VAT kwa "teapot". Yote kuhusu VAT kwa dummies

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kodi ya Ongezeko la Thamani ni wajibu kwa malipo kwa biashara yoyote inayojishughulisha na uzalishaji, uuzaji wa bidhaa, utoaji wa huduma. Katika makala haya, tutazungumzia kuhusu viwango vya kodi, vitu vya kutozwa ushuru, mfumo wa kukokotoa VAT na umuhimu wa kujaza marejesho ya kodi.

dhana ya VAT

Kodi ya ongezeko la thamani si ya moja kwa moja. Inahamishiwa kwenye bajeti ya serikali na muuzaji, lakini kwa pato hulipwa na walaji. VAT inajumuishwa katika bei ya bidhaa yoyote na hulipwa kila mara na mnunuzi wa mwisho.

vipengee vya VAT

Itakuwa rahisi kuelewa kiini cha VAT kwa "teapot" ikiwa unaelewa dhana ya mikopo ya kodi na wajibu, tofauti kati ya ambayo ni kiasi halisi cha kulipwa kwa hazina ya serikali:

• Mkopo wa kodi ni kiasi unachoweza kupunguza dhima ya kodi katika kipindi hiki cha kuripoti, kwa kuwa tayari imelipwa mapema.
• Dhima ya kodi - jumla ya kiasi cha kodi katika kipindi cha kuripoti. Kwa mfano, muuzaji anataka kuuza bidhaa yenye thamani ya $10,000. na malipo ya ziada ya 15%, ambayo ni, kwa 11500 c.u. Kiwango cha VAT kwake ni 20%, yaani, ushuru ni 2300 USD

Nyaraka za malipo yabidhaa na huduma huja kwa msaada wa ankara za kodi. Mbali nao, kuna hati nyingine muhimu - ankara, ambayo hutolewa kwa nakala mbili: moja ni ya muuzaji, nyingine kwa mnunuzi. Ukinunua bidhaa, basi sajili ankara yako kwenye kitabu cha ununuzi, ikiwa unauza, basi kwenye kitabu cha mauzo.

Kukokotoa VAT kwa "buti" itakuwa rahisi ikiwa utahifadhi hati zote za kodi. Ikiwa hakuna ankara iliyotekelezwa kwa njia isiyo sahihi au iliyopotea kutoka kwa muuzaji, huna haki ya kupata mkopo wa kodi, ambayo ina maana kwamba unalipa VAT kupita kiasi, kwa kuwa huna chochote cha kukatwa kutoka kwa dhima ya kodi.

Hesabu

Uhasibu wa VAT kwa "dummies" huanza na usajili wa ankara katika kitabu cha mauzo na kitabu cha ununuzi. Tofauti kati ya dhima ya kodi na jumla ya mkopo wa kodi kwa kipindi cha kuripoti ni VAT inayolipwa. Ikiwa unatunza nyaraka za uhasibu kwa uangalifu, ni rahisi sana kuhesabu VAT. Kwa dummies, uchapishaji unaweza kuwa mgumu sana, kwa hivyo mtaalamu anapaswa kuandika, kwa kuwa ndio msingi wa hesabu ya mwisho ya ushuru mwishoni mwa kipindi cha kuripoti.

Kiwango cha kodi ya ongezeko la thamani kinategemea shughuli zinazofanywa na biashara, pamoja na mauzo yake ya kila mwaka ya pesa taslimu. Hebu tueleze hesabu ya VAT kwa kutumia mfano wa uzalishaji na uuzaji wa nguo za wanawake katika Shirikisho la Urusi, ambalo VAT ni 18%. Mtengenezaji alinunua kitambaa na vifaa kwa kiasi cha rubles 20,000, na pia alilipa VAT ya rubles 3,600. Alipokea ankaraimeongezwa kwenye kitabu cha ununuzi. 3600 kusugua. ni mkopo wa kodi katika kesi hii.

