Mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa LLC. sheria ya ushuru

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kwa sasa, kwa kila mjasiriamali, aina za ushuru kwa LLC ni suala gumu. Katika suala hili, unapaswa kufanya chaguo sahihi.

Haijalishi jinsi wajasiriamali wangependa kujisajili na huduma ya kodi, watalazimika kufanya hivi na kulipa kila mwezi. Huwezi kufanya bila hiyo ikiwa hutaki kuwajibishwa chini ya sheria ya sasa.

Mojawapo ya njia zinazoleta faida zaidi na maarufu leo ni mfumo wa ushuru uliorahisishwa kwa LLCs (USN) - hii ni seti ya hatua ambazo huchaguliwa kwa hiari na hutumiwa kwa kiwango sawa na analogi zingine. Ingawa mfumo huu unamaanisha utaratibu tofauti wa kukokotoa malipo na kuripoti, wajasiriamali wengi walianza kuuchagua, kwani ni wa manufaa ukilinganisha namfumo wa kitamaduni, ambao hutoa ushuru wa jumla wa LLC. Na ikiwa tunazungumzia kuhusu kampuni ndogo, basi uhasibu ni rahisi zaidi. Hii hurahisisha kazi kwa kila mfanyabiashara. Lakini, hata hivyo, LLC lazima izingatie kwamba haiwezekani kukataa uhasibu, hii inathibitishwa na barua kutoka kwa Waziri wa Fedha. Mnamo 2013, mabadiliko madogo yalifanywa kwa msimbo wa ushuru, kwa hivyo mfumo ulikuwa wa kisasa. Zaidi kuhusu hili baadaye.

Masharti yanayohitajika

Mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa jumuiya zimwi

dhima ya chini katika 2014 ina mahitaji kadhaa madhubuti ya kutimizwa:

• Fedha na mali zote zisizoshikika haziwezi kuzidi thamani ya rubles milioni mia moja.
• Katika kipindi kimoja cha kodi, idadi ya watu wanaofanya kazi kwa mujibu wa Kanuni ya Kazi ya Shirikisho la Urusi haipaswi kuzidi watu 100.
• Mapato ya kila mwaka ya kampuni lazima yawe ndani ya rubles milioni sitini.
• Mashirika mengine yana haki ya kushiriki katika maisha ya LLC. Sehemu yao pekee ya mchango itakuwa sawa na asilimia ishirini na tano.

Vikwazo

Ushuru wa Simplified LLC hauwezi kutumiwa na mashirika yafuatayo:

• kuwa na ofisi zao za uwakilishi na matawi;
• kushiriki katika soko la dhamana katika kiwango cha kitaaluma;
• wanaotumia ESHN;
• washirika kwenye makubalianosehemu ya bidhaa.

Wasilisha maombi

kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa, biashara inaweza tu ikiwa inajihusisha na aina fulani za shughuli ambazo zimezuiliwa kwa matumizi ya ushuru uliorahisishwa. Wajasiriamali wote binafsi wanaweza kuomba mfumo wowote wa ushuru. Walakini, kuna vipengele viwili vya vizuizi vya LLC:

• Mapato lazima yalingane na kiwango cha 6%. Hili ni sharti muhimu.
• Mapato kwa ajili ya kodi lazima yajumuishe mapato halisi. Hili pia ni muhimu kuzingatia.

Kampuni yoyote mwanzoni mwa kila kipindi cha kuripoti inaweza kubadilisha utaratibu wa ushuru wa LLC. Ni muhimu tu kujulisha mamlaka husika ya udhibiti kuhusu uamuzi huu. Kwa kuongezea, LLC inaweza kuchagua mpango wa ushuru peke yake. Sheria hii haitumiki kwa mashirika ambayo ni washirika wa kuamini mikataba ya usimamizi. Hata hivyo, d

Kampuni hizi zinaweza kutuma maombi ya kutozwa ushuru wa LLC (kilichorahisishwa) kama mapato bila kujumuisha gharama.

Lengo katika mpango huu ni faida halisi. Katika kesi hii, malipo yanayolingana ni sawa na angalau 1% ya msingi wa ushuru. Ingawa masomo mengi yanaweza kuchagua kiwango chao wenyewe.

Faida

Mfumo uliorahisishwa wa ushuru kwa LLC una manufaa kadhaa:

• Viwango vya michango mingi viko chini ya 14%.
• Shirika lina haki ya kuchagua msingi ambao ushuru mmoja utatozwa.
• Unaweza kutumia viwango vilivyopunguzwa pamoja na upana wa kitendo.
• Kuna mfumo mmoja wa ushuru.
• Tamko sambamba huwasilishwa mara moja kwa mwaka, baada ya muda wa kuripoti kuisha.
• Shirika lolote linaweza kuchagua kwa hiari mfumo huu wa ushuru.

