Taratibu za kukokotoa kodi - vipengele, mahitaji na maoni

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Katika sheria za Urusi, dhana za "utaratibu wa kukokotoa kodi" na "utaratibu wa malipo ya kodi" hutumika. Kuamua kiasi cha malipo ya ushuru kwa aina mahususi ya ushuru ni hesabu, na kufanya au kuhamisha malipo ya ushuru kwa bajeti kunatambuliwa kama malipo. Utaratibu wa kuhesabu na kulipa ushuru na walipa kodi ni moja wapo ya mambo kuu ya ushuru. Inahitajika kuanzisha ushuru au ada. Wajibu wa utaratibu wa kukokotoa kodi na ada unaweza kupewa wakaguzi wa kodi. Wakati mwingine mtu binafsi au taasisi ya kisheria hufanya hesabu ya mchango yenyewe.

Utaratibu wa kukokotoa kodi na ada hukabidhiwa kwa mamlaka ya ushuru, kisha ukaguzi huo utume arifa inayoonyesha kiasi, muda wa ukusanyaji kabla ya siku thelathini kabla ya malipo kufanywa kwa raia au kampuni. Ukiukaji wa tarehe ya mwisho ya utumaji unajumuisha msamaha kutoka kwa dhima katika kesi ya kucheleweshwa kwa malipo yake. Raia au biashara inalazimika kulipa ada ya kifedha ndani ya siku thelathini (mwezi) kutoka tarehe ya utoaji wa arifa aukupokea barua iliyosajiliwa. Taarifa inatolewa kwa mkuu wa shirika au raia. Uwasilishaji unaweza kuwa wa kibinafsi au kwa barua iliyosajiliwa. Jambo kuu ni kuwepo kwa ukweli wa kupokea taarifa.

Vigezo vya kukokotoa kodi

Kodi ni mchango kwa bajeti ya somo fulani, kwa hazina isiyo ya bajeti, inayolipwa na walipaji bila kukosa. Mlipakodi lazima azingatie vipengele vifuatavyo vya utaratibu wa kukokotoa kodi:

• Msingi wa hesabu.
• Kipindi na utaratibu wa kukokotoa kodi.
• Faida za kodi.
• Viwango vya kodi vinavyotumika katika kukokotoa na kulipa kodi.

Msingi wa kukokotoa ada ni mapato, faida, gharama ya bidhaa au huduma, aina za shughuli, uendeshaji wenye dhamana, matumizi ya maliasili, mali ya watu, uhamisho wa mali, ongezeko la thamani ya bidhaa zilizowekwa na sheria.. Inatokana na muundo wa gharama na manufaa ambayo huamua mapato, na inawakilisha thamani ya kitu kinachotozwa kodi.

Kipindi ambacho msingi wa kodi huhesabiwa mwishoni na zaidi kiasi cha kodi kinachohitajika kwa malipo huitwa kipindi cha kodi. Tarehe moja au zaidi muhimu zipo katika kipindi cha kodi.

Kiwango cha kodi ni thamani ambayo ina thamani mahususi ya kidijitali. Sheria za masomo zinaidhinisha ushuru wa kikanda na wa jamhuri. Kanuni za mamlaka ya manispaa - ada za mitaa na malipo. Malipo yote ya fedha lazima yawe ndani ya mipaka kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Manufaa ni manufaa yanayotolewa kwa kategoriawalipa kodi, kuwaweka katika hali nzuri ya kifedha ikilinganishwa na washiriki wengine katika mfumo wa kodi nchini.

Kodi ni za shirikisho, jamhuri na za ndani. Ya shirikisho ni pamoja na, kwa mfano, VAT na ushuru wa mapato. Kwa ada za ndani - ushuru wa ardhi na usafiri.

Malipo ya lazima kwa vyombo vya kisheria

Katika Shirikisho la Urusi, mashirika ya kisheria, bila kujali aina zao za umiliki, ni walipa kodi. Huenda zikawa chini ya mfumo wa jumla au utaratibu maalum wa kodi.

