Kodi moja ya kilimo - vipengele vya hesabu, mahitaji na malipo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

ESKhN (kodi moja ya kilimo) ni aina ya mfumo uliorahisishwa unaoruhusu wajasiriamali wanaofanya kazi katika nyanja ya kilimo kulipa kodi ya chini. Wakati wa kutumia mfumo huu, uhasibu umerahisishwa zaidi, hivyo wajasiriamali binafsi wanaweza kukabiliana na mchakato huu bila ya haja ya kuhusisha wahasibu wenye ujuzi. Unapaswa kuelewa ni nani anayeweza kutumia ada hii, ni mahitaji gani yanayozingatiwa kwa hili, na pia jinsi ya kubadili utaratibu na jinsi kiasi cha ushuru kinavyokokotolewa.

Vipengele vya Mkusanyiko

Ushuru mmoja wa kilimo unakusudiwa wajasiriamali na biashara zinazobobea katika uzalishaji wa bidhaa za kilimo. Kila mjasiriamali binafsi anayefanya kazi katika mwelekeo huu ataamua kwa uhuru ikiwa atatumia utaratibu huu wa kodi uliorahisishwa au mfumo wa kawaida - BASIC.

ESHN inaweza kutumika tu na wajasiriamali wanaofanya kazi katika mwelekeo huu. Hii inazingatia mahitaji ya wajasiriamali binafsi na makampuni, sheria za kukokotoa na kuhamisha ada.

Faida za kutumia ESHN

Kuna faida nyingi za kutoza ushuru wa kilimo, ambazo ni pamoja na:

• kwa misingi ya Sanaa. 346 hakuna haja ya walipaji wa ada hii kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi au ushuru wa mali, ambao lazima uhamishwe na kila mmiliki wa mali yoyote;
• hakuna ada inayolipwa kwa faida iliyopokelewa na kampuni au kwenye mali ambayo inatumia katika shughuli za kazi;
• haijahamishwa kwa bajeti ya VAT, lakini ushuru wa bidhaa nje ni ubaguzi;
• inawezekana kutumia uhasibu uliorahisishwa, na kwa kweli ni rahisi na inaeleweka kwamba wajasiriamali wenyewe bila elimu maalum ya uhasibu wanaweza kutekeleza mchakato huu;
• mpito hadi UAT ni wa hiari, kwa hivyo wajasiriamali wenyewe huamua ikiwa inafaa kutumia mfumo huu au la.

Sheria hii inatumiwa na makampuni au wajasiriamali binafsi wanaobobea katika uzalishaji wa mazao ya kilimo, ufugaji, uzalishaji wa mazao au kazi katika nyanja ya misitu. Inaruhusiwa kufanya shughuli za ziada katika maeneo mengine, lakini mapato kutoka kwa kilimo lazima yawe angalau 70% ya risiti zote za fedha.

Mlipaji ni nani?

Ni katika baadhi ya maeneo ya kazi pekee ndipo kodi ya kilimo inaweza kutumika. Walipa kodi wanawakilishwa na makampuni au wafanyabiashara ambao mapato yao kutokana na kazi ya kilimo yanazidi 70% ya risiti zote za fedha. Mahitaji haya yamewekwa katika Sanaa. 346 NK. Walipaji wa ada wanaweza kushiriki katika kazi tofauti:

• uzalishaji wa mazao ya kilimo, ambayo makampuni yamebobea katika uzalishaji wa mazao au mifugo;
• kutoa huduma kwa makampuni yanayozalisha bidhaa hizi, na wanaweza kutoa huduma mbalimbali, kama vile kupanda mazao, kutunza vitu mbalimbali, kuvuna au kufanya kazi nyingine za shambani;
• kulima au kuvua samaki;
• fanya kazi na rasilimali nyingine za kibayolojia za majini.

Ushuru wa kilimo wa umoja hairuhusiwi kulipwa na makampuni yaliyobobea katika usindikaji au usambazaji wa bidhaa za kilimo.

