Malipo ya likizo: jinsi ya kutafakari katika kodi ya mapato ya watu sita, kujaza sampuli

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Fomu ya 6-NDFL ilianzishwa na huduma ya ushuru ya Urusi mnamo Oktoba 14, 2015 kwa agizo la MMV 7/11/450. Kulingana na agizo hili, mawakala wote wa ushuru (kampuni, biashara, taasisi, n.k.) wanaolipa watu binafsi malipo ya pesa kwa kazi na kufanya malipo mengine ambayo ushuru wa mapato umezuiliwa, wanatakiwa kuwasilisha tamko kwa njia ya 6-NDFL kutoka. 2016.

Hesabu ya 6-kodi ya mapato ya kibinafsi - kila robo mwaka, ina sehemu mbili pekee, muundo wake haujabadilika tangu kupitishwa kwa Sheria.

Hata hivyo, hadi sasa, ripoti hiyo ndiyo ngumu zaidi kwa wahasibu, kuijaza kunazua maswali mengi, na majibu ya mamlaka ya kodi si mara zote yana utata.

Mara nyingi mhasibu (hasa anayeanza) anatatanishwa na swali la jinsi ya kuakisi malipo ya likizo katika kodi ya mapato 6 ya kibinafsi.

Baadhi ya hali za kawaida za malipo ya malipo ya likizo, ambayo husababisha matatizo wakati wa kujaza mistari ya ripoti, yatazingatiwa hapa chini.

Yaliyomo 6-kodi ya mapato ya kibinafsi

Tamko la 6-kodi ya mapato ya kibinafsi lina sehemu mbili za maelezo.

Ya kwanza inaonyesha maelezo ya muhtasari:

• kiasi cha mapato (kwa biashara nzima), kilichokusanywawafanyakazi;
• ilikokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa biashara nzima;
• ilizuiliwa kodi ya mapato ya kibinafsi.

Bei zote zimeonyeshwa kwa kipindi cha kodi kuanzia mwanzoni mwa mwaka kwa kila kiwango cha kodi.

Sehemu ya pili ina maelezo ya kina kuhusu kila shughuli ambayo ni muhimu kuzuilia kodi (kodi ya mapato ya kibinafsi).

Viashirio vyake vikuu ni:

• siku ya kupokea mapato halisi (imeonyeshwa kwenye mstari wa 100),
• kodi ya mapato ya siku (imeonyeshwa kwenye mstari wa 110),
• siku, kabla ya hapo, kwa mujibu wa sheria, ushuru uliozuiliwa uhamishwe kwa mamlaka ya ushuru (mstari wa 120),
• mapato ya kabla ya kodi (line 130),
• kodi ya mapato iliyozuiliwa (imeonyeshwa kwenye mstari wa 140).

6-kodi ya mapato ya kibinafsi: sheria ya kuonyesha malipo ya likizo

Kutoka kwa malipo ya mishahara, bonasi na malipo mengine kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi, malipo ya likizo hutofautiana na tarehe ya mwisho ya kulipa ushuru (kodi ya mapato ya kibinafsi) hadi bajeti.

Kwa hivyo, jinsi ya kuonyesha malipo ya likizo katika kodi ya mapato ya watu sita? Unapoangazia malipo ya likizo katika sehemu ya 2 ya tamko, ni muhimu kukumbuka kanuni ya msingi: malipo ya kodi ya mapato kwa malipo ya likizo yanayolipwa yanapaswa kufanywa kabla ya siku ya mwisho ya mwezi ambayo malipo ya likizo yalilipwa.

Kwa hivyo, ikiwa malipo ya likizo yalilipwa, kwa mfano, tarehe 20 Juni 2017, basi tarehe ya mwisho ya kulipa kodi ya mapato hayo ni 06/30/17 (siku ya kazi). Kwa hivyo, bila kujali ni tarehe gani kodi ilihamishwa, tarehe hiyo imeingizwa katika 6-NDFL kwenye ukurasa wa 120.06/30/17.

Ikiwa makataa ya kuhamisha kodi kwa bajeti ni siku "nyekundu" ya kalenda (likizo au wikendi), basi siku ya mwisho ya malipo ni siku inayofuata ya kazi ya mwezi ujao.

Kwa mfano, malipo ya likizo yalilipwa kwa mfanyakazi mnamo Aprili 28. Siku ya mwisho ya Aprili (Aprili 30) ilianguka siku ya mapumziko (Jumapili), siku ya kazi (karibu zaidi) - Mei 3. Line 120 inarekodi tarehe 2017-03-05.