OSN ni mfumo wa fedha ambapo kodi zote zilizobainishwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hulipwa, ikiwa hakuna msamaha wa malipo yao. Mashirika yote ambayo hayajachagua mfumo tofauti wa ushuru kwa hiari yako kwenye DOS. Utaratibu wa kukokotoa na kulipa kodi kwa mashirika yaliyo kwenye mfumo huu unamaanisha malipo ya kodi:

• VAT;
• faida;
• kwenye mali;
• hadi ardhini;
• kwa usafiri;
• Kodi ya mapato ya kibinafsi kwa mapato ya mfanyakazi.

Utaratibu wa kukokotoa na kulipa kodi ya mapato

Chanzo kikuu cha kujazwa tena kwa hazina ya nchi ni kodi ya mapato inayolipwa na mashirika. Kampuni zote, za Kirusi na za kigeni, zinazofanya kazi nchini Urusi na kupokea mapato ndani yake, ambazo hazijachagua mfumo wa kodi uliorahisishwa, lazima zifuate utaratibu wa kukokotoa kodi ya mapato ya shirika.

Kodi ya Mapato ya Biashara:

• Msingi wa kukokotoa ni mapato katika masharti ya fedha, kulingana na ushuru wa fedha.
• Mwaka wa kalenda huhesabiwakipindi cha ushuru. Tarehe za kuripoti ni robo ya kwanza, robo mbili za kwanza na robo tatu.
• Kiwango cha kodi - asilimia ishirini (mbili - kwa hazina ya shirikisho, kumi na nane - kwa bajeti ya somo). Michango ya chini ya lazima inahalalishwa kwa aina fulani za faida na mapato.
• Ruhusa za kodi zimeorodheshwa chini ya bidhaa za mapato ambazo hazijajumuishwa katika kukokotoa viwango vya msingi na vya kodi. Kanuni ya Mfumo wa Fedha hurekebisha utoaji wa manufaa kwa njia ya kiwango kilichopunguzwa.

Kuna aina za kampuni ambazo zina wasifu maalum wa kazi na zinahitaji viwango vilivyopunguzwa vya mapato:

• Taasisi za elimu na matibabu. Mapato yao hayatozwi ushuru (asilimia sifuri).
• Biashara za maeneo maalum ya kiuchumi yaliyojumuishwa katika rejista iliyounganishwa (eneo la Kaliningrad, Jamhuri ya Crimea) na kuwa wakaazi. Kiwango cha mchango wa mapato ni sifuri.
• Kilimo na uvuvi unaohitaji usaidizi wa kupunguza viwango.
• Washiriki wa miradi ya uwekezaji katika mikoa ya nchi.
• Biashara zinazohusiana na mashirika ya maendeleo ya kiuchumi.
• Huduma za kijamii zinahitajika kwa uwepo wa kawaida wa idadi ya watu.

Utaratibu wa kukokotoa ushuru wa mapato ya shirika ni wa lazima kwa biashara zote.

Kodi ya mali

Mali zote zinazohamishika na zisizohamishika za biashara ziko chini ya mchango wa lazima kwa mali. Ili kukokotoa ada ya fedha, thamani kwenye mizania huzingatiwa:

• umiliki;
• imepokea umiliki wa muda au usimamizi kwa uaminifu;
• imechangia ushiriki wa pamoja katika biashara.

Vitu visivyo na kodi:

• viwanja;
• maeneo ya usimamizi wa mazingira yaliyohifadhiwa;
• mali ya makampuni ya ulinzi;
• vitu vya urithi wa kitamaduni wa nchi;
• Nyenzo zinazohusiana na nyuklia;
• vivunja barafu;
• mahakama;
• vitu vya sekta ya anga;
• usafiri kwenye mizania ya makampuni kutoka 2013 hadi sasa;
• mali yoyote iliyonunuliwa kwa mauzo.

Utaratibu wa kukokotoa malipo ya ushuru wa fedha kwenye mali unamaanisha kuwa makampuni na raia ni walipa kodi. Watu wote wanaomiliki mali inayotozwa kodi.

