Maudhui ya kiuchumi ya kodi: aina, kanuni za ushuru na utendakazi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Upangaji wa mfumo mzuri wa ushuru ni kazi kuu ya sera ya fedha ya serikali ya kisasa. Usawa katika mbinu za kutatua masuala ya kujaza tena bajeti kupitia makusanyo ya kodi unaonyeshwa katika uzingatiaji wa pande nyingi wa maslahi ya masomo ya miundombinu ya kiuchumi. Hii ni hali ya lazima kwa maendeleo thabiti ya mifumo ya kiuchumi. Kuondoa mapungufu na hatari za ongezeko kubwa la mzigo huu haiwezekani bila kuelewa maudhui ya kiuchumi ya kodi, hasa katika muktadha wa malengo yanayolenga kuongeza mvuto wa uwekezaji wa nchi.

Kodi katika sekta halisi ya uchumi

Kila muundo wa kijamii na kiuchumi una mfumo wake wa mapato, unaoamuliwa namichakato ya uzalishaji, asili ya uhusiano wa bidhaa na pesa, kazi na asili ya muundo wa serikali. Kwa upande mwingine, ushuru ni njia mojawapo kuu ya kuongeza mapato ya bajeti. Katika majimbo mengi, ukusanyaji wa ushuru unafanywa ili kuhakikisha utulivu katika viwango vyote vya uzalishaji wa nguvu. Na hata ikiwa tutatenga mgawanyiko kulingana na maagizo ya malipo ndani ya mfumo wa usaidizi wa bajeti (katika viwango vya kikanda na shirikisho), kanuni za kusambaza fedha zinaweza kutofautiana. Kwa mfano, maudhui ya kiuchumi ya kodi yanaonyeshwa si tu katika kufadhili shughuli za serikali na serikali za mitaa, lakini pia katika uundaji wa fedha na mashirika mbalimbali ambayo pia ni sehemu ya miundo ya utawala wa serikali.

Aina za ushuru

Kuna vipengele kadhaa vya uainishaji wa ushuru wa kisasa. Cha msingi katika muktadha huu ni ishara za kifedha na kiuchumi, ambazo ni pamoja na:

• Njia ya kujiondoa si ya moja kwa moja na ya moja kwa moja.
• Kuhamisha mzigo wa ushuru - moja kwa moja na isiyo ya moja kwa moja.
• Njia ya kutoza ushuru ni ushuru kutoka kwa mtu wa kisheria au wa kawaida, pamoja na ushuru wa jumla.
• Kitengo cha ushuru kinakadiriwa na kodi ya kiuchumi.
• Kiwango cha kodi - punguzo, endelezi, sawia, kizidishi cha kiashirio fulani au kodi bapa.
• Wigo wa maombi - ushuru maalum na wa lazima.
• Zingatia ushuru mahususi na wa kufikirika.
• Njia ya kujieleza - isiyo ya pesa na pesa taslimukodi.
• Chanzo (kama dalili ya jumla) - kodi ya gharama au mapato.

Pia, maudhui ya kiuchumi ya kodi hayazuii hata kidogo kuzingatia kwao matumizi ya vipengele vya utawala na kisheria. Katika kesi hiyo, kanuni za kujitenga kama haki ya kutumia malipo, kiwango cha kimuundo na utawala, njia ya uhamisho, nk. Uainishaji usio muhimu na wa kiteknolojia unaonyesha sifa za muda na anga za matumizi ya mfumo wa ushuru, ikijumuisha mara kwa mara, wakati na mahali pa kutoza ushuru.

Aina za vitu vya kutozwa ushuru

Kubainisha vigezo vya mfumo wa kukusanya ushuru hauwezekani bila kuzingatia mahususi ya lengo la dhima ya kifedha. Malengo makuu ya ushuru ni:

• Ushuru. Kama sheria, vikundi vya bidhaa ambazo ziko chini ya kategoria za bidhaa za ushuru - kwa mfano, hizi ni pamoja na pombe, pombe ya ethyl, aina fulani za manukato na bidhaa za vipodozi, n.k.
• Mashirika yanayotengeneza faida. Kwa kweli, maudhui ya kiuchumi ya kodi ya mapato yanaonyeshwa kwa namna ya mapato yaliyopokelewa kutoka kwa aina zote za shughuli za biashara zinazohusiana na si tu kwa uuzaji wa bidhaa, bali pia kwa utoaji wa huduma. Kundi hilohilo linajumuisha shughuli za kifedha zinazojumuisha upokeaji wa mapato ya uendeshaji.
• Maliasili. Tunazungumzia matumizi ya maliasili - kwa mfano, inaweza kuwa ukataji miti, uchukuaji wa maji, uchimbaji madini n.k.