Nguo 10 zilitolewa kutoka kwa malighafi, ambazo zimepangwa kuuzwa kwa bei ya rubles 3500. kila mmoja, yaani, markup jumla ya bidhaa itakuwa rubles 15,000. Dhima ya ushuru imehesabiwa kama ifuatavyo: (350010)18/100=6300 rubles. Njia ya VAT ya lazima kwa "teapot" ni rahisi: mkopo wa ushuru hutolewa kutoka kwa dhima ya ushuru. Katika mfano wetu, unahitaji kufanya yafuatayo: 6300-3600=2700 rubles. Mjasiriamali lazima alipe VAT kwa kiasi cha rubles 2700, tangu rubles 3600. alikuwa tayari amechangia aliponunua kitambaa na viunga.

Walipakodi na vitu vya kutozwa ushuru

Wajasiriamali binafsi, mashirika na watu wanaosafirisha bidhaa kuvuka mpaka wa jimbo ni walipa kodi wa VAT. Ni nini kwa dummies? Hii inamaanisha kuwa unaweza kujua ikiwa utalipa kodi ya ongezeko la thamani kwa njia ifuatayo: unahitaji kubainisha hali yako kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya nchi ambako biashara yako imesajiliwa.

Shughuli zifuatazo zinatozwa ushuru katika Shirikisho la Urusi:

• Uuzaji wa bidhaa na huduma katika eneo la Shirikisho la Urusi. Pia zinajumuisha uhamishaji wa haki za mali na dhamana.
• Utendaji wa kazi za ujenzi na ufungaji.
• Uhamisho wa bidhaa, huduma au kazi kwa mahitaji yako mwenyewe. Wakati wa kukokotoa VAT kwa "teapot", inafaa kuzingatia kuwa gharama za shughuli kama hizo hazitozwi.
• Ingizabidhaa kwa eneo la Shirikisho la Urusi.

Viwango vya kodi nchini Urusi

VAT kwa "dummies" (2014) - hivi ni viwango 3: 0%, 10% na 18%, vinavyoamuliwa kulingana na aina ya shughuli ya biashara. 0% ya kodi ya ongezeko la thamani inatozwa kwa mauzo ya bidhaa, huduma au kazi zifuatazo:

• Majukumu yanayotekelezwa na mashirika ya usafirishaji wa bomba la bidhaa za mafuta, gesi asilia.
• Huduma za kimataifa za usafirishaji wa bidhaa.
• Utoaji wa hisa za reli.
• Uuzaji wa bidhaa ambazo zilisafirishwa nje ya nchi chini ya utaratibu wa forodha kwa mauzo ya nje.

Orodha kamili ya vitu vya kutozwa ushuru imewekwa katika Sanaa. 164 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. 10% ya VAT hulipwa kwa mauzo ya bidhaa za chakula:

• nyama, kuku, dagaa, samaki;
• mayai;
• chumvi, sukari;
• nafaka, nafaka;
• tambi;
• bidhaa za maziwa;
• bidhaa za kuoka;
• mboga;
• lishe ya mtoto na kisukari.

10% itatozwa kwa bidhaa zifuatazo za watoto:

• nguo na viatu;
• vitanda na magodoro;
• diaper;
• mabehewa;
• kitambaa.

Bidhaa za vitabu za asili ya kielimu, zinazohusiana na sayansi au utamaduni, pamoja na majarida yaliyochapishwa zitatozwa 10% ya VAT. Hii haitumiki kwa bidhaa zilizochapishwa za asili ya ashiki au utangazaji. Bidhaa za matibabu: dawa na bidhaa za matibabumarudio pia yanajumuishwa katika bidhaa zinazotozwa VAT ya 10%.

Katika hali nyingine zote, kiwango cha kodi cha 18% kinatumika. Ikiwa tunazungumza juu ya bidhaa zinazoingizwa katika eneo la Shirikisho la Urusi, basi zinakabiliwa na ushuru wa ongezeko la thamani kwa kiasi cha 10% au 18%.

