UTII formula: viashirio, mifano ya hesabu, vidokezo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Katika nchi yetu, kuna aina mbalimbali za mifumo ya ushuru ambayo inaweza kutumika kwa walipa kodi. Miongoni mwao: jumla, USN, UTII, patent, ESHN. Kila mfumo una faida na hasara zake. Kila mmoja wao ana masharti yake maalum ya maombi, haki za uhamisho, tarehe za mwisho za kujaza maazimio na kulipa kodi. Katika mikoa tofauti ya Urusi kuna mifumo ambayo inaruhusiwa kutumika na marufuku. Kwa hiyo, kwa mfano, mfumo wa ushuru kwa namna ya UTII hauwezi kutumika katika mikoa yote ya Shirikisho la Urusi, lakini tu ambapo inaidhinishwa katika ngazi ya ndani. Hata hivyo, ukweli huu hauizuii kuwa ya kawaida na maarufu miongoni mwa walipa kodi katika siku za hivi karibuni.

Umaarufu wa mfumo huu unathibitishwa na manufaa yake juu ya wengine: uhuru wa kodi kutoka kwa faida ya biashara, uwezo wa kutumia makato katika mfumo wa malipo ya bima, urahisi wa kuripoti, uwezo wa kuepuka kulipa idadi ya kodi nyingine. (VAT, ushuru wa mapato ya kibinafsi, ushuru wa mapato).

Essence

Chini ya UTII ni mfumo wa ushuru ambapo kodi moja ya mapato yanayodaiwa hulipwa, lakinisio kutoka kwa mapato halisi yaliyopokelewa, lakini kutoka kwa mapato yaliyowekwa kisheria.

Faida kuu za kutumia mfumo ni kama ifuatavyo:

• hakuna haja ya kulipa idadi ya kodi nyingine (VAT, kodi ya majengo, kodi ya mapato ya kibinafsi);
• mapato halisi ni ya juu kuliko ilivyokadiriwa, jambo ambalo lina athari chanya katika kukokotoa kodi;
• fursa ya kupunguza kiasi cha kodi kwa gharama ya kiasi cha bima kwa wafanyakazi na kwako mwenyewe (kwa wajasiriamali binafsi);
• hakuna haja ya kusajili rejista ya pesa bado (hadi Julai ijayo);
• kuripoti rahisi sana na hakuna hesabu changamano;

Kasoro za mfumo:

• ikiwa ghafla kiasi cha mapato kilichopokelewa ni cha chini kuliko ilivyokadiriwa, basi ni lazima kodi ilipwe kutoka kwa kiasi cha mwisho;
• na maeneo makubwa ya maduka ya rejareja, kiasi cha UTII kitakuwa cha heshima (inahesabiwa haki tu katika hali ambapo faida kwa robo inazidi rubles milioni 2);
• si mikoa yote iliyo na ruhusa ya kutumia UTII (kwa mfano, ni marufuku mjini Moscow);
• aina za biashara chache;
• katika kesi wakati gharama ni kubwa kuliko 70-80% ya mapato yaliyopokelewa, basi mfumo wa STS "mapato ukiondoa gharama" utakuwa wa faida zaidi;
• hakuna manufaa kwa wafanyakazi kwenye michango ya kijamii na bima;
• haifai unapoendesha shughuli zinazohusiana na huluki za kisheria (unahitaji kuweka rekodi tofauti za mfumo wa kodi uliorahisishwa);
• inaripoti kila robo.

Walipaji wakuu wa UTII

Aina kuu za walipa kodi kulingana na shughuli zinaonyeshwa hapa chini:

• chaguoutoaji wa huduma za kaya za vikundi anuwai, aina, spishi kulingana na uainishaji wa Kirusi-yote;
• huduma za mifugo;
• kukarabati gari, matengenezo na huduma za kuosha;
• huduma za utoaji wa umiliki wa muda wa nafasi za maegesho na maegesho, huduma za uhifadhi wa gari;
• huduma za usafirishaji wa abiria na mizigo na makampuni (au wajasiriamali binafsi) wanaomiliki magari 20;
• biashara ya bidhaa za rejareja zinazouzwa kupitia maduka na majengo ya mauzo yenye eneo la si zaidi ya mita za mraba 150;
• biashara ya rejareja kwa kukosekana kwa sakafu ya biashara ya uuzaji wa bidhaa (pia biashara isiyo ya kawaida);
• huduma za chakula kwa umma bila kuwepo kwa majengo yanayohudumia wageni;
• matangazo ya nje yenye miundo;
• huduma za utangazaji zinazowekwa kwenye magari;
• huduma za umiliki wa muda wa maeneo ya biashara;
• huduma za muda mfupi za malazi na malazi katika mfumo wa huduma za hoteli (yenye eneo la malazi la\u200b\u200bsi zaidi ya mita za mraba 500).
• kukodisha ardhi.