Utendaji wa kodi

Mfumo wa ushuru, pamoja na kujaza bajeti moja kwa moja, una majukumu kadhaa muhimu zaidi, ambayo yanaafikiwa, miongoni mwa mambo mengine, kupitia kanuni za maudhui ya kiuchumi ya kodi. Majukumu, haswa, yanaweza kuwa yafuatayo:

• Fedha. Kiteknolojia huhakikisha ujazaji wa rasilimali za kifedha zinazohitajika kwa utekelezaji wa programu za kijamii, za kibajeti na zingine, na vile vile kudumisha kazi ya taasisi za umma.
• Kudhibiti. Kodi pia inaweza kutumika kama njia ya kuathiri mchakato wa uzazi - kwa mfano, kama kichocheo au breki katika maendeleo ya biashara kutokana na viashirio fulani vya mzigo wa kifedha.
• Dhibiti. Mapato na gharama za walipa kodi zinaweza kudhibitiwa, miongoni mwa mambo mengine, kwa kufuatilia malipo ya kodi.

Kiini cha kila mojawapo ya vipengele hivi bado ni kipengele cha kiuchumi. Athari muhimu zaidi ya matumizi ya mfumo wa ushuru wa ushuru inaweza kupatikana kwa msaada wa ugawaji wa haki wa kijamii. Ili kufanya hivyo, serikali lazima itengeneze sera ya wazi ya fedha kulingana na vipaumbele vya serikali. Kwa ujumla, utendakazi wa kijamii na kiuchumi wa kodi unaweza kuwakilishwa kama njia isiyo ya moja kwa moja, lakini bado ni njia ya kudhibiti shughuli za kifedha.

Kanuni za ushuru

Mpangilio wa mfumo wa utozaji kodi kwa namna yoyote unapaswa kuongozwa na idadi yakanuni zinazoruhusu kufikia malengo yaliyowekwa kwa matokeo makubwa zaidi.

Kanuni za kimsingi za aina hii ni pamoja na:

• Usawa - jumla na mvutano sawa huchukuliwa katika mchakato wa uondoaji wa kodi kwa mujibu wa mahitaji ya umoja ya serikali kwa walipa kodi.
• Uhakika - uwazi, uwazi na kutokuwa na utata katika kubainisha sifa za kimsingi za mfumo wa kodi. Sifa kuu za maudhui ya kiuchumi ya kodi ni pamoja na kodi, faida, mishahara n.k.
• Bila mzigo - kanuni ya kudhibiti katika ushuru.
• Uthabiti - uthabiti wa utendakazi wa aina mbalimbali za viwango vya kodi ndani ya muda uliowekwa.

Sera ya kodi

Katika mfumo wa fedha, sera inaeleweka kama seti ya hatua zinazolenga kufikia malengo ya kimkakati ndani ya maendeleo ya jumla ya uchumi. Kwa maana hii, maudhui ya kiuchumi ya kodi yanaweza pia kuakisi hali ya uingiliaji kati wa serikali katika nyanja ya kiuchumi. Majukumu makuu ya kudhibiti sera ya kodi ni pamoja na kuzipa mashirika ya serikali rasilimali fedha, kuchochea ukuaji wa uchumi, kuweka mazingira mazuri ya shughuli za kiuchumi nchini na kusuluhisha ukosefu wa usawa kati ya viwango tofauti vya mapato ya wananchi.