Kila kampuni inayotumia mfumo huu inaweza kupoteza haki yake ya kutumia mfumo huu hata katikati ya mwaka ikiwa haina dalili za kufuata matakwa ya sheria, ambayo yameorodheshwa katika Sanaa. 346 NK.

Kodi gani hazilipwi?

Kampuni zote na wajasiriamali binafsi wanaotumia utaratibu huu hawaruhusiwi kulipa ada nyingine nyingi. Hizi ni pamoja na kodi ya mapato na kodi ya majengo, pamoja na VAT na kodi ya mapato ya kibinafsi.

Msamaha ni kwa makampuni na wajasiriamali. Lakini wakati huo huo, inahitajika kulipa ushuru yenyewe kwa wakati unaofaa, na pia kukidhi mahitaji ya mfumo, vinginevyo.mlipakodi atahamishiwa kwa OSNO, ambayo inahitaji uhamisho wa ada nyingi.

Jinsi ya kubadilisha hadi hali hii?

Kuna makampuni mengi ambayo, kulingana na vigezo vyao, yanaweza kutoza ushuru mmoja wa kilimo. ESHN ni serikali iliyorahisishwa, kwa hivyo kuibadilisha pia inachukuliwa kuwa mchakato rahisi. Hii inazingatia baadhi ya sheria:

• mpito ni wa hiari, kwa hivyo walipa kodi wanaweza kufanya uamuzi wao wenyewe juu ya ushauri wa kufanya kazi na mfumo huu;
• mpito itatekelezwa hadi tarehe 31 Desemba ya mwaka, kwa hivyo kabla ya wakati huo, notisi ya mpito lazima iwasilishwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
• hati inaonyesha mapato ya kampuni kutokana na kazi katika nyanja ya kilimo;
• ikiwa ni mjasiriamali binafsi tu au kampuni imefunguliwa, basi ukaguzi utaarifiwa kuhusu utumaji wa Kodi ya Kilimo Pamoja ndani ya siku 30 baada ya kutolewa kwa cheti cha usajili;
• ikiwa mjasiriamali binafsi amebadilisha mfumo huu, basi kabla ya mwisho wa mwaka hawezi kubadili mfumo mwingine, na isipokuwa ni mpito wa moja kwa moja kwa OSNO ikiwa shughuli itaacha kukidhi mahitaji ya kilichorahisishwa. utaratibu.

Iwapo wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hawataarifiwa kuhusu mpito kwa mfumo huu ndani ya muda uliowekwa, basi utumaji wa ushuru mmoja wa kilimo utachukuliwa kuwa haramu, kwa hivyo adhabu tofauti kwa walipa kodi zitatumika. Zaidi ya hayo, kodi hukokotwa upya kulingana na MSINGI.

Kama kampuni au mjasiriamali binafsi anaelewa kuwa kazi yake haikidhi mahitaji ya ushuru mmoja wa kilimo, basi lazimaijulishe Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kuhusu hili ili kampuni ihamishiwe kwa hali ya jumla.

Lengo la kutozwa ushuru

Kodi inatozwa kwa mapato, ambayo lazima ipunguzwe mapema kwa gharama zote za biashara. Katika Sanaa. 346.5 ya Kanuni ya Ushuru inaeleza utaratibu sahihi, kwa misingi ambayo inawezekana kuamua mapato na gharama zote zinazozingatiwa wakati wa kuhesabu msingi wa kodi. Msingi huu unaonyeshwa kwa namna ya fedha za mapato yote, ambayo yanapunguzwa na gharama. Sheria kuu za makazi ni:

• tarehe ya kupokea mapato inawakilishwa na siku ambapo fedha kutoka kwa wanunuzi zinapokewa kwenye akaunti au dawati la fedha la shirika;
• mapato yanaweza kuwakilishwa si tu kwa pesa, bali pia na mali mbalimbali, pamoja na huduma au kazi mbalimbali, haki au madeni;
• gharama zinaweza tu kutambuliwa baada ya matumizi halisi ya fedha;
• ikiwa kuna risiti za fedha au matumizi ya fedha za kigeni, basi ukokotoaji hufanywa upya, ambapo kiwango cha ubadilishaji cha Benki Kuu kiliweka tarehe ambayo operesheni mahususi ilifanywa;
• ikiwa kuna mapato yanayowakilishwa na thamani asilia, basi yanazingatiwa kulingana na thamani iliyobainishwa katika mkataba, au bei za soko za bidhaa zinazofanana zitatumika.