Maelezo ya jumla ambayo mlipa kodi anapaswa kujua

Walipaji wote wa UTII, wanapokokotoa kodi hii na kuilipa, hutumia sheria na mapendekezo yanayokubaliwa kwa ujumla kwa mujibu wa Kifungu cha Sanaa. 26.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Urusi.

Vipengele ni pamoja na:

• mfumo wa kisheria wa kukokotoa na malipo ya UTII umedhibitiwaSheria ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi No. 155 ya Julai 22, 2008, Ch. 26.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Sanaa. 346.26 sura. 26.3. Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho No. ММВ-7-6/941 ya tarehe 2012-11-12, vitendo vingine vya kisheria vya ndani;
• usajili unafanywa kwa kuwasilisha nyaraka muhimu na maombi katika mfumo wa UTII-1 au UTII-2 (kwa wajasiriamali binafsi);
• lazima iwasilishwe kwa shirika la IFTS ambapo kitu cha shughuli "iliyowekwa" kinapatikana;
• mchanganyiko na modi za USN na BASIC inaruhusiwa;
• Makataa ya malipo ya kodi ni tarehe 25;
• fursa ya kupunguza kodi kutokana na kiasi cha malipo ya bima kulipwa, lakini si zaidi ya 50% ya kiasi cha hesabu ya kodi;
• Makataa ya kuwasilisha ni kabla ya tarehe 20;
• fursa ya kupunguza kiasi cha kodi kutokana na thamani za malipo ya bima anayolipwa mwenyewe kwa wajasiriamali binafsi.

UTII fomula na hesabu juu yake

Utumiaji wa mfumo huu wa ushuru una sura ya kipekee, ambayo iko katika ukweli kwamba hesabu haizingatii mapato halisi ya mlipakodi, lakini mapato yake tu. Kwa hiyo, kiasi cha kodi kivitendo haibadilika katika mwaka. Katika hali tu ya kubadilisha viongeza-deflators.

Kodi hii inakokotolewa kulingana na mpango mmoja kwa biashara yoyote katika Shirikisho la Urusi, bila kujali hali na OPF. Fuatilia vitu vifuatavyo:

• rejesho la msingi kama kiasi cha mapato cha masharti ambacho kinaweza kupokelewa kutoka kwa aina hii ya biashara (inategemea aina ya shughuli);
• kiashirio cha kimwili, ambacho kinarejelea vifaa vya biashara vilivyotumika, yaani, idadi ya magari, idadi ya viti.paa la abiria, eneo la biashara na huduma, n.k.;
• K1 na K2 ni vizidishi vinavyorekebisha msingi wa kodi;
• kipindi cha shughuli (kwa kawaida miezi 3);
• kiwango cha kodi (15% ya matokeo).

Fomula ya jumla ya kukokotoa UTII inaonekana kama hii:

UTII=(msingi wa kodi15% kiwango) - malipo ya bima.

Kiasi cha malipo ya bima kwa wafanyakazi huzingatiwa katika kiasi cha si zaidi ya 50% ya kiasi cha kodi iliyokokotwa.

Hesabu ambazo hazikuzingatiwa wakati wa kuhesabu formula ya UTII katika hali ya kupunguza ushuru wa malipo ya bima kwa mwaka ujao wa kalenda haiwezi kuhamishwa (barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi No. 03- 11-09 / 2852 ya 2016-26-01).

Sheria za kukokotoa

Lengo la ushuru si jumla ya kiasi cha mapato kilichopokelewa, lakini kiasi cha mapato kinachohesabiwa, ambacho kimebainishwa katika sheria. Inaweza kuhesabiwa kwa fomula ya UTII kwa njia hii:

DB=FPK1K2, ambapo DB ni kiasi cha mapato yaliyowekwa.