Njia za kodi

Utekelezaji kivitendo wa sera ya kodi hauwezekani bila utaratibu ulioandaliwa, ambao unategemea mifumo ya shirika na kisheria nambinu. Nchini Urusi, kanuni za msingi za utumiaji wa utaratibu huu zinadhibitiwa katika kiwango cha sheria ya Shirikisho kulingana na yaliyomo katika uchumi wa ushuru - Kifungu cha 8 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, haswa, inafunua wazo la ukusanyaji wa ushuru kama mchango wa lazima wa pesa taslimu. Hii ndio dhana kuu kwa msingi wa mashirika ya serikali ambayo hufanya uondoaji wa ushuru. Hata hivyo, utaratibu wa limbikizo pia hutoa uwezekano wa kurekebisha ada kupitia kuanzishwa kwa manufaa, kuanzisha kinga ya kodi, mabadiliko ya viwango, kupunguza mshahara wa kodi, n.k.

Udhibiti wa ushuru

Moja ya aina za shughuli za kifedha za serikali, ambayo msingi wake ni sheria. Katika ngazi ya msingi ya usimamizi, utaratibu wa ushuru umeanzishwa kwa mujibu wa madhumuni ya kodi na maudhui ya kiuchumi ya ada ndani ya mazingira fulani ya mzigo wa kifedha. Taratibu, fomu, uwezo na mbinu za shirika zimeanzishwa mahsusi, kulingana na ambayo mamlaka iliyoidhinishwa katika eneo hili itachukua hatua. Seti ya majukumu pia hufafanuliwa kwa orodha ya majukumu ambayo yatahakikisha udhibiti na mashtaka ya watu ambao wamekiuka sheria ya ushuru.

Maingiliano kati ya mamlaka ya kodi na walipa kodi

Licha ya udhahiri wa mchakato muhimu wa ushuru na taratibu za uzalishaji wake, uhusiano kati ya watoza ushuru wa masharti na walipa kodi unaweza kuwa wa asili tofauti. Hasa, kuna mbinu kadhaa za mwingiliano kama huu:

• Shurutisho la kiutawala. Matumizi ya vyombo vya vikwazo, unyakuzi wa mali na akaunti za fedha hutarajiwa.
• Mbadala zinazodhibitiwa. Mlipakodi hupewa fursa ya kuchagua kati ya aina tofauti za malipo ya kodi kwa viwango.
• Ushirikiano wa kirafiki. Fomu mpya, ambayo maudhui ya kiuchumi ya kodi yanaonyeshwa na uhusiano kati ya mamlaka na walipa kodi, si kwa kiwango cha mahitaji ya utawala, lakini kwa misingi ya ushirikiano wa ushirikiano, ambayo inaweza kuchukua fomu ya makubaliano.. Ina maana gani? Hii ina maana kwamba, kutokana na hali fulani, mlipakodi anaweza kutimiza wajibu wake kwa mamlaka ya udhibiti kwa masharti maalum yaliyokubaliwa hapo awali.

Hitimisho

Mchakato wa kimataifa wa kuunda mifumo ya ushuru unapendekeza kuwa mbinu za kukusanya ushuru zinaboreshwa, na kuwa rahisi zaidi na bora. Katika nchi zilizoendelea, uondoaji muhimu wa dhana yenyewe ya ukusanyaji pia unafanyika. Mkusanyiko wa fedha unageuka kuwa aina ngumu zaidi ya kutafuta chanzo bora zaidi cha kukusanya, ambacho kimsingi ni tofauti na mbinu ya kisasa ya kazi ya mfumo wa fedha. Lakini, kama hapo awali, nchini Urusi maudhui ya kiuchumi ya ushuru yanaonyeshwa na uhusiano kati ya mamlaka na raia wenye kiwango cha chini cha uhuru ndani ya mfumo mkali wa udhibiti wa kisheria. Hata uvumbuzi katika mfumo wa ushuru na aina ya ushirika wa kirafiki bado unakubalika kwa kusita kwa sababu ya kiwango cha chini cha uwezo wa kiutawala. Hata hivyo, wataalam wanasemaasili ya maendeleo ya nyanja ya ushuru katika Shirikisho la Urusi, ikionyesha kuanzishwa kwa teknolojia za ubunifu na, kwa ujumla, nia ya serikali katika kurekebisha mifano ya zamani ya matumizi ya sheria katika eneo hili.