Kwa hivyo, lengo la ushuru wa umoja wa kilimo huwakilishwa na faida, ambayo asilimia isiyobadilika inatozwa katika mfumo wa kodi.

Inaruhusiwa kupunguza msingi wa kodi kwa kutumia hasara iliyopokelewa katika vipindi vya awali. Nahaki hii imehifadhiwa kwa miaka 10 kufuatia kipindi ambacho biashara ilipata hasara kutokana na kazi.

Uhasibu katika biashara

Mfumo wa utozaji ushuru wa kodi ya umoja wa kilimo unachukulia kwamba kila kampuni au mjasiriamali binafsi ameondolewa kwenye uhasibu changamano, lakini wakati huo huo lazima wawe na kitabu cha mapato na matumizi kilichoandikwa ipasavyo na kujazwa mara kwa mara.

Kulingana na maelezo kutoka kwa hati hii, kodi huhesabiwa. Lazima iwasilishwe katika fomu sahihi, iliyoidhinishwa na Agizo la Wizara ya Fedha Nambari 169n.

Kuanzia 2017, walipaji wa UAT wanaweza kujumuisha katika gharama zao matumizi ya fedha ambayo ni muhimu kutathmini sifa za wafanyakazi.

Zabuni

Kiwango kimoja cha ushuru wa kilimo kwa walipaji wote wa ada hii ni 6%. Fomula ya kawaida hutumika kukokotoa: UAT=msingi wa kodi6%.

Msingi wa kodi unawakilishwa na tofauti kati ya mapato na matumizi yanayotokea wakati wa kazi. Zote lazima zionyeshwe kwa masharti ya fedha.

Kiwango cha kodi kimerekebishwa na hakijabadilika, kwa hivyo hakiathiriwi na vipengele na vipengele vyovyote vya biashara. Walipaji wanaweza kupunguza msingi wa ushuru ikiwa katika vipindi vya zamani gharama zinazidi mapato. Lakini haiwezekani kupunguza zaidi ya 30%.

ada inatakiwa lini?

Malipo ya ushuru mmoja wa kilimo lazimainatekelezwa kila mwaka, kwa kuwa mwaka ni kipindi cha ushuru.

Vipindi vya kuripoti ni nusu mwaka, kwa hivyo malipo hufanywa mara mbili kwa mwaka. Pesa lazima zihamishwe kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti. Kwa hiyo, malipo ya kwanza lazima yafanywe kutoka 1 hadi 25 Julai. Ushuru wa mwaka mzima huhesabiwa mwishoni mwa mwaka na tarehe ya mwisho ya malipo ni tarehe 2 Aprili.

Inaripoti chini ya ESHN

Marejesho ya kodi ya ushuru wa umoja wa kilimo huandaliwa na kuwasilishwa mwishoni mwa muda wa kodi unaowakilishwa na mwaka. Kwa hiyo, ripoti hii inatolewa mara moja kwa mwaka. Vipengele vya mchakato huu ni pamoja na yafuatayo:

• hati huhamishwa mahali pa kuishi kwa mjasiriamali binafsi au mahali pa kazi ya biashara;
• Tamko linastahili kutangazwa kufikia Machi 31 mwaka ujao;
• Kwa uundaji wa hati hii, fomu iliyoidhinishwa hutumiwa, iliyoundwa kwa agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho Nambari МММВ-7-3/384@;
• inaruhusiwa kuihamisha katika karatasi au umbo la kielektroniki;
• ikiwa shughuli za kampuni zimekatishwa au mjasiriamali binafsi amefungwa, basi ni muhimu kuwasilisha tamko kwa ESHN kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata mwezi ambapo taarifa ya kusitisha kazi chini ya utawala huu ilitolewa. imetumwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Iwapo zaidi ya watu 100 wameajiriwa rasmi na walipa kodi kwa mwaka mmoja, basi chini ya hali kama hizi tamko la ushuru mmoja wa kilimo huwasilishwa kwa njia ya kielektroniki pekee. Ili kufanya hivyo, mjasiriamali anahitaji kutoa EDS.

