Taratibu za kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kodi ya mapato ya kibinafsi inachukuliwa kuwa ushuru muhimu zaidi nchini. Inalazimika kulipa watu wote wanaopokea mapato rasmi. Inatozwa kwa mishahara, gawio au stakabadhi nyingine za fedha zilizorekodiwa kwa njia rasmi. Kwa hiyo, kila mtu anayepanga kazi halali anapaswa kujua jinsi kodi ya mapato ya kibinafsi inavyohesabiwa na kulipwa. Ikiwa mchakato huu haujakamilika kwa wakati unaofaa, basi hii inakuwa msingi wa kuleta wavunjaji kwa wajibu wa utawala, kwa hiyo, faini kubwa na adhabu zinashtakiwa. Kiasi cha ada kinadhibitiwa kikamilifu na sheria, kwa kuwa ni mamlaka ya shirikisho ambayo huweka kiwango cha kodi, muda wa kodi na vigezo vingine.

Dhana ya kodi

Kodi ya mapato ya kibinafsi inachukuliwa kuwa ada kubwa ambayo hulipwa kwa bajeti ya serikali na kila mfanyakazi rasmi. Ushuru wa mapato ya kibinafsi huhamishwa sio tu na wafanyikazi, bali pia na watendaji wa kampuni, wanahisa,wafanyakazi wa serikali au wataalamu waliojiajiri.

Ada inatozwa kwa mapato ya raia pekee, na watu binafsi wanaweza kuwa na hadhi tofauti. Kwa hivyo, wanalipa ushuru wa mapato ya kibinafsi:

• wakazi wa nchi, ambao wanaweza kuwa raia wa Urusi au wageni wanaokaa katika eneo la Shirikisho la Urusi kwa zaidi ya siku 183;
• wasio wakazi wenye uraia wa kigeni, lakini wakati huo huo wanafanya biashara nchini Urusi, kwa hiyo, kupata faida nchini.

Ili kukokotoa ada hii, viwango vya kawaida vinatumika, ambavyo huwekwa kulingana na hali ya walipa kodi. Kwa wafanyikazi, malipo ya ushuru kwa mapato ya kibinafsi hufanywa na waajiri. Wajasiriamali binafsi lazima wahesabu na kuhamisha malipo wenyewe, lakini kwa wakuu wa makampuni mchakato huu unafanywa na wahasibu walioajiriwa.

ada ni ya nini?

Mwanzoni, unapaswa kufahamu ni nini lengo la kutozwa ushuru. Kodi ya mapato ya kibinafsi inakusanywa na kukokotwa kwa aina fulani za mapato pekee, ambayo ni pamoja na:

• Fedha zilizopokelewa kutokana na mauzo ya mali mbalimbali zinazomilikiwa na mwananchi kwa muda usiozidi miaka mitatu au mitano. Miaka mitatu inatumika kwa vitu vya thamani ambavyo vilihamishiwa kwa umiliki wa mtu kwa misingi ya shughuli za bure, kwa mfano, wakati wa kuunda mchango au kuhamisha kitu kwa urithi. Miaka mitano (tangu 2016) inatumika kwa wale walionunuliwa kwa fedha zao wenyewevitu.
• Faida itokanayo na ukodishaji wa mali fulani, na mchakato lazima ufanyike kisheria, kwa hivyo, inahitajika kusajili ukodishaji na Rosreestr.
• Mshahara, posho, bonasi na vivutio vya pesa taslimu vinavyopokelewa na raia katika kazi rasmi.
• Gawio linalolipwa na makampuni tofauti kwa wamiliki wote wa dhamana.
• Zawadi, ambayo thamani yake inazidi rubles elfu 4. kwa mwaka.
• Aina nyingine za mapato.

Lakini kuna baadhi ya aina za mapato ambazo hazitozwi kodi ya mapato ya kibinafsi katika Shirikisho la Urusi.

Ni stakabadhi zipi haziruhusiwi?