Utaratibu wa kukokotoa kodi ya mali ya shirika:

• Msingi wa hesabu ni wastani wa thamani ya kila mwaka ya mali. Kuhusiana na mali fulani, kodi huhesabiwa kulingana na thamani yake kulingana na usajili wa cadastral. Kodi ya fedha inatozwa kwa vitu vyote vya mali isiyohamishika, ukiondoa mashamba ya ardhi na vitu vingine vya usimamizi wa asili. Ushuru wa vitu vinavyohamishika vilivyo katika biashara kama mali isiyobadilika hulipwa na mashirika yaliyo kwenye DOS pekee.
• Kipindi cha kodi ni sawa na mwaka wa kalenda katika hali zote, bila kujali thamani na aina ya mali. Katika kipindi hiki, chombo cha kisheria lazimakuhesabu na kuhamisha maendeleo ya kodi ya mali kulingana na matokeo ya vipindi vya kuripoti (robo ya kwanza, miezi sita, robo tatu za kwanza). Maendeleo haya hupunguza jumla ya kiasi cha ada. Mamlaka za kikanda haziwezi kuagiza vipindi vya kuripoti katika sheria. Mashirika ya kisheria ambayo mali yao iko katika mashirika ambayo vipindi kama hivyo vimetelekezwa hazihamishwi malipo ya awali, bali hukokotoa na kulipa kodi tu mwishoni mwa mwaka wa kalenda.
• Mamlaka ya watu nchini yana haki ya kubainisha pekee kiwango cha kodi ya mali. Kiasi cha ada ya fedha haiwezi kuzidi kiwango kilichowekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (kiwango cha juu ni asilimia mbili).
• Ofa ya kodi ya faida imewekwa kwa makampuni yanayojishughulisha na shughuli maalum.

Aina za huluki za kisheria zinazofurahia manufaa ya kodi ya majengo:

• biashara ya mfumo wa taratibu za uhalifu;
• biashara za kidini;
• mashirika yanayotoa ajira kwa watu wenye ulemavu (angalau asilimia themanini lazima wawe watu wenye ulemavu);
• mashirika ya dawa yanayojishughulisha na uzalishaji wa bidhaa zinazolenga kupambana na magonjwa ya milipuko na magonjwa;
• mashirika yenye hadhi ya washiriki katika mradi wa uwekezaji wa Skolkovo;
• kampuni zilitumia vitu vya hesabu kwa ajili ya ukarabati na ujenzi wa meli;
• mashirika yaliyo katika maeneo maalum ya kiuchumi (Jamhuri ya Crimea, jiji la Sevastopol, eneo la Kaliningrad).

Kodi ya mali ya wananchi

Miaka mitatu iliyopita Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusireplenished na sura ya kodi ya mali ya raia wa nchi. Mabadiliko hayo yaliathiri mmiliki yeyote wa raia ambaye ana chumba, ghorofa, nyumba ya mashambani, nyumba ndogo au karakana ya kudumu.

Ada ya mali - mchango wa ndani kwenye bajeti. Inasimamiwa na Kanuni na sheria za mamlaka za mitaa. Wakaguzi wa eneo hukokotoa kiasi cha kodi na kutuma notisi za malipo za kila mwaka pamoja na kiwango maalum cha ushuru kwa raia wanaomiliki mali.

Utaratibu wa kukokotoa na kulipa kodi ya mali ya wananchi:

• Msingi wa kukokotoa ni thamani ya mali inayomiliki.
• Mnamo 2018, tarehe ya mwisho ya kukusanya malipo ya fedha imepangwa hadi tarehe 01 Desemba 2018.
• Viwango vya ada vimewekwa kwa masomo ya Shirikisho la Urusi kando. Masharti pekee katika sheria ni kwamba yasizidi mipaka fulani.

Mali	Thamani ya Cadastral ya kitu	Kiwango cha kodi
Majengo ya makazi na nyumba ndogo za makazi za majira ya joto, eneo ambalo si zaidi ya mita za mraba hamsini	si zaidi ya rubles milioni kumi.	0, 1
	kutoka rubles milioni kumi hadi ishirini.	0, 15
	rubles milioni ishirini hadi hamsini.	0, 2
	kutoka rubles milioni hamsini hadi mia tatu.	0, 3
Nafasi za kuegesha magari, nafasi za gereji		0, 1
Vitu vya makazi vinavyoendelea kujengwa		0, 3
Majengo yasiyo ya kuishi navyumba vingine		2
Mali kwa madhumuni yoyote	zaidi ya rubles milioni mia tatu.	2
Vitu ambavyo haviko katika kategoria zilizo hapo juu		0, 5

