa kuhamisha fedha.

Ikiwa kiasi cha kodi ni chini ya rubles 100, basi tarehe ya mwisho ya kuhamisha kodi ya mapato ya mtu binafsi hadi kodi ya mapato ya watu sita itahamishwa hadi mwezi ujao. Kiasi hiki kitahitaji kulipwa pamoja na malimbikizo ya mwezi ujao, lakini kabla ya tarehe 31 Desemba ya mwaka huu.

Ikiwa shirika ni mpangaji chini ya ukodishaji, huwa wakala kiotomatiki. Biashara inalazimika kuzuia na kulipa ushuru kwa jumla. Kama ilivyokuwa katika kesi iliyotangulia, ikiwa shirika lina migawanyiko, basi tawi ambalo makubaliano ya kukodisha yamehitimishwa lazima lilipe kodi ya mapato ya kibinafsi.

Mkopo wa malipo ya ziada

Mapato ya ziada ya kodi ya kibinafsi hayawezi kuwekwa kwenye akaunti ya malimbikizo ya kodi nyinginezo. Kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi, shirika hufanya majukumu ya wakala, sio mlipaji. Malimbikizo na malipo ya ziada yanaundwa na mtu binafsi. Hata hivyo, kiasi cha kodi kilicholipwa zaidi kinaweza kurejeshwa.

6-NDFL

Kwa mapato yote yaliyolipwa tangu 01/01/16mawakala huwasilisha ripoti 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. Fikiria jinsi ya kujaza ripoti katika hali zisizo za kawaida. Mishahara mara nyingi hulipwa kwa awamu za kila mwezi. Jinsi ya kuakisi hili katika ripoti?

St. 223 ya Kanuni ya Ushuru inabainisha kuwa tarehe ya kupokea mshahara ni siku ya mwisho ya mwezi ambayo uliongezwa. Wacha tuseme mshahara wa Februari ulilipwa mnamo tarehe 25. Jaza ripoti:

• p. 100 (kipindi cha kuripoti) - 2016-28-02;
• p. 110 (siku ya malipo) ― 2016-25-02;
• p. 120 (siku ya uhamisho wa fedha kwa bajeti) - 26.02.2016;
• mstari wa 130 na 140 huonyesha kiasi kinacholingana.

Wakati wa kukokotoa upya kodi kwa kipindi cha awali, kiasi kilichozuiliwa kupita kiasi kinaweza kurejeshwa kwenye akaunti ya mlipaji. Taarifa kuhusu kodi ya mapato ya watu 2 na maagizo ya malipo yanapaswa kuwasilishwa kwa ukaguzi.

Nambari ya marejeleo lazima ilingane na ya awali, na tarehe ndiyo ya sasa. Katika cheti, sehemu kwenye viwango vya kodi vilivyolimbikizwa na kuzuiwa hujazwa kulingana na data mpya. Laini ya "Kiasi Kinachokatwa" inasalia tupu.

Urejeshaji wa ushuru wa mapato ya kibinafsi unafanywa kulingana na sheria zilizowekwa katika Sanaa. 231 NK. Utaratibu huu unafanywa ndani ya miezi mitatu tangu tarehe ya kupokea maombi. Malipo ya ziada yanaweza kuwekwa dhidi ya malipo ya ushuru ya siku zijazo kwa wafanyikazi wote ambao mapato yao yanatozwa ushuru.

Utaratibu ni kama ifuatavyo. Mfanyikazi anaandika maombi ya kurudi kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi uliolipwa zaidi. Mwajiri ana siku 10 za kuwasilisha maombi yake kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Katika kesi hii, fedha zitawekwa kwenye akaunti ya shirika. Inasubiri jibu kutoka kwa FTS kwa muda mrefusio thamani yake. Ni bora kumlipa mfanyakazi kwa gharama zake mwenyewe. Ucheleweshaji wa malipo ya mapato unatishia kutozwa faini ya kiasi cha mia tatu ya kiwango cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi kwa siku ya kuchelewa.

Kando na ripoti, lazima utoe dondoo kutoka kwa rejista ya kodi ya mapato ya kibinafsi, vyeti, hesabu zilizo na makosa yaliyosahihishwa na hati za malipo. Kiasi cha kodi iliyorejeshwa lazima ionekane katika mstari wa 090 wa ripoti kwa misingi ya limbikizo.