Aina za ushuru na sifa zao. Ni aina gani ya ushuru ya kuchagua

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Leo tutajifunza aina za ushuru kwa vyombo vya kisheria na wajasiriamali. Wakoje? Na ni nini bora kuchagua katika hili au kesi hiyo? Kila mjasiriamali binafsi anapaswa kujua faida na hasara za mifumo iliyopo ya malipo ya kodi. Vinginevyo, biashara inaweza kushindwa. Haya yote na mengine yatajadiliwa hapa chini. Mwishoni, kila mtu ataelewa jinsi ya kuchagua mfumo mmoja au mwingine wa ushuru. Hii sio ngumu kama inavyoweza kuonekana mwanzoni.

Ushuru ni…

Kwanza, hebu tubaini ni nini, kimsingi, tunapaswa kushughulika nacho. Ushuru kwa wajasiriamali binafsi na LLC ni sehemu muhimu sana. Ni mfumo wa ushuru. Shukrani kwa hilo, mapato yanatangazwa na sehemu ya faida inarudishwa kwa serikali.

Kulingana na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 17), mifumo ya malipo ya kodi huamua:

• vitu vya kutozwa ushuru;
• msingi wa kodi;
• muda ambao unahitaji kulipia;
• kiwango cha kodi;
• utaratibu wa kukokotoa malipo;
• sheria na mbinu za kuhamisha pesa;
• manufaa na vipengele vingine vya kodi.

Kwa sasa, huluki ya kisheria inaweza kukabiliwa na aina tofauti za ushuru. Ifuatayo, tutaangalia kila chaguo linalowezekana lenye faida na hasara.

Aina za mifumo

Hebu tuanze na orodha fupi. Itakusaidia kuelewa ni kutoka kwa ipi kwa ujumla unaweza kuchagua aina ya uhamisho wa sehemu ya faida ya kufanya biashara.

Kwa sasa, kuna aina zifuatazo za ushuru nchini Urusi:

• BAS;
• USN (kurahisisha);
• UTII (imputation);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN karibu haitumiki kamwe katika mazoezi. Kwa hiyo, haipaswi kuzingatia sana. Tutashughulika na aina zingine za ushuru na sifa zao. Kuelewa haya yote si vigumu.

MSINGI NA BIASHARA

Hali inayojulikana zaidi ni matumizi ya mfumo wa kawaida wa ushuru. Inachaguliwa na LLC au IP kwa chaguo-msingi. Upangaji sio faida kila wakati, haswa mwanzoni mwa biashara.

Inatoa hati nzito na ushuru mkubwa sana. Kwa hiyo, OSNO mara nyingi huachwa na wafanyabiashara wengi. Kwa wengine, hili ndilo chaguo.

Ukielezea kwa ufupi mfumo wa malipo ya kodi, basi katika kesi hii itabidi uhamishe fedha kwa ajili ya mali ya shirika na mapato. Pia kuna VAT. Ni kipengele hiki kinachokuruhusu kuchagua au kukataa MSINGI.

Hasara za mfumo mzima

Tumeorodhesha aina kuu za ushuru nchini Urusi. Sasa inafaa kuzingatia kila chaguo zaidikwa undani.

Kwa sasa OSNO ina udhaifu ufuatao:

• kodi kubwa;
• aina ya malipo;
• ripoti nzito ya ushuru.

Ni hayo tu. Hakuna dosari tena.

Inafaa kuzingatia ukweli kwamba LLC (kampuni) chini ya OSNO inalipa kodi ya mapato ya 20%, na IP - 13%. Kuripoti kila robo mwaka. Na kwa hivyo huwapa makampuni matatizo mengi.

Pros BASIC

Sasa kwa mambo chanya. Wanacheza jukumu muhimu. Hasa ikiwa mtu hajui ni aina gani ya malipo ya ushuru ya kuacha.

Mfumo wa jumla wa ushuru nchini Urusi leo una faida zifuatazo:

• inatumika kila mahali na kwa aina yoyote ya shughuli;
• huwezi kuwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho pia ili kuichagua;
• inakuruhusu kupunguza VAT kwenye VAT inayotumwa kwa wasambazaji;
• msingi wa kodi ni faida ukiondoa gharama;
• katika baadhi ya matukio, kodi ya mapato ya kibinafsi inaweza kuwa kutoka 0 hadi 30%.

Hata hivyo, chaguo hili halitumiki kila wakati. Ni aina gani ya ushuru ya kuchagua katika hili au kesi hiyo? Kwa kufanya hivyo, unapaswa kuzingatia matoleo mengine. Ni hapo tu ndipo mjasiriamali ataweza kujua jinsi bora ya kuhamisha ushuru kwa hazina ya serikali.

USN nchini Urusi

Mfumo unaofuata wa malipo ya kodi ni mfumo wa kodi uliorahisishwa. Wanaita "simplistic". Huu ndio mpangilio unaotumiwa na wajasiriamali mara nyingi zaidi.

Tayari kwa jina la mfumo ni wazi kuwa njia hii ya malipokodi inamaanisha utaratibu rahisi. Ndivyo ilivyo - makaratasi naye ni kidogo, haswa ikiwa raia anafanya kazi bila wafanyikazi.