Ada haihesabiwi kwa aina fulani za mapato. Hizi ni pamoja na:

• fedha iliyopokelewa kutokana na mauzo ya mali inayomilikiwa na mtu kwa zaidi ya miaka mitatu au mitano;
• fedha alizorithi kutoka kwa jamaa aliyefariki;
• mapato yaliyopokelewa kutokana na maandalizi ya mchango, na fedha hizi zinapaswa kuhamishwa kati ya jamaa pekee;
• faida nyingi za serikali, isipokuwa faida za ulemavu wa muda;
• pensheni;
• zawadi zinazotolewa kwa wafadhili;
• aina nyingi za fidia;
• msaada unaoweza kulipwa kwa watoto, wazazi au wategemezi;
• ruzuku zilizopokewa na raia kama sehemu ya usaidizi wa nyanja ya elimu au sayansi, utamaduni au sanaa;
• zawadi hizoinaweza kutolewa na mamlaka ya Kirusi au ya kigeni ikiwa kuna mafanikio yoyote ya kisayansi, kitamaduni au aina nyinginezo;
• msaada wa nyenzo;
• mapato yaliyopatikana kutokana na mauzo ya bidhaa mbalimbali zilizopatikana kutokana na kilimo;
• ufadhili wa masomo unaopokelewa na wanafunzi, madaktari mbalimbali, wanafunzi waliohitimu au raia wengine wanaosoma au kufanya kazi katika taasisi za elimu;
• zawadi za michezo taslimu au zawadi za asili;
• IP inafanya kazi chini ya mifumo iliyorahisishwa.

Aina zote za mapato ambazo kutozwa ushuru wa mapato ya kibinafsi zimeorodheshwa katika Sanaa. 217 NK.

Kiwango gani kinatumika?

Unapokokotoa aina yoyote ya ada, unapaswa kuzingatia kiwango kilichowekwa na mamlaka ya serikali. Viwango vya ushuru wa mapato ya mtu binafsi hutofautiana sana kulingana na hali ya walipa kodi. Ipasavyo, zitakuwa tofauti kwa walipaji tofauti.

• 9% - kiwango hiki kinatumika wakati wa kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa gawio kama zilipokelewa kabla ya 2015. Zaidi ya hayo, hii inajumuisha mapato yaliyopokelewa na waanzilishi wa usimamizi wa uaminifu.
• 13% - inatumika kwa wakaazi na wasio wakaaji wa Shirikisho la Urusi. Ni kiwango hiki cha kodi ya mapato ya kibinafsi ambayo ni ya kawaida, kwani hutumiwa wakati wa kuhesabu ushuru wa mishahara, malipo mbalimbali, bonuses, malipo ya ziada, mapato kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika au aina nyingine za fedha.risiti. Pia, kiwango hiki kinatumika kwa wasio wakaaji wanaofanya kazi katika Shirikisho la Urusi chini ya mkataba wa ajira, kama wataalam waliohitimu, kama sehemu ya mpango ambao hutoa msaada katika makazi ya hiari ya watu wa nchi hiyo, na vile vile wakati wa kufanya kazi kama mshiriki wa wafanyakazi. meli zinazosafiri chini ya bendera ya Urusi.
• 15% - kiwango hiki kinatumika watu wasio wakazi wanapopokea gawio kutoka kwa makampuni ya Urusi.
• 30% - mapato mengine ya watu wasio wakaaji yanategemea kiwango hiki.
• 35% - inatumika kwa mapato kadhaa mahususi. Hizi ni pamoja na ushindi na zawadi mbalimbali, riba ya amana za benki ikiwa inazidi thamani iliyowekwa madhubuti, mapato yanayopatikana kutokana na akiba ya riba au kwa matumizi ya fedha na wanachama wa vyama vya ushirika vya mikopo.