FP ni kiashirio halisi ambacho ni tabia ya aina fulani ya shughuli ya mhusika.

K1 ni kizidishi cha kipunguzi, kimewekwa na hali na hakiwezi kubadilishwa. Vivyo hivyo kwa mikoa yote ya Urusi. Sawa na 1.868 mwaka 2018 (amri ya Wizara ya Maendeleo ya Kiuchumi ya Shirikisho la Urusi No. 579 tarehe 30 Oktoba 2017)

K2 - mgawo wa "kila mwaka". Inachukua kuzingatia sifa za shughuli na mahali pa kufanya biashara. Hesabu ya mgawo wa K2 wa UTII na fomula ya ukokotoaji wake zimefafanuliwa hapa chini.

Jinsi ya kubaini thamani ya kizidishi cha K2?

Ili kujua kuhusu uwezekano wa kutumia thamani ya K2, unaweza kutumia tovuti rasmi ya ofisi ya ushuru. Huduma hii huruhusu walipa kodi kupokea taarifa kamili kuhusu ukokotoaji wa UTII katika mikoa.

Ili kufanya hivi, fanya yafuatayo:

1. Nenda kwenye tovuti ya ofisi ya ushuru.
2. Chagua eneo.
3. Tafuta sehemu kuhusu vipengele vya sheria za eneo na upate maelezo kuhusu mgawo.

Thamani ya K2 kulingana na vigezo

Mchanganyiko wa K2 UTII katika hesabu unaweza kubainishwa kwa mujibu wa vipengele vilivyobainishwa vya kufanya biashara.

Thamani ya K2 kwa makazi imewekwa kama ifuatavyo kulingana na idadi ya watu, ambayo inaonekana kwenye jedwali.

Idadi, watu	UTII na fomula ya hesabu K2
Hadi 200	0, 1
Kutoka 200 hadi 1000	0, 2
Kutoka 1000 hadi 2500	0, 3
Kutoka 2500 hadi 5000	0, 4
Kutoka 5000 hadi 20000	0, 6
Kuanzia 20000 hadi 30000	1

Zaidi ya hayo, thamani zilizochaguliwa hutumika katika fomula ya UTII.

Minuko gani?

Fanya kazi kwenye UTII, bila kujali aina ya shughuli, haiwezi kuwa mashirika kama vile elimu, hifadhi ya jamii, taasisi za afya.

Kampuni nyingi hazijui kuwa mabadiliko ya hiari ya UTII pia hufanywa kwa misingi ya maombi ambayo lazima yatumwe na kuletwa kwa mamlaka ya kodi. Hiyo ni, unahitaji kujiandikisha kama mlipaji wa UTII kulingana na fomu ya maombi ya UTII-1 (2). Unapotuma maombi, lazima uambatishe idadi ya hati.

Mfano wa hesabu Nambari 1. Mjasiriamali binafsi na wafanyakazi

Data ya awali kwa mfano wa hesabu kwa kutumia fomula ya UTII:

• aina ya shughuli - ukarabati wa saa;
• mahali pa biashara Belgorod;
• K2 kwa biashara hii ni 0.18;
• thamani ya mavuno ya msingi kwa aina hii ya biashara ni rubles 7,500;
• kiashirio cha kimwili ni idadi ya wafanyakazi wa kampuni (kwa mfano wetu, tunahesabu kama ifuatavyo: watu 5 + watu 5 + watu 5=watu 15);
• Thamani ya kizidishi cha K1 ni 1, 868.

Tunakokotoa kodi.

Msingi wa kodi:

BD=FPK1K2.

Hesabu:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Kodi yenyewe:

UTII=DB15%.

Hesabu ya kodi:

UTII=378270, 15=5674 rubles

Tekeleza makato ya mfanyakazi kwa kiasi cha kodi.

Tunafanya hesabu ya makato ya malipo ya bima yatakayotumika katika fomula ya kukokotoa UTII.

Jumla ya kiasi cha malipo kwa mwezi kwa bima ni rubles 56,400 kwa wafanyakazi wote. Kwa robokiasi kitakuwa:

564003=rubles 169,200.

Tunakokotoa nusu ya kiasi cha kodi iliyokusanywa katika fomula ya kukokotoa UTII:

5674 / 2=2837 rubles.