Unapaswa kujaza ripoti kwa uangalifu zaidi ikiwa siku ya mwisho ya mwezi haikuwa wikendi tu, bali pia siku ya mwisho ya robo. Katika hali hii, tarehe ya mwisho ya malipo ya kodi ya mapato ni siku inayofuata ya kazi katika robo inayofuata (hali hii ilitokea Desemba 2016), malipo ya likizo yanaonyeshwa katika kipindi kijacho cha kuripoti.

Mfano: malipo ya likizo mnamo Desemba 2016

Jinsi ya kuonyesha malipo ya likizo ya ziada katika kodi ya mapato ya watu 6 imeonyeshwa katika mifano iliyo hapa chini.

Mnamo Desemba 2016, OJSC "Privet" ililimbikiza malipo ya likizo kwa wafanyikazi wafuatao:

• Sergeev L. Yu. - 12/15/16 - rubles 28,000;
• Kwa Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14000 rubles.

Wakati wa kulipa malipo ya likizo, ushuru ulizuiliwa kwa kiwango cha asilimia 13:

• 28000 x 13%=rubles 3640;
• 14000 x 13%=rubles 1820.

Malipo ya likizo yalilipwa:

• Sergeev L. Yu. - 12/15/16;
• Kwa Kozlov P. I. - 30.12.16.

Kodi (3640 + 1820=rubles 5460) ililipwa kwa bajeti tarehe 12/30/16.

31.12.16itakuwa wikendi, kwa hivyo siku ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi ni 01/09/17, ambayo ni siku ya 1 ya kazi katika 2017.

Jinsi ya kuakisi likizo ya Desemba katika kodi ya mapato 6 ya kibinafsi? Malipo ya likizo yanayolipwa mwezi wa Desemba yanapaswa kuonyeshwa katika ripoti ya robo ya 4 ya 2016 na katika tamko la 6-NDFL la robo ya 1 ya 2017.

Ripoti ya Robo ya 4:

• malipo ya likizo yaliyoongezwa (28000+14000=rubles 42000) yanaonyeshwa katika sehemu ya kwanza ya fomu 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi katika mstari wa 020,
• kodi iliyoongezwa (3640+1820=rubles 5460) inaonekana katika sehemu ya kwanza kwenye mstari wa 040,
• ushuru umezuiliwa (rubles 5460) inaonekana katika mstari wa 070.
• shughuli hazijaonyeshwa katika sehemu ya pili, kwa kuwa tarehe ya mwisho ya kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa bajeti ya malipo ya likizo ni siku ya 1 ya kazi 01/09/17.

Ripoti ya robo ya 1 ya 2017:

• katika sehemu ya kwanza, kiasi cha utendakazi huu hakijaonyeshwa,
• katika sehemu ya pili yanaonyeshwa kama ifuatavyo:

100 12/15/16 130 28000

110 12/15/16 140 3640

120 01/09/17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 09.01.17.

Mfano: malipo ya likizo mwezi Juni 2017

Jinsi ya kuonyesha kwa usahihi malipo ya likizo katika kodi ya mapato ya watu 6 katika mwezi uliopita wa robo, ikiwa siku ya mwisho ya mwezi ni siku ya kazi, fikiria mfano wa Juni 2017.

Tarehe ambayo malipo ya likizo hupokelewa kila mara ndiyo siku ambayo mfanyakazi wake hulipwa.

Tarehe ya zuio la kodi lazima ilingane na siku ambayo mapato yanalipwa, kwa kuwa mapato (katika kesi hii malipo ya likizo) yanalipwa ukiondoa kodi ya mapato.

Likizo italipwa Juni. Siku ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa bajeti ni Juni 30, ambayo ni siku ya kazi. Malipo ya likizo yanayolipwa mwezi wa Juni hayapelekwi hadi Julai (kipindi kijacho cha kuripoti), lakini yanaonyeshwa tu katika ripoti ya nusu mwaka.

Hebu tuzingatie kodi-6 ya mapato ya kibinafsi (mfano wa kujaza kwa nusu mwaka) kulingana na malipo ya likizo.

Mnamo Juni 2017, Privet LLC ililipa malipo ya likizo kwa wafanyikazi wafuatao:

• Kwa Ivanov K. Yu. - 16/06/17 - 28000 rubles;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 rubles.

Wakati wa kulipa kutoka kwa malipo ya likizo, ushuru wa mapato ulizuiliwa kwa kiwango cha 13%:

• 28000 x 13%=rubles 3640;
• 14000 x 13%=rubles 1820.

Kodi ya mapato ilihamishwa hadi kwenye bajeti tarehe 2017-06-30.