Wananchi ambao ni waajiriwa hawapaswi kushughulika na hesabu kwa uhuru, kwa kuwa mchakato huu unatekelezwa na mwajiri kwao. Lakini wanaweza kuthibitisha usahihi wa hesabu wenyewe, kwa hivyo wanahitaji kujua ni kiwango gani kinatumika kwa hili.

Ni makato gani yanatumika?

Wakati wa kubainisha msingi wa kodi, inaruhusiwa kutumia makato tofauti. Wao huwasilishwa kwa aina kadhaa. Ikiwa makato ya ushuru wa mapato ya kibinafsi yanatumiwa, hupunguza msingi wa ushuru. Zinaweza kuwa za kawaida, kijamii, kitaaluma au mali.

Ikiwa mlipakodi mmoja anaweza kutegemea makato kadhaa ya kawaida kwa wakati mmoja, basimoja tu, lakini kiwango cha juu zaidi. Isipokuwa ni makato ya watoto, ambayo hutolewa bila kuzingatia manufaa mengine.

Taratibu na masharti ya malipo ya ada

Ni mawakala wa ushuru ambao wanapaswa kuhusika katika kukokotoa, kuzuiliwa na kuhamisha kodi ya mapato ya kibinafsi kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Mawakala hawa ni waajiri au kampuni zinazolipa gawio kwa wanahisa. Kwa kuongeza, chini ya Sanaa. 226 na Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 227 inajumuisha wataalamu katika mazoezi ya kibinafsi.

Pia, mawakala ni matawi au ofisi za mwakilishi wa kampuni za kigeni zinazofanya kazi katika eneo la Shirikisho la Urusi na hupanga kazi rasmi kwa wataalamu wa Urusi. Hii inasababisha ukweli kwamba raia wa Urusi hupokea mapato fulani ambayo ushuru wa mapato ya kibinafsi unapaswa kulipwa.

Je, niandikishe tamko?

Ikiwa kuna mapato ambayo raia wenyewe wanapaswa kuhesabu na kulipa ada, lazima pia waandae tamko. Kwa hili, fomu 3-NDFL (kodi ya mapato ya kibinafsi) inatumika. Ni lazima iwe imetayarishwa na kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kabla ya tarehe 30 Aprili mwaka ujao.

Kuijaza ni rahisi sana, kwa kuwa ni data tu ya kuaminika kutoka kwa hati rasmi ndio huingizwa. Wakati wa kujaza marejesho ya kodi ya mapato ya kibinafsi, mahitaji na mapendekezo huzingatiwa:

• inaweza kujazwa mwenyewe au kwenye kompyuta;
• Hati inaweza kuhamishwa kibinafsi unapotembelea tawi la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, kwa barua au kupitia Mtandao, na pia inaruhusiwa kutumia usaidizi wa mwakilishi aliye na mthibitishaji.uwezo wa wakili ulioidhinishwa;
• maelezo yote yameingizwa kwa njia zilizowekwa maalum;
• lazima hati iwe na taarifa kuhusu mapato yaliyopokelewa, pamoja na hesabu sahihi ya ada yenyewe;
• ni vyema kutumia programu maalum zinazotolewa moja kwa moja na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kutayarisha tamko.

Ikiwa ukiukaji wowote utatambuliwa, itabidi ufanye upya hati haraka. Unaweza kujaza marejesho ya ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa msaada wa wataalam walioalikwa. Katika hali hii, inatosha tu kuwapa taarifa muhimu ili kujaza hati.

Tamko 3-NDFL kuhusu ushuru wa mapato ya kibinafsi inahitajika kutayarishwa kwa kujitegemea ikiwa pesa hazipokelewi kazini, lakini kwa sababu ya kukodisha kitu au kuuza mali isiyohamishika. Ikiwa tarehe za mwisho zilizowekwa madhubuti zinakiukwa, hii itasababisha ukweli kwamba walipa kodi atawajibishwa kiutawala, kwa hivyo atalazimika kulipa faini kubwa. Wakati wa kujaza marejesho ya kodi ya mapato kwa watu binafsi, mtu asisahau kuhusu makato yanayoweza kukatwa ambayo raia anaweza kutuma maombi ili kupunguza wigo wa kodi.