Viwango vya kodi nchini Ukraini

Viwango vya VAT nchini Ukraini leo ni kama ifuatavyo: 0%, 7% na 20%. Kiwango cha 0% cha VAT kinatumika katika kesi zifuatazo:

• shughuli za usafirishaji wa bidhaa kutoka eneo la Ukrainia katika sheria ya forodha ya usafirishaji;
• uwasilishaji wa bidhaa kwa meli za kujaza mafuta katika maji ya eneo la majimbo mengine, na pia meli za Jeshi la Wanamaji la Ukrain;
• usambazaji wa bidhaa za kujaza mafuta au matengenezo ya ndege zinazotumia safari za kimataifa au sehemu ya Jeshi la Wanahewa la Ukrain;
• usafirishaji wa kimataifa wa abiria, mizigo na mizigo kwa njia mbalimbali za usafiri.

Orodha kamili ya vitu vya kutozwa ushuru kwa kiwango cha 0% imewekwa kwenye Sanaa. 195 ya Kanuni ya Ushuru ya Ukraine. Kodi ya ongezeko la thamani ya 7% inatozwa kwa bidhaa za matibabu. Katika visa vingine vyote, kiwango cha VAT cha 20% kinatumika. Katika Sanaa. 196 ya Kanuni ya Ushuru ya Ukraine inaorodhesha shughuli ambazo sio vitu vya ushuru. VAT kwa "dummies" katika 2013 na 2014 haikuwa chini ya mabadiliko makubwa ya sheria. Mnamo 2015, bei kuu inaweza kupunguzwa hadi 17%.

Kulipa kodi na kuripoti

Usajili wa ankara ndio msingi wa kukokotoa VAT inayolipwa. Mkopo wa ushuru na wajibu wa ushuru unafanywa tu mbele ya hati hizi. Ni muhimu kwamba ankara ziwe zimeumbizwa ipasavyo,vinginevyo ni batili. Katika Urusi, VAT inatolewa kwa bajeti baada ya mwisho wa kipindi cha taarifa - robo, katika Ukraine - kila mwezi. Mlipakodi ana siku 20 kuchakata hati zinazoonyesha VAT. Ni nini kwa "dummies": tamko ambalo linawasilishwa kwa ofisi ya ushuru. Kwa msingi wake, ukaguzi wa ushuru wa kamera unafanywa.

Urejeshaji wa kodi

Ikiwa dhima ya kodi ni chini ya salio la kodi, basi urejeshaji wa VAT utarejeshwa. Mlipakodi hutangaza kwa mamlaka ya ushuru kiasi cha kulipwa, ambacho huamuliwa wakati wa ukaguzi wa dawati. Ikiwa hakuna ukiukwaji, basi baada ya siku 7 ukaguzi wa kodi huamua juu ya ulipaji wa fedha. Ndani ya siku 5 baada ya uamuzi kufanywa, walipa kodi hufahamishwa kuhusu hilo kwa maandishi. Kiasi kinachohitajika kinarejeshwa na shirika la eneo la hazina ya shirikisho katika wiki ya kazi.

Ikiwa ukiukaji utafichuliwa wakati wa ukaguzi wa mezani, kitendo hutungwa na kutumwa kwa mkuu wa idara ya ushuru ili kuzingatiwa. Yeye au naibu wake atafanya uamuzi juu ya kuwepo kwa kosa la kodi na kuleta mlipa kodi kwa dhima ifaayo. Inafaa kukumbuka kuwa kiasi kinachodaiwa kurejeshewa fedha kinaweza kurejeshwa ili kulipa malimbikizo, madeni na adhabu za kodi za shirikisho.

Sheria za kuwasilisha marejesho ya VAT nchini Urusi na Ukraini

Mwishoni mwa kipindi cha kuripoti, kila biashara ilisajiliwa katika kodiukaguzi, kuwasilisha kurudi kwa VAT. Kwa "dummies" tunaona: nchini Urusi, kipindi cha taarifa ni robo, na katika Ukraine - mwezi. Kipindi cha robo mwaka cha ripoti kinatumika tu ikiwa kiasi cha miamala inayotozwa ushuru kwa miezi 12 iliyopita haizidi kiwango cha UAH 300,000. Ndani ya siku ishirini kufuatia siku ya mwisho ya kipindi cha ushuru, tamko lazima liwasilishwe kwa mamlaka husika. Malipo ya makato nchini Ukraine lazima yatokee ndani ya siku thelathini baada ya mwisho wa kipindi cha kuripoti, na nchini Urusi - ndani ya ishirini.