Nyaraka zinazohitajika

Katika kesi hii, kila kitu kinapaswa kufanywa kwa mpangilio sahihi. Ili kufanya mpito kwa ushuru uliorahisishwa, ni muhimu kuwasilisha arifa kwa shirika la ushuru kutoka 1.10 hadi 31.12. Hili ni muhimu kujua.

Pia, kwa njia yoyote ile, LLC inaweza kutuma ombi kwa huduma ya kodi ili kuthibitisha utaratibu huo. Baada ya hayo, ndani ya mwezi mmoja, shirika linapaswa kupokea majibu. Kwa usajili wa ushuru, seti ya awali ya hati itahitajika.

Shughuli

Takriban shirika lolote linaweza kutumia mfumo uliorahisishwa. Hata hivyo, kuna baadhi ya shughuli ambazo hazitaweza kutoa aina hii ya ushuru. Hizi ni pamoja na:

• kampuni za bima na uwekezaji;
• biashara zenye ofisi na matawi wakilishi;
• benki;
• duka za pawn;
• mashirika ya kamari;
• mifuko ya pensheni isiyo ya serikali.

Uhasibu

Lakini inafaa kukumbuka kuwa kuripoti kwa huduma ya ushuru lazima kutolewa na kila mtu bila ubaguzi. Kwa hali yoyote, wajasiriamali wanahitaji kujaza karatasi zao za usawa kwa mwaka na data ya miaka miwili iliyopita, kwani ikiwa uhasibu haujawekwa hapo awali, hii inaweza kusababisha.matatizo makubwa.

Mfumo uliorahisishwa wa ushuru kwa LLC ni mpango wenye faida kubwa, lakini ili kuupata, unahitaji kukidhi vigezo kadhaa. Ni muhimu pia kwamba shughuli za kampuni zitekelezwe kisheria.

Vitu na viwango vya ushuru

Kwa kampuni ya dhima ndogo, aina mbili pekee za mfumo wa kodi uliorahisishwa hutolewa. Hizi ni pamoja na:

• Vitu ambapo mapato yanazingatiwa (asilimia sita) na mapato ambapo faida halisi inazingatiwa.
• Kitu kinachotozwa ushuru. Katika hali hii, kiwango cha 6% ya faida yote kimetolewa.
• Mapato yanayoweza kutozwa ushuru. Hapa ndipo mapato halisi yanapoingia. Aina ya mfumo wa "mapato minus cost".

Sheria ya ushuru inasema kuwa shirika lina haki ya kubadilisha kitu. Hata hivyo, hili lazima kwanza liripotiwe kwa mamlaka husika. Shirika linaweza kuchagua mpango yenyewe. Lakini sheria hii haitumiki kwa makampuni ambayo si washirika wa mikataba ya ubia. Kwa mashirika kama haya, mfumo wa ushuru wa LLC ni bora, ambapo mapato hayajumuishi gharama. Katika hali hii, kitu ni faida tupu.

Sheria huruhusu mashirika kuweka viwango vya kodi, asilimia yao pekee ndiyo inapaswa kutofautiana kutoka tano hadi kumi na tano. Huu ni ukweli muhimu. Lakini bado, asilimia ya chini ni sawa na moja ya mapato yote, kulingana na Sanaa. 345. 15 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Fursa zinazotolewa na mfumo uliorahisishwa wa ushuru kwa LLCs

KamaIkiwa shirika limetumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, basi huenda lisilipe aina zifuatazo za kodi:

• Kwenye mali.
• Kwa faida.
• Thamani imeongezwa. Sheria hii haitoi kodi inayolipwa wakati wa kuingiza bidhaa katika eneo la forodha la Urusi.

Shirika linalotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa ni aina ya wakala, kwa maneno mengine, huzuia, kukokotoa na kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi (PIT). Kwa mfano, kuhusiana na wafanyakazi wao.

Kabla ya kuamua ni ushuru gani wa kuchagua kwa LLC, unahitaji kutambua faida na hasara za kila mfumo. Hili ni muhimu.

Mashirika pia yanaweza kulipa kodi nyingine, kama vile: ushuru; ardhi; maji; kwa usafiri, n.k.