Tamko linahitajika lini?

Haja ya kuunda hati hii hutokea kwa watu binafsi ambao wamepokea aina tofauti za mapato. Hii kawaida huhitajika wakati wa kupokea pesa zinazowasilishwa na:

• malipo yanayopokelewa kutoka kwa wananchi au makampuni ambayo hayafanyi kazi kama mawakala wa kodi kwa ajili ya kodi ya mapato ya kibinafsi;
• faidika kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika mbalimbali, ambayoilikuwa ya mtu kwa muda usiozidi miaka mitatu au mitano;
• kupokea pesa kutoka vyanzo mbalimbali vya nje;
• zawadi alizopokea mtu akiwa na hadhi ya mrithi;
• faida inayowakilishwa na zawadi za hisa, magari, mali isiyohamishika, hisa au vitu vingine vya thamani.

Zaidi ya hayo, tamko linahitajika kufanywa na wajasiriamali wanaofanya kazi kwenye OSNO, pamoja na watu walio na shughuli za kibinafsi. Iwapo mtu anahitaji kurejesha kodi ya mapato ya kibinafsi iliyolipwa hapo awali, basi atalazimika pia kuwasilisha tamko kwa idara ya FTS peke yake.

Hesabu hufanywaje?

Ili kubaini kiasi sahihi cha kodi, unapaswa kuamua kuhusu sheria za kukokotoa. Kwa hili, fomula ya kawaida inatumika: msingi wa ushurukiwango cha ushuru. Wakati wa kubainisha msingi, inashauriwa kwanza kupunguza kiasi cha mapato kwa makato.

Ikiwa unaelewa sheria za kukokotoa kodi ya mapato ya kibinafsi, unaweza kuhakikisha kuwa ufafanuzi wa ukusanyaji wa waajiri au wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ni sahihi.

Mfano wa hesabu

Kwa mfano, mwanamke hupokea mshahara wa kila mwezi wa rubles elfu 42. Ni muhimu kuamua ni kiasi gani cha pesa ambacho mwajiri hukatwa kwa mwezi kama ushuru wa mapato ya kibinafsi. Kwa kuwa kuna mshahara wa kawaida, kiwango cha kawaida cha 13% kinatumika.

Kiasi cha kodi ni: 42,000 x 13%=rubles 5460. Kwa sababu ya kukatwa kwa kodi ya mapato ya kibinafsi ya kila mwezi, mapato yatakuwa sawa na: 42,000 - 5460=rubles 36,540

Kwa hivyo, inatosha kuelewa tusheria za kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi. Ushuru wa mapato ya kibinafsi hutozwa kila mwezi, lakini hauhitajiki kukokotoa wewe mwenyewe kila mwezi, kwa kuwa wajibu huu ni kwa wakala wa ushuru anayewakilishwa na mwajiri.

Je, unahitaji cheti cha kodi ya mapato ya watu 2 wakati gani?

Hati hii inatungwa na kila kampuni, kisha itawasilishwa kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Zaidi ya hayo, cheti cha 2-NDFL (kwenye ushuru wa mapato ya kibinafsi) mara nyingi huhitajika kwa raia wenyewe, kwa mfano, wakati wa kutuma maombi ya mikopo au kupokea kukatwa kwa mali.

Cheti hiki kina maelezo yote kuhusu mapato ya raia, pamoja na kodi zinazohamishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Taarifa hii ya kodi ya mapato ya kibinafsi inajumuisha taarifa kuhusu:

• kampuni ambapo mlipakodi ameajiriwa rasmi;
• raia wa moja kwa moja;
• alipata mapato katika kampuni ambayo yanatozwa 13%;
• imetolewa makato ya kodi;
• hesabu sahihi ya stakabadhi za fedha, makato na ada.