Kujaza fomu ya kodi nchini Ukraini kunaweza kutekelezwa na mlipa kodi, kutumwa kwa njia ya kielektroniki au kutumwa kwa barua kama barua muhimu yenye arifa ya lazima. Katika Urusi, kutoka 01.01.2014, kurudi kwa VAT kunaweza kuwasilishwa tu kwa njia ya elektroniki kupitia njia za mawasiliano ya simu. Unaweza kuchagua opereta wa usimamizi wa hati za elektroniki kwenye tovuti za kikanda za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ni muhimu kuhitimisha makubaliano naye, kupokea zana za ulinzi wa kriptografia na sahihi ya kielektroniki iliyoimarishwa, ambayo itatumika kuthibitisha ankara na matamko.

Kujaza marejesho ya VAT lazima kutekelezwa kwa kufuata madhubuti na fomu iliyobainishwa tarehe ya uwasilishaji wake.

Hamisha VAT

Kampuni za Shirikisho la Urusi zinazotangaza bidhaa zao nje ya nchi zina manufaa kutoka kwa serikali - hiki ni kiwango cha 0% cha VAT, kwa kuwa mnunuzi wa mwisho hulipa ushuru kamili kila wakati kwa bidhaa yoyote (katika kesi hii, a kigenimtumiaji, lakini kwa hazina ya jimbo lake). VAT ya kuuza nje kwa bei za bidhaa: kampuni inayotoa bidhaa au huduma nje ya nchi inaweza kurejesha VAT iliyolipwa mapema kwa malighafi, uzalishaji, gharama za wafanyikazi, kwani mara nyingi huzidi VAT iliyorekodiwa kwenye kitabu cha mauzo.

Ili kufanya hili, kampuni inayosafirisha lazima ithibitishe uhalali wa kukubali kiwango cha sifuri cha VAT, ukweli wa shughuli ya usafirishaji na uhalali wa kurejesha kodi. Hati za kuwasilishwa kwa ofisi ya ushuru:

• tamko la VAT;
• ankara na nakala za ankara;
• mkataba na mshirika wa kigeni;
• tamko la desturi linalothibitisha usafirishaji wa bidhaa nje ya nchi;
• nakala za hati zinazothibitisha kupokelewa kwa bidhaa katika nchi nyingine;
• ombi la kurejeshewa VAT.

Baada ya hapo, mamlaka ya ushuru itafanya ukaguzi wa dawati na kuamua uwezekano wa kurejesha kiasi kinachodaiwa. Ikiwa makosa au makosa yanapatikana katika hati yoyote, hii haipatikani tu na kukataa kulipa kiasi kinachohitajika, lakini pia kwa faini. Ili kurejesha fedha, ni muhimu kuzingatia makataa na sheria za kuwasilisha hati, na pia kujibu maombi kutoka kwa ofisi ya ushuru kwa wakati unaofaa ikiwa maelezo ya ziada kuhusu shughuli za kampuni yanahitajika.

VAT ya jimbo

VAT ni kodi ambayo kila mtu hulipa. Muuzaji daima hujumuisha katika bei ya bidhaa inayouzwa ili kurejesha fedha zake, ambazo tayari amezihamisha kwenye bajeti. Kwa njia hii,VAT ni mapato muhimu na ya kudumu kwa hazina ya serikali. Kiwango cha sifuri cha VAT kwa makampuni yanayouza nje hufanya maendeleo ya mahusiano ya kiuchumi ya kigeni kuvutia, na hii huchochea uingiaji wa fedha za kigeni kwenye bajeti na kuleta usawa wa malipo ya nchi.

Mfumo wa kuunda na kulipa VAT ni rahisi sana, unaweza kusoma zaidi kuhusu hili katika Kanuni ya Ushuru. Kila kitu kuhusu VAT kimeandikwa katika makala, kwa "dummies" habari hii inatosha kuelewa kiini cha kodi inayohusika, pamoja na sheria za hesabu yake, makato kwa hazina na uundaji wa nyaraka husika.