Manufaa ya kodi hutolewa kwa aina nyingi za raia. Mali ya watu wenye ulemavu wa kikundi cha kwanza na cha pili, pamoja na watu wenye ulemavu kutoka utoto, wastaafu wa uzee sio chini ya kukusanywa. Faida katika kulipa kodi hutolewa kuhusiana na kitu kimoja cha mali ya kila aina kwa uchaguzi wa mtu binafsi wa raia. Ili kupokea msamaha huo, utahitaji kuarifu wakaguzi wa kodi kuhusu mali ambayo faida yake ya kifedha itatumika kabla ya tarehe 1 Novemba. Ikiwa mmiliki hatatuma maombi yake kwa wakaguzi, basi msamaha huo utatolewa na wakaguzi wa mali isiyohamishika wenye kiasi kikubwa zaidi cha kodi

Kodi ya ardhi

Kodi ya ardhi huanzishwa na Kanuni ya Ushuru, lakini inadhibitiwa na mamlaka za ndani za wahusika. Mabunge ya mitaa yanapaswa:

• kubainisha kiasi cha viwango vya kodi ndani ya mfumo ulioagizwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na kanuni zingine;
• dhibiti agizo na wakati wa malipo;
• kuruhusu au kutotoa faida kwa malipo;
• usitoze kodi aina fulani za raia.

Kodi ya ardhi imekokotolewa kwa muda mrefu kulingana na thamani ya kitabu cha mali hiyo. Miaka miwili iliyopita, mnamo 2016, kulikuwa na mabadiliko katika sheria. Leo, ada inadaiwa kulingana na thamani ya usajili wa cadastral,karibu na soko. Hii ilisababisha ongezeko la kiasi cha kodi ya fedha kwa mara kadhaa. Wamiliki wote wa mali waliona mabadiliko. Ukweli ni kwamba thamani ya cadastral imehesabiwa na mashirika ya kujitegemea yanayohusika na hesabu ya mali, ambayo haijumuishi uwezekano wa kufanya tathmini isiyo sahihi kulingana na data isiyoaminika, isiyo sahihi juu ya thamani ya ardhi. Wakati mwingine thamani ya cadastral ya kitu hata huzidi mara kadhaa thamani halisi ya kitu kwenye soko. Taarifa juu ya bei ya cadastral inapatikana kwenye mtandao, kwenye tovuti ya Rosreestr (huduma yenye maelezo ya kumbukumbu juu ya vitu vya mali isiyohamishika).

Vitu vinavyotozwa ushuru wa ardhi ni pamoja na ardhi kwa ajili ya kilimo, maeneo ya utalii na burudani na ardhi ya viwanda:

• viwanja vya kazi za kilimo vya mashirika;
• viwanja vinavyomilikiwa na bustani na ubia usio wa faida wa dacha na raia mmoja mmoja kununuliwa kwa kilimo cha kibinafsi;
• vitu vinavyohakikisha uendeshaji wa mashirika ya viwanda, ikijumuisha maeneo ya ujenzi wa vifaa muhimu kwa shughuli za biashara;
• hisa za mfuko wa hifadhi wa ukanda wa misitu na maji, ambazo zinamilikiwa na taasisi na wananchi hasa;
• ardhi za utalii na kanda za burudani, ikiwa kuna bweni, sanatorium na vituo vya burudani kwa raia wa nchi.

Utaratibu wa kukokotoa na kulipa kodi ya ardhi:

• Msingi wa hesabu - gharama ya shamba kulingana na usajili wa cadastral mnamo Januari 1 ya mwaka ambao ushuru huhesabiwamchango.
• Utaratibu wa kukokotoa kodi ya ardhi unamaanisha kuwa muda wa kodi ni sawa na mwaka wa kalenda.
• Msimbo wa ushuru hutoa viwango viwili vya ushuru wa ardhi: asilimia moja na nusu na sehemu ya kumi tatu ya asilimia.