Malipo ya bima

Unaposajili LLC, malipo ya ziada ya lazima yatahitajika. Hizi ni pamoja na malipo ya bima. Maarufu zaidi kati yao ni malipo yafuatayo:

• Kwa mfuko wa pensheni wa Shirikisho la Urusi.
• Bima ya kijamii. Kupokea manufaa katika kesi ya ulemavu au kuhusiana na uzazi na uzazi.
• Kwa Mfuko wa Bima ya Lazima ya Matibabu ya Territorial.

Uamuzi wa gharama na mapato

Kutatua suala hili kunahitaji mbinu sahihi. Wakati wa uamuzi wa kitu kinachotozwa ushuru, mfumo wa ushuru uliorahisishwa hutoa uhasibu wa mapato kutoka kwa mauzo, pamoja na faida zingine. Hii imeandikwa kwa undani katika kanuni ya kodi ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 249 na 250). Inapaswa kuwa kwa uangalifusoma yaliyomo.

Na katika kifungu cha 251 cha kanuni hiyo hiyo, mapato ambayo hayategemei uhasibu, pamoja na yale ambayo yanatozwa ushuru wa mapato, yameelezwa. Gharama ni kuamua na kuzingatiwa kwa mujibu wa Sanaa. 346.16 ya Msimbo wa Ushuru wa Urusi.

Tarehe ya kupokea mapato ni wakati pesa hufika katika akaunti ya benki au kwenye dawati la pesa la shirika. Gharama ni zile gharama ambazo zilitumika tu baada ya malipo juu ya ukweli. Ikiwa, katika kesi hii, mpango wa "kitu - faida halisi" unatumika, basi shirika lina haki ya kuongeza malipo yote ya bima kwa gharama. Hili ni sharti. Na kwa toleo lingine la mpango wa "mapato ya kitu", LLC inaweza kupunguza ushuru, kwa kuzingatia ukweli kwamba malipo ya bima yatalipwa kivyake.

Mabadiliko yaliyofanywa 2014

Hoja hii pia ni muhimu kusoma. Aina tofauti za ushuru kwa LLC kila mwaka hupitia marekebisho ya kipekee. Hapa kuna nafasi chache ambazo zilibadilishwa mwaka wa 2014:

• Kwa kampuni ambazo zimejisajili upya, tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ombi imeongezwa hadi siku thelathini kutoka tarehe ambapo maelezo yote yalijumuishwa kwenye sajili ya serikali.
• Kodi hizo za STS kwa manufaa yanayolipwa na biashara zinaweza kupungua. Lakini zinaweza tu kupunguzwa kwa 50%.
• Washiriki wote wa mfumo uliorahisishwa wa ushuru wanahitaji kuweka rekodi.
• Fahirisi inayowezekana ya mapato ya mwaka. Hiyo ni, chombo chochote kinachohusika na shughuli za ujasiriamali kitahitaji kuzingatia mgawo wa deflator. Yeye ni muhimu. KATIKAkutokana na hili, kiasi cha mapato kitaongezwa kulingana na mgawo huu.
• Sasa LLC haihitaji kukokotoa tofauti ya kiwango cha ubadilishaji. Miamala ya fedha itawekwa katika rubles wakati wa malipo.
• Wahusika ambao ni washiriki katika mfumo wa kodi uliorahisishwa walilazimika kuwasilisha tamko kabla ya tarehe 31 Machi. Na wale ambao wanaanza kutumia mfumo huu mwaka wa 2014 watalipa viwango sawa vya kodi.

Kwa hivyo, kutokana na haya yote, mfumo wa ushuru uliorahisishwa kwa LLC haujafanyiwa mabadiliko makubwa. Kitu pekee ambacho kinachukuliwa kuwa uvumbuzi ni kwamba kila moja ya kampuni lazima ihifadhi rekodi za uhasibu au kuzirejesha kwa muda uliopotea.

Kuweka viwango

Wafanyabiashara ambao wamechagua mpango wa "mapato - gharama" watalipa kodi sawa na asilimia kumi na tano. Na ikiwa lahaja nyingine ya mfumo imefafanuliwa katika suala la faida, basi katika kesi hii kutakuwa na kiwango sawa na asilimia sita.

matokeo

Kwa yote yaliyo hapo juu, tunaweza kuongeza hitimisho kwamba mfumo wa ushuru uliorahisishwa kwa kampuni zenye dhima ndogo ndio chaguo la faida na linalokubalika zaidi. Huu ni ukweli uliothibitishwa kabisa. Wale ambao hawaamini katika hili wanaweza kusoma mifumo mingine ya ushuru kwa undani na kufikia hitimisho lao kwa kupendelea ule wanaoupenda.