Kupunguza kiasi cha ushuru kwa nusu hii, kwa kuwa kiasi cha malipo ya bima ni zaidi ya rubles 2837.

Kisha kiasi cha kodi kinacholipwa kitakuwa:

5674 – 2837=2837 rubles.

Mfano wa hesabu 2. Hesabu ya reja reja

Data ya awali ya kukokotoa fomula ya UTII ya IP:

• aina ya kufanya biashara - umiliki wa pekee bila wafanyakazi;
• kiasi cha mapato yanayopokelewa kwa mwaka - hadi rubles 300,000;
• bima ya hiari haitumiki;
• aina ya shughuli - mauzo ya rejareja ya viatu;
• eneo la duka - mita za mraba 10;
• mahali - katika kituo cha ununuzi cha jiji la Belgorod (mraba wa stationary);
• mavuno ya msingi - rubles 1800;
• kiashirio halisi - mita 10 za mraba;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Ifuatayo, unahitaji kukokotoa kiasi cha malipo ya bima.

Hesabu ya malipo ya bima ya mjasiriamali binafsi kwa ajili yake mwenyewe wakati wa kutumia fomula ya ushuru ya UTII katika hesabu:

1. PFR – 26545 rubles;
2. CMI - 5840 rubles;
3. JUMLA: rubles 32385.

Kokotoa kiasi cha malipo ya bima kwa robo:

32385 /4=RUB 8096

Hesabu ya msingi wa kodi kwa mwezi wa fomula ya kukokotoa UTII kwa wajasiriamali binafsi:

1800101, 8681=RUB 33624

Hesabu ya kodi ya kila mwezi:

336240, 15=RUB 5044

Mfumo wa kukokotoa ushuru wa UTII kwa robo:

50443=RUB 15131

Ukokotoaji wa kiasi ikijumuisha malipo ya bima:

15131 - 8096=RUB 7035

Kiasi cha ushuru wa UTII kilichodaiwa kwa malipo ya robo mwaka kilifikia rubles 7035.

Vivutio na matatizo katika kuhesabu. Mapendekezo

Swali No. 1. Je, ni vipengele vipi vya kukokotoa ushuru mwingine unapotumia UTII?

Jibu: Unapotumia UTII, mlipakodi hatalipa VAT, ushuru wa mapato ya kibinafsi, ushuru wa mapato, ushuru wa mali.

Swali namba 2. Ikiwa shirika ni mjasiriamali binafsi bila wafanyakazi, kiasi cha kodi kinaweza kupunguzwa vipi?

Jibu: Kwa kampuni kama hizo, kiasi cha UTII kinaweza kupunguzwa kwa kiasi kizima cha makato ya malipo ya bima ya IP kwao wenyewe. Ni lazima sio tu kuongezwa, bali pia kulipwa.

Swali 3. Ni aina gani ya tamko kuhusu ripoti?

Jibu: Kwa kuripoti, fomu ya tamko ya KND 1152016

Fomu ya kurejesha kodi imeambatishwa.

Hitimisho

Kodi moja ya mapato yanayodaiwa ni mfumo wa ushuru unaorejelea taratibu maalum zinazotumiwa na mashirika na makampuni binafsi. Sifa kuu ya mfumo ni uingizwaji wa ushuru kuu na moja na kurahisisha kuripoti. Sifa kuu ya hesabu ya ushuru ni utumizi na ukokotoaji wa mgawo wa K2 ili kukokotoa UTII kwa kutumia fomula.

Kuhesabu UTII sio ngumu sana. Inatosha kuwa karibu na maadili ya coefficients muhimu, ambayokukubalika kwa ujumla au kuanzishwa na sheria. Sifa kuu ya utaratibu ni kutokuwepo kwa utegemezi wa kodi iliyokusanywa kwa kiasi cha mapato yaliyopokelewa.

Uwezekano wa kutumia UTII unadhibitiwa na sheria na vitendo vya serikali za mitaa. Utaratibu wa kulipa UTII unaweza kuwa tofauti katika maeneo fulani, ambayo yanahusishwa na thamani tofauti za mgawo K2.

Katika mfumo wa makala haya, pia tulichunguza sifa kuu za ukokotoaji wa UTII katika jiji la Belgorod.