USN ina aina 2. Kwa usahihi zaidi, basi:

• mapato - gharama;
• mapato.

Kulingana na aina iliyochaguliwa, msingi wa kodi utabadilika. Katika kesi ya kwanza, faida halisi inadokezwa (baada ya kutoa gharama), katika pili, mapato yote yaliyopokelewa.

"Kilichorahisishwa" hutoa malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi. Wanalipa kutoka 5 hadi 15% (mapato - gharama), au kutoka 0 hadi 6% (mapato). Kiasi halisi cha kodi kinategemea eneo ambalo mfanyabiashara anaishi, na pia aina ya shughuli.

Hasara za USN

Maneno machache kuhusu kwa nini watu binafsi wanakataa "kurahisisha". Mpangilio huu haufai kwa kila mtu.

Kwa mfano, kutokana na mapungufu kama haya:

• si shughuli zote zinazoruhusu matumizi ya mfumo wa kodi uliorahisishwa;
• unatakiwa kuandika zaidi ya hayo maombi ya mpito hadi "iliyorahisishwa";
• si zaidi ya watu 100 wanaweza kufanya kazi katika kampuni;
• unahitaji kupokea si zaidi ya rubles milioni 60 kwa mwaka (kuanzia 2017 - 120,000,000) ili ustahiki kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Kwa hivyo, aina hii ya ushuru kwa mjasiriamali binafsi anayejifanyia kazi bila wafanyikazi mara nyingi inafaa. Lakini ni faida gani za mfumo huu?

Nyongeza za mfumo wa ushuru uliorahisishwa

"Urahisi" ni mwelekeo unaopendwa ambapo wajasiriamali hufanya kazi. Makampuni madogo pia mara nyingi huachahali hii, lakini baada ya muda inabidi iachwe kutokana na wafanyakazi wengi na faida kubwa.

Faida za mfumo wa kodi uliorahisishwa ni pamoja na:

• karatasi ndogo;
• viwango vya chini vya kodi;
• fursa ya kupunguza kodi kwa kiasi cha makato kwenye Mfuko wa Pensheni;
• haki ya kuchagua mbinu ya kukokotoa msingi wa kodi.

Kwa vitendo, ikiwezekana kutumia "iliyorahisishwa", wananchi hujaribu kuacha kwa chaguo hili.

Ripoti ya kila mwaka (hadi Mei 31 kwa makampuni na hadi Aprili 30 kwa wajasiriamali binafsi), lakini kodi ya mapato ya kibinafsi italazimika kulipwa mara moja kwa robo. Zaidi ya hayo, itabidi uweke kitabu cha gharama na mapato.

Kupunguzwa kwa msingi wa ushuru hufanywa kwa gharama ya kutunza kampuni, makato kwa wafanyikazi katika Mfuko wa Pensheni (sio zaidi ya 50% ya uhamishaji) na kwao wenyewe (100% ya kiasi kilichotolewa. kwa Mfuko wa Pensheni).

UTII, au "imputation"

Na kuna kitu kinaitwa UTII. Hii ni ushuru mmoja uliowekwa. Watu humwita "imputed".

UTII - aina ya ushuru ambayo haitumiki huko Moscow. Lakini katika mikoa mingine ya Shirikisho la Urusi, unaweza kufanya kazi naye kikamilifu. Inaruhusu kutokuwepo kwa ushuru wowote unaotegemea mapato ya biashara.

Aina za ushuru kwa LLC kutoka zote zilizoorodheshwa awali hazivutii wafanyabiashara kama UTII. "Vmenenka" inafaa kwa mikahawa, teksi na idadi ya aina nyingine za shughuli.

Kama ilivyo kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa, UTII inaweza kupunguzwa kwa kiasi cha makato yasiyobadilika. Kuripoti na malipo ya ushuru katika hali hii ni kila robo mwaka. kodikulipwa kulingana na faida inayowezekana ya mjasiriamali binafsi au LLC. Makadirio ya mapato yanayolingana huwekwa na serikali na inategemea eneo la usajili, na vile vile shughuli za biashara.

Kuhusu mapungufu ya UTII

Je, kuna hasara gani za "imputation"? Baada ya yote, aina zote za ushuru zina nguvu na udhaifu. Kila mfanyabiashara anapaswa kuwakumbuka.

Kwa sasa, UTII ina hasara zifuatazo:

• haipatikani katika mikoa yote;
• inaweza tu kutumika kwa aina fulani za shughuli;
• katika hali zingine, kufanya kazi na UTII sio faida kabisa;
• karatasi kutoka robo hadi robo ya kulipa kodi;
• huwezi kufanya kazi na UTII ikiwa kampuni ina wasaidizi zaidi ya 100.

Aidha, kama ilivyo kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa, na "imputation" ya kampuni nyingine, hisa katika biashara haipaswi kuwa zaidi ya 25%. Vinginevyo, haki ya aina inayozingatiwa ya malipo ya kodi itafutwa.