Madhumuni ya ardhi	Kiwango cha kodi
Ardhi kwa kilimo. Viwanja vilivyokusudiwa kwa ujenzi wa makazi, kilimo cha bustani na bustani, ufugaji wa wanyama, dacha na kilimo tanzu. Ardhi iliyozuiliwa katika mzunguko ili kuhakikisha mahitaji ya forodha, usalama na ulinzi wa nchi. Ardhi ya makazi na miundombinu.	0, 3
Viwanja vingine.	1, 5

Kodi ya ardhi, kama mchango wowote, ina aina zake maalum za walipaji. Manufaa yaliyowekwa na sheria yanatumika kwa vikundi vifuatavyo vya raia:

• imezimwa;
• washiriki wa Vita Kuu ya Uzalendo;
• wapiganaji;
• walemavu wa kundi la kwanza na la pili;
• mlemavu kiafya tangu utotoni;
• mashujaa wa Urusi na Umoja wa Kisovieti;
• raia walioshiriki katika majaribio ya silaha za nyuklia;
• vidhibiti vya matokeo ya ajali kwenye kinu cha nyuklia;
• walemavu kutokana na ugonjwa uliopatikana baada ya kushiriki katika anga za juu, majaribio ya nyuklia.

Watu walioorodheshwa kwenye orodha hapo juu wana haki ya kuhesabu kupungua kwa msingi wa ushuru kwa rubles elfu kumi. Ili kupokea manufaa, lazima uwasilishe orodha kwa mamlaka ya kodikaratasi zilizoombwa.

Orodha ya mashirika ambayo hayaruhusiwi kulipa kodi ya ardhi na mamlaka ya shirikisho imebainishwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ada zilizosalia hukokotolewa na kusambazwa na mamlaka ya masomo ya nchi.

Kodi ya usafiri

Kodi ya usafiri ilianzishwa nchini zaidi ya miaka kumi na tano iliyopita. Ni mali ya michango ya ndani. Katika msingi wake, ada ilianzishwa ili kufidia uharibifu unaosababishwa na mazingira na barabara na wamiliki wa magari. Mbali na ushuru wa usafiri, kazi ya fidia hufanywa na ushuru wa mafuta, ada za barabara na michango ya lazima kwa athari mbaya (uchafuzi wa gesi ya kutolea nje, taka) kwa asili, inayotozwa kwa wamiliki wa biashara zao wenyewe.

Kodi ya usafiri hulipwa na mashirika ambayo yamesajili magari mahali pa usajili wa vifaa (viwavi au magari ya nyumatiki, usafiri wa anga na majini).

Vitu ambavyo havitozwi kodi:

• boti zilizo na injini au makasia, zenye uwezo wa hadi farasi tano;
• magari yenye uwezo wa hadi farasi mia moja, au yaliyo na vifaa mahususi kwa walemavu wa vikundi mbalimbali;
• meli za mto zinazohusiana moja kwa moja na kategoria ya uvuvi;
• vyombo vya kubeba abiria vinavyomilikiwa na mfanyabiashara;
• usafiri wa kilimo;
• meli zilizosajiliwa katika sajili ya kimataifa.

Taratibu za kukokotoa ushuru wa usafiri kwa mashirika:

• Msingi wa ushuru ni thamani ya mali inayohamishika.
• Tamko la kodi huwasilishwa kabla ya siku ya kwanza ya kazi ya Februari ya mwaka unaofuata kipindi cha kuripoti. Ikiwa somo la Shirikisho la Urusi limetoa uamuzi juu ya malipo ya malipo ya awali, basi malipo yanalipwa mapema kila robo mwaka. Mahesabu juu yao hayatumwa kwa ofisi ya ushuru. Kiasi cha malipo ya awali huzingatiwa wakati wa kubainisha kiasi cha ada ya fedha inayolipwa kwa bajeti mwishoni mwa mwaka wa kalenda.
• Kiwango cha kodi katika mikoa kinaweza kupungua au kuongezeka hadi viwango vya msingi vya kodi. Viwango vilivyowekwa katika mikoa havipaswi kutofautiana na viwango vya msingi kwa zaidi ya mara kumi.
• Wabunge katika masuala ya nchi wanaweza kutoa manufaa katika kulipa ushuru wa usafiri kwa makampuni ya biashara. Kwa mfano, kwa makampuni yaliyo katika maeneo ya kiuchumi bila malipo, likizo ya kodi hutolewa.

Kodi ya usafiri kwa raia

Magari yanayotozwa ushuru:

• magari;
• magari (pikipiki);
• mabasi;
• taratibu kwenye kiwavi, kiendeshi cha nyumatiki;
• helikopta na ndege;
• teknolojia ya maji (meli zenye injini, meli za matanga);
• gari za theluji;
• slei yenye injini;
• boti za nguvu, skii za ndege;
• magari ya maji na angani yasiyo jiendesha yenyewe.