Kujaza hati ni mchakato rahisi ambao hata wewe mwenyewe unaweza kuushughulikia kwa urahisimlipakodi ambaye hana elimu maalum na maarifa maalum. Ili kufanya hivyo, unaweza kutumia programu ya "Mlipakodi wa Kisheria", iliyotolewa na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ili kurahisisha kuripoti biashara.

Sheria za kuchanganya na aina zingine

IPs zinaweza kuchanganya UAT na mifumo mingine ya ushuru, kwa mfano, na PSN au UTII. Mashirika yanaweza kuchanganya hali hii na UTII pekee. Haiwezi kuunganishwa na mifumo mingine.

Makampuni yanaweza tu kubadili hadi mfumo wa kodi uliorahisishwa au OSNO, kama tu wajasiriamali binafsi.

Ikiwa biashara inatumia njia kadhaa, basi wajasiriamali wanapaswa kufahamu kuwa kila mfumo una aina zake za sheria za kuripoti na uhasibu.

Wajibu wa ukiukaji

Kila mlipakodi ambaye amechagua Ushuru wa Umoja wa Kilimo kuwa mfumo wa ushuru lazima azingatie wajibu wake, unaowakilishwa na hitaji la kuhamisha ushuru na kuwasilisha tamko. Iwapo mahitaji haya yatakiukwa, basi huu ndio msingi wa kumfikisha mhalifu mbele ya sheria. Adhabu kuu ni pamoja na zifuatazo:

• chini ya Sanaa. 122 ya Msimbo wa Ushuru, ikiwa hakuna ushuru kwenye Ushuru wa Pamoja wa Kilimo ndani ya muda uliowekwa, basi mjasiriamali analazimika kulipa faini, kiasi ambacho kinatofautiana kutoka asilimia 20 hadi 40 ya kiasi cha malipo;
• chini ya Sanaa. 119 ya Kanuni ya Ushuru, ikiwa taarifa haijawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati ufaao, basi dhima ya kiutawala pia hutolewa, inayowakilishwa na faini ya 5 hadi 30.asilimia ya kiasi cha malipo, lakini faini kama hiyo haiwezi kuwa chini ya rubles elfu 1;
• Adhabu za ziada hutozwa kwa kila siku ya kuchelewa, na kwa kawaida kiwango cha ufadhili wa Benki Kuu hutumiwa kukokotoa.

Mara nyingi, wakaguzi huwasilisha kesi mahakamani dhidi ya wasiolipa, ambayo huwaruhusu kurejesha pesa kutoka kwao kupitia wadhamini. Ikiwa nia ovu itathibitishwa, basi dhima ya jinai inaweza kutumika kwa wajasiriamali, na shughuli zao zinaweza kusimamishwa.

Hitimisho

Kwa hivyo, UAT inachukuliwa kuwa mojawapo ya mifumo iliyorahisishwa, kwa kuwa makampuni ya biashara kwenye mfumo huu hayana msamaha wa kulipa kodi nyingi, na mchakato wa uhasibu unachukuliwa kuwa rahisi, hivyo wafanyabiashara mara nyingi hufanya wenyewe. Kiwango kisichobadilika cha 6% kinatumika kukokotoa ushuru.

Ni muhimu kuelewa ni wajasiriamali gani wanaweza kufanya kazi chini ya mfumo huu, jinsi mpito unafanyika, ni mahitaji gani ya kisheria yanazingatiwa wakati kodi inapohamishwa na tamko kuwasilishwa. Kuzingatia kikamilifu masharti ya sheria kunahakikisha kutokuwepo kwa faini na adhabu, pamoja na matatizo na wakaguzi wa kodi.