Maelezo haya yanatumika kutayarisha tamko la 3-NDFL. Unaweza kutoa cheti kwa muda tofauti, lakini mara nyingi hati inahitajika kwa mwaka wa kazi. Raia akiondoka katika sehemu kuu ya kazi, mwajiri hutoa cheti kwa miaka mitatu iliyopita.

Kwa kawaida, hati hii hutayarishwa kihalisi kwa siku moja, lakini ni halali kwa mwezi mmoja, hivyo mara nyingi unapoomba rehani au mkopo mwingine mkubwa, unahitaji kupokea cheti mara kadhaa ndani ya muda mfupi..

Je, kutakuwa na ushuru unaoendelea?

Habari mbalimbali zinaonekana kila mara, kwa msingi wake ambao imepangwa kuongeza ushuru wa mapato ya kibinafsi au hata kubadilisha sheria za hesabu yake. Viongozi wanazingatia uwezekano wa kutoza ushuru unaoendelea kwa mapato ya kibinafsi. Kodi ya mapato ya kibinafsi katika kesi hii itakokotolewa na kulipwa kibinafsi na kila raia.

Imepangwa kuongeza kiwango cha ushuru wa mapato ya kibinafsi katika siku za usoni, na inachukuliwa kuwa mfumo unaoendelea wa kukokotoa ada utaanzishwa. Iko katika ukweli kwamba ukubwa wa kiwango kitategemea mapato ya raia. Wakati huo huo, kiwango cha juu cha 20% kinaweza kutozwa kutoka kwa risiti za pesa.

Mfumo unaoendelea unadhania kwamba kiwango kitatofautiana kulingana na mapato ya mlipa kodi. Hii inachukuliwa kuwa ya haki, kwa kuwa watu wanaopata mishahara ya chini wataendelea kulipa 13%, lakini ikiwa mtu ana risiti kubwa za fedha, basi kiwango cha kodi ya mapato ya kibinafsi kitakuwa cha juu. Hii inachukuliwa kuwa ya haki zaidi, na pia itaruhusu mfumo kama huo kudhibiti mapato ya raia na serikali.

Lakini mfumo unaoendelea pia una mapungufu mengi. Hizi ni pamoja na ukweli kwamba wananchi watakuwa na motisha iliyopunguzwa ya kufanya kazi, na watu watajaribu kwa njia mbalimbali kupunguza mapato yao rasmi. Zaidi ya hayo, akiba ya wananchi itapungua kwa kiasi kikubwa. Kwa hivyo, hakuna habari kamili juu ya kuanzishwa kwa mfumo kama huo bado, lakini ikiwa itatekelezwa, itasababisha sio matokeo mazuri tu, bali pia kwa minuses.jimbo.

Hitimisho

Kwa hivyo, ushuru wa mapato ya kibinafsi ni aina muhimu ya ushuru inayolipwa kwa mapato yote yanayoingia. Kawaida hukokotwa na mawakala wa ushuru wanaowakilishwa na waajiri au makampuni yanayolipa gawio kwa hisa. Lakini wakati huo huo, mapato kama hayo mara nyingi hutokea ambayo raia wanapaswa kutoa ripoti yao wenyewe. Ili kufanya hivyo, lazima sio tu kuhesabu kwa usahihi kiasi cha ada, lakini pia kuandaa tamko kwa njia ya ushuru wa mapato ya mtu 3, ambayo inawasilishwa hadi Aprili 30 kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Ukwepaji wa ushuru au kuchelewa kuwasilisha tamko ndio msingi wa kuwaleta raia kwenye uwajibikaji wa kiutawala, kwa hivyo, faini hutozwa ambayo huongeza kiwango ambacho kwa hali yoyote italazimika kulipwa kwa serikali. Kwa hivyo, kila mlipakodi anapaswa kuwa na uelewa mzuri wa sheria za kukokotoa na kuhamisha kodi, pamoja na nuances ya kuzalisha na kuwasilisha ripoti.