Utaratibu wa kukokotoa ushuru wa usafiri kwa watu binafsi:

• Msingi wa ushuru ndio gharamausafiri.
• Kipindi cha kodi ni mwaka mmoja. Malipo hufanywa kwa msingi wa arifa iliyotumwa kutoka kwa mamlaka ya ushuru na kiasi cha malipo, masharti na kitu. Ikiwa raia hajapokea taarifa ya malipo ya kodi kwa mwaka uliopita, basi analazimika kuijulisha ofisi ya ushuru kwa uhuru kuhusu hili kabla ya siku ya mwisho ya kazi ya mwaka unaofuata mwaka ambao ushuru unapaswa kulipwa.
• Kiwango cha ushuru kimewekwa katika sheria na mada ya Shirikisho la Urusi. Wakati wa kuhesabu, nguvu ya injini na kitengo cha gari la rununu huzingatiwa. Bei inaweza kubadilika juu au chini, lakini si zaidi ya mara kumi.
• Somo la Shirikisho la Urusi huandaa kwa kujitegemea orodha ya raia wasiolipa kodi.

Katika mikoa mingi, aina zifuatazo za raia hutolewa kiwango cha sifuri:

• walemavu na maveterani wa WWII;
• wafungwa wa ghetto na kambi za kifashisti;
• maveterani wa kazi;
• mashujaa wa Shirikisho la Urusi na USSR na watu ambao walitunukiwa Agizo la Utukufu la digrii yoyote;
• maveterani wa vita vya kijeshi na walemavu wa vita;
• walemavu wa kundi la kwanza na la pili;
• wastaafu kwa umri;
• watu waliowekwa wazi kutokana na mionzi;
• raia walioshiriki katika majaribio ya mionzi ya silaha za maangamizi ya nyuklia;
• mmoja wa wazazi wa mtoto mlemavu;
• wazazi wa familia kubwa.

NDFL

Watu wote wanatakiwa kulipa kodi kutokana na mapato yao waliyochuma. Wajibu wa kuhesabu na kulipa hizikodi zinatozwa kwa waajiri (vyombo vya kisheria, wajasiriamali binafsi, wanasheria na ofisi za wawakilishi wa makampuni ya kigeni nchini), wanaolipa mishahara kwa wananchi.

Utaratibu wa kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi:

• Msingi wa ushuru wa kukokotoa ushuru wa mapato ya raia kulingana na ushuru ni mapato ya wafanyikazi yenyewe. Ili kukokotoa ushuru wakati wa kutumia viwango tofauti vya ushuru, msingi huhesabiwa kwa kila aina ya mapato kivyake. Msingi wa kukokotoa mapato ya usawa hukokotolewa kando na msingi wa kodi kwa mapato mengine yote, ambapo asilimia kumi na tatu inatumika.
• Mawakala wa ushuru huzuia na kuhamisha kwa bajeti kiasi kilichokusanywa cha ushuru moja kwa moja kutoka kwa mapato ya raia wakati wanalipwa haswa. Ushuru lazima uhamishwe kabla ya siku baada ya siku ya malipo ya mapato (mshahara). Isipokuwa ni malipo ya likizo na likizo ya ugonjwa, ambayo ushuru lazima ulipwe kabla ya siku ya mwisho ya mwezi wa malipo.
• Kodi ya mapato ya wananchi hukokotolewa kutokana na mapato yanayotozwa kwa kiwango cha asilimia kumi na tatu, kwa misingi ya limbikizo tangu mwanzo wa mwaka wa kalenda, pamoja na salio la kiasi cha kodi kilicholipwa kwa miezi iliyopita ya mwaka huu.. Kwa viwango vingine, hesabu hufanywa kivyake kwa kila kiasi kilichokusanywa cha mapato.
• Msingi wa kodi hupunguzwa kwa kiasi cha makato ya ushuru unapowasilisha hati za kuthibitisha. Ni za kawaida, za kijamii (malipo ya matibabu,elimu), mali (upatikanaji wa mali, malipo ya riba kwa mkopo wa rehani), dhamana na akaunti za uwekezaji wa mtu binafsi, mtaalamu (waandishi wa kazi za sanaa, na kadhalika). Makato ya ushuru yanatumika kwa mapato yanayotozwa ushuru wa asilimia kumi na tatu pekee, yaani, yanatolewa kwa watu binafsi ambao ni wakazi wa nchi.