Katika fomu ya kodi ya mapato ya watu 6, mfano wa kujaza ambao unazingatiwa, kwa nusu mwaka shughuli hizi zinapaswa kuonyeshwa katika sehemu ya kwanza na ya pili:

• katika sehemu ya 1, malipo ya likizo yamejumuishwa katika laini za 020, 040 na 070;
• katika sehemu ya 2, mistari ya 100-140 imejazwa kama ifuatavyo:

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110 06/30/17 140 1820

120 06/30/17

Jinsi ya kuakisi hesabu upya ya malipo ya likizo

Kuna hali wakati likizo hutolewa katika siku za kwanza za mwezi. Malipo ya likizo hulipwa kabla ya kuanza kwa likizo, yaani, mwishoni mwa mwezi unaotangulia mwezi ambao likizo huanza.

Jinsi ya kuonyesha malipo ya malipo ya likizo katika kodi ya mapato ya watu 6? Sampuli imeonyeshwa hapa chini.

Tuseme mfanyakazi alichukua likizo kwa kipindi cha kuanzia tarehe 2017-03-07 hadi 2017-17-07. Wahasibu hao walilimbikizwa na kulipwa malipo ya likizo mnamo Juni 30, wakati wa kuwalipa, ushuru uliohamishwa kwa bajeti mnamo Juni 30 ulizuiliwa.

Malipo ya likizo (rubles 10,000) yalipatikana bila kuzingatia mapato ya mwezi uliopita (katika kesi hii, mapato ya Juni hayazingatiwi. Wakati wa kuhesabu mishahara ya Juni 2017, kiasi cha malipo ya likizo kitahesabiwa upya. Itakuwa rubles 12,000. Mapato ya ziada kwa likizo - RUB 2000 Kodi imezuiliwa kutoka kwa kiasi cha ziada kilichokusanywa - RUB 260 Malipo yatafanywa pamoja na mshahara - 06/07/17.

6-kodi ya mapato ya kibinafsi kwa miezi sita (nusu mwaka) huundwa kama ifuatavyo:

• Katika sehemu ya 1, kiasi kilichohesabiwa upya (sahihi) cha malipo ya likizo kimerekodiwa katika mstari wa 020.
• Katika sehemu ya 2 mistari ya 100-140 imejazwa:

100 06/30/17 130 10 000;

110 06/30/17 140 1 300;

120 06/30/17

Katika ripoti ya miezi tisa (robo ya tatu):

• Katika sehemu ya 1, kiasi cha ziada kinachopatikana kwa likizo hakijaonyeshwa.
• Mistari ifuatayo imejazwa katika sehemu ya 2:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Jinsi mamlaka ya ushuru hukagua

Baada ya kupokea ripoti, mamlaka ya ushuru huweka makataa ya kulipa ushuru kwenye laini ya 120 na wakazuia ushuru wa mapato ya kibinafsi kwenye laini ya 140 kwa mujibu wa kodi ya mapato ya watu 6 katika kadi ya malipo ya kampuni iliyo na bajeti. Kisha, tarehe na kiasi cha malipo halisi kwa bajeti na benki hulinganishwa.

Ikiwa hundi itaonyesha kuwa ushuru wa mapato ulioonyeshwa kwenye mstari wa 140 ulilipwa kwa kiasi kidogo au baadaye kuliko siku,iliyobainishwa katika mstari wa 120, kisha malimbikizo yanaonyeshwa kwenye kadi ya kampuni kuhusu malipo ya bajeti.

Kampuni inatozwa faini: asilimia 20 ya kiasi cha ushuru ambao haujazuiliwa au uliochelewa.

Hitimisho

Mchakato wa kutengeneza fomu ya kuripoti 6-NDFL huibua maswali mengi kwa wahasibu. Ni ndogo, lakini ina nuances nyingi. Si mara zote mhasibu huonyesha kwa usahihi shughuli fulani. Likizo ya ugonjwa, bonuses, malipo ya likizo … Jinsi ya kutafakari katika kodi ya mapato ya 6 ya kibinafsi? Zilizo hapo juu ni baadhi tu ya vipengele vya kujaza.

Lazima ikumbukwe kwamba ikiwa ulifanya makosa na tarehe wakati wa kujaza, lakini ushuru ulilipwa kwa wakati na kamili, basi unapaswa kuelezea hili na kosa lako na uwasilishe hesabu iliyosasishwa kwa ofisi ya ushuru.. Kwa njia hii utaepuka vikwazo visivyopendeza kutoka kwa mamlaka ya ushuru.

Bahati nzuri kwa kuripoti kwako!