Juu ya faida za UTII

Aina za ushuru kwa LLC na wajasiriamali lazima zijumuishe "imputation". Hii sio chaguo mbaya zaidi. Hasa ikiwa faida halisi ya kampuni ni kubwa kuliko inavyopendekezwa na serikali.

Nguvu zifuatazo za "imputation" zinaweza kuzingatiwa:

• msingi wa kodi hautegemei mapato ya kampuni;
• hakuna gharama za ziada zinazohitajika isipokuwa michango isiyobadilika kwa FIU;
• kuna fursa ya kupunguza kodi kwa michango inayotolewa kwa fedha zisizo za bajeti;
• huwezi kutumia rejista za pesa.

Muhimu: kiwango cha kodi kinabainishwa na 15% ya faida inayoweza kutokea ya kila mwaka ya kampuni.

PSN ni…

Si muda mrefu uliopita, ushuru wa hataza ulionekana nchini Urusi. Aina za shughuli katika kesi hii pia ni ndogo, kama ilivyo kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa au UTII. Walakini, PSN inatumika kikamilifu katika mazoezi. Hasa ikiwa mtu anataka kufungua mjasiriamali binafsi na "kuona" jinsi anavyoweza kufanya biashara.

Kwa ujumla, PSN inafanana na USN au "imputation", lakini ikiwa na pluses na minuses zake. Kwa mfano, chaguo hili linapatikana tu kwa IP. Na kiasi cha kodi hakitegemei faida halisi ya mjasiriamali.

Dosari za hataza

Sasa zingatia ubaya wa chaguo hili. Kama ilivyoelezwa tayari, PSN inapatikana kwa wajasiriamali pekee. LLC haitaweza kufanya kazi naye kwa hali yoyote.

Kwa sasa, mfumo wa hataza una udhaifu ufuatao:

• inaweza kutumika kwa baadhi ya aina za shughuli;
• sio faida kila wakati;
• kampuni haipaswi kuwa na wafanyakazi zaidi ya 15;
• haiwezi kupunguza kodi kwa michango ya lazima kwa Hazina ya Pensheni;
• faida ya kila mwaka haiwezi kuzidi rubles 60,000,000;
• gharama ya hataza ni tofauti katika maeneo yote ya Shirikisho la Urusi.

Hata hivyo, mpangilio huu unaonekana kuvutia sana kwa wengine. Ili kuamua juu ya uchaguzi wa mfumo wa malipo ya kodi, unahitaji kutathmini faida na hasara zote za kila pendekezo. Ni kwa njia hii tu ndipo mtu atafanya uamuzi sahihi.

Faida za hataza

Aina za ushuru kwa LLC hazitoi PST. Lakini wajasiriamali wanaweza kukumbana na hali hii.

Patent zinafaa. Lakini kwa nini? Ni desturi kubainisha vipengele vyema vifuatavyo vya utawala:

• hakuna utegemezi wa kiasi cha kodi kwenye faida halisi;
• karatasi ndogo;
• hakuna haja ya kutumia rejista ya pesa;
• unaweza kununua hataza kwa muda wa mwezi 1 hadi 12;
• kodi hulipwa ama kabla ya kuisha kwa muda wa hati miliki (ikiwa imenunuliwa kwa hadi miezi sita), au 33% ya kiasi hicho huhamishwa si zaidi ya siku 90 baada ya upataji, na iliyobaki - hadi mwisho wa uhalali wa PSN kutoka IP;
• hati miliki nyingi zinaruhusiwa.

Kwa hiyo, leo wajasiriamali wengi huzingatia PSN. Hasa, ikiwa hali hii inatumika kwa aina fulani ya shughuli.

ECHN

Unapohamia mfumo mpya wa ulipaji kodi, raia anatakiwa kuandika maombi ndani ya muda uliowekwa (kwa kawaida kutoka siku 10 hadi 30 tangu mwanzo wa kipindi cha kodi) na kuiwasilisha kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.. Utalazimika kutaja aina ya msimbo wa ushuru na aina ya shughuli za kampuni. Haya yote yanaweza kutazamwa katika hifadhidata za huduma za ushuru.

Na ESHN ni nini? Kodi ambayo inafaa tu kwa wale wanaoendesha shughuli za kilimo kwa uhuru. Karibu kamwe hutokea katika maisha halisi. Ipasavyo, hatutazingatia serikali kama hiyo. Inatosha kujua kuwa ipo. Kwa maelezo zaidi, ni bora kuwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Hitimisho

Tumegundua ni aina gani za ushuru kwa wajasiriamali na makampuni binafsi zipo nchini Urusi. Lakini ni wapi pazuri pa kusimama?

Kulingana na yaliyotangulia, tunaweza kuhitimisha kuwa mfumo wa kodi uliorahisishwa, UTII na PSN zinafanana. Kwa hivyo, zinahitaji kulinganishwa kwa aina mahususi ya shughuli katika eneo fulani.

Kwa uhakika, tunaweza kusema tu kwamba ni bora kutokubaliana na OSNO mwanzoni. Kwa wafanyabiashara wasio na uzoefu, huu ni mzigo mkubwa wa kodi na kuripoti ambao unaweza kuharibu biashara zao.