Kodi moja

Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi unafafanua kwa kina utaratibu wa kukokotoa na kulipa kodi moja. Ushuru mmoja ni sawa na bidhaa ya sehemu ya msingi ya kukokotoa ushuru na kiwango chake, hukokotolewa na kulipwa na walipa kodi mwishoni mwa kipindi cha kodi kwa bajeti.

Mchakato wa kukokotoa ushuru mmoja kwenye mpango uliorahisishwa unachukua nafasi ya ulipaji wa kodi zifuatazo kwa mashirika ya kisheria:

• kwa faida
• kwenye mali;
• thamani imeongezwa.

Iwapo mjasiriamali (mmiliki wa biashara binafsi) analipa kodi moja chini ya utaratibu maalum, basi hataondolewa kwenye kodi zifuatazo:

• kodi ya mapato ya wafanyakazi wa mjasiriamali binafsi;
• kodi ya mali inayotumika kwa shughuli za biashara;
• VAT.

Mashirika hulipa kwa jumla:

• michango ya bima kwa fedha zisizo za bajeti;
• Makato kwa FSS kwa bima;
• kodi ya usafiri;
• kodi ya ardhi;
• kodi na ada mahususi kwa viwango vya kisheria.

Utaratibu wa kukokotoa na kulipa ada moja:

• Taratibu za kukokotoa ushuru mmoja wakatiMfumo wa ushuru uliorahisishwa unategemea lengo la utaratibu wa ushuru ulioanzishwa kwa hiari na walipa kodi: mapato kando ya gharama au mapato.
• Ikiwa mhusika wa Shirikisho la Urusi hajatoa sheria zinazobadilisha kiwango kimoja cha malipo, basi kwa kitu "mapato" thamani ya juu iliyoanzishwa na msimbo ni asilimia sita, na kwa kitu "mapato minus gharama" - asilimia kumi na tano.
• Mwishoni mwa kipindi cha kuripoti, mjasiriamali ambaye yuko kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa hulipa kodi moja ya bajeti mapema. Mapema huhesabiwa kutoka kwa mapato yaliyopokelewa, yaliyohesabiwa kwa msingi wa nyongeza kutoka mwanzo wa kipindi hadi mwisho wa mwaka wa kuripoti (robo ya kwanza, nusu mwaka, robo tatu). Malipo ya mapema huhesabiwa kwa msingi wa malipo ya ushuru yaliyohesabiwa hapo awali. Michango inayolipwa huhesabiwa wakati wa kukokotoa kiasi cha malipo yanayofuata kwa vipindi vifuatavyo na kiasi cha kodi katika kipindi cha kodi.
• Kwa biashara fulani, kiwango cha fedha cha kitu cha "mapato minus gharama" kinaweza kupunguzwa hadi asilimia tano.

Mtaratibu na sheria na masharti ya kukokotoa kodi nchini Urusi hazizingatiwi na watu binafsi na vyombo vya kisheria mara nyingi. Hii inaleta tishio kwa uwepo wa mfumo thabiti wa fedha, ambao ndio msingi wa kujaza kwa wakati na kamili kwa bajeti ya nchi. Hivi sasa, katika uwanja wa ushuru, aina mbaya ya tabia inajitokeza katika suala la utaratibu wa kuhesabu kiasi cha ushuru na malipo yao kwa wakati. Dalili za kudhoofisha mfumo wa kodi katika ulimwengu wa kisasa ni kama ifuatavyo:

• haitoshiutamaduni wa juu wa ushuru wa raia katika jamii (ukiukaji wa tarehe za mwisho au ukwepaji wa ada);
• kutokuwa na imani kwa idadi ya watu na biashara katika mfumo wa kodi, katika usahihi wa mahesabu ya kodi;
• hamu ya mashirika kukwepa kodi;
• ukuaji wa idadi ya makosa na uhalifu katika sekta ya fedha (kuepuka kutozwa kodi ya mapato);
• kuzorota kwa viashirio vya tafiti nyingi za sosholojia.

Ni muhimu kuunda nidhamu ya kodi ya idadi ya watu kulingana na utaratibu wa kukokotoa na